2021-2022年黑龍江省大慶市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業后分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于()。

A.附延緩條件的法律行為B.附解除條件的法律行為C.附生效期限的法律行為D.附解除期限的法律行為

2.國內企業甲與外國投資者乙共同投資舉辦中外合資經營企業丙，其中甲出資60%，乙出資40%；投資總額為400萬美元。根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列有關甲、乙出資額的表述中，正確的是（）。

A.甲至少應出資240萬美元，乙至少應出資160萬美元

B.甲至少應出資126萬美元，乙至少應出資84萬美元

C.甲至少應出資120萬美元，乙至少應出資80萬美元

D.甲至少應出資168萬美元，乙至少應出資112萬美元

3.下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設立,也可以由一個法人設立

B.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責任公司不設立股東會

D.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

4.根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會職權的是()。

A.檢查公司財務B.解聘公司財務負責人C.提議召開臨時股東會議D.建議罷免違反公司章程的經理

5.

第

3

題

甲公司出售設備一臺，售價為14萬元。該設備的原價為15萬元，已提折舊2.5萬元。假設不考慮相關稅費，本期出售該設備影響當期損益的金額為（）萬元。

A.15.5B.16.5C.14D.1.5

6.第

10

題

下列行為中屬于代理行為的是（）。

A.居間行為B.行紀行為C.寄賣行為D.父母代未成年子女交學費

7.

第

18

題

上市公司，應當在每一會計年度的（），向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送中期報告，并予公告。

A.上半年結束之日起1個月內B.上半年結束之日起2個月內C.上半年結束之日起45日內D.上半年結束之日起15日內

8.王某、陳某、劉某于2012年2月分別出資100萬元、60萬元、40萬元設立一家有限責任公司，2014年6月查實王某的機器設備100萬元在出資時僅值40萬元，下列說法錯誤的是（）。

A.王某的行為屬于出資不實

B.王某應補交其差額60萬元

C.如果王某的財產不足補交差額的。必須退出有限責任公司

D.如果王某的財產不足補交差額的，由陳某和劉某承擔連帶責任

9.下列有關企業所得稅免稅收入的表述中，不正確的是（）。

A.國債利息收人屬于免稅收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入

C.財政撥款屬于免稅收入

D.符合條件的非營利組織取得的收人屬于免稅收入

10.根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于合伙企業財產的是()。

A.合伙人的出資B.合伙企業取得的專利權C.合伙企業接受的捐贈D.合伙企業承租的設備

11.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中。應當征收增值稅的是（）。A.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的

B.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的

C.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有的

D.銷售的軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費

12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.未經核定的準備金支出B.納稅人因買賣合伺糾紛而支付的訴訟費用C.納稅人向關聯企業支付的管理費D.企業繳納的增值稅

13.

14.第

20

題

根據《票據法》的規定，下列選項中，不屬于變造票據的是（）。{Page}

A.變更票據金額B.變更票據上的到期日C.變更票據上的簽章D.變更票據上的付款日

15.

第

2

題

2002年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發并承兌的一張面值100000元、年利率為7%、6個月期限、到期還本付息的票據。8月10日，B公司發生財務困難，無法兌現票據，經雙方協議，A公司同意B公司用一臺設備抵償該應收票據。這臺設備的歷史成本為120000元，累計折舊為30000元，評估確認的原價為120000元，評估確認的凈價為95000元。假定設備于8月15日運往A公司，不考慮有關稅費。在上述條件下，債務人應確認的資本公積為（）元。

A.5000B.9500C.5500D.13500

16.直接或間接持有上市公司已發行－定比例股份的自然人股東不得擔任獨立董事，該比例為（）。

A.5％以上B.2％以上C.3％以上D.1％以上

17.甲公司將兩個業務部門分出設立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負的債務由新設的乙公司承擔。分立前甲公司欠丁企業貸款12萬元，現丁企業要求償還。根據《合同法》的規定，下列關于該12萬元債務承擔的表述中，正確的是()。A.A.由甲公司承擔B.由乙公司承擔C.由甲、乙、丙三個公司平均承擔D.由甲、乙、丙三個公司連帶承擔

18.下列有關有限合伙企業設立條件的表述中，符合《合伙企業法》規定的是()。

A.有限合伙企業中不包括普通合伙人

B.有限合伙企業名稱中應當標明“公司”字樣

C.有限合伙人可以用勞務作價出資

D.有限合伙企業登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱

19.某有限責任公司董事會由11名董事組成。2014年3月，董事長王某召集并主持召開董事會會議。有關此次會議召開及討論決議事項的做法，符合公司法律制度規定的是（）。

A.制訂公司的利潤分配方案

B.確定公司對外投資計劃，經表決，有6名董事同意，決定獲得通過

C.根據公司經營情況’會議決定從9月起每位董事提高30%的報酬

D.鑒于監事會成員中的職工代表張某生病致短時間內不能正常履行職責，會議決定將監事張某更換為本公司王某

20.根據證券法律制度的規定，下列各項中。屬于內幕交易的是（）。

A.甲證券公司利用其資金優勢，連續買賣某上市公司股票，操縱該股票的價格

B.乙證券公司未經客戶委托。擅自為客戶買賣證券

C.甲上市公司的總經理張某，在知悉本公司近期未能清償到期重大債務后，將該信息透露給朋友李某。李某在該信息未公開前將自己所持甲公司股份全部轉讓

D.丙證券公司在證券交易過程中，利用虛假信息，誘導投資者進行證券交易

21.根據訴訟時效法律制度的規定，在訴訟時效期間最后6個月內發生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是()。

A.權利人提起訴訟B.發生不可抗力致使權利人無法行使請求權C.義務人同意履行義務D.權利人向義務人提出履行義務的要求

22.甲上市公司監事會有9名監事，有3名非職工代表擔任的監事辭職，甲公司股東大會依照法律規定和公司章程的規定重新選舉了3名新的監事。按照證券法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司無需就上述情況進行披露

B.甲公司應當在當年的年度報告中對上述情況進行披露

C.甲公司應當在季度報告中對上述情況進行披露

D.甲公司應當以臨時報告的方式對上述情況進行披露

23.我國行政法規的制定主體是（）。

A.全國人大及其常委會B.國務院C.國務院所屬的各部、委、行、署D.省、自治區、直轄市以及較大市的人大及其常委會

24.甲為合伙企業的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，根據合伙企業法律制度的規定，乙可以行使的權利是()。A.A.代位行使甲在合伙企業中的權利

B.依法請求法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業中的財產份額

D.以對甲的債權抵銷其對合伙企業的債務

25.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的是（）。

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有中國境內上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

26.

