學校財務管理細則學校財務管理細則25/25PAGE25PAGE25學校財務管理細則學校財務管理細則綏棱縣學校財務管理工作細則第一章總則第一條為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《綏棱縣事業單位財務制度》、《綏棱縣政府集中采購目錄和采購資金限額標準》以及相關法律法規，結合我縣辦學實際，制定本細則。第二條財務管理原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；規范財務和會計行為；堅持勤儉辦學方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。第三條財務管理任務：合理編制學校預算，預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。第二章財務組織管理制度第一節財務管理體制第一條校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。第二條學校財務工作接受教育體育局領導以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的檢查、監督和業務指導。第三條學校的財務活動在校長的領導下統一管理。學校建立財務組織，設主任（財務副校長）一名，會計一名，出納一名。第二節財會工作的領導職責第一條學校必須堅決貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。第二條教育體育局對學校財會人員定期進行培訓，提高其思想政治素質、職業道德素質、專業素質和理財水平。第三條各校要建立健全學校財務規章制度，規范學校財務行為，對學校重點經濟活動，制定財務控制和監督辦法。第四條堅持民主集中制原則，學校的重大經濟事項要由班子集體決定，校長要審閱簽批上報的各類數字、報表，對財務管理提出指導性意見。第三節后勤主任（財務副校長）的崗位職責第一條在校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度執行情況，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應及時予以糾正，并及時書面報告校領導。第二條審核學校的會計原始憑證，檢查是否符合會計工作規范要求，是否符合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。第三條按時向校長提供財務會計資料，如實反映學校經營情況；負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進行差異分析，按時做好月度財務核算，對月預算執行情況進行分析。第四條審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上報。第五條嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收費是否符合物價管理規定，協調與當地稅務、物價部門、財政、銀行等部門的往來關系。第六條協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。第七條在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，積極配合好學校領導，當好家，理好財。第八條做好資金的安全保障工作，配合總務處，落實好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各科室的財產安全與完整。第九條安排指導財務人員工作，組織學校財務部門每月召開一次工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務管理水平。第四節會計工作職責第一條貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。第二條負責單位財務、賬目等會計檔案的監督、使用和管理工作。第三條做好單位年度經費的預算、決算工作。第四條根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。第五條嚴格遵守財經紀律，做好清賬、記賬、報賬工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。第五節出納員工作職責第一條在校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。第二條堅持原則，顧全大局，愛崗敬業，有較高的思想素質、業務素質、心理素質和較強的服務意識。第三條加強學習，掌握并執行國家的財經政策及學校的財務工作制度，遵守財經紀律。第四條認真及時做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。第五條在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。第六條根據每天發生的收付憑證，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。第七條按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。第八條認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。第三章基礎管理制度第一節財務處理程序第一條所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。第二條辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實有效，財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第三條財務處理程序：（一）根據原始憑證填制記賬憑證；（二）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；（三）根據記賬憑證登記總分類賬；（四）月末將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。第二節財務監督制度第一條財務監督的依據。（一）國家的方針、政策；（二）國家的財經法律、法規、各類財政、財務制度和其他財經制度；（三）教育體育局根據《會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或補充規定；（四）學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業務計劃等。第二條財務監督內容。（一）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執行的進度與計劃是否相適應，是否能夠及時合理地調整；（二）各種收入的計劃性、合規性，是否及時入賬，是否全額納入預算管理；（三）各種開支是否符合標準，是否按計劃收支，是否履行審核和批報手續；（四）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產的管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況；（五）負債的規模，各種應繳款項有無及時足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內；（六）國有資產是否流失，專用資金是否專款專用，結余資金的分配情況；（七）有無亂發獎金福利、揮霍浪費、貪污盜竊等問題；（八）其他財務制度和財經紀律執行情況。第三條財務監督工作由教育體育局、相關科室及學校按照各自的分工，各司其職。組長由教育體育局局長擔任，副組長由主管財務的副局長、教育紀檢書記、各學校校長擔任，小組成員由紀檢室股長、督導室主任、財審股股長、學校主管財務副校長組成，辦公室設在教育體育局財審股。每月不定期的對學校所有經濟活動進行審計、監督。第四條財務監督人員有權監管學校財經法律、法規、財務規章制度的執行情況；有權監管預算的安排和執行情況；有權監管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監管檢查出的問題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見。第三節內部牽制制度第一條為加強學校內部財務管理，保證財產物資的安全，保證會計資料的準確可靠，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須由兩人或兩人以上或部門參與。每項經濟業務處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約。第二條財務工作按照機構分設，職務分離，錢、賬、物分管的原則進行管理。每項業務經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產核算與資產保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。第三條重大經濟業務事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進行監督。任何一項經濟業務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重大經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。第四節財務審批制度第一條學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。