第頁共頁企業(yè)內部審計工作方案企業(yè)內部審計工作方案企業(yè)內部審計工作方案1一、內部審計工作目的圍繞集團20xx年開展方向和經營目的，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)催促進過程控制，從集團經營和制度層面總結經歷，查找問題，提出建議，監(jiān)視、效勞并重，幫助改善企業(yè)經營管理程度，合理利用集團資，進步資產效益。二、內部審計主要內容1、財務報表審計。結合企業(yè)財務月報年報審計，配合集團年度預算，跟蹤方案落實結果，根據會計憑證及財務資料，審核財務收支的真實、完好，準確及時反映企業(yè)經營實際。2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務資料，審核企業(yè)資金使用的平安、合規(guī)和效益。3、管理流程審計。主要對財務操作流程、財務崗位制約，財務制度執(zhí)行等是否合理完善、科學標準。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和躲避風險。4、工程及采購合同審計。對工程合同預決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善工程管理采購管理，標準相關的行為準那么，健全工程工程、采購活動的記錄，使工程工程、采購管理進步效益性。5、投資及其他審計。根據集團需要和董事長的要求，進展臨時專項審計;對投資活動進展事后跟蹤，比擬產出效益與預期效益，比照分析^p投資結果，總結經歷。三、詳細施行方案1、由于專門內審還缺少詳細經歷，以上思路主要還是圍繞財務管理這條線進展，對現有管理做一定的補充和完善。2、詳細操作主要放在以上1-3項，4-5項將根據集團要求適時穿插進展。3、一季度結合財務年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。4、二季度結合財務年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務收支，會計憑證等審計。5、三季度重點：20xx年上半年企業(yè)財務核算和管理，資金使用管理等。6、四季度重點：結合20xx年企業(yè)經營數據財務收支情況等審計確認，為集團經營業(yè)績分析^p評價以及下年度經營預算制定提供參考根據。7、結合以上審計，穿插檢查理解企業(yè)財務操作流程、崗位制約、財務制度執(zhí)行情況，針對缺乏之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。8、一季度詳細安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開場，同時還將考慮相應的審計流程設計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷標準完善集團審計做一些根底準備。9、每月20日前提交上月審計工作報告，承受領導相應指示。企業(yè)內部審計工作方案2隨著市場經濟建立的飛速開展，我國企業(yè)的建立進入了一個全新階段，這也對企業(yè)內部審計建立提出了新要求。因此，結合公司的整體戰(zhàn)略目的，對企業(yè)內部審計的建立宗旨、組織構造、人員的裝備和培養(yǎng)、管理制度、工作方法等問題進展一次全新的分析^p非常必要，并應在此根底上，結合企業(yè)實際情況，制定出符合公司以及部門長期利益的開展目的以及相配套的近期工作規(guī)劃，通過實現體制上的變革，適應環(huán)境變化對審計工作提出的新要求。一、企業(yè)內部審計的建立宗旨內部審計作為會計體系之外的獨立稽核系統(tǒng)，與財務管理體系相輔相成，是內部控制體系的重要組成局部。盡管財務管理體制是內部控制體制的核心，但不是內部控制的全部，內部控制體制的完善，還需要其他非財務評價體系的補充。筆者認為，企業(yè)內部審計的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：(一)健全公司治理構造，完善自我修復功能一個安康的公司，應有適應公司開展目的的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權與有效的監(jiān)視相結合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結合起來，努力為公司目的奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實現并通過受權充分調動其積極性，同時加強監(jiān)視。國資委公布并施行了《中央企業(yè)內部審計管理暫行方法》，要求國有控股公司和國有獨資公司應在董事會下設立獨立的審計委員會，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨立的內部審計機構，并裝備相應的專職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務收支、財務預決算、資產質量、經營績效，以及建立工程或者有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進展監(jiān)視和評價。完善自我修復功能，主要是通過審計發(fā)現問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種過失、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現和糾正問題的作用，從而實現公司治理構造的自我完善和修復。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復才能，才能從根本上防止極具變化的場面，這也是內部審計存在的根本內因。集團建立跨國型金融控股集團的戰(zhàn)略目的已經確立，這對于集團的體制建立將是一個宏大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個特點就是資金量大、風險大，任何一個細小的問題假如不加以重視并及時解決，都有可能導致無法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無法解決金融行業(yè)的風險控制問題，必須建立獨立專業(yè)的風險管理和外部監(jiān)視體系。(二)發(fā)揮內部審計對錯誤與舞弊行為的威懾作用，防止損失的發(fā)生由于內部審計的存在，被審計對象不得不盡量減少過失以期在審計中表現良好，而且定期、嚴格的內部審計對企圖舞弊者是一種有效的攔阻。