第

6

題

屬于母公司合并會計報表合并范圍之內的子公司是（）。

A.所有者權益為負數的子公司

B.已宣告破產的子公司

C.準備近期售出而短期持有其半數以上權益性資本的子公司

D.境外已進行清理整頓的子公司

27.

第

2

題

甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，合同約定甲公司向乙公司購買筆記本電腦50臺。下列關于該合同項下筆記本電腦所有權轉移的表述中，符合《合同法》規定的有（）。

28.某上市公司的董事長張某因貪污瀆職被公安局予以拘留。按照《證券法》的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。

A.中期報告B.季度報告C.年度報告D.臨時報告

29.某商場在春節期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關部門發現其銷售的部分電器中有侵犯他人商標權的產品，該商場能證明其產品的合法來源，關于該商場的行為，下列哪一說法是正確的？

A.不構成侵權，但應當停止銷售

B.善意銷售，不構成侵權

C.構成侵權，應停止銷售，但不承擔賠償責任

D.構成侵權，應當承擔停止侵權和賠償損失的責任

30.2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規定的是()。

A.保險公司應承擔支付保險金的責任

B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值

C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值

D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費

二、多選題(20題)31.下列有關借款合同的說法，符合規定的是（）。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息

C.借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

32.

第

34

題

在破產財產分配時，如果出現下列情形，應當采取提存措施的有（）。

A.債權人未受領的破產財產分配額B.附生效條件未生效的債權C.未到期的債權D.訴訟未決的債權

33.

第

26

題

根據《中華人民共和國擔保法》的規定，下列權利中，可以用于質押的有（）。

A.可以轉讓的基金份額B.可以轉讓的股權C.可以轉讓的著作權等知識產權中的財產權和人身權D.應收賬款

34.

第

30

題

下列各項支出中，屬于資本性支出的是（）。

A.融資租入固定資產的安裝費支出

B.購入固定資產所支付的運雜費

C.技術研制過程中發生的人員工資支出

D.無形資產的后續支出

35.下列有關上市公司組織機構的特別規定說法不正確的有（）。

A.上市公司－年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20％的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過

B.上市公司應當設立獨立董事，負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜

C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關聯交易等進行監督

D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業有關聯的，董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事半數以上通過

36.

37.下列有關普通合伙企業及其合伙人債務清償的表述中，符合《合伙企業法》規定的有()。

A.合伙企業對其債務，應先以其全部財產進行清償

B.合伙企業不能清償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人發生與合伙企業無關的債務，債權人可代位行使該合伙人在合伙企業中的權利

D.人民法院強制執行合伙人的財產份額時，應經全體合伙人同意

38.下列屬于外資企業應予終止的具體情形的是（）。A.A.經營期限屆滿

B.破產

C.因自然災害、戰爭等不可抗力而遭受嚴重損失

D.違反中國法律、法規，危害社會公共利益被依法撤銷

39.甲有限責任公司的股東張某為購買住宅準備向銀行貸款，張某請求甲公司為自己提供擔保。對此，下列說法正確的有（）。

A.經董事會決議通過即可

B.必須經股東會決議方可實施

C.股東會就該擔保事項表決時，張某不得參加表決

D.該項表決由出席會議的全體股東所持表決權的過半數通過

40.根據《公司法》的規定，關于國有獨資公司組織機構的下列表述中，正確的有()。

A.國有獨資公司不設股東會

B.國有獨資公司設立董事會

C.國有獨資公司不設監事會

D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派

41.第

35

題

有限責任公司的股東會會議中，涉及——等事項，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。（）

A.減少注冊資本B.以公司資產設定擔保C.公司的合并D.變更公司形式

42.下列關于有限責任公司章程的表述中，符合公司法律制度規定的有（）。

A.公司章程對股東沒有約束力

B.制定公司章程是設立有限責任公司的必經程序

C.公司經營范圍屬于公司章程的必備事項

D.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章

43.根據預算法律制度的規定，下列關于國庫的表述中，正確的有（）

A.國庫是預算執行的中介環節

B.一級預算對應一級國庫

C.中央國庫業務由中國人民銀行經理

D.國家實行國庫集中收繳和集中支付制度

44.根據我國《擔保法》的規定，抵押人將已抵押的財產轉讓的，下列行使抵押權的做法中，正確的有()。

A.抵押物已辦理登記的，受讓人可以代替債務人清償其全部債務，使抵押權消滅

B.抵押人轉讓未辦理登記的抵押物，抵押權人可向受讓人主張抵押權

C.轉讓抵押物的價款明顯低于其價值的，抵押權人可以要求抵押人就債務清償提供相應的擔保

D.抵押人轉讓抵押物的價款應向抵押權人提前清償所擔保的債權或向與抵押權人約定的第三者提存

45.根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列關于中外合資經營企業董事會的表述中，正確的有（）。

A.董事會是合營企業的最高權力機構

B.董事會每半年至少召開一次會議

C.董事會會議應有2／3以上董事出席才能召開

D.合營企業資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過

46.下列關于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規定的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日

B.在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得變更其收購要約

C.收購要約期限屆滿前15日內，收購人不得變更收購要約，但是出現競爭要約的除外

D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

47.第

44

題

甲借款給乙l萬元，丙為保證人，此后乙與甲私下協商變更借款數額為1.5萬元。合同到期時，乙無力償還該借款。對此，下列說法正確的是（）。

A.丙應承擔1.5萬元的保證責任

B.丙應承擔l萬元的保證責任

C.丙不承擔該保證責任

D.丙不需承擔保證責任，故丙承擔保證債務后無權向乙追償

48.根據中外合資經營企業法律制度的規定，中外合資經營企業發生的下列事項中，須經審查批準機關批準的有（）。

A.減少注冊資本B.合營一方向他方轉讓部分出資額C.延長合營期限D.在國際市場上購買經營所需的重要機器設備

49.下列選項中，屬于經濟法責任中懲罰性責任的是()。

A.罰款B.吊銷營業執照C.損害賠償D.信用減等

50.

三、判斷題(10題)51.上市公司的監事在離職后三年內不得轉讓其持有的本公司股票。（）A.是B.否

52.證監會予以注冊的決定自作出之日1年內有效，發行人應當在注冊決定有效期內發行股票，發行時點由發行人自主選擇。（）

A.是B.否

53.中國人民銀行有權決定貸款的停息、減息、緩息和免息。（）

A.是B.否

54.在政府采購中，采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存10年。()

A.是B.否

55.公司應當于每年4月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。()

A.是B.否

56.

