2023年稅務師繼續教育題庫第一部分單選題(300題)1、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元

【答案】：D2、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調節具有特殊性

D.稅收負擔具有轉嫁性

【答案】：A3、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以要求該企業在2019年12月進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以要求該企業在2020年10月進行土地增值稅的清算

D.該企業應該在2020年10月進行土地增值稅的清算

【答案】：C4、2020年5月，某汽車生產企業進口內燃發動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產企業進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】：C5、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A6、下列收入應按“勞務報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經紀人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入

【答案】：C7、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入”科目

B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產品一起計入產品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”科目

【答案】：D8、（2020年真題）關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）。

A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據

【答案】：B9、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業務的說法，正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

【答案】：D10、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】：A11、下列各項中，在確定應稅固體廢物環境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量

【答案】：D12、以下關于資源稅納稅環節的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產品的，在原礦移送環節計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環節計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環節計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續生產非應稅產品的，在選礦移送環節計算繳納資源稅

【答案】：C13、根據稅法規定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B14、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為納稅人支付加工費的當天。

【答案】：A15、馬先生的企業聘請稅務顧問小陳進行稅收策劃，小陳建議馬先生將其交通基建項目子公司設立在西部地區，從而享受西部大開發的稅收優惠政策。則該方案屬于稅收策劃方法中的（）。

A.減免稅方法

B.延期納稅方法

C.扣除方法

D.分割方法

【答案】：A16、下列關于出口貨物勞務增值稅的其他規定中，說法不正確的是（）。

A.適用相關規定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業或其他單位，應辦理退（免）稅認定

B.輸入特殊區域的水電氣，由作為購買方的特殊區域內生產企業申報退稅

C.出口企業或其他單位騙取國家出口退稅款的，經縣級以上稅務機關批準可以停止其退（免）稅資格

D.納稅人出口貨物勞務，未在規定期限內申報出口退（免）稅的，在收齊退（免）稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退（免）稅

【答案】：C17、根據城市維護建設稅規定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業應依法繳納城市維護建設費

B.進口環節增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅、營業稅以及滯納金和罰款

【答案】：A18、某企業為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D19、根據消費稅的有關規定，下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理，說法正確的是（）。

A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，一律從高適用稅率征收消費稅

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費稅

C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅

【答案】：C20、根據增值稅稅率的有關規定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。

A.水果罐頭

B.天然氣

C.酸奶

D.玉米蛋白粉

【答案】：B21、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B22、下列有關稅收執法監督說法錯誤的是（）。

A.非稅務機關的組織或者個人對稅務及其工作人員的監督屬于稅收執法監督的范圍

B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員

C.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為

D.稅收執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督

【答案】：A23、（2015年真題）甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A24、根據我國現行消費稅的規定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油

D.外購貨車改裝生產的衛星通信車

【答案】：D25、位于山西省的原煤開采企業，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D26、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】：A27、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B28、下列土地中，征收城鎮土地使用稅的是（）。

A.國家機關自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地

【答案】：D29、下列關于出口貨物退免稅計稅依據確定的表述中，錯誤的是（）。

A.生產企業進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據按出口貨物的離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定

B.外貿企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）

C.生產企業出口一般貨物，退（免）稅計稅依據為出口貨物的實際離岸價（FOB）

D.外貿企業出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額

【答案】：B30、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。

A.支付給生產經營從業人員的工資

B.業主家庭支出

C.固定資產盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：B31、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納相關稅費6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.27.95

B.28.02

C.30

D.60

【答案】：A32、關于小規模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.轉讓營改增之前取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅

【答案】：C33、境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元。境內單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C34、某小規模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規模納稅人選擇按月納稅，則該小規模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0

【答案】：B35、根據增值稅相關規定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.工會組織收取工會經費應繳納增值稅

C.單位獲得財產保險賠付應繳納增值稅

D.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D36、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.房地產評估增值

C.合作建房，建成后轉讓的

D.房地產贈與

【答案】：B37、（2015年）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.從原單位取得的退休金4000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：B38、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述，錯誤的是（）。

A.小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

【答案】：C39、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。

A.非營利單位轉讓辦公用房

B.企業之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉讓的

D.企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%

【答案】：D40、某礦山企業開采鋁土礦和鉛鋅礦，2019年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦選礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦選礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦選礦資源稅稅率5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

