稅務咨詢技術服務方案二、稅務咨詢服務介紹1、稅務咨詢的概念通過電話、信函、晤談、網絡等方式，對納稅人、扣繳義務人以及其2、稅務咨詢的理念、依法納稅（以合法為目的（。3、稅務咨詢的內容稅收法律規(guī)定方面的咨詢稅收政策運用方面的咨詢辦稅實務方面的咨詢這是有關稅收程序法政策操作、運用方面的咨詢。咨詢人為了在涉稅會計處理的咨詢主要是就有關涉稅會計處理的問題給予咨詢。包括現行各稅應繳稅金的會計處理，計稅、繳稅、減稅、免稅相關的會計處理，納稅審查及稅務機關查補稅款后所涉及會計賬務的調整，等等。注冊稅務師提供會計處理方面的咨詢，要以財務、會計、稅收法律、法規(guī)等專業(yè)知識和操作實務為基礎，在符合財務、會計處理一般原則的前提下，做到會計科目的運用能夠準確無誤。稅務動態(tài)方面的咨詢持聯(lián)系，隨時了解稅務機關的工作及其人事變動。除上述內容外，稅收基礎知識、稅收負擔計算或測算、稅收協(xié)定知識和內容以及外國稅制規(guī)定，都可能是稅務咨詢的內容。4、稅務咨詢的形式口頭咨詢涉及稅收法律、法規(guī)條文的查詢，稅收政策主要規(guī)定的查詢,辦稅程書面咨詢網絡咨詢網絡咨詢是新興的也是發(fā)展最快、影響最大、前景看好的咨詢方式。網絡咨詢服務內容比任何個人的知識和經驗、技能更豐富，咨詢方式采取在線咨詢、預約咨詢、留言解答等。網絡咨詢與其他咨詢最大的區(qū)別在于網絡咨詢不僅僅是咨詢的手段、方式，更是咨詢業(yè)務建立，開展、跟蹤的集中場所，是稅務中介服務的最大平臺，雖然是虛擬的，但比現場咨詢更便捷，不受時間和場所的限制。三、稅務咨詢的業(yè)務流程稅務咨詢的業(yè)務流程規(guī)則是咨詢人員自接洽稅務咨詢業(yè)務開始1、簽署協(xié)議這是明確雙方各自職責的要求。2、委派專人托方提供咨詢服務。3、制定計劃執(zhí)行所有簽署協(xié)議的稅務咨詢項目必須制定稅務咨詢工作計劃，做出周全的工作安排。4、調查研究稅務咨詢人員執(zhí)行所有稅務咨詢任務都必須全面客觀地調查了并對收集的各種事實依據作全面分析、推敲，在綜合分析、充分論證的基礎上做出咨詢結論。5、謹慎執(zhí)業(yè)稅務咨詢人員以職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行稅務咨詢業(yè)務，發(fā)表稅務咨詢意見。對所有工作程序安排和所有咨詢活動、采取的咨詢方法、技術以及做出的咨詢結論都要充分顧及風險，在咨詢的全過程時刻關注、評估風險，并采取得力措施將風險控制在可接受的程度范圍內。四、稅務咨詢服務方案1、服務原則不得損害國家稅收利益和其他相關主體的合法權益。常規(guī)。不得為納稅人籌劃虛假交易或其他不當行為。勝任原則。承接業(yè)務和執(zhí)業(yè)中，應當審慎評價委托人的業(yè)自身專業(yè)能力的業(yè)務委托。制執(zhí)業(yè)風險，承擔執(zhí)業(yè)責任。依照法律規(guī)定和約定履行保密義務。2、服務宗旨我公司將以服務者的身份執(zhí)行稅務咨詢任務，提供咨詢服務。在咨詢的全部過程中對委托方進行必要的宣傳、輔導、解釋，對咨詢結論的執(zhí)行應提出便于委托方落實或操作的建議，并對委托方執(zhí)行咨詢結論做全程跟蹤指導服務；對建立在客觀證據之上、而委托方又未認同的咨詢結論，與委托方進行溝通，以達成一致意見。必要時，幫助委托單位樹立正確的守法觀念、社會信用觀念，增強委托方的社會責任感和使命感。3、服務流程對企業(yè)進行了解1）劃服務任務或目標，為最終解決問題鋪平道路。2）閱，并復制相關資料和填寫相關情況的表格。3）工作成果：在預了解結束后，編寫財稅服務建議書。包括確定正式服務課題、服務的步驟、方法和時間安排；服務組成人員的背景介紹等。深入開展工作1）面審查，并解決問題。2）風險進行評估，解決企業(yè)的稅務問題。達到目標的理由。后續(xù)服務及反饋根據合同的執(zhí)行情況以及執(zhí)行后情況的變化，對一些事項進行調服務。4、服務方式我方指派精通財務會計、稅法的注冊會計師＼及業(yè)務助理人員組成財稅顧問組擔任企業(yè)的常年財稅顧問。的工作方式為企業(yè)提供顧問咨詢服務。咨詢服務；顧問組從業(yè)人員每月至少去企業(yè)一次，實地了解企業(yè)的生產析，并制定解決問題的方案；中發(fā)現的財稅問題提出合理、有效的解決方案；企業(yè)因特殊情形（如稅務稽查、納稅約談等員將提供隨叫隨到服務。