A.是B.否

57.國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司、國有資本參股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經濟責任審計。()

A.是B.否

58.對于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，其來源于中國境內的所得應繳納的企業所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。（）

A.是B.否

59.甲有限責任公司董事王某違反規定與本公司簽訂合同，針對王某的這一行為，公司決定除將其所得收入歸公司所有外，同時還要求王某賠償公司由此遭受的損失。該公司的這一做法符合《公司法》的規定。（）

A.是B.否

60.如果以被保險人死亡為給付保險金條件的人身保險合同屆滿2年后，被保險人自殺的，保險人應按合同約定給付保險金。()

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.(簡答題)2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整，乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。

(2)甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡要說明理由。

(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續有效?簡要說明理由。

62.甲、乙公司于2004年4月1日簽訂一項購銷合同，合同規定，甲向乙訂購A產品5000套，每套單價0.3萬元，甲向乙預付定金200萬元。合同規定．乙公司于同年4月20日、5月20日、6月20日前分別供貨1500套、1500套、2000套。甲方收貨后10天內付清貨款，任何一方違約給對方造成損失的均應支付賠償金。雙方在合同中還約定，以甲公司持有的乙公司1000萬元的肢票作為質押。4月5日甲公司按期支付定金，并辦理了股票質押登記手續。乙公司于4月15日根據合同約定發出

(1)雙方約定的定金擔保何時生效?并說明理由。

(2)雙方約定的質押擔保是否有效?并說明理由。

(3)乙公司拒絕發出第二批貨物理由是否充分?并說明理由。

63.甲、乙雙方簽訂合同，甲向乙購入價值800萬元的商品，承諾5個月后付款，并由A、B兩家公司為乙公司的債權提供擔保，簽訂書面保證協議。

2010年6月15日，乙向甲按期供貨后，甲又將購入的該批貨物(設備)作為固定資產于7月22日為甲欠銀行的貸款提供抵押擔保，并辦理抵押登記手續。抵押擔保的債權期限2年。為及時籌集所需的生產經營資金，9月20日甲公司又將該部分用于抵押的設備以900萬元的價款轉讓給丙公司，該轉讓合同簽訂時甲投有取得銀行同意，也未將轉讓的設備已用于抵押的情況告訴丙。

同時，甲在承諾的付款期滿后，未能向乙支付所欠的款項，乙要求A、B兩位擔保人代為償還。A認為合同中未注明保證的方式，屬于一般保證，拒絕承擔保證責任；B認為保證人為兩人，各自應承擔一半的保證責任，故只同意代甲償還400萬元債務。

要求：根據以上資料及有關規定，分析回答以下問題并說觀理由：

(1)甲將購入后尚未付款的設備用于銀行貸款抵押擔保，該抵押合同是否有效？

(2)在設備抵押擔保期間，甲與丙之間的抵押物轉讓行為是否有效？

(3)A、B的理由是否成立？

64.8月20日，A公司向B公司簽發了一張金額為10萬元的商業承兌匯票，該匯票載明出票后1個月付款。C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。B公司取得匯票后背書轉讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉讓給F公司，F公司于9月12日向C公司提示承兌，C公司以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕承兌。F公司擬行使追索權實現自己的票據權利。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）持票人F公司可以向哪些當事人行使追索權？（2）C公司如果承兌了該匯票，能否以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕付款？并說明理由。（3）該匯票的被保證人是誰？并說明理由。（4）如果D公司對F公司承擔了保證責任，則D公司可以向誰行使追索權？并說明理由。

65.

第

58

題

A公司為支付B公司的貨款，于1996年6月5日給B公司開出一張20萬元的銀行承兌匯票。B公司獲此匯票后，因向C公司購買一批鋼材而將該匯票背書轉讓給了C公司，但事后不久，B公司發現C公司根本無貨可供，完全是一場騙局，于是，便馬上通知付款人停止向C公司支付票款。C公司獲此票據后，并未向付款人請求支付票款，而是將將匯票又背書轉讓給D公司，以支付其所欠之工程款。D公司獲此匯票時，不知道C公司以欺詐方式從B公司獲得該匯票，B公司已通知付款人停止付款的情況，即于1996年7月1日向付款人請求付款。付款人在對該匯票進行審查之后即為拒絕付款，理由是：（1）C公司以欺詐行為從B公司獲得票據的行為為無效票據行為，B公司已通知付款人停止付款；（2）該匯票未記載付款日期，為無效票據。隨即，付款人便作成退票理由書，交付于D公司。

要求：根據事例提供的事實，請回答以下問題：

（1）付款人可否以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司支付票款？并說明理由。

（2）A公司開出的匯票未記載付款日期，是否為無效票據？為什么？

（3）D公司的付款請求權得不到實現時，可以向本案的哪些當事人行使追索權？

五、綜合題(5題)66.

67.某上市公司董事會秘書甲將公司收購計劃告知同學乙，乙據此買賣該公司股票并獲利5萬元。該行為屬于內幕交易行為。()

68.

（1）乙公司向甲企業支付股權轉讓價款的期限是否符合規定?并說明理由。

（2）改組后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例是否符合規定?并說明理由。

（3）改組后，外方先行回收投資的約定是否符合規定?并說明理由。

（4）在乙公司支付購買金達到控股比例之前時，能否取得丙公司的決策權，并將其在丙公司中的權益、資產以合并報表的方式納入乙公司的財務報表？并說明理由。

69.第

59

題

李某未經授權于2006年6月20日代表甲公司與乙公司簽訂了向乙公司購買1000臺冰箱的合同。不含增值稅價款400萬元，增值稅68萬元。于2006年7月12日之前在甲公司所在地分兩次交貨，每次貨到后10天內付款。任何一方違約按總數的10%支付違約金。7．丁公司拒絕卸貨是否合法？

70.某電器生產企業為增值稅一般納稅人，2017年度該企業自行核算取得營業收入25400萬元、營業外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業成本12000萬元、營業外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業自行核算實現年度利潤總額3095.29萬元。

2018年年初該企業聘請某會計師事務所進行審計，發現如下問題：

(1)管理費用和銷售費用中含業務招待費500萬元、廣告費3000萬元。

(2)上年結轉未抵扣的廣告費850萬元。

(3)管理費用中含新產品研究開發費用2000萬元。

(4)計人成本、費用的實發工資8000萬元。撥繳職工工會經費150萬元，發生職工福利費1200萬元、職工教育經費250萬元。

(5)2017年向非金融企業甲公司(非關聯企業)借款4000萬元，支付全年利息300萬元計人財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5％。

(6)營業外支出中含通過中國青少年發展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據。

(7)購進并實際使用屬于《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發票，注明價款500萬元、進項稅額85萬元。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優惠已辦理必要手續。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額；

