學(xué)習(xí)情境二購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理學(xué)習(xí)情境四聯(lián)營(yíng)業(yè)務(wù)處理總體情況說(shuō)明:本學(xué)習(xí)情景設(shè)計(jì)的各項(xiàng)工作任務(wù)來(lái)源于現(xiàn)代零售業(yè)真實(shí)工作任務(wù),有關(guān)業(yè)務(wù)流程及完成該項(xiàng)任務(wù)運(yùn)用的各種手段與方法完全符合實(shí)際工作要求。本模擬企業(yè)現(xiàn)有聯(lián)營(yíng)商2戶(hù)，涉及二類(lèi)聯(lián)營(yíng)商品的銷(xiāo)收售；聯(lián)營(yíng)商品不涉及購(gòu)進(jìn)，無(wú)庫(kù)存的核算。公司按銷(xiāo)售收入扣率，定期與聯(lián)營(yíng)商結(jié)算貨款。銷(xiāo)售商品主要采取商場(chǎng)直接收款的方式，每月17日定期與聯(lián)營(yíng)商采用匯兌的結(jié)算方式結(jié)算貨款。2

學(xué)習(xí)目標(biāo)1、熟悉聯(lián)營(yíng)商品現(xiàn)金收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程；2、熟悉聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售貨款定期結(jié)算業(yè)務(wù)流程；3、會(huì)遵循崗位職責(zé)完成聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)崗位各項(xiàng)原始憑證審核、填制；記賬憑證填制、審核；會(huì)登記各種相關(guān)賬簿；3

任務(wù)一現(xiàn)金收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理任務(wù)二貨款定期結(jié)算業(yè)務(wù)處理4任務(wù)一現(xiàn)金收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理

任務(wù)案例任務(wù)處理

現(xiàn)金收款銷(xiāo)售5任務(wù)一現(xiàn)金收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理上海立信文體用品系山東商苑商城有限責(zé)任公司簽約聯(lián)營(yíng)商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月4日與該公司發(fā)生現(xiàn)金結(jié)算銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原始憑證如下：

任務(wù)案例現(xiàn)金收款銷(xiāo)售6①聯(lián)營(yíng)柜組提供的銷(xiāo)貨清單：銷(xiāo)貨清單

2007年12月4日商品代碼商品名稱(chēng)銷(xiāo)售金額折扣實(shí)銷(xiāo)金額扣率扣稅銷(xiāo)售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%合計(jì)239956.90239956.90柜組長(zhǎng)：楊光制單：郝漢錄入員：會(huì)計(jì)：柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷(xiāo)售7②商品銷(xiāo)售信息錄入員提供的內(nèi)部交款單：現(xiàn)金收款銷(xiāo)售8任務(wù)處理一、銷(xiāo)售商品單據(jù)：銷(xiāo)貨清單流程：

①柜組準(zhǔn)備銷(xiāo)貨清單，在銷(xiāo)貨清單上蓋“貨物付訖”章，將銷(xiāo)貨清單傳商品銷(xiāo)售信息錄入員；②商品銷(xiāo)售信息錄入員將商品銷(xiāo)售信息錄入百威軟件，在銷(xiāo)貨清單上蓋人名章，將銷(xiāo)貨清單傳購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)；每日銷(xiāo)售結(jié)束購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)在百威軟件中作銷(xiāo)售日結(jié)，查詢(xún)聯(lián)營(yíng)商品銷(xiāo)售成本，在銷(xiāo)貨清單上填寫(xiě)銷(xiāo)售成本，在銷(xiāo)貨清單上簽字，將銷(xiāo)貨清單留存。現(xiàn)金收款銷(xiāo)售9銷(xiāo)貨清單

