1【單項選擇題】

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2019年9月1日，某企業向銀行借入一筆期限2個月、到期一次還本付息的生

產經營周轉借款200000元，年利率6%。借款利息不采用預提方式，于實際支

付時確認。11月1日，企業以銀行存款償還借款本息的會計處理正確的是（）o

A.借：短期借款200000

應付利息2000

貸：銀行存款202000

B.借:短期借款200000

應付利息1000

財務費用1000

貸:銀行存款202000

C.借：短期借款200000

財務費用2000

貸：銀行存款202000

D.借：短期借款202000

貸：銀行存款202000

【參考答案】：C

【您的答案】：B

【用戶得分】：0

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考查知識點：

短期借款（題目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：44035次，正確率為62猊易錯項為A

參考解析：

借款利息不采用預提方式，可在支付時直接計入當期損益，計入財務費用。還款

時直接支付本金和利息，借記“短期借款”科目、“財務費用”科目，貸記“銀

行存款”科目。

9月1日借入短期借款：

借：銀行存款200000

貸：短期借款200000

11月1日支付借款本息：

借：短期借款200000

財務費用（200000X6%4-12X2）2000

貸:銀行存款202000

【答疑編號12570893,點擊提問】

21單項選擇題】

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企業核算短期借款利息時，不會涉及的會計科目是（）。

A.應付利息

B.財務費用

C.銀行存款

D.短期借款

【參考答案】：D

【您的答案】：B

【用戶得分】：0

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考查知識點：

短期借款

全站數據：

此題被做次數：3124次，正確率為69%易錯項為C

參考解析：

采用預提方法：

短期借款利息計提時：

借：財務費用

貸：應付利息

實際支付時：

借：應付利息

貸：銀行存款

不采用預提方法，在實際支付或收到銀行的計息通知時：

借：財務費用

貸：銀行存款

因此不會涉及“短期借款”科目。

【答疑編號12570900,點擊提問】

31單項選擇題】

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下列各項中，對企業在生產經營期間的資產負債表日，按合同約定的利率計算的

短期借款利息費用的會計處理正確的是（）。

A.借記“財務費用”科目，貸記“短期借款”科目

B.借記“管理費用”科目，貸記“應付利息”科目

C.借記“財務費用”科目，貸記“應付禾I」息”科目

D.借記“短期借款”科目,貸記“應付利息”科目

【參考答案】：C

【您的答案】：C

【用戶得分】：2

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考查知識點：

短期借款

全站數據：

此題被做次數：11654次，正確率為9設,易錯項為A

參考解析：

企業在生產經營期間的資產負債表日，按合同約定的利率計算的短期借款利息費

用應當記入“財務費用”科目，同時作為一項負債記入“應付利息”科目。

【答疑編號12570906,點擊提問】

41單項選擇題】

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下列各項中，企業計提生產經營用短期借款的利息費用時，應借記的會計科目是

()0

A.短期借款

B.管理費用

C.應付利息

D.財務費用

【參考答案】：D

【您的答案】：D

【用戶得分】：2

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考查知識點：

短期借款

全站數據：

此題被做次數：5385次，正確率為84%,易錯項為C

參考解析：

企業計提生產經營用短期借款的利息費用時，借記“財務費用”科目，貸記“應

付利息”科目。

【答疑編號12570914,點擊提問】

51單項選擇題】

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2020年7月1日，某企業向銀行借入一筆生產用周轉資金200萬元，期限為6

個月，到期一次歸還本金，年利率為6%,利息按季支付、分月預提。下列各項

中，關于該企業支付借款利息相關科目的會計處理正確的是()。

A.9月30日支付利息時：

借：應付利息2

財務費用1

貸：銀行存款3

B.9月30日支付利息時：

借：應付利息3

貸：銀行存款3

C.9月30日支付利息時：

借：財務費用3

貸：銀行存款3

D.9月30日支付利息時：

借：財務費用1

貸：銀行存款1

【參考答案】：A

【您的答案】：A

【用戶得分】：2

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考查知識點：

應付利息

短期借款

全站數據：

此題被做次數：63058次，正確率為80覽易錯項為B

參考解析：

會計分錄：

借入短期借款：

借：銀行存款200

貸：短期借款200

計提7月份利息：

借：財務費用（200義6%+12）1

貸：應付利息1

8月計提分錄同上。

9月30日支付利息時：

借：應付利息（1X2）2（已計提的7月份和8月份利息）

財務費用1（9月份利息，當月利息當月支付，不用預提）

貸：銀行存款3

【答疑編號12571047,點擊提問】

61單項選擇題】

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2020年7月1日，某企業向銀行借入一筆經營周轉資金100萬元，期限6個月，