(2)計算業務招待費支出應調整的應納稅所得額；

(3)計算研發費用應調整的應納稅所得額；

(4)計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；

(5)計算利息支出應調整的應納稅所得額；

(6)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

(7)計算該企業2017年度的應納稅所得額；

(8)計算該企業2017年度應繳納的企業所得稅稅額。六、問答題(1題)71.要求：根據以上材料結合法律規定，回答下列問題：

(1)甲是否可以決定解散企業?說明理由。

(2)甲是否可以自行清算?說明理由。

(3)企業解散后的債務應由誰承擔?說明理由。

(4)如果A個人獨資企業財產不足以清償債務如何解決，說明理由。

參考答案

1.B本題考核附解除條件的法律行為。由于題目中是當條件成就時，租賃關系終止，所以屬于附解除條件的法律行為。

2.B本題考核中外合資經營企業注冊資本與投資總額之間的比例。根據規定，中外合資經營企業投資總額在300萬美元以上至1000萬(含1000萬)美元的，注冊資本至少占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元，本題中投資總額為400萬美元，低于420萬美元，所以注冊資本為210萬美元，投資各方的出資額至少應該等于注冊資本數，所以甲至少應該出資210×60%=126(萬美元)，乙至少應出資210×40%=84(萬美元)。

3.B一人有限公司的注冊資本限額無要求。

4.B本題考核“監事會的職權”知識點。選項B：解聘公司負責人屬于董事會的職權，根據規定，董事會決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項，根據經理的提名，決定聘任或者解聘公司副經理、財務負責人及其報酬事項。監事會(不設監事會的監事)的職權包括：(1)檢查公司財務；(2)對董事、高級管理人員執行公司職務的行為進行監督，對違反法律、行政法規、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；(3)當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；(4)提議召開臨時股東會會議，在董事會不履行召集和主持股東會會議職責時召集和主持股東會會議；(5)向股東會會議提出提案；(6)對董事、高級管理人員提起訴訟；(7)監事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質詢或者建議；(8)發現公司經營情況異常，可以進行調查(調查費用由公司承擔)。

5.D出售該設備影響當期損益的金額為14－（15－2.5）＝1.5（萬元）。

【該題針對“出售報廢和毀損固定資產的核算”知識點進行考核】

6.D本題旨在考查哪些行為屬于代理行為。代理是指代理人在代理權限內，以被代理人的名義與第三人實施法律行為，由此產生的法律后果直接由被代理人承擔的法律制度。非以被代理人名義而是以自己的名義代替他人實施的法律行為，不屬于代理行為。例如行紀、寄售等受托處分財產的行為。故B、C項不屬于代理行為；非獨立進行意思表示的行為，不屬于代理行為。例如傳遞信息、居間行為等。故A項不屬于代理行為。本題應選D項。

7.B根據規定，上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內，向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送中期報告，并予公告。

8.C根據規定，股東不按規定繳納出資，應當向公司足額繳納，且發起人與該股東承擔連帶責任，所以出資不足的王某應補足差額，且陳某與李某承擔連帶責任。

9.C選項C:屬于不征稅收入。

10.D合伙人的出資、以合伙企業名義取得的收益和依法取得的其他財產，均為合伙企業的財產。

11.B【答案】B

【解析】(1)選項ABC：納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的，征收增值稅；著作權屬于委托方或者屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅；(2)選項D：納稅人銷售軟件產品并隨同銷售－并收取的軟件安裝費、’維護費、培訓費(混合銷售)，征收增值稅；軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費等，不征收增值稅。

12.B納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業所得稅稅前扣除。

13.C

14.C本題考核點是票據變造。票據的變造是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以變更的行為。票據變造不包括變更票據上的簽章，所以本題應該選擇選項C。

15.D債務人應確認的資本公積＝100000×（1+7%÷2）－（120000－30000）＝13500元

16.D本題考核不得擔任獨立董事的情形。根據規定，直接或間接持有上市公司已發行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬不得擔任獨立董事。

17.D解析：本題考核當事人分立后的債務承擔?！逗贤ā芬幎ǎ寒斒氯擞喠⒑贤蠓至⒌?，除債權人和債務人另有約定的以外，由分立的法人或者其他組織對合同的權利和義務享有連帶債權，承擔連帶債務。題目中并不是“債權人和債務人”達成的協議，而是債務人內部的協議，該協議對債權人無效，因此分立后的法人(甲乙丙3個公司)承擔連帶責任。

18.D本題考核有限合伙企業的設立。根據規定，有限合伙企業中至少應當有一個普通合伙人，因此選項A錯誤；有限合伙企業的名稱中應當標明“有限合伙"的字樣，而不能標明“普通合伙”、“特殊的普通合伙"、“有限公司”、“有限責任公司"等字樣，因此選項B錯誤；有限合伙人不能以勞務出資，因此選項C錯誤。

19.A（1）選項BC屬于股東會職權；（2）選項D:由職工代表擔任的董事"、監事，由職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產生。

20.C內幕交易行為包括：內幕信息知情人利用內幕信息自己買賣證券、建議他人買賣證券、將內幕信息泄露給他人買賣證券，選項C屬于內幕交易。選項AD屬于操縱市場，選項B屬于欺詐客戶。

21.B(1)選項ACD：屬于引起訴訟時效中斷的事由;(2)選項B：不可抗力，屬于訴訟時效中止的事由。

22.D上市公司1／3以上的監事變動構成重大事件，應當以臨時報告的方式及時對外進行披露。本題中，監事會一共9名監事，3名監事辭職，變動比例為1／3，應當以臨時報告的形式進行披露。

23.B解析：本題考核經濟法淵源的制定主體。行政法規，是我國最高行政機關國務院根據憲法和法律，或者根據國家立法機關的授權決定，依法制定的規范性文件。

24.B解析：根據合伙企業法律制度的規定，合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業中分取的收益用于清償；債權人也可依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。

25.C【答案】C

【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的境內上市公司股息、紅利收入：(1)連續持有12個月以上的，免稅；(2)不足12個月的，征稅。

26.A“選項BCD”屬于教材中“不納入合并會計報表合并范圍的子公司”六種情況的內容，不能納入合并范圍；“選項A”如果是“非持續經營的所有者權益為負數的子公司”，可以不納入合并會計報表合并范圍。

27.B本題考核買賣合同標的物轉移時間。根據規定，標的物的所有權自標的物交付時起轉移，但法律另有規定或者當事人另有約定的除外，即當事人也可以在合同中訂立所有權保留條款。

28.D本題考核上市公司臨時報告。公司涉嫌犯罪被司法機關立案調查，公司董事、監事、高級管理人員涉嫌犯罪被司法機關采取強制措施，屬于重大事件，上市公司應當立即將有關該重大事件的情況向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送“臨時報告”，并予公告。

29.C

30.C因“被保險人”故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔給付保險金的責任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應當按照合同約定退還保險單的現金價值。

