戴氏教育蜀漢路校區學生：教師：江老師時間：年高考政治第一輪復習講義-經濟生活第三單元、收入與分配第七課、個人收入的分配考點考向概覽考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經濟平穩發展，重點考查財政和稅收作為宏觀調控手段在國民經濟中的作用。考查頻率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用考點一、財政收入及其構成1、財政的基本含義（1）含義：國家的收入和支出（2）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產品分配（具有社會性）（3）內容：國家對社會產品的分配（4）本質：是一種分配關系（5）目的：國家履行對內對外職能——國家預算和國家決算（財政實現的主要環節）A、國家預算由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。一般包括中央預算和地方預算。B、國家決算上一年度國家預算執行結果的會計報告。財政收入（1）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（2）構成：【特別提示】稅收與財政的關系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式練習1：（2011浙高考江卷）假如國家將個人所得稅起征點由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（）A.月收入3000元以下的所有居民應繳個人所得稅減少B.月收入超過3000元的居民沒有得到實惠C.居民整體可支配收入增加D.初次分配更加合理考點二、影響財政收入的主要因素經濟發展水平分配政策表現經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發揮，也不利于企業和個人的發展措施加快經濟發展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續增長國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好【特別提示】財政收入是否越多越好（1）在經濟發展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發揮財政在經濟和社會發展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也將不利于企業的發展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。練習1：（2010高考福建卷）假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經濟增長率Y軸為失業率2、（2012漳州5月考前練習）“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代（iPhone4s），我去買四袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發揮政府在資源配置中的基礎性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④考點三、財政支出及其構成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。1、財政支出含義2、財政支出的構成（1）經濟建設支出（2）科學、教育、文化、衛生事業支出（3）行政管理和國防支出①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴大國債發行規模④擴大財政收支盈余A、①③B、②③C、①④D、③④2、（2011高考福建卷）通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是A．在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率B．從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率D．在E點時，適宜增發國債，增加貨幣供給3、（2012福州模擬）2011年8月份，全國居民消費價格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農村上漲6.7%；食品價格上漲13.4%，非食品價格上漲3.0%。針對這一宏觀經濟形勢，應該采取的財政政策是()A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財政支出C．增加稅收和財政支出D．大量發行國債，加大對公共基礎建設的支出4、（2012浙江嘉興質檢）材料二：就解決小微企業經營困難，人大代表積極進行社會調研，在網上征求群眾意見。網民甲認為解決小微企業的困難關鍵在于政府正確處理國家與企業的關系，“放水養魚”，減輕企業稅負負擔；網民乙認為小微企業要走出經營困境的根本在于企業自身“練好內功”，降低經營成本。（2）請用“財政”和“企業”的相關知識分別指出網民甲乙所持觀點的合理之處。（10分）答：①財政在社會經濟生活中發揮著巨大的作用，網民甲認為國家“放水養魚”，通過減輕企業負擔，有利于發揮財政合理配置資源的作用，保障小微企業平穩發展。同時網民甲看到了正確處理國家與企業的關系，合理制定分配政策，既能保證小微企業的持續發展，又能保障國家財政收入穩步增長。②提高自主創新能力，走可持續發展之路是企業經營成功的根本途徑。網民乙認為小微企業“練好內功”，轉變生產發展方式，有利于降低經營成本，形成自己的競爭優勢。考點六、稅收及其基本特征1、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現國家職能C、憑借的手段：政治權力D、稅收的依據：法律E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法2、稅收基本特征及其聯系稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅的對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。練習1：（2012中山模擬）我國推動練習1：（2012中山模擬）我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A．強制性B．無償性C．固定性D．多樣性考點七、增值稅和個人所得稅1、稅收種類根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。（1）增值稅①含義：以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。②征稅對象：各個生產經營環節中的增值額。具體到一個生產單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創造的價值。③納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。考點七、增值稅和個人所得稅④稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環節已繳的稅額⑤征收增值稅的意義：增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。（2）個人所得稅①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②征稅對象：個人所得額③個人所得稅納稅人④個人所得稅稅率——納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。⑤征收個人所得稅的意義【思維拓展】認識稅收在國民經濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的主要來源。（2）稅收是調節經濟的重要杠桿。稅收促進經濟平穩運行：如果經濟發展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經濟發展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現社會總供給與社會總需求的平衡。（3）稅收是國家實現經濟監督的重要手段。練習1：（2012重慶考前模擬）我國現行個人工薪所得稅稅率表（部分）注：按我國現行“個稅法”規定，個人工資薪金所得稅的減除費用標準為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養老保險、失業保險、醫療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據我國現行“個稅法”，他每月應繳納個人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元2、（2012山東德州二模）某企業20ll年銷售額為100萬元，成本為30萬元;20l2年該行業勞動生產率提髙25%，增值稅率由2011年的17%調整為11%。假設該企業勞動生產率及其他條件不變，則該企業將少繳增值稅（）A、1.45萬元B、2.2萬元C、4.2萬元D、6.4萬元3、（2012河南開封四模）據預測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩定物價的是①提高中低收人者收人水平，促進社會收人分配公平②通過提高存貸款基準利率這一財政政策加強調控③鼓勵企業擴大生產，增加商品供給④征收消費稅一消費者稅負增加——消費需求減少——商品價格水平下降A.①④B.①③C.②③D.③④考點八、依法納稅1、依法納稅是公民的基本義務（1）為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現職能的物質基礎，有國必有稅④從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務（2）怎樣更好地依法納稅①從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質。②從公民方面講：公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護國家和人民利益。【特別提示】增強公民“納稅人”意識（兩個方面的意識）①“義務”意識－－自覺依法誠信納稅②“權利”意識－－要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益．2、違反稅法的表現及其相關處理一覽表含義手段處理聯系偷稅納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為騙取稅收優惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段練習1：（2010高考江蘇卷）11．依法納稅是公民的基本義務。這是因為①公民的權利與義務是統一的②稅收是國家財政支出的基礎③國家稅收取之于民用之于民④稅收具有無償性、固定性A、①③B.②③C.②④D.③④2、（2011高考江蘇卷）“十一五”期間，全國共計完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明()①我國稅收取之于民、用之于民②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式③國家財政支出可以促進經濟社會協調發展④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④3、（2012廣東湛江二測）2012年2月，廣州海關偵破全國首宗空港進出口渠道行業性鮮活海產品走私大案，查獲一起低報價格走私進口鮮活海產品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅4、（2012包頭三模）材料一：“十一五”期間我國國內生產總值、國家財政收入，城鄉居民收入增長情況年份2006年2008年2010年年均增長GDP(億元)21631431404539798311.2%財政收入(億元)38760613308308021.3%城鎮居民可支配收(元)1175915781191099.7%農村居民人均純收入(元)3587476159198.9%根據材料一，描述我國“十一五”期間經濟發展態勢。（4分）材料二：近幾年來,我國稅收增幅遠高于國內生產總值及城鄉居民人均收入增幅。為貫徹落實科學發展觀,促進經濟發展方式轉變，我國從結構性減稅入手,逐步進行財稅體制改革。我國企業所