到期一次還本付息，年利率為6%,借款利息按月預提，2020年11月30日該短

期借款的賬面價值為（）萬元。

A.100.5

B.102.5

C.100

D.103

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

短期借款

全站數據：

此題被做次數：189次，正確率為67%,易錯項為B

參考解析：

短期借款的利息計入應付利息，不影響短期借款的賬面價值，所以短期借款的賬

面價值還是100萬元。

7月1日借入短期借款：

借：銀行存款100

貸：短期借款100

按月計提利息：

借：財務費用（100X6%4-12）0.5

貸：應付利息0.5

假設12月31日支付本息：

借：短期借款100

財務費用0.5

應付利息2.5（已計提7至11月份利息）

貸：銀行存款103

【答疑編號28883173,點擊提問】

71單項選擇題】

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下列各項中，企業計提短期借款利息費用應貸記的會計科目是（）。

A.其他應付款

B.短期借款

C.銀行存款

D.應付利息

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

短期借款

全站數據：

此題被做次數：16次，正確率為88%,易錯項為B

參考解析：

短期借款計提利息時，借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目。

【答疑編號28890674,點擊提問】

81單項選擇題】

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下列關于應付票據會計處理的說法中，不正確的是（）。

A.企業到期無力支付的商業承兌匯票，應按賬面余額轉入“短期借款”

B.企業支付的銀行承兌匯票手續費，記入當期“財務費用”

C.企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面余額轉入“短期借款”

D.企業開出商業匯票，應當按其票面金額作為應付票據的入賬金額

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

應付票據（題目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：6556次，正確率為89%,易錯項為C

參考解析：

應付商業承兌匯票到期，如企業無力支付票款，由于商業匯票已經失效，但企業

還欠對方貨款，所以應轉作應付賬款。

借：應付票據

貸：應付賬款

【答疑編號12570954,點擊提問】

91單項選擇題】

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企業因開出銀行承兌匯票而支付的銀行承兌匯票手續費，應記入的會計科目是

()0

A.財務費用

B.管理費用

C.應付利息

D.應付票據

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

應付票據

全站數據：

此題被做次數：12551次，正確率為91%,易錯項為D

參考解析：

企業因開出銀行承兌匯票而支付的銀行承兌匯票手續費，應當計入當期財務費

用。

借：財務費用

貸：銀行存款

【答疑編號12570966,點擊提問】

101單項選擇題】

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企業開具的銀行承兌匯票到期而無力支付票款，應按該票據的賬面余額貸記的會

計科目是()。

A.應付賬款

B.其他貨幣資金

C.短期借款

D.其他應付款

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

應付票據

全站數據：

此題被做次數：4886次，正確率為72%,易錯項為A

參考解析：

應付銀行承兌匯票到期，如企業無力支付票款，則由承兌銀行代為支付并作為付

款企業的貸款處理，企業應將應付票據的賬面余額轉作短期借款。

借：應付票據

貸：短期借款

【答疑編號12570968,點擊提問】

111單項選擇題】

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企業因債權人撤銷而轉銷無法支付的應付賬款時，應將所轉銷的應付賬款計入

（）0

A.資本公積

B.其他應付款

C.營業外收入

D.其他業務收入

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

應付賬款

全站數據：

此題被做次數：49741次，正確率為85%,易錯項為B

參考解析：

企業轉銷確實無法支付的應付賬款（比如因債權人撤銷等原因而產生無法支付的

應付賬款），應按其賬面余額計入營業外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營

業外收入”科目。

【答疑編號12570982,點擊提問】

12【單項選擇題】

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企業發生賒購商品業務，下列各項中，不影響應付賬款入賬金額的是（）。

A.商品價款

B.增值稅進項稅額

C.現金折扣

D.銷貨方代墊的運雜費

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

應付賬款（題目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：17947次，正確率為81%,易錯項為B

參考解析：

現金折扣是在實際發生時沖減財務費用。

【答疑編號12570999,點擊提問】

131單項選擇題】

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企業外購電力、燃氣等動力一般通過（）科目核算。

A.應付賬款

B.營業外支出

C.其他應付款

D.其他業務成本

【參考答案】：A

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考查知識點：

應付賬款

全站數據：

此題被做次數：12447次，正確率為79%,易錯項為C

參考解析：

企業外購電力、燃氣等動力一般通過“應付賬款”科目核算，即在每月付款時先

作暫付款處理，按照增值稅專用發票上注明的價款，借記“應付賬款”科目，按

照增值稅專用發票上注明的可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費一一應交

增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。

【答疑編號12571010,點擊提問】

141單項選擇題】

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,從其他企業賒購一批

原材料，貨款為400000元，增值稅稅額為52000元，對方代墊運雜費6000

元，原材料已驗收入庫。假定不考慮其他因素，甲公司該項購買業務應確認應付

賬款的入賬價值為（）元。

A.458000

B.468000

C.406000

D.400000

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

應付賬款

全站數據：

此題被做次數：37654次，正確率為76%,易錯項為C

參考解析：

應付賬款的入賬價值=400000+52000+6000=458000（元）。

會計分錄為：

借：原材料（400000+6000）406000

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）52000

貸：應付賬款458000

【答疑編號20084525,點擊提問】

151單項選擇題】

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預收貨款業務不多的企業，可以不設置“預收賬款”科目，其所發生的預收貨款,