【答案】：C41、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農業開發基地收購價款10000元，取得普通發票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630

【答案】：A42、某軟件開發企業（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發生產的嵌入式軟件和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產品開發生產工具的進項稅額2萬元）。該企業向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

【答案】：C43、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D44、對下列增值稅應納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。

A.貸款服務

B.一般納稅人提供客運場站服務

C.金融商品轉讓服務

D.經紀代理服務

【答案】：A45、某企業2020年8月11日開業，填報2020年度企業所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】：A46、A市甲企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16

【答案】：A47、某企業（一般納稅人、非先進制造業）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A48、位于山西省的原煤開采企業，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.5000

B.1500

C.2000

D.3000

【答案】：D49、下列關于環境保護稅征收管理的規定，表述錯誤的是（）。

A.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.環境保護稅按月計算，按年申報繳納

【答案】：D50、（2012年真題）增值稅小規模納稅人發生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C51、某公司（增值稅小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪，購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】：B52、（2020年真題）2020年9月，某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為6.5%和5%。該企業當月應繳納資源稅（）萬元。

A.41.25

B.53.10

C.40.60

D.44.50

【答案】：D53、（2011年）下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。

A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布

B.稅收法規的通過是采取表決方式進行的

C.稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布

D.稅收規范性文件簽發后，必須以公告形式公布

【答案】：D54、某卷煙批發企業（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅為（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】：D55、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。

A.國務院關稅稅則委員會

B.海關總署

C.國家稅務總局

D.出入境管理局

【答案】：A56、下列業務中，委托方為消費稅納稅義務人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料

C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費

D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

【答案】：A57、某煤礦企業2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發票，注明不含增值稅價款290萬元；當地省人民政府規定，選煤資源稅稅率為2%。該企業當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8

【答案】：A58、自2020年1月1日起，下列關于增值稅規定表述不正確的是（）。

A.中華人民共和國境內單位和個人作為工程分包方，為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，從境內工程總承包方取得的分包款收入，屬于規定的“視同從境外取得收入”

B.動物診療機構提供的動物疾病預防、診斷、治療和動物絕育手術等動物診療服務，應按規定繳納增值稅

C.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅

D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額

【答案】：B59、A市某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營內銷和出口業務。2020年6月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅17萬元、繳納消費稅30萬元。因延遲繳納稅款被征收滯納金1萬元、罰款1萬元。該企業應納城市維護建設稅及教育費附加（）萬元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6

【答案】：B60、（2018年）2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D61、某牧業有限公司2019年4月豬、牛月存欄數分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當地水污染物適用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環境保護稅（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280

【答案】：B62、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項特許權使用費（乙公司在我國境內未設立機構、場所），合同約定價款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務費時應扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經勾選確認用途。則下列會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款100應交稅費——代扣代交增值稅6

B.借：管理費用106貸：銀行存款106

C.借：管理費用100應交稅費——待抵扣進項稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費用100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）6貸：銀行存款106

【答案】：A63、在涉稅信息報告的工作規定中，納稅人需要進行“綜合稅源信息報告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業復業登記時

B.納稅人在首次辦理涉稅業務時

C.納稅人在進行稅種核定時

D.納稅人在首次申報城鎮土地使用稅和房產稅時

【答案】：D64、下列各項中，屬于計算資源稅時的計稅依據的是（）。

A.納稅人開采銷售原油的銷售數量

B.納稅人銷售原煤時向對方收取的不含增值稅價款

C.納稅人銷售汽油對外收取的不含增值稅價款

D.納稅人銷售天然氣時銷售出的天然氣的體積數量

【答案】：B65、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

【答案】：B66、A煤炭生產企業位于甲地，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產企業購進原煤，取得增值稅專用發票，注明金額200萬元。A企業將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算甲企業2021年5月上述業務應納資源稅（）萬元。

A.9

B.6

C.15

D.12

【答案】：A67、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。

A.28.57

B.57.14

C.40.95

D.71.43

【答案】：D68、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應當于納稅義務發生月終了之日起30日內申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日