第二條學校每一筆經濟業務發生后，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然后把與經濟業務相關的所有憑證，如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。第三條學校購置設備、校舍維修必，需由校長辦公會集體研究討論決定，報請教育體育局批準，并嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》、《綏棱縣政府集中采購目錄和采購資金限額標準》組織實施；其它一次性項目支出5000元以上，上報教育體育局審批，報送財審股備案后可自行采購。第四條審核和批報人員應嚴格執行各類收支審批手續，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經法規和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。第五節原始記錄管理制度第一條原始記錄的基本內容。（一）原始記錄名稱；（二）填制日期；（三）填制單位或填制人姓名；（四）原始記錄編號；（五）經濟業務內容；（六）數量、單價和金額或其他計量單位；（七）經辦證明、驗收和審批人的簽章等。第二條原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業務部門和總務部門進行認真審核，重點審查其真實性、準確性、規范性和合法性。第三條原始記錄的填制必須符合要求。（一）填寫的內容和數字必須真實可靠，反映的經濟業務符合實際情況；（二）各種內容要按規定格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。（三）文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透；（四）各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀；（五）不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章；（六）原始記錄要及時填寫，按規定程序進行傳遞；（七）原始記錄記載后按財務管理規定科學保存，不得遺失。第六節現金管理制度第一條庫存現金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。第二條收取大額現金要及時送存銀行。第三條不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金，更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。第四條從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。第五條出納人員每天必須按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。第四章收入管理制度第一條學校收入是指預算內外及其他活動依法取得的非償還資金。包括財政撥款以及其他合法收入。第二條收入管理要求。（一）必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違反規定通過非正常渠道組織收入；（二）各項收入應按規定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規定執行，實行財政專戶管理，接受財政監督；（三）各項收入必須統一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金發揮最大效益；（四）根據收入類別，合理設置明細賬，及時準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確度。第三條嚴格實行收支兩條線管理。（一）學校收取的資金，統一按規定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回；（二）收費標準和范圍，必須按規定程序報經有關部門批準；（三）嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。第四條：其他收入納入學校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。第五章支出管理制度第一條支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。第二條支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；保證學校基本工作任務的完成；節約使用各項資金，確保資金合理使用。第三條支出管理要求：嚴格執行國家的方針、政策和財務規章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出改革，優化資源配置，提高資金使用效益。第四條對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資采購的規定執行（一般設備單臺3000元或批量1萬元以上，專用設備單臺5000元或批量3萬元以上）。學校大項目支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。第五條要嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動、財政部門規定的范圍和標準，執行國家統一規定的個人福利待遇政策。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。第六條支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經費支出和維持學校基本運轉的公用經費支出要予以落實。在執行過程中，努力保證國家規定所必需的人員經費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。第七條堅持艱苦奮斗、勤儉節約，采取有效措施，加大控制力度，杜絕鋪張浪費行為。尤其是要對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制此類支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。第八條專項資金要專項審批，對于其支出要單獨核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。第六章資產管理制度第一條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。第二條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。第三條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。第四條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下：（一）房屋和建筑物，折舊年限為25-50年；（二）專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10-15年；（三）一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5-10年。上述固定資產折舊年限的規定，可根據國家相關財務制度進行調整。第五條學校固定資產的報廢和轉讓，一般設備經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報綏棱縣國資辦和教育體育局批準。第六條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度末，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。第七條無形資產是指不具有實物形態而能為使用提供某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估。第七章會計檔案管理第一條會計檔案的內容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協議、權利證書、繳費名冊等。第二條會計檔案的整理與裝訂：會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內容應填寫齊全，相關人員簽字蓋章確認。第三條會計檔案保管：學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案，對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關保管人員、經手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任。第四條會計檔案的保管期限。（一）原始憑證、記賬憑證為15年；（二）銀行對賬單及銀行存款余額調節表為15年；（三）會計賬簿為15年；（四）會計報表及會計報告類為15年；（五）現金日記賬、銀行存款日記賬為25年；（六）年度決算會計報表為永久保存；（七）會計檔案歸檔清冊為25年；（八）合同、章程、協議、驗資報告、權利證照、許可證、繳費名冊保管期為單位存續期。第八章財務工作移交制度第一條財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、離職、調崗）時，為保持財務工作的連續性，對某一財務崗位進行交接的一項工作，須辦理財務工作移交的事項。（一）經管人員崗位變動，如內部調動、換崗等；（二）經管人員辭職、離崗等；（三）經管人員臨時離崗（3個月以