可以通過（）核算。

A.“應收賬款”科目借方

B.“應付賬款”科目借方

C.“應收賬款”科目貸方

D.“應付賬款”科目貸方

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

預收賬款

全站數據：

此題被做次數：56684次，正確率為68覽易錯項為A

參考解析：

預收貨款業務不多的企業，可以不單獨設置“預收賬款”科目，其所發生的預收

貨款，可通過“應收賬款”科目貸方核算。

【答疑編號12571018,點擊提問】

16【單項選擇題】

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企業計提的分期付息的利息，應確認為流動負債中的（）。

A.應付利息

B.應計利息

C.財務費用

D.應付賬款

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

應付利息

全站數據：

此題被做次數：6338次，正確率為83%,易錯項為C

參考解析：

會計分錄為：

借：財務費用

貸：應付利息

【答疑編號12571038,點擊提問】

171單項選擇題】

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下列關于甲企業的業務，應通過“應付利息”科目借方進行核算的是（）。

A.2020年9月1日，支付7月、8月已計提的短期借款利息

B.2020年12月31日，董事會通過利潤分配方案擬分配現金股利

C.2020年1月1日，借入一筆短期借款，1月末計提1月份應付利息

D.2020年1月31日，計提分期付息到期還本的長期借款的利息

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

應付利息

全站數據：

此題被做次數：32次，正確率為84%,易錯項為D

參考解析：

選項A,會計分錄為：

借：應付利息

貸：銀行存款

選項B,董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不

做賬務處理。

選項C,會計分錄為：

借：財務費用

貸：應付利息

選項D,會計分錄為：

借：財務費用

貸：應付利息

【答疑編號28854018,點擊提問】

181單項選擇題】

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下列各項中，關于應付股利的說法正確的是（）。

A.確認應付投資者股利時，通過“本年利潤”科目進行分配核算

B.是指企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤

C.企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，需要

進行賬務處理

D.企業董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，需要

在附注中進行披露

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

應付股利

全站數據：

此題被做次數：60856次，正確率為58%,易錯項為C

參考解析：

選項A,確認應付投資者股利時，借記“利潤分配一一應付股利”，貸記“應付

股利”；選項BCD,應付股利是指企業根據股東大會或類似機構審議批準的利潤

分配方案確定分配給投資者的現金股利或利潤。企業董事會或類似機構通過的利

潤分配方案中擬分配的現金股利或利潤，不需要進行賬務處理，應在附注中披露。

【答疑編號12571061,點擊提問】

191單項選擇題】

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下列各項中，應列入“其他應付款”科目的是（）。

A.應付租入包裝物的租金

B.應付供貨單位的貨款

C.結轉的到期無力支付的應付票據

D.應付由企業負擔的職工社會保險費

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

其他應付款（題目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：7089次，正確率為92%易錯項為D

參考解析：

選項B,計入應付賬款；選項C,如果票據為商業承兌匯票計入應付賬款，如果

票據為銀行承兌匯票計入短期借款；選項D,計入應付職工薪酬。

選項A,會計分錄：

借：制造費用等

貸：其他應付款

選項B,會計分錄：（假設為購買原材料）

借：原材料

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

選項C,會計分錄：

如為商業承兌匯票

借：應付票據

貸：應付賬款

如為銀行承兌匯票

借：應付票據

貸：短期借款

選項D,會計分錄：

借：生產成本、制造費用、管理費用等

貸：應付職工薪酬

【答疑編號12571083,點擊提問】

201單項選擇題】

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下列各項中，應通過“其他應付款”科目核算的是（）。

A.應支付的短期借款利息

B.應付短期租賃固定資產的租金

C.股東大會宣告分派的現金股利

D.租出包裝物應收的租金

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

其他應付款

全站數據：

此題被做次數：6153次，正確率為81%易錯項為D

參考解析：

選項A,通過“應付利息”科目核算；選項C,通過“應付股利”科目核算；選

項D,通過“其他應收款”科目核算。

選項A,會計分錄：

借：財務費用

貸：應付利息

選項B,會計分錄：

借：制造費用等

貸：其他應付款

選項C,會計分錄：

借：利潤分配

貸：應付股利

選項D,會計分錄：

借：其他應收款

貸：其他業務收入

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

【答疑編號20097142,點擊提問】

211單項選擇題】

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下列各項中，企業應通過“其他應付款”科目核算的是（）。

A.應付購入設備款

B.應付采購材料款

C.應交納的教育費附加

D.應付租入包裝物租金

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

其他應付款

全站數據：