現階段，查處錯誤及舞弊已經得到集團的高度重視，但相關的預防機制還沒有得到應有的關注。實際上，查處是一種反應控制與補救措施，要逐步將當前以查處錯誤及舞弊為重點的反應控制提升到以定期的、嚴格的內部控制制度審計為重點的有效阻攔式的事前反應控制，并通過對內部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經出現，集團已經受到損失，有效阻攔可盡量防止損失，對內部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反應控制應逐漸成為以后審計工作的側重點，即通過定期的、嚴格的內部審計防止錯誤及舞弊發(fā)生。(三)建立適宜的財務評價與非財務評價，確保評價的科學性與客觀性財務數據必須經過審計才能采用，這在西方已經成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習慣，已經成為進展任何財務評價的根底，而在國內，這種觀念還遠未深化人心，這也是當前造假者往往可以通過造假得以獲利的原因之一。結合自身實際，要真正做到準確考評，并通過績效考核體系充分調發(fā)動工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經過審計后的財務數據才能作為評價的根底”的觀念，從頭上防止虛報、瞞報現象發(fā)生。(四)做好財務管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內部控制體系中的核心作用預算作為財務管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內部審計通過關注以下幾點來實現對預算的監(jiān)視：一是預算的編制、考核必須與工作方案相結合，假如不與工作方案相結合，單純從數量差異來分析^p，很容易得出費用節(jié)約的結論，只有與工作方案相結合，才能發(fā)現真正的費用超支；二是預算的編制和考核應具有可核查性，編制時，各部門的費用預算應有費用支出明細清單，消費部門的本錢預算和采購現金預算必須附有產品消費備料清單、消費進度預測、產品采購清單和招標采購制度，以保證預算編制以及考核的真實性和可控性；三是預算的定期檢查和分析^p應當立足于為業(yè)務的開展效勞，既要有嚴肅性又要有科學性，例外事件的分析^p和預算的調整應當立足于為業(yè)務的開展效勞，而不能犧牲開展來滿足原有預算的執(zhí)行。通過審計的外部監(jiān)視，一方面，預算的編制和調整將會更加貼近實際，另一方面，預算的執(zhí)行和考核將會更加嚴肅、科學，這將有利于預算在內部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動審計工作的進一步開展。二、企業(yè)內部審計部門的設置及作用內部審計部門的設置往往會隨著公司內部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導入的預算管理階段，內部審計部門可以對財務經理負責，協助其完善預算編制流程的監(jiān)視；在比擬成熟階段，內部審計部門可以對預算委員會(財務總監(jiān))負責，負責監(jiān)視預算的編制與考核流程；在成熟階段，內部審計部門可以對總經理負責，負責監(jiān)視預算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價，在整個公司治理構造比擬完善以后，在董事會設立專門的審計委員會，由其領導內部審計部門，通過內部審計部門來監(jiān)視整個管理層。內部審計作為最有效的內部監(jiān)視手段之一，已經在西方200多年的市場經濟開展歷程中發(fā)揮了宏大的作用，為內部控制制度的最終成型、公司治理構造的不斷完善做出了無可替代的奉獻。在完善的法人治理構造中，董事會必須設立審計委員會以監(jiān)視整個管理層，以及公司架構中審計部門必須自成體系以保持相對獨立，這已經成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。三、企業(yè)內部審計的制度建立有效地發(fā)揮企業(yè)內部審計的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：(一)機構獨立，垂直管理即企業(yè)審計部門在管理和考核上相對獨立于其他部門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，假如下屬公司設立內審機構，必須由集團審計部門垂直領導。該項措施有利于審計工作不受外部干擾，從而保證審計工作的客觀、公正。(二)報告反應機制的施行良好的反應機制對于公司的內部控制至關重要。所謂報告反應機制是指審計報告(含整改建議)上報主管領導一定時間后(如7天)，假如主管領導認為整改建議不可行，那么安排時間與審計部門進展溝通；假如認為整改建議可行，那么將整改建議轉至被整改部門并通知審計部門，被整改部門認為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內，提請主管領導安排時間與審計部門進展溝通，被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內提出異議，那么應認真對其進展整改。主管領導可以在收到被整改部門整改說明后，根據整改說明安排審計部門進展復查，也可以按照事先安排好的時間安排審計部門進展復查，無論采用何種方式，都應當在被整改部門開場整改時即告知審計部門。此外，在部門制度建立中還應注意與其他部門制度建立的配套，以保證審計工作的覆蓋面和實效性。如在當前大力推動預算管理的情況下，審計部門在制度建立上就應及時跟進，以加強對預算的監(jiān)視。企業(yè)內部審計工作方案3為了在新的一年里更好的工作，特制訂以下的工作方案：一、總體工作思路20xx年審計工作的總體思路是：以科學開展觀為指引，認真貫徹落實省、市審計工作會議和區(qū)委全委擴大精神，著力推動審計工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，狠抓審計質量建立和隊伍建立，為現代化國際城市新中心建立作出新奉獻。二、工作目的任務一審計工程安排20xx年暫方案安排審計工程47項局部經濟責任審計工程待確定后再增加，其中：財政預算執(zhí)行情況審計1項、經濟責任審計5項、部門預算執(zhí)行審計1項、固定資產投資審計35項其中決算審計11項、跟蹤審計24項、專項審計調查5項市局統(tǒng)一組織2項、自定工程3項。詳細工程方案見附表。1.