【答案】：B69、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59

【答案】：C70、某生產企業2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為200萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A71、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業對該項業務選擇了簡易計稅。該公司6月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D72、某房地產開發企業2019年7月開發一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產開發企業2020年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.209.00

C.325.00

D.330.85

【答案】：C73、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。

A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業人數、辦稅人等登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記

B.“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人等登記信息發生變化的，應向設立登記機關（如市場監督部門）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結

D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任

【答案】：A74、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業務，2019年2月發生下列業務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C75、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產抵債

B.合作建房后轉讓房產的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C76、某礦泉水生產企業2020年3月開發生產礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產企業當月應納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000

【答案】：A77、某外貿公司從境外進口一噸白酒，支付買價100萬元，運輸費用1萬元，保險費0.3萬元。假設關稅稅率為40%，則該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38

【答案】：B78、企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）

B.付款憑證

C.企業自制的內部憑證

D.合同協議

【答案】：A79、下列行為中，同時繳納增值稅和資源稅的是（）。

A.將外購原煤對外銷售

B.將自采原油移送加工汽油

C.將自采天然氣用于以物易物

D.進口原煤

【答案】：C80、企業下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.商業企業計提的存貨跌價準備金

B.非廣告性質的贊助支出

C.銀行企業內營業機構之間支付的利息

D.稅收滯納金

【答案】：C81、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業不繳納資源稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象

【答案】：D82、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%

【答案】：B83、通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.劃線重計法

【答案】：B84、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統，會所于2019年底改建完畢并對外營業。當地規定計算房產余值扣除比例為30%，2020年該會所應繳納房產稅（）萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B85、某有出口經營權的生產企業（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業務。2020年3月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產企業當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48

【答案】：B86、某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.186.57

B.88.29

C.92.87

D.153.29

【答案】：B87、企業從關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是對關聯企業的企業所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業

B.成本分攤協議

C.資本弱化

D.預約安排定價

【答案】：C88、某餐廳于2021年1月成立，到稅務機關辦理首次申領增值稅發票，稅務機關應當在受理申請之日起2個工作日內辦結，該餐廳需要同時符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經進行實名信息采集和驗證

B.該餐廳主動申領發票

C.該餐廳按照規定辦理稅控設備發行等事宜

D.該餐廳進行網上辦稅服務廳開戶

【答案】：D89、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B90、增值稅一般納稅人取得的普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統一發票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發票

C.門票

D.定額發票

【答案】：A91、下列關于金銀首飾零售環節征收消費稅的規定，表述錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人

B.委托加工（除另有規定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產品的銷售額不征收消費稅

【答案】：D92、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000

【答案】：C93、在涉稅鑒證業務中，如果發現涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的，稅務師應當（）。

A.以積極方式發表否定意見的鑒證業務報告

B.以積極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告

C.以消極方式發表否定意見的鑒證業務報告

D.以消極方式發表無法表明意見的鑒證業務報告

【答案】：C94、機構所在地在A市的甲企業是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業應在B市預繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C95、某企業為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C96、（2011年）下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

【答案】：B97、下列關于涉稅鑒證業務計劃的相關表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應當根據鑒證事項的復雜程度、風險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關的規定，制定總體業務計劃和具體業務計劃

B.涉稅鑒證業務計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業務計劃作相應的調整

C.項目負責人可以根據業務需要，請求相關領域的專家協助工作

D.項目負責人不需要對專家工作成果負責

【答案】：D98、（）是指稅法中規定的據以計算各種應征稅款的依據或標準。

A.稅源

B.稅目

C.計稅依據

D.稅率

【答案】：C99、根據增值稅的有關規定，房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%

【答案】：B100、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產損失

【答案】：B101、根據《消費稅暫行條例》的規定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（）。

A.用于饋贈的高檔化妝品

B.用于換取生產資料的白酒

C.用于對外投資入股的卷煙

D.用于抵債的小汽車

【答案】：A102、按《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，企業下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務

B.照相館為某客戶提供照相業務的同時向該客戶銷售相框

C.酒店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物

D.飯店向某客戶提供餐飲服務的同時向該客戶銷售酒水飲料

【答案】：C103、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：B104、2019年12月1日，稅務師受托對某企業2019年進行納稅審查，發現該企業當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產成本，經核實11月末材料結存成本為20000元，在產品結存成本為330000元，產成品結存成本為120000元，銷售成本發生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業務成本43478應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產成本12870庫存商品4680主營業務成本31200應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業務成本50000應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產成本13200庫存商品4800主營業務成本32000