5、服務內容日常專業(yè)服務1）稅種、稅目、稅率的認定，辦稅程序指南等；指導企業(yè)按稅務和會計的要求建賬；根據企業(yè)實際生產經營特點和管理要求，并結合我國現行財本并創(chuàng)造合法的節(jié)稅收益；定期為企業(yè)進行涉稅事項審查并就存在的問題提出解決方案為企業(yè)提供財務、稅收政策咨詢及釋疑，并及時向企業(yè)通報的信息；根據企業(yè)需要，指導或審定各類涉稅合同、協(xié)議的條款；作涉稅文書；指導企業(yè)充分應用各項稅收優(yōu)惠政策；制制度，使之防患于未然；進建議；企業(yè)財務高管可定期享受VIP專項涉稅服務1）特殊情形（如納稅約談、稅務專項檢查等）下的專項服務。約大量的稅收；為企業(yè)辦理相關的減稅、免稅和退稅等；為企業(yè)申請稅收優(yōu)惠，讓企業(yè)順利享受到國家的優(yōu)惠政策；為企業(yè)辦理出口退稅和免稅；涉及到稅收方面的司法鑒定等；其他的專項涉稅事項。注：對于復雜的、大型的專項涉稅服務，雙方可另行簽訂相關的協(xié)議，以明確雙方的責任和義務，以及服務的質量等。6、業(yè)務實施注冊稅務師執(zhí)行涉稅服務業(yè)務，應當通過多種途徑，了解要特點。注冊稅務師執(zhí)行稅務咨詢類服務，應當充分運用稅務機關體情況，做出相應的講解、解答或策劃方案。注冊稅務師執(zhí)行申報準備類服務，應當對委托人提供的資應要求其予以補正，并給予適當的提醒。管理的規(guī)范以及其他有關規(guī)定。注冊稅務師執(zhí)行涉稅代理類服務，應當根據不同的法律關行。7、業(yè)務記錄注冊稅務師執(zhí)行涉稅服務業(yè)務，應當編制涉稅服務業(yè)務工1）通過對涉稅服務業(yè)務過程的適當記錄，作為最終做出報告的基礎性資料；冊稅務師執(zhí)業(yè)準則；供基本依據。視聽資料、實物等證據的，可以同時采用其他形式。制、錄音、錄像、照相等方式隨時形成，并由實施的人員簽名。涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應10（法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。三方提供工作底稿，但下列情況除外：稅務機關因稅務檢查需要進行查閱的；注冊稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的；需要進行查閱的。8、義務及責任企業(yè)方的義務及責任1）確保會計、涉稅資料的真實、合法和完整，保證會計報表能夠充分披露有關的信息；企業(yè)應為事務所開展服務工作提供必要的工作條件和配合；料，并對其真實性、合法性、完整性負責。企業(yè)負責向事務所介紹企業(yè)的生產經營、財務、會計核算及況，以便事務所為其制訂相應的最佳納稅方案；企業(yè)不得授意事務所從業(yè)人員實施違反國家會計與稅收法律企業(yè)應按照雙方約定，及時足額支付服務的費用。我方的義務及責任程》為企業(yè)提供約定的財稅顧問服務；原則，依法據實辦事，并維護企業(yè)的合法權益；因事務所顧問工作失誤造成企業(yè)未能正確納稅，被稅務機關必須嚴格保守執(zhí)業(yè)中知悉的企業(yè)商業(yè)秘密。9、資料的整理歸檔檔案資料包括：稅務代理意向書；委托單位基本情況表；業(yè)務承接審批表；稅務代理委托協(xié)議書；稅務代理工作計劃；代理工作記錄；稅務代理工作報告（草案；三級復核；按三級復核后的工作報告出具正式報告；合同評審；服務項目策劃書。五、項目實施的難點及對策稅務咨詢涉及面廣，形式靈活多樣，無法形成統(tǒng)一的做法，注冊1、弄清咨詢問題所涉及的稅種2、收集咨詢問題相關的稅收政策文件法規(guī)、行政規(guī)章以及規(guī)范性文件，這既是提供正確咨詢的保證，有時稅收政策文件。3、分析稅收政策適用條款這是進行稅務咨詢服務的核心。注冊稅務師應根據咨詢問題所收集稅收政策在做出咨詢答復時，按照稅法適用原則，即法律優(yōu)位、法律不溯及既往、新法優(yōu)于舊法、特別法優(yōu)于普通法、國際法優(yōu)于國內法、實體從舊程序從新、程序優(yōu)于實體等原則，針對咨詢對象情況，找準適用的稅收政策條款。