財政預算執(zhí)行情況審計對20xx年區(qū)本級財政預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進展審計，審計中重點以預算管理和資金分配為重點，以預算執(zhí)行效率、專項資金管理和非稅收入管理為主要內容，關注國庫集中支付改革推進和配套制度建立情況，促進預算分配公開透明、科學標準，財政資金運行平安、合理有效。2.經濟責任審計根據區(qū)委組織部委托,暫安排對5名區(qū)管領導干部進展經濟責任審計局部經濟責任審計工程待確定后再增加,審計中將守法守規(guī)守紀盡責放在更加突出位置，加強對專項資金使用的績效評估，力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實現新打破。二其他審計工作1.根據全區(qū)統(tǒng)一部署，組織開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風光帶等6項拆遷資金跟蹤審核工作。2.完成區(qū)委、區(qū)政府部署的其他臨時性審計任務，協助區(qū)紀委、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。3.加強審計調研和審計信息工作，建立審計調研和審計信息責任制，每個科室全年要完成不少于1篇高質量的審計調研文章，每人每年要編報6篇審計信息。4.完成檔案管理省級三星復查工作。5.加強全區(qū)內部審計的指導、管理和效勞工作。三、主要工作措施一轉變觀念，著力推動審計科學轉型。要始終圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作開展審計，用解放思想引領審計工作創(chuàng)新，促進審計科學轉型。注重加強審計效勞。結實樹立審計效勞中心工作意識，增強審計工作的主動性、創(chuàng)造性，自覺將審計融入全區(qū)經濟社會開展大局，積極為領導提供有效的決策根據，當好決策參謀。二創(chuàng)先爭優(yōu)，著力打造審計工程。要緊扣打造審計“”工作目的，積極推動審計創(chuàng)先爭優(yōu)，全年力爭打造1至2項高質量的審計工程。加強審計工作科學管理。繼續(xù)建立審計工作目的管理責制，完善審計工作考核方法，加強任務完成情況的考核考評。今年要推行局領導帶工程制度，重要審計工程必須有1名局領導擔任主審或助審。年內要編報計算機審計案例5篇、計算機審計方法2篇，開展信息系統(tǒng)審計1項，選送1至2人參加審計署計算機中級培訓，并力爭有案例、方法和計算機審計工程在審計署、省審計廳、市審計局評比中獲獎。三夯實根底，著力進步審計隊伍素質。要有方案加強審計人員的政治思想教育和業(yè)務技能培訓，不斷進步其綜合素質。一是抓緊思想政治建立。通過扎實的思想政治教育，使審計人員政治上堅決、思想上純潔，具備無私奉獻的思想品格，保持良好的職業(yè)道德，為圓滿完成審計任務打下堅實的思想根底。二是抓實業(yè)務技能培訓。要結合實際，深化貫徹落實各級關于改良工作作風的有關規(guī)定，要在全局大興務實之風，始終堅持求真務實、嚴謹細致、客觀公正的工作作風，增強政治意識，大局意識和責任意識，進一步進步工作主動性、扎實性，以務實的作風完成好各項工作任務。四立足實際，著力加強黨建和精神文明建立。堅持“兩手抓”的工作理念，立足自身實際，以過硬的黨建工作和深化的精神文明建立，促進審計工作全面開展。主要是從認真落實黨建工作制度反面下手，繼續(xù)堅持黨員輪流上黨課，年內組織召開1次領導干部，積極參加全區(qū)統(tǒng)一組織的“結對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)立等工作。企業(yè)內部審計工作方案4一、集團公司內部審計工作總體思路：1、今后5年公司審計工作的總體目的是：由傳統(tǒng)的財務收支審計轉變?yōu)榻洕б鎸徲嫛炔靠刂茖徲嫛⒔洕贤瑢徲嫷炔⒅亍?、20xx年審計工作重點是：以內控制度審計為根底,以經營業(yè)績審計為中心，進步審計工作質量，加強審計意見的落實，充分發(fā)揮內部審計在防范風險、完善管理和進步經濟效益中的作用，即在施行審計監(jiān)視同時，進步審計效勞職能。二、20xx年度集團公司內部審計工作方案如下：1、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善⑴首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計方法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計方法》、《集團公司合同管理審計方法》三項內審制度。⑵內控制度是指公司為實現經營目的，保障資產完好、保證會計信息真實、促進經濟活動安康有序進展而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的根底上，對其執(zhí)行情況進展檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司從而確定審計重點，進步審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，局部單位即以預算作為費用開支的標準〔而非以費用制度為預算標準〕，因此，費用開支喪失了方案性，局部工程打破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理方法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、標準性文件。2、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。內部審計必須以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績〔預算執(zhí)行〕審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現問題并予以糾正，在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目的、經營任務完成情況以及真實性進展審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。⑴對下屬企業(yè)經營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：通過對下屬企業(yè)20xx年度經營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的根據。