31.ABD答案ABD,本題考核借款合同的規定。C選項借款人應當按照借款合同約定的期限支付利息，只有對支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，當事人不能達成補充協議的，借款期間不滿1年的，才應當在返還借款時一并支付。所以C選項不正確。

【該題針對“借款合同的相關規定”知識點進行考核】

32.ABD本題考核點是破產財產分配方案的實施。根據規定，未到期的債權，在破產申請受理時視為到期，是可以正常參加分配的。

33.ABD法律規定，可以質押的權利有：可以轉讓的基金份額、股權；可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權；應收賬款。知識產權中的人身權利不能質押。

34.AB“融資租入固定資產的安裝費支出”和“購入固定資產所支付的運雜費”兩項的支出均形成非流動資產，屬于資本性支出：“技術研制過程中發生的人員工資支出和無形資產的后續支出”三項應計入當期損益，屬于收益性支出。

35.ABCD本題考核上市公司組織機構的特別規定。根據規定，上市公司－年內購買重大資產金額超過公司資產總額的“30％”的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過，因此選項A錯誤；上市公司應當設立董事會秘書，主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜，因此選項BC錯誤。上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業有關聯的，董事會會議由“過半數”的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事“過半數”通過，而不是“半數以上”，因此選項D錯誤。

36.BCD

37.AB解析：根據規定，合伙人發生的與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務，債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利，因此選項C的說法是錯誤的。人民法院強制執行合伙人的財產份額，不需要經過全體合伙人同意，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優先購買權；其他合伙人未購買，又不同意將該財產份額轉讓給他人的，依照《合伙企業法》的規定為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人相應財產份額的結算，因此選項D的說法是錯誤的。

38.ABD根據《外資企業法》及其實施細則的規定，外資企業有下列情形之一的，應予終止：（1）經營期限屆滿；（2）經營不善，嚴重虧損，外國投資者決定解散；（3）因自然災害、戰爭等不可抗力而遭受嚴重損失，無法繼續經營；（4）破產；（5）違反中國法律、法規，危害社會公共利益被依法撤銷；（6）外資企業章程規定的其他解散事由已經出現。C項的敘述不完整。

39.BC公司為公司股東提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議，接受擔保的股東不得參加該事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東(不包括張某)所持表決權的過半數通過。

40.AB《公司法》規定，國有獨資公司應當設立‘監事會，其成員由國有資產監督管理機構委派及公司職工代表大會選舉的職工代表監事組成。國有獨資公司董事會成員由國家授權投資的機構委派，但是董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生。故C、D選項不對。

41.ACD有限責任公司的股東會對公司增加或者減少注冊資本、公司分立和合并、公司解散、變更公司形式或者修改公司章程等事項作出決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

42.BCD本題考核“有限責任公司的設立條件“知識點。選項A：公司章程對公司、股東、董事、監事和高級管理人員均有約束力。

43.ABCD選項A正確，國庫是預算執行的中介環節，無論是預算收入還是預算支出，均必須通過國庫進行；

選項B正確，縣級以上各級預算必須設立國庫；具備條件的鄉、民族鄉、鎮也應當設立國庫。一級預算對應一級國庫；

選項C正確，中央國庫業務由中國人民銀行經理，地方國庫業務依照國務院的有關規定辦理；

選項D正確，國家實行國庫集中收繳和集中支付制度，對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理。

綜上，本題應選ABCD。

44.ACD解析：抵押人轉讓未經登記的抵押物，抵押權不得對抗受讓人，因此給抵押權人造成損失的，由抵押人承擔賠償責任。

45.AC(1)選項B：合營企業、合作企業的董事會“每年”至少召開一次會議；(2)選項D：“合作企業”資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過。

46.ACD選項B:在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得“撤銷”其收購要約；收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監會及證券交易所提出報告，經批準后，予以公告。

47.B本題核點是保證責任。保證期間債權人與債務人對主合同變動的，未經保證人同意的，如果減輕債務人的債務的，保證人仍應當對變更后的合同承擔保證責任。如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任。

48.ABC解析：本題考核合營企業的需審批事項。(1)選項A：合營企業因投資總額和生產經營規模等發生變化，確需減少注冊資本的，須經審批機關“批準”；(2)選項B：合營一方向合營另一方或第三者轉讓其全部或者部分出資時，須經合營各方同意，并報審批機構“批準”，向登記機關辦理變更登記手續；(3)選項C：約定合營期限的合營企業，合營各方同意延長合營期限的，應當在距合營期限屆滿6個月前向審批機關提出申請，審批機關應當在收到申請之日起1個月內決定批準或者不批準；(4)選項D：外商投資企業在批準的經營范圍內所需要的原材料，有權“自行”決定在中國市場購買或者在國際市場購買，無需經審批機關的批準。

49.ABD解析：本題考核賠償性責與懲罰性責任。損害賠償屬于賠償性責任。

50.ABCD

51.N本題考核監事轉讓股份的限制。根據規定，上市公司的董事、監事、高級管理人員在離職后半年內不得轉讓其持有的本公司股票。

52.Y證監會予以注冊的決定自作出之日1年內有效，發行人應當在注冊決定有效期內發行股票，發行時點由發行人自主選擇。

53.N除“國務院”決怒外，任何單位和個人無權決定貸款停息、減息、緩息和免息。

54.N采購文件的保存期限自采購結束之日起至少保存15年。

55.N公司應當于每年1月113至6月30日，通過企業信用信息公示系統向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。

56.Y

57.N本題考核國家出資企業管理者的考核。國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經濟責任審計。

58.Y本題考核企業所得稅的源泉扣繳。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖然設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

59.Y根據規定，公司董事、高級管理人員違反規定所得的收入應當歸公司所有。給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。該公司的做法符合《公司法》的規定。

因此，本題表述正確。

60.Y61.(1)20年之內的部分有效，超過的5年無效。根據規定，租賃合同的期限超過20年的，超過部分無效。

(2)甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據規定，承租人經出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設他物；如未經出租人同意，出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。

(3)租賃合同繼續有效。根據規定，租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。

62.(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規定定金合同從實際交付定金之日起生效定金數額不得超過主合同標的額的20%。(2)質押擔保無效。根據《公司法》的規定公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。(3)乙公司拒絕發出的第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規定合同當事人互負債務有先后履行順序的先履行一方未履行或者履行不符合約定的后履行一方有權拒絕其履行要求。(1)定金合同自4月5日起生效。根據《擔保法》的規定，定金合同從實際交付定金之日起生效，定金數額不得超過主合同標的額的20%。(2)質押擔保無效。根據《公司法》的規定，公司不得接受本公司的股票為質押權的標的。(3)乙公司拒絕發出的第二批貨物的理由成立。根據《合同法》的規定，合同當事人互負債務，有先后履行順序的，先履行一方未履行或者履行不符合約定的，后履行一方有權拒絕其履行要求。