【答案】：D105、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

【答案】：B106、核定征收企業所得稅的居民企業生產經營范圍、主營業務發生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到（）的，及時向稅務機關報告，申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】：C107、土地增值稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

【答案】：D108、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業務應納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C109、關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低到高設置，這種關稅稅率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復合稅

D.滑準稅

【答案】：D110、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經主管稅務機關確認的評估舊房及建筑物價格。

A.現值法

B.假設開發法

C.殘余法

D.重置成本法

【答案】：D111、根據規定，稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態環境主管部門進行復核，生態環境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C112、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D113、某房地產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發房地產項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38

【答案】：A114、下列稅費中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.機械設備進口后的安裝費用

B.報關時海關代征的增值稅和消費稅

C.由買方單獨支付的入關后的運輸費用

D.進口貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的保險費

【答案】：D115、個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監事的，董事費、監事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權使用費所得

D.偶然所得

【答案】：B116、（2015年真題）關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是（）。

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業務

C.可以承辦企業所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A117、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計稅依據是收購價款

C.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價定率計征

【答案】：B118、（2017年）根據土地增值稅的規定，下列說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅實行四級超率累進稅率

B.將房產無償轉移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認

D.房地產評估增值應征收土地增值稅

【答案】：D119、下列關于增值稅專用發票的使用和管理，表述不正確的是（）。

A.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，未放棄減稅的，應開具普通發票，不得開具專用發票

B.增值稅小規模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發票已經繳納的稅款，在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字增值稅專用發票后，不得向主管稅務機關申請退還

C.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回或銷貨折讓、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按規定開具紅字專用發票

D.納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開專用發票

【答案】：B120、2019年3月，某原油開采企業（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產企業換取一輛汽車。原油不含稅銷售價格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業當月應納資源稅（）萬元。

A.182.56

B.213.83

C.213.85

D.213.60

【答案】：B121、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續

【答案】：A122、下列關于稅務行政復議證據的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復議中，申請人負有舉證責任

B.在行政復議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關組織或者個人收集證據

C.調查取證時，行政復議工作人員不得少于2人，并應當向當事人和有關人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料不得作為定案依據

【答案】：A123、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55

【答案】：B124、某卷煙批發企業2021年2月，批發銷售給卷煙零售企業卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

【答案】：A125、某房地產開發企業銷售開發產品，計提應繳納的土地增值稅時，應該借記（），貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費用

C.固定資產清理

D.主營業務收入

【答案】：A126、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（消費稅稅率15%）

A.6000

B.6750

C.7941.18

D.20250

【答案】：C127、增值稅出口退稅業務中，企業確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費—應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B128、某生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產設備出租，取得不含稅收入40萬元。當月該企業外購原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構提供的貸款服務，支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統服務，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A129、轉讓舊房產計算土地增值稅增值額時，不屬于準予扣除的項目是（）。

A.舊房產的評估價格

B.支付評估機構的費用

C.建造舊房產的重置成本

D.轉讓環節繳納的各種稅費

【答案】：C130、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C131、稅收刑事案件的偵查階段，其關鍵點在于（）。

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優先行使偵查權的問題

B.稅收刑事案件的偵查權由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成

D.稅務機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

【答案】：A132、下列各項中，不符合車輛購置稅規定的是（）。

A.我國車輛購置稅的適用區域在“中華人民共和國境內”

B.挖掘機、推土機、電動摩托車不屬于應稅車輛

C.車輛購置稅的征稅對象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過150毫升的摩托車

D.購買自用應稅車輛僅包括購買使用國產應稅車輛

【答案】：D133、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅

【答案】：C134、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C135、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關系進行核對，屬于（）。

A.順查法

B.抽查法

C.核對法

D.比較分析法

【答案】：C136、（2019年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C137、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A138、下列關于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系

B.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

C.稅法屬于義務性法規，行政法大多為授權性法規

D.稅法屬于權利性法規，刑法屬于禁止性法規

【答案】：C139、關于稅務規章規定的事項，下列說法正確的是（）。

A.可以根據實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業務范圍內的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項