此題被做次數：105次，正確率為94猊易錯項為C

參考解析：

選項AB,通過“應付賬款”科目核算；選項C,通過“應交稅費”科目核算。

選項A,會計分錄：

借：固定資產

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

選項B,會計分錄：

借：原材料

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

選項C,會計分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費一一應交教育費附加

選項D,會計分錄：

借：制造費用等

貸：其他應付款

【答疑編號28890643,點擊提問】

221單項選擇題】

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下列各項中，不屬于職工福利費用的是（）。

A.職工異地安家費

B.防暑降溫費

C.喪葬補助費

D.醫療保險費

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

職工薪酬概述

全站數據：

此題被做次數：9352次，正確率為59%易錯項為A

參考解析：

職工福利費，是指企業向職工提供的生活困難補助、喪葬補助費、撫恤費、職工

異地安家費、防暑降溫費等職工福利支付。選項D,醫療保險費屬于社會保險費。

【答疑編號12571122,點擊提問】

231單項選擇題】

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企業因解除與職工的勞動關系給予職工補償而發生的職工薪酬，下列說法正確的

是（）。

A.應借記“管理費用”科目

B.應借記“銷售費用”科目

C.應借記“其他應付款”科目

D.應借記“銀行存款”科目

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

貨幣性職工薪酬

職工薪酬概述

全站數據：

此題被做次數：2686次，正確率為43%,易錯項為B

參考解析：

會計分錄：

確認：

借：管理費用（確認辭退福利時，不管員工屬于哪個部門，辭退福利費都計入管

理費用）

貸：應付職工薪酬一一辭退福利

支付：

借：應付職工薪酬一一辭退福利

貸：銀行存款

【答疑編號12571160,點擊提問】

241單項選擇題】

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下列各項有關短期帶薪缺勤的說法中，正確的是（）。

A.確認非累積帶薪缺勤時，借記“管理費用”等科目

B.病假期間的工資屬于累積帶薪缺勤

C.短期帶薪缺勤包括累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤

D.企業對累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤的會計處理相同

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

職工薪酬概述（題目解析視頻）

貨幣性職工薪酬（題目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：19456次，正確率為81%,易錯項為B

參考解析：

選項A,企業確認累積帶薪缺勤時，借記“管理費用”等科目，貸記“應付職工

薪酬一一帶薪缺勤一一短期帶薪缺勤一一累積帶薪缺勤”。通常情況下，與非累

積帶薪缺勤相關的職工薪酬己經包括在企業每期向職工發放的工資等薪酬中，不

必額外作相應的賬務處理；選項B,病假期間的工資屬于非累積帶薪缺勤；選項

D,企業應當對累積帶薪缺勤和非累積帶薪缺勤分別進行會計處理。

【答疑編號12571145,點擊提問】

251單項選擇題】

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下列各項職工薪酬中，應直接在“管理費用”中列支的是（）。

A.生產人員的薪酬

B.行政人員的薪酬

C.車間管理人員的薪酬

D.研發人員的薪酬

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：15584次，正確率為89%,易錯項為C

參考解析：

選項A,生產人員的薪酬記入“生產成本”科目；選項B,行政人員的薪酬記入

“管理費用”科目；選項C,車間管理人員的薪酬記入“制造費用”科目；選項

D,研發人員的薪酬記入“研發支出”科目。

【答疑編號12571175,點擊提問】

26【單項選擇題】

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企業在無形資產開發階段發生的符合資本化條件的職工薪酬，最終應當計入

()O

A.無形資產

B.管理費用

C.合同履約成本

D.在建工程

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：1522次，正確率為85%易錯項為B

參考解析：

無形資產研發人員的薪酬記入“研發支出”科目，符合資本化條件的部分，最終

轉入無形資產。

【答疑編號20097177,點擊提問】

271單項選擇題】

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下列關于應付職工薪酬的相關表述，不正確的是()。

A.企業在研發階段發生的職工薪酬，均應當計入自行開發無形資產的成本

B.職工薪酬包括企業職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性

福利

C.以自產產品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當確認主營業務收入

D.企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

職工薪酬概述

非貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：4775次，正確率為73%,易錯項為C

參考解析：

企業在研究階段發生的職工薪酬應費用化，在開發階段發生的職工薪酬，只有符

合無形資產資本化條件的，才能計入自行研發無形資產的成本。

【答疑編號12571144,點擊提問】

281單項選擇題】

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企業為高管人員配備汽車作為福利，下列關于計提該汽車折舊的會計分錄正確的