63.(1)甲與銀行簽訂的抵押貸款合同有效，且辦理了抵押物登記，該抵押合同自簽訂之日起生效。(2)在設備抵押擔保期間，甲與丙之間的抵押物轉讓行為無效。根據《物權法》規定，抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產。甲在轉讓時未取得銀行同意，因此該轉讓行為是無效的。而且抵押已經辦理登記，可以對抗善意第三人。(3)首先，A的理由不成立。根據《合同法》規定，當事人在保證合同中對保證方式沒有約定或約定不明確的，保證人應承擔連帶保證責任，因此A、B二人應承擔連帶保證責任。其次，B的觀點也不正確。法律規定，同一債務有兩個以上保證人的，保證人應當按照保證合同約定的份額承擔保證責任。沒有約定保證份額的，應當認定為連帶共同保證。本保證合同中，A、B二人沒有約定保證份額，故債權人乙可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。64.（1）追索對象包括：A公司、D公司、B公司和E公司。

（2）C公司不能以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕付款。根據規定，票據債務人（C公司）不得以其與出票人（A公司）之間的抗辯事由對抗持票人。

（3）被保證人為A公司。根據規定，未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經承兌，因此，出票人A公司為被保證人。

（4）D公司可以向A公司行使追索權。根據規定，保證人清償匯票債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權。在本題中，保證人D公司只能向被保證人A公司行使追索權。

65.（1）付款人不能以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司付款。根據《票據法》的規定，凡是善意的、已付對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款，不受前手權利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。在本案中，D公司不知道C公司以欺詐方式從B公司取得票據，并已給付對價，因此D公司屬于善意的、給付對價的正當持票人，票據債務人不能以持票人D公司的前手存在權利瑕疵而對抗持票人。

（2）A公司開出的匯票未記載付款日期，不屬于無效票據。根據《票據法》的規定，匯票的付款日期屬于相對應記載事項，如果匯票上未記載付款日期的，并不必然導致票據的無效。根據規定應視為（推定）見票即付。

（3）D公司的付款請求權得不到實現時，在作出拒絕證明后，可以向本案中的出票人A公司、背書人B公司、C公司以及付款人中的一人、數人或者全部行使追索權。

66.

67.正確正確

68.（1）乙公司向甲企業支付股權轉讓價款的期限符合規定。根據規定，通過收購國內企業資產或股權設立合營企業的外國投資者，應自合營企業營業執照頒發之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需要延期支付者，經審批機關批準后，應自營業執照頒發之日起6個月支付購買總金額的60％以上，在1年內付清全部購買金，并按實際繳付的出資額的比例分配收益。本題乙公司在中外合資經營企業營業執照頒發后半年內向甲企業支付280萬美元，高于購買總金額的60％（450×60％＝270萬美元），且其約定余款在1年內付清也是符合規定的。

（2）改組后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例符合規定的。根據規定，合營企業的投資總額在3000萬美元以上的，其注冊資本至少應占投資總額的1/3，其中投資總額在3600萬美元以下的，注冊資本不得低于1200萬美元。本題丙公司改組后的投資總額擬為3800萬美元，其1/3為1266．67萬元，注冊資本為1270萬美元，因此是符合規定的。

（3）改組后，外方先行回收投資的約定是不符合規定的。根據規定，只有中外合作經營企業才允許先行回收投資，本題改組后的丙企業是屬于中外合資經營企業，因此不允許先行回收投資。

（4）在乙公司支付購買金達到控股比例之前時，不能取得丙公司的決策權，并且不能將其在丙公司中的權益、資產以合并報表的方式納入乙公司的財務報表。根據規定，控股投資者在付清全部購買金之前，不能取得企業的決策權，不得將其在企業中的權益、資產以合并報表的方式納入該投資者的財務報表。

69.1雙方與6月20日簽訂的合同屬于效力待定合同，因為李某在沒有代理權情況代表甲簽訂的合同。乙方有權要求甲方在1個月內予以追認。甲方追認前合同效力不及于甲，由李某由個人承擔責任。

甲于7月5日驗收第一批貨物后，拒絕向乙方支付貨款的理由不成立，因為甲方驗收貨物后，表明該合同屬于部分事實履行的合同，變成有效合同。

2．甲方通知乙方由南方公司代為付款，不屬于合同的變更，合同變更是指在合同主體不變的情況。合同內容的變更。而是屬于合同權利和義務的終止，其實質是甲公司付款義務的轉讓。

在付款義務轉讓有效的情況下，南方公司無款支付，乙公司可以向法院申請行使代位權，要求北方公司及時歸還所欠南方公司的款項，且直接支付給乙公司，代位權的行使的乙公司的債權為限，多余部分應退回給南方公司。

3．A、B拒絕承擔保證責任理由成立：

第一．甲轉讓付款義務時，未經A、B同意，合同義務轉讓時擔保人未書面同意時，不再承擔保證責任。

第二．若當初轉讓付款義務時，A、B同意，但A、B承擔的是一般保證責任，一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執行的不能清償債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。

4．合同中未約定運輸由哪一方承擔的，合同雙方應先協商補充協議，不能達成補充協議的，按合同的有關條款和交易習慣確定，所不能確定的，由履行義務的一方承擔。

5．銀行拒絕付款合法。因為銀行對票據負有形式審查的義務，對背書不連續的票據，有權拒絕付款，D在背書時，未注明被背書人名稱，這屬于票據的背書的絕對記載事項，缺少則票據背書無效。

C拒絕對E支付匯票款項正確。因為C在背書時又在匯票背書注明“禁止背書”字樣，后于再背書的，C對D以外的后手，不再承擔保證責任。

B拒絕理由成立。票據法規定。保證人對票據的保證必須記載票據正面或粘單上，否則不負有票據的保證責任。

6．該行為屬于票據的變造行為，D應對票據金額的變造負文義責任。

7．丁拒絕卸貨合法。屬于合法行使留置權。

70.(1)2017年廣告費稅前扣除限額=25400×l5%=3810(萬元)，廣告費當年發生額(3000萬元)與上年結轉額(850萬元)合計為3850萬元，超過丫稅前扣除限額，2017年稅前準予扣除3810萬元的廣告費，納稅調減額為810萬元。

【解析】(1)在計算當年銷售收人時，營業外收人3000萬元和投資收益1000萬元不能計人；(2)在計算2017年度利潤總額時，只扣除了2017年實際發生的廣告費3000萬元，而2017年稅前準予扣除3810萬元的廣告費，因此納稅調減額為810萬元。