2007年12月4日貨物付訖商品代碼商品名稱(chēng)銷(xiāo)售金額折扣實(shí)銷(xiāo)金額扣率扣稅銷(xiāo)售成本07001文體用品239956.90239956.9025%17%179967.78合計(jì)239956.90239956.90￥179967.78柜組長(zhǎng)：楊光制單：郝漢錄入員：趙強(qiáng)會(huì)計(jì)：周煥莉柜組：文體用品組現(xiàn)金收款銷(xiāo)售10二、銷(xiāo)貨款收交單據(jù)：內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①商品銷(xiāo)售信息錄入員準(zhǔn)備內(nèi)部交款單，將內(nèi)部交款單交出納；②出納在內(nèi)部交款單上蓋“現(xiàn)金收訖”章，簽字；填制現(xiàn)金交款單，將現(xiàn)金送存銀行；銀行審核無(wú)誤在現(xiàn)金交款單回單聯(lián)上蓋“業(yè)務(wù)清訖”章，交出納；出納將內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單回單聯(lián)交購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)；購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)銷(xiāo)貨清單在內(nèi)部交款單上填寫(xiě)實(shí)銷(xiāo)金額，確認(rèn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款，在內(nèi)部交款單上簽字。現(xiàn)金收款銷(xiāo)售11現(xiàn)金收款銷(xiāo)售12中國(guó)工商銀行現(xiàn)金交款單（回單）①第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位2007年12月4日對(duì)方科目壹分貳分伍分合計(jì)金額壹角貳角壹無(wú)伍角貳元伍元拾元伍拾元一百元合計(jì)金額零張數(shù)把（百?gòu)垼?shù)￥百2十3萬(wàn)9千9百5十6元9角0分票面銷(xiāo)貨款交款單位款項(xiàng)來(lái)源濟(jì)南市工商銀行歷城支行洪樓分理處開(kāi)戶(hù)銀行1602007009034120818山東商宛商城有限責(zé)任公司賬號(hào)全稱(chēng)人民幣（大寫(xiě)）貳拾叁萬(wàn)玖仟玖佰伍拾陸元玖角整

單位收款（銀行蓋章）收款復(fù)核年月日濟(jì)南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖山東商宛商城有限責(zé)任公司現(xiàn)金收款銷(xiāo)售13三、填制憑證單據(jù)：銷(xiāo)貨清單、內(nèi)部交款單、現(xiàn)金交款單流程：①購(gòu)銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購(gòu)銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；財(cái)務(wù)科長(zhǎng)通過(guò)局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核手工會(huì)計(jì)憑證，簽字。

現(xiàn)金收款銷(xiāo)售14現(xiàn)金收款銷(xiāo)售15現(xiàn)金收款銷(xiāo)售16三、登記賬簿①財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)審核無(wú)誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財(cái)務(wù)科長(zhǎng)將審核無(wú)誤的手工會(huì)計(jì)憑證傳相關(guān)人員登記明細(xì)賬。③明細(xì)賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務(wù)稽核會(huì)計(jì)；稅務(wù)稽核檢查無(wú)誤后，進(jìn)行憑證整理粘貼，并交總賬會(huì)計(jì)匯總；總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)天的業(yè)務(wù)匯總記賬并試算平衡后，將記賬憑證及科目匯總表交稅務(wù)稽核會(huì)計(jì)整理裝訂。現(xiàn)金收款銷(xiāo)售17出納負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬：現(xiàn)金收款銷(xiāo)售銀行存款明細(xì)賬18購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬：現(xiàn)金收款銷(xiāo)售19購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬：現(xiàn)金收款銷(xiāo)售20現(xiàn)金收款銷(xiāo)售非商品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬：21知識(shí)歸納柜組審核、簽章信息錄入人員錄入、簽章銷(xiāo)貨清單購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)查詢(xún)、審核、制證銷(xiāo)貨清單財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核、編號(hào)記賬憑證原始憑證登記賬簿聯(lián)營(yíng)現(xiàn)金收款銷(xiāo)售流程

貨物付訖信息錄入人員審核、簽章出納收款、簽章、存銀內(nèi)部交款單現(xiàn)金銀行現(xiàn)金交款單現(xiàn)金交款單內(nèi)部交款單現(xiàn)金收訖現(xiàn)金收款銷(xiāo)售清訖22任務(wù)二聯(lián)營(yíng)商品貨款結(jié)算業(yè)務(wù)處理