()0

A.借記“累計折舊”科目，貸記“固定資產”科目

B.借記“管理費用”科目，貸記“固定資產”科目

C.借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；同時借記“應付職工薪

酬”科目，貸記“累計折舊”科目

D.借記“管理費用”科目，貸記“固定資產”科目；同時借記“應付職工薪酬”

科目，貸記“累計折舊”科目

【參考答案】：C

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

非貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：23464次，正確率為88%,易錯項為D

參考解析：

會計分錄為：

借：管理費用

貸：應付職工薪酬

同時，

借：應付職工薪酬

貸：累計折舊

【答疑編號12571243,點擊提問】

291單項選擇題】

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企業將自有房屋無償提供給本企業行政管理人員使用，下列各項中，關于計提房

屋折舊的會計處理表述正確的是()。

A.借記“其他業務成本”科目，貸記“累計折舊”科目

B.借記“其他應收款”科目，貸記“累計折舊”科目

C.借記“營業外支出”科目，貸記“累計折舊”科目

D.借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目，同時借記“應付職工薪

酬”科目，貸記“累計折舊”科目。

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

非貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：7475次，正確率為97%,易錯項為A

參考解析：

企業將自有房屋無償提供給本企業行政管理人員使用，在計提折舊時：

借：管理費用

貸；齒付職工薪酬一一非貨幣性福利

借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利

貸：累計折舊

【答疑編號12571251,點擊提問】

301單項選擇題】

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2019年10月，某企業將自產的300臺加濕器作為非貨幣性福利發放給車間生產

工人，每臺成本為800元，市場不含稅售價為1500元，該企業適用的增值稅稅

率為13%。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為()元。

A.508500

B.450000

C.240000

D.271200

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

非貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：4190次，正確率為85%,易錯項為B

參考解析：

應確認的應付職工薪酬=300X1500X(1+13%)=508500(元)。

會計分錄為：

確認非貨幣性福利：

借：生產成本508500

貸：應付職工薪酬[300X1500X(1+13%)]508500

發放非貨幣性福利：

借：應付職工薪酬508500

貸：主營業務收入(1500X300)450000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(1500X300X13%)58500

借：主營業務成本240000

貸：庫存商品(800X300)240000

【答疑編號20084679,點擊提問】

31t單項選擇題】

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某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。年末將20臺本企業自

產的空調作為非貨幣性福利發放給本企業職工，該空調的生產成本為1000元/

臺，市場售價為2000元/臺(不含增值稅)。不考慮其他因素，該企業實際發

放非貨幣性職工薪酬時，應記入“應付職工薪酬”科目借方的金額為()元。

A.40000

B.22600

C.20000

D.45200

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

非貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：3677次，正確率為77%,易錯項為B

參考解析：

“應付職工薪酬”科目借方的金額=產品的售價+銷項稅額=2000X20X(1

+13%)=45200(元)。

會計分錄為：

確認非貨幣性福利時：

借：生產成本、管理費用等[2000X20X(1+13%)]45200

貸：應付職工薪酬45200

實際發放非貨幣性福利：

借：應付職工薪酬45200

貸：主營業務收入(2000X20)40000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(2000X20X13%)5200

借:主營業務成本20000

貸：庫存商品(1000X20)20000

【答疑編號20084680,點擊提問】

321單項選擇題】

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某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年6月1日，該

企業以其生產的每件成本為3萬元的自產產品作為非貨幣性福利發放給管理部

門職工，共發放產品100件。該批產品每件售價為6萬元，與計稅價格一致。不

考慮其他因素，該企業應確認的應付職工薪酬為()萬元。

A.300

B.339

C.600

D.678

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

非貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：3784次，正確率為74%,易錯項為C

參考解析：

確認非貨幣性福利時：

借：管理費用678

貸：應付職工薪酬678

實際發放時：

借：應付職工薪酬678

貸：主營業務收入600

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）（600x13%）78

借:主營業務成本300

貸：庫存商品300

【答疑編號20084682,點擊提問】

331單項選擇題】

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某飲料生產企業為增值稅一般納稅人，年末將本企業生產的一批飲料發放給職工

作為非貨幣性福利。該飲料市場售價為12萬元（不含增值稅），增值稅適用稅

率為13%實際成本為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業應確認的應付職

工薪酬為（）萬元。

A.10

B.11.3

C.12

D.13.56

【參考答案】：D

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考查知識點：

非貨幣性職工薪酬

全站數據：

此題被做次數：1次，正確率為100%

參考解析：

該企業應確認的應付職工薪酬的金額=12+12義13%=13.56（萬元）。

會計分錄為：

確認非貨幣性福利時：

借：生產成本、管理費用、銷售費用等13.56

貸：應付職工薪酬13.56

發放非貨幣性福利時：

借：應付職工薪酬13.56

貸：主營業務收入12

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）（12X13%）1.56

借：主營業務成本10

貸：庫存商品10

【答疑編號28859100,點擊提問】

341單項選擇題】

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某企業根據所在地政府規定，按照職工工資總額的16%計提基本養老保險費，