通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目的進步經營效益。⑵結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行①收入合同審計集團實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應全部納入預算管理，并入賬核算，禁設小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入工程是否納入預算管理，收入金額全部入賬，以及收入內控是否健全、有效進展審計。②在各項本錢費用支出進展跟蹤審計集團公司與下屬企業(yè)簽訂經營責任書，但主營業(yè)務本錢并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務本錢的開支范圍、標準、原始票據合法性進展審計，以確定下屬企業(yè)各項本錢費用支出的真實、合法性。③工程工程的開工結算審計近年來集團公司不斷有一些修繕工程開工結算，工程開工結算均聘請具有資級的.工程造價資質的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標、合同簽訂、開工驗收、付款進展審計。三、按照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原那么，建立審計結果落實反應制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責令限期整改的下屬企業(yè)，監(jiān)視審計意見的落實，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復出現，從而到達查違糾偏、防范未然、強化管理。2、與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的及時通報，防止管理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內審環(huán)境，加強審計人員培訓，進一步進步審計工作質量。1、20xx年審計隊伍人員出現流動，審計崗位裝備缺乏，導致年度工作目的未能全部落實，20xx按崗位設置裝備審計人員，充實審計隊伍力量。2、協助與配合相關部門健全與完善內控制度，使管理有制度，審計有根據，處分有規(guī)定，進一步發(fā)揮審計事前、事中、事后參與經營管理作用。3、利用公司刊宣傳內審，報道一些通過內審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進展座談，讓所有員工理解內審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從理解、重視到全力支持內審工作，為內審工作的進一步開展打下更好的根底。4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時也使審計部門理解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次理解企業(yè)經營情況，更好效勞企業(yè)。5、要對現有的內審人員進展業(yè)務培訓，組織參加國際內審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，進步審計人員自身素質，新任務的需要。企業(yè)內部審計工作方案5一、完善審計內控制度,促進集團內控管理健全與完善⑴首先完善集團公司內審制度，做到審計工作有據可依，根據審計業(yè)務類型，準備建立《集團公司內部控制制度審計方法》、《集團公司預算執(zhí)行情況審計方法》、《集團公司合同管理審計方法》三項內審制度。⑵內控制度是指公司為實現經營目的，保障資產完好、保證會計信息真實、促進經濟活動安康有序進展而制定的一種內部協調、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內審工作應該建立在公司內部控制的根底上，對其執(zhí)行情況進展檢查與評價，主要是評價內控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價在其內控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經營活動、促進公司的開展等，以便及時發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計重點，進步審計工作效率，保證審計工作質量，有針對性的提出審計意見，促進下屬企業(yè)健全和完善內控制度，保證其經營活動正常運行。⑶通過預算審計促進預算管理思想觀念轉變。目前公司費用開支的相關制度尚未健全，局部單位即以預算作為費用開支的標準(而非以費用制度為預算標準)，因此，費用開支喪失了方案性，局部工程打破預算范圍。審計將配合財務等相關部門，建立與健全各項費用管理方法，制定相關費用開支標準，同時使之成為預算編制指引、標準性文件。二、以經營業(yè)績審計為中心，結合經濟責任審計。內部審計必須以公司經營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經營業(yè)績(預算執(zhí)行)審計，通過經營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現問題并予以糾正，逐步實現由發(fā)現型向預防型的轉變，更重要的是要找出影響業(yè)績進步的主要因素，分析^p原因，抓住關鍵，提出建議和意見，進而促進下屬企業(yè)加強經營管理，進步經濟效益。在開展經營業(yè)績審計時，內部審計應注意的問題是：經營業(yè)績審計一定要與經濟責任審計以及其他專項審計相結合，經濟責任審計也就是對下屬企業(yè)經營者年度或任期內的經營目的、經營任務完成情況以及真實性進展審計。集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經營績效的評價。⑴對下屬企業(yè)經營業(yè)績審計(年度審計、半年度審計)：通過對下屬企業(yè)20xx年度經營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的根據。通過對20xx年的半年度預算執(zhí)行審計，發(fā)現預算執(zhí)行過程與內控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經營政策、落實經營管理措施，圍繞集團年度經營目的進步經營效益。⑵結合經營開展經營專項審計，促進內控制度貫徹與執(zhí)行