任務(wù)案例任務(wù)處理貨款結(jié)算業(yè)務(wù)23上海立信文體用品系山東商苑商城有限責(zé)任公司簽約聯(lián)營(yíng)商，合同約定貨款結(jié)算方式為匯兌結(jié)算，結(jié)算日期為每月17日。2008年12月17日，收到該公司貨款結(jié)算業(yè)務(wù)原始憑證如下：

任務(wù)案例貨款結(jié)算業(yè)務(wù)24貨款結(jié)算業(yè)務(wù)25貨款結(jié)算業(yè)務(wù)26任務(wù)處理一、審核付款單據(jù)：增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）、付款通知單、電匯憑證回單聯(lián)流程：采購(gòu)部準(zhǔn)備增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)，將增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)傳購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)；購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)核對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票與應(yīng)付賬款明細(xì)賬，填制付款通知單，簽字；購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)將增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)傳稅務(wù)稽核會(huì)計(jì)，稅務(wù)稽核會(huì)計(jì)留存增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)。購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)將付款通知單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)；貨款結(jié)算業(yè)務(wù)27財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核付款通知單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，在付款通知單上簽字，交購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)；購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)將付款通知單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)交出納；出納審核付款通知單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，填制電匯憑證，在付款通知單上簽字，將電匯憑證回單聯(lián)交銀行；銀行審核無(wú)誤在電匯憑證回單聯(lián)蓋“業(yè)務(wù)清訖”章，將電匯憑證回單聯(lián)交出納；出納將電匯憑證回單聯(lián)、付款通知單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、傳購(gòu)銷(xiāo)聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)；貨款結(jié)算業(yè)務(wù)28貨款結(jié)算業(yè)務(wù)29

中國(guó)工商銀行電匯憑證(回單)

No003527

委托日期2007年12月17日匯款人全稱(chēng)山東商苑商城有限責(zé)任公司收款人全稱(chēng)上海立信文體用品有限公司

此聯(lián)是銀行給匯款單位的回單賬號(hào)或住址1602007009034120818賬號(hào)或住址1101005609003205378匯出地點(diǎn)山東省濟(jì)南市

縣匯出濟(jì)南市工商銀行歷城支行洪樓分理處匯出地點(diǎn)省上海市

縣匯入行上海市工商銀行閔行區(qū)支行金額人民幣伍佰捌拾肆萬(wàn)陸仟貳佰柒拾叁元伍角伍分(大寫(xiě))萬(wàn)千百十萬(wàn)千百十元角分￥274365000匯款用途購(gòu)貨款

匯出行蓋章濟(jì)南工商銀行歷城區(qū)支行洪樓分理處2008年12月1日轉(zhuǎn)訖貨款結(jié)算業(yè)務(wù)30二、填制記賬憑證單據(jù)：電匯憑證回單、發(fā)票、付款通知單流程：①購(gòu)銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)在用友軟件中填制電子記賬憑證；②購(gòu)銷(xiāo)、聯(lián)營(yíng)會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)編制手工記賬憑證，并簽字；財(cái)務(wù)科長(zhǎng)通過(guò)局域網(wǎng)在用友軟件中審核電子記賬憑證。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核手工會(huì)計(jì)憑證，簽字。貨款結(jié)算業(yè)務(wù)31貨款結(jié)算業(yè)務(wù)32三、登記賬簿①財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)審核無(wú)誤的電子記賬憑證登記電子賬簿；②財(cái)務(wù)科長(zhǎng)將審核無(wú)誤的手工會(huì)計(jì)憑證傳相關(guān)人員登記明細(xì)賬。③明細(xì)賬記賬員記賬完畢，將記賬憑證交稅務(wù)稽核會(huì)計(jì)；稅務(wù)稽核檢查無(wú)誤后，進(jìn)行憑證整理粘貼，并交總賬會(huì)計(jì)匯總；總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)天的業(yè)務(wù)匯總記賬并試算平衡后，將記賬憑證及科目匯總表交稅務(wù)稽核會(huì)計(jì)整理裝訂。貨款結(jié)算業(yè)務(wù)33貨款結(jié)