繳存當地社會保險經辦機構。2020年6月，該企業繳存的基本養老保險費，應

計入生產成本的金額為57600元，應計入制造費用的金額為12600元，應計入

管理費用的金額為10872元，應計入銷售費用的金額為2088元。下列各項中，

關于該企業相關科目的會計處理正確的是（）。

A.借：生產成本——基本生產成本57600

制造費用12600

管理費用10872

銷售費用2088

貸：應付職工薪酬一一設定提存計劃一一基本養老保險費83160

B.借：生產成本—基本生產成本57600

制造費用12600

管理費用10872

銷售費用2088

貸：應付職工薪酬一一社會保險費一一基本養老保險費83160

C.借：應付職工薪酬一一社會保險費一一基本養老保險費83160

貸：生產成本—基本生產成本57600

制造費用12600

管理費用10872

銷售費用2088

D.借：應付職工薪酬一一設定提存計劃一一基本養老保險費83160

貸：生產成本——基本生產成本57600

制造費用12600

管理費用10872

銷售費用2088

【參考答案】：A

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考查知識點：

設定提存計劃的核算

全站數據：

此題被做次數：22次，正確率為95%,易錯項為B

參考解析：

基本養老保險屬于離職后福利計劃中的設定提存計劃，所以應通過“應付職工薪

酬一一設定提存計劃”科目核算。

【答疑編號28855286,點擊提問】

35t單項選擇題】

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甲公司為增值稅一般納稅人，2020年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費

稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，車輛購置稅10萬元，耕地占用稅5萬元,

所里稅150萬元。不考慮其他因素，該公司當期“應交稅費”科目余額為（）

萬元。

A.535

B.545

C.700

D.685

【參考答案】：D

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考查知識點：

應交稅費及增值稅概述

全站數據：

此題被做次數：33194次，正確率為59%,易錯項為C

參考解析：

車輛購置稅與耕地占用稅不需計提，不在“應交稅費”中核算，因此“應交稅

費”科目余額=350+150+35+150=685（萬元）。

【答疑編號12571290,點擊提問】

361單項選擇題】

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下列各項中，不通過“應交稅費”科目核算的是（）。

A.印花稅

B.車船稅

C.房產稅

D.城鎮土地使用稅

【參考答案】：A

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考查知識點：

應交稅費及增值稅概述（題目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：3991次，正確率為86%易錯項為D

參考解析：

選項A,會計分錄：

借：稅金及附加

貸：銀行存款

選項B,會計分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交車船稅

選項C,會計分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費一一應交房產稅

選項D,會計分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費一一應交城鎮土地使用稅

【答疑編號12571301,點擊提問】

371單項選擇題】

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下列各項中，準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票