(2)業務招待費扣除限額1=25400׉=127(萬元)，業務招待費扣除限額2=500×60%=300(萬元)，稅前準予扣除的業務招待費為127萬元，納稅調增額=500-127=373(萬元)。

(3)研發費州可以加計扣除50%，納稅調減額=2000×50%=1000(萬元)。

(4)工會經費稅前扣除限額=8000×2%=160(萬元)實際發生額(150萬元)未超過稅前扣除限額，無須進行納稅調整。

職工教育經費稅前扣除限額=8000×2.5%=200(萬元)，實際發生額(250萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=250-200=50(萬元)；

職工福利費稅前扣除限額=8000×14%=1120(萬元)，實際發生額(1200萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=1200-1120=80(萬元)；

三項經費合計應凋增應納稅所得額=50+80=130(萬元)

(5)利總支出稅前扣除限額=4000×5%=200(萬元)，實際發生額(300萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=300-200=100(萬元)。

(6)公益性梠贈稅前扣除限額=3095.29×12%=371.43(萬元)，實際發生額(400萬元)超過了稅前扣除限額，納稅調增額=400-371.43=28.57(萬元)。

(7)2017年度應納稅所得額=3095.29-810+373-1000+130+100+28.57=1916.86(萬元)。

(8)2017年度應納稅額=1916.86×25%-500×10%=429.22(萬元)。

71.(1)甲可以決定解散企業。根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業有下列情形之～時，應當解散：①投資人決定解散；②投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；③被依法吊銷營業執照；④法律、行政法規規定的其他情形。作為個人獨資企業投資人，甲可以自行決定解散。

(2)投資人甲可以自行清算。根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。

(3)企業解散后的債務由甲承擔。根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。乙不是投資人，而是受委托負責企業的事務管理，不承擔企業債務。

(4)如果A個人獨資企業財產不足以清償債務，投資人甲應當以其個人的其他財產予以清償。根據《個人獨資企業法》規定，個人獨資企業的投資人對企業的債務承擔無限責任。當企業的資產不足以清償到期債務時，投資人應以自己個人的全部財產用于清償。2021-2022年黑龍江省大慶市中級會計職稱經濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.上海某夫妻的兒子在北京讀大學，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業后分回上海，則租賃關系終止。該法律行為屬于()。

A.附延緩條件的法律行為B.附解除條件的法律行為C.附生效期限的法律行為D.附解除期限的法律行為

2.國內企業甲與外國投資者乙共同投資舉辦中外合資經營企業丙，其中甲出資60%，乙出資40%；投資總額為400萬美元。根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列有關甲、乙出資額的表述中，正確的是（）。

A.甲至少應出資240萬美元，乙至少應出資160萬美元

B.甲至少應出資126萬美元，乙至少應出資84萬美元

C.甲至少應出資120萬美元，乙至少應出資80萬美元

D.甲至少應出資168萬美元，乙至少應出資112萬美元

3.下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設立,也可以由一個法人設立

B.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責任公司不設立股東會

D.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

4.根據《公司法》的規定，下列各項中，不屬于有限責任公司監事會職權的是()。

A.檢查公司財務B.解聘公司財務負責人C.提議召開臨時股東會議D.建議罷免違反公司章程的經理

5.

第

3

題

甲公司出售設備一臺，售價為14萬元。該設備的原價為15萬元，已提折舊2.5萬元。假設不考慮相關稅費，本期出售該設備影響當期損益的金額為（）萬元。

A.15.5B.16.5C.14D.1.5

6.第

10

題

下列行為中屬于代理行為的是（）。

A.居間行為B.行紀行為C.寄賣行為D.父母代未成年子女交學費

7.

第

18

題

上市公司，應當在每一會計年度的（），向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送中期報告，并予公告。

A.上半年結束之日起1個月內B.上半年結束之日起2個月內C.上半年結束之日起45日內D.上半年結束之日起15日內

8.王某、陳某、劉某于2012年2月分別出資100萬元、60萬元、40萬元設立一家有限責任公司，2014年6月查實王某的機器設備100萬元在出資時僅值40萬元，下列說法錯誤的是（）。

A.王某的行為屬于出資不實

B.王某應補交其差額60萬元

C.如果王某的財產不足補交差額的。必須退出有限責任公司

D.如果王某的財產不足補交差額的，由陳某和劉某承擔連帶責任

9.下列有關企業所得稅免稅收入的表述中，不正確的是（）。

A.國債利息收人屬于免稅收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入

C.財政撥款屬于免稅收入

D.符合條件的非營利組織取得的收人屬于免稅收入

10.根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于合伙企業財產的是()。

A.合伙人的出資B.合伙企業取得的專利權C.合伙企業接受的捐贈D.合伙企業承租的設備

11.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中。應當征收增值稅的是（）。A.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的

B.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的

C.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有的

D.銷售的軟件產品交付使用后，按期或按次收取的維護費、技術服務費、培訓費

12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.未經核定的準備金支出B.納稅人因買賣合伺糾紛而支付的訴訟費用C.納稅人向關聯企業支付的管理費D.企業繳納的增值稅

13.

14.第

20

題

根據《票據法》的規定，下列選項中，不屬于變造票據的是（）。{Page}

A.變更票據金額B.變更票據上的到期日C.變更票據上的簽章D.變更票據上的付款日

15.

第

2

題

2002年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司，同時收到B公司簽發并承兌的一張面值100000元、年利率為7%、6個月期限、到期還本付息的票據。8月10日，B公司發生財務困難，無法兌現票據，經雙方協議，A公司同意B公司用一臺設備抵償該應收票據。這臺設備的歷史成本為120000元，累計折舊為30000元，評估確認的原價為120000元，評估確認的凈價為95000元。假定設備于8月15日運往A公司，不考慮有關稅費。在上述條件下，債務人應確認的資本公積為（）元。

A.5000B.9500C.5500D.13500

16.直接或間接持有上市公司已發行－定比例股份的自然人股東不得擔任獨立董事，該比例為（）。

A.5％以上B.2％以上C.3％以上D.1％以上

17.甲公司將兩個業務部門分出設立乙公司和丙公司，并在公司分立決議中明確，甲公司以前所負的債務由新設的乙公司承擔。分立前甲公司欠丁企業貸款12萬元，現丁企業要求償還。根據《合同法》的規定，下列關于該12萬元債務承擔的表述中，正確的是()。A.A.由甲公司承擔B.由乙公司承擔C.由甲、乙、丙三個公司平均承擔D.由甲、乙、丙三個公司連帶承擔