D.可以重復法律已經明確規定的內容

【答案】：B140、某企業（一般納稅人、非先進制造業）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80％，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72

【答案】：A141、維生素E的鑒別反應有

A.硫色素反應

B.與硝酸銀試液的反應

C.與硝酸的反應

D.水解后的還原反應

E.與二氯靛酚鈉試液的反應

【答案】：C142、根據車輛購置稅的規定，下列說法錯誤的是（）。

A.實行一次課征制度

B.進口自用的應稅車輛應自進口之日起60日內申報納稅

C.稅款于納稅人使用后兩年內一次繳清

D.納稅人應當在向公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記前，繳納車輛購置稅

【答案】：C143、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產糧食白酒發給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售

【答案】：C144、甲勞務派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務派遣協議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納增值稅是（）萬元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】：B145、甲企業2020年9月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業2月固體廢物應繳納環境保護稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A146、2021年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%，到達我國境內啟卸前運輸費稅率為貨值的2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D147、某商業企業（增值稅一般納稅人）2019年批發貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業填列《A100000企業所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D148、根據相關的規定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B149、在稅收刑事程序中有稅務機關、公安機關、檢察院和法院四個國家機關參與，需要經歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執行

【答案】：D150、根據稅法規定，納稅人委托加工的應稅消費品，其消費稅納稅義務的發生時間為（）。

A.納稅人提貨的當天

B.移送使用的當天

C.發出應稅消費品的當天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

【答案】：A151、2018年2月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B152、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內，由納稅人向貨物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日

【答案】：C153、（2020年真題）根據增值稅農產品進項稅額核定辦法的規定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農產品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B154、關于稅務師的職業道德，錯誤的是（）。

A.未經委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避

【答案】：D155、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉讓一塊未開發的土地使用權，簽訂產權轉移書據，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元，取得土地使用權時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應繳納土地增值稅（）萬元。（增值稅采用一般計稅方法）

A.41.88

B.44.11

C.39.11

D.41.11

【答案】：A156、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。

A.房地產繼承

B.房地產的代建房行為

C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人

D.以房地產抵債

【答案】：D157、下列關于小規模納稅人增值稅處理的規定中，說法正確的是（）。

A.小規模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環節增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅

C.屬于小規模納稅人的企業銷售自己使用過的機器設備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規模納稅人銷售外購的初級農產品，按照6%低稅率計算繳納增值稅

【答案】：C158、下列屬于城建稅計稅依據的是（）。

A.進口環節繳納的增值稅

B.進口環節繳納的關稅

C.進口環節繳納的消費稅

D.國內銷售環節實際繳納的增值稅、消費稅

【答案】：D159、稅務師受托對某企業進行納稅審核，發現該企業某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，本期銷售成本發生額為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤系數為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B160、根據企業所得稅規定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

【答案】：A161、根據關稅相關規定，納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續。延期納稅最長不超過（）。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

【答案】：B162、在涉稅鑒證業務中，具有提供涉稅鑒證業務資質的涉稅專業服務機構及涉稅服務人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人

【答案】：B163、根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產評估增值應征收土地增值稅

【答案】：D164、下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室

【答案】：A165、2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額為（）萬元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】：A166、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權使用費所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A167、下列關于領用外購高檔化妝品連續生產高檔化妝品的消費稅處理，正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

【答案】：B168、下列關于進境物品進口關稅的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.物品指入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品

B.個人從境外郵遞進境的藥品，一律按貨物適用稅率征收關稅

C.《中華人民共和國進境物品進口稅率表》中的煙、酒；貴重首飾及珠寶玉石；高爾夫球及球具；高擋手表；高檔化妝品的具體范圍與消費稅征收范圍一致

D.我國目前進境物品的進口稅稅率分為三檔

【答案】：B169、某從事商業零售的小規模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉讓一處自建的車庫，收取含稅轉讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。

A.1.81

B.2.38

C.2.73

D.2.95

【答案】：B170、某油田企業（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）

A.1530

B.12870

C.16881

D.15840

【答案】：B171、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A172、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當月購入生產經營用水電，取得增值稅專用發