B.增值稅一般納稅人取得的普通發票

C.增值稅小規模納稅人取得的增值稅專用發票

D.增值稅小規模納稅人取得的普通發票

【參考答案】：A

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考查知識點：

增值稅核算科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理

應交稅費及增值稅概述

全站數據：

此題被做次數：4654次，正確率為96%,易錯項為C

參考解析：

選項B,增值稅一般納稅人取得的普通發票是不可以進行抵扣的，取得的增值稅

專用發票才可以進行抵扣；選項CD,小規模納稅人無論取得增值稅專用發票還

是普通發票進項稅額均不可以抵扣。

【答疑編號12571332,點擊提問】

381單項選擇題】

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下列各項中，進項稅額不需要做轉出處理的是（）。

A.將外購的原計劃用于產品生產的原材料發放給職工

B.購進貨物由于管理不善發生非正常損失

C.購進貨物用于生產線建造

D.將購進的原計劃用于產品生產的原材料轉用于集體福利

【參考答案】：C

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考查知識點：

增廟稅C窗科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理（題

目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：20265次，正確率為72%,易錯項為B

參考解析：

選項C,生產線建造屬于增值稅納稅范圍，不需要做進項稅額轉出處理。

選項A,會計分錄：

借：應付職工薪酬

貸：原材料

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

選項B,會計分錄：

借：待處理財產損溢

貸：原材料

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

選項C,會計分錄：

借：在建工程

貸：原材料、庫存商品等

選項D,會計分錄：

借：應付職工薪酬

貸：原材料

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

【答疑編號12571344,點擊提問】

391單項選擇題】

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下列各項中，進項稅額不需要做轉出處理的是（）。

A.購進貨物用于集體福利

B.購進貨物由于管理不善發生非正常損失

C.購進貨物用于個人消費

D.委托加工貨物用于對外捐贈

【參考答案】：D

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

增超稅0菅科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理

全站數據：

此題被做次數：4166次，正確率為53%,易錯項為B

參考解析：

選項D,委托加工貨物用于對外捐贈應視同銷售，計算增值稅的銷項稅，所以不

需要做進項稅轉出處理。

選項A,會計分錄：

借：應付職工薪酬

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

選項B,會計分錄：

借：待處理財產損溢

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

選項C,會計分錄：

借：應付職工薪酬

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

選項D,會計分錄：

借：營業外支出

貸：庫存商品

應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

【答疑編號12571353,點擊提問】

401單項選擇題】

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某一般納稅人購進免稅農產品一批，農產品收購發票上注明的買價為80萬元，

增值稅扣除率為9%,另發生保險費1萬元，裝卸費1.4萬元，該批農產品尚未

到達，款項已用銀行存款支付。不考慮其他因素，該批農產品的采購成本為（）

萬元。

A.72.8

B.75.2

C.80

D.87.2

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

增廟稅C窗科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理

全站數據：

此題被做次數：45138次，正確率為76取易錯項為D

參考解析：

一般納稅人的存貨采購成本由購入價格、保險費和裝卸費用等構成；對于收購的

農產品，可以從其支付的采購價款中扣除9%的數額，作為其進項稅額處理。本

題中可以從采購價款中扣除的進項稅額為7.2萬元（80X9%）,故該農產品的

采購成本=80—7.2+1+1.4=75.2（萬元）。

會計分錄為：

借：在途物資75.2

應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）（80X9%）7.2

貸:銀行存款82.4

【答疑編號20084746,點擊提問】

411單項選擇題】

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增值稅一般納稅人企業為建造倉庫而購進工程物資負擔的增值稅稅額一般應當

記入（）。

A.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

B.工程物資

C.營業外支出

D.管理費用

【參考答案】：A

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考查知識點：

增值稅核算科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理（題

目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：15787次，正確率為86%,易錯項為B

參考解析：

按照現行規定，建筑物屬于增值稅納稅范圍，因此一般納稅人企業為建造倉庫而

購進的工程物資，所支付的增值稅稅額可以抵扣，記入“應交稅費一一應交增值

稅（進項稅額）”科目。

【答疑編號20084747,點擊提問】

42【單項選擇題】

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某增值稅一般納稅人購入一批農產品，收購發票上注明買價100000元，規定的

增值稅進項稅額扣除率為9%,另支付入庫前挑選整理費500元。不考慮其他因

素，該批農產品的入賬價值為（）元。

A.91500

B.109000

C.109500

D.100500

【參考答案】：A

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

增值稅核算科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理

全站數據：

此題被做次數：5627次，正確率為61%,易錯項為D

參考解析：

一般納稅人購入存貨的入賬價值由購入價格、保險費、裝卸費用、入庫前的挑選

整理費等構成；對于收購的農產品，可以從其支付的采購價款中扣除9%的數額,

作為其進項稅額處理。本題中可以從采購價款中扣除的進項稅額為9000元（100

000X9%），故該農產品的入賬價值=100000X（1-9%）+500=91500（元）。

會計分錄為：（假設已驗收入庫、已用銀行存款支付款項）

借:原材料（100000-9000+500）91500

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（100000X9%）9000

貸:銀行存款（100000+500）100500

【答疑編號20084749,點擊提問】

431單項選擇題】

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XM公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年因泥石流掩埋

庫房，造成一批原材料損毀，該批原材料成本為100萬元，市場售價為120萬元,

保日公司理賠50萬元。不考慮其他因素，該批原材料應轉出的進項稅額為（）

萬元。

A.0

B.9.1

C.13

D.15.6

【參考答案】：A

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考查知識點：

增值稅核算科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理

全站數據：

此題被做次數：29481次，正確率為60%,易錯項為C

參考解析：

自然災害造成的原材料損毀不需要進項稅額轉出，可以繼續抵扣。

會計分錄為：

批準處理前：

借：待處理財產損溢100

貸：原材料100

批準處理后：

借：其他應收款50

營業外支出50

貸：待處理財產損溢100

【答疑編號20084754,點擊提問】

441單項選擇題】

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A公司系增值稅一般納稅企業，2020年5月收購免稅農產品一批，收購發票上注

明的買價為950000元，款項以銀行存款支付，收購的免稅農產品已驗收入庫，

稅法規定按9%的扣除率計算進項稅額。不考慮其他因素，該批免稅農產品的入

賬價值為（）元。

A.950000

B.827000

C.840708

D.864500

【參考答案】：D

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考查知識點：

增值稅核算科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理

全站數據：

此題被做次數：5次，正確率為40%,易錯項為A

參考解析：

免稅農產品本身價款中不含增值稅，但國家為了鼓勵這種收購行為，規定企業可

以按9%的扣除率來計算增值稅進行抵扣，這里的9%是扣除率，不是真正的增

值稅稅率，因此計算過程是：950000X(1-9%)=864500(元)。

會計分錄為：

借：原材料(950000-85500)864500

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(950000X9%)85500

貸：銀行存款950000

【答疑編號28868602,點擊提問】

451單項選擇題】

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某增值稅一般納稅企業因管理不善毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為

10000元，增值稅稅額為1300元，收回殘料價值為500元，保險公司和責任

人賠償為6000元。不考慮其他因素，該企業因毀損材料需要轉出的進項稅額為

()元。

A.11300

B.1300

C.10000

D.0

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

【用戶得分】：0

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考查知識點：

增值稅核算科目設置、一般納稅人取得資產、接受勞務或服務增值稅處理

全站數據：

此題被做次數：5次，正確率為80%,易錯項為D

參考解析：

因管理不善造成的材料損失需要做進項稅額轉出。

會計分錄為：

批準處理前：

借：待處理財產損溢11300

貸：原材料10000

應交稅費一一應交增值稅(進項稅額轉出)1300

批準處理后：

借：原材料500

其他應收款6000

管理費用(11300-500-6000)4800

貸：待處理財產損溢11300

【答疑編號28869436,點擊提問】

461單項選擇題】

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交通運輸服務適用增值稅稅率為9%,某月提供運輸勞務的價稅款合計為763000

元，則應確認的增值稅稅額是（）元。

A.60000

B.63000

C.68670

D.70000

【參考答案】：B

【您的答案】：未作答

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考查知識點：

銷售業務的增值稅處理（題目解析視頻）

全站數據：

此題被做次數：20447次，正確率為77%,易錯項為C

參考解析：

運輸勞務的價款是含稅的，要進行價稅分離，再計算相應的增值稅，即763000-

（1+9%）X9%=63000（元）。

【答疑編號20084735,點擊提問】

471單項選擇題】

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甲企業為小規模納稅人，適用的增值稅征收率為3%,本期實現含稅銷售額515

萬元。不考慮其他因素，甲企業本期應交增值稅為（）萬元。

A.15

B.15.45

C.66.95

D.65

【參考答案】：A

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考查知識點：

小規模納稅人增值稅處理

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此題被做次數：7117次，正確率為81%,易錯項為B

參考解析：

甲企業為小規模納稅人，增值稅按照簡易辦法計算，計算增值稅時需要進行價稅

分離，所以應交增值稅=515+（1+3%）X3%=15（萬元）。

【答疑編號12571437,點擊提問】

481單項選擇題】

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企業發生增值稅稅控系統專用設備技術維護費按規定抵減的增值稅應納稅額，應

貸記的會計科目是（）。

A.財務費用

B.管理費用

C.銷售費用

D.制造費用

【參考答案】：B

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考查知識點：

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用涉稅處理

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此題被做次數：38266次，正確率為80%,易錯項為A

參考解析：

企業發生增值稅稅控系統專用設備技術維護費應按實際支付或應付的金額，借記

“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，

借記“應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應

交稅費一一應交增值稅”科目），貸記“管理費用”等科目。因為此設備為財務

部門使用，而財務部門實質上也是管理部門，所以發生的技術維護費和因抵減增

值稅應納稅額而減少的費用均通過“管理費用”科目核算。

【答疑編號12571537,點擊提問】

491單項選擇題】

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甲企業為增值稅一般納稅人，本月發生進項稅額1300萬元，銷項稅額3900

萬元，進項稅額轉出39萬元，同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元，那

么本月尚未繳納的增值稅為（）萬元。

A.3939

B.2639

C.2600

D.1639

【參考答案】：D

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考查知識點：

交納增值稅、轉出多交、未交增值稅

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此題被做次數：35698次，正確率為86取易錯項為B

參考解析：

本月尚未繳納的增值稅=銷項稅額+進項稅額轉出一進項稅額一己交稅金=3

900+39-1300-1000=1639（萬元）。

【答疑編號20084879,點擊提問】

501單項選擇題】

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采用從價定率方法征收的消費稅，以（）為稅基，按照稅法規定的稅率計算。

A.含增值稅的銷售額

B.不含增值稅的銷售額

C.應稅消費品的數量

D.單位應稅消費品應繳納的消費稅

【參考答案】：B

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考查知識點：

應交消費稅概述

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參考解析：

采用從價定率方法征收的消費稅，以不含增值稅的銷售