18.下列有關有限合伙企業設立條件的表述中，符合《合伙企業法》規定的是()。

A.有限合伙企業中不包括普通合伙人

B.有限合伙企業名稱中應當標明“公司”字樣

C.有限合伙人可以用勞務作價出資

D.有限合伙企業登記事項中應載明有限合伙人的姓名或名稱

19.某有限責任公司董事會由11名董事組成。2014年3月，董事長王某召集并主持召開董事會會議。有關此次會議召開及討論決議事項的做法，符合公司法律制度規定的是（）。

A.制訂公司的利潤分配方案

B.確定公司對外投資計劃，經表決，有6名董事同意，決定獲得通過

C.根據公司經營情況’會議決定從9月起每位董事提高30%的報酬

D.鑒于監事會成員中的職工代表張某生病致短時間內不能正常履行職責，會議決定將監事張某更換為本公司王某

20.根據證券法律制度的規定，下列各項中。屬于內幕交易的是（）。

A.甲證券公司利用其資金優勢，連續買賣某上市公司股票，操縱該股票的價格

B.乙證券公司未經客戶委托。擅自為客戶買賣證券

C.甲上市公司的總經理張某，在知悉本公司近期未能清償到期重大債務后，將該信息透露給朋友李某。李某在該信息未公開前將自己所持甲公司股份全部轉讓

D.丙證券公司在證券交易過程中，利用虛假信息，誘導投資者進行證券交易

21.根據訴訟時效法律制度的規定，在訴訟時效期間最后6個月內發生的下列情形中能夠引起訴訟時效中止的是()。

A.權利人提起訴訟B.發生不可抗力致使權利人無法行使請求權C.義務人同意履行義務D.權利人向義務人提出履行義務的要求

22.甲上市公司監事會有9名監事，有3名非職工代表擔任的監事辭職，甲公司股東大會依照法律規定和公司章程的規定重新選舉了3名新的監事。按照證券法律制度的規定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲公司無需就上述情況進行披露

B.甲公司應當在當年的年度報告中對上述情況進行披露

C.甲公司應當在季度報告中對上述情況進行披露

D.甲公司應當以臨時報告的方式對上述情況進行披露

23.我國行政法規的制定主體是（）。

A.全國人大及其常委會B.國務院C.國務院所屬的各部、委、行、署D.省、自治區、直轄市以及較大市的人大及其常委會

24.甲為合伙企業的合伙人，乙為甲個人債務的債權人，當甲的個人財產不足以清償乙的債務時，根據合伙企業法律制度的規定，乙可以行使的權利是()。A.A.代位行使甲在合伙企業中的權利

B.依法請求法院強制執行甲在合伙企業中的財產份額用于清償

C.自行接管甲在合伙企業中的財產份額

D.以對甲的債權抵銷其對合伙企業的債務

25.根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的是（）。

A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內非上市公司股份而取得的股息、紅利等權益性投資收益

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業持有中國境內上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權益性投資收益

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業連續持有中國境內上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權益性投資收益

26.

第

6

題

屬于母公司合并會計報表合并范圍之內的子公司是（）。

A.所有者權益為負數的子公司

B.已宣告破產的子公司

C.準備近期售出而短期持有其半數以上權益性資本的子公司

D.境外已進行清理整頓的子公司

27.

第

2

題

甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，合同約定甲公司向乙公司購買筆記本電腦50臺。下列關于該合同項下筆記本電腦所有權轉移的表述中，符合《合同法》規定的有（）。

28.某上市公司的董事長張某因貪污瀆職被公安局予以拘留。按照《證券法》的規定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。

A.中期報告B.季度報告C.年度報告D.臨時報告

29.某商場在春節期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關部門發現其銷售的部分電器中有侵犯他人商標權的產品，該商場能證明其產品的合法來源，關于該商場的行為，下列哪一說法是正確的？

A.不構成侵權，但應當停止銷售

B.善意銷售，不構成侵權

C.構成侵權，應停止銷售，但不承擔賠償責任

D.構成侵權，應當承擔停止侵權和賠償損失的責任

30.2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規定的是()。

A.保險公司應承擔支付保險金的責任

B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值

C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值

D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費

二、多選題(20題)31.下列有關借款合同的說法，符合規定的是（）。

A.自然人之間的借款合同可以不采用書面形式

B.利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息

C.借款期間不滿1年的，應當在返還借款時一并支付

D.自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息

32.

第

34

題

在破產財產分配時，如果出現下列情形，應當采取提存措施的有（）。

A.債權人未受領的破產財產分配額B.附生效條件未生效的債權C.未到期的債權D.訴訟未決的債權

33.

第

26

題

根據《中華人民共和國擔保法》的規定，下列權利中，可以用于質押的有（）。

A.可以轉讓的基金份額B.可以轉讓的股權C.可以轉讓的著作權等知識產權中的財產權和人身權D.應收賬款

34.

第

30

題

下列各項支出中，屬于資本性支出的是（）。

A.融資租入固定資產的安裝費支出

B.購入固定資產所支付的運雜費

C.技術研制過程中發生的人員工資支出

D.無形資產的后續支出

35.下列有關上市公司組織機構的特別規定說法不正確的有（）。

A.上市公司－年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20％的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2／3以上通過

B.上市公司應當設立獨立董事，負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜

C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員，以及其與公司進行關聯交易等進行監督

D.上市公司董事與董事會決議事項所涉及的企業有關聯的，董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事半數以上通過

36.

37.下列有關普通合伙企業及其合伙人債務清償的表述中，符合《合伙企業法》規定的有()。

A.合伙企業對其債務，應先以其全部財產進行清償

B.合伙企業不能清償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人發生與合伙企業無關的債務，債權人可代位行使該合伙人在合伙企業中的權利

D.人民法院強制執行合伙人的財產份額時，應經全體合伙人同意

38.下列屬于外資企業應予終止的具體情形的是（）。A.A.經營期限屆滿

B.破產

C.因自然災害、戰爭等不可抗力而遭受嚴重損失

D.違反中國法律、法規，危害社會公共利益被依法撤銷

39.甲有限責任公司的股東張某為購買住宅準備向銀行貸款，張某請求甲公司為自己提供擔保。對此，下列說法正確的有（）。

A.經董事會決議通過即可

B.必須經股東會決議方可實施

C.股東會就該擔保事項表決時，張某不得參加表決

D.該項表決由出席會議的全體股東所持表決權的過半數通過

40.根據《公司法》的規定，關于國有獨資公司組織機構的下列表述中，正確的有()。

A.國有獨資公司不設股東會

B.國有獨資公司設立董事會

C.國有獨資公司不設監事會

D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派

41.第

35

題

有限責任公司的股東會會議中，涉及——等事項，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。（）

A.減少注冊資本B.以公司資產設定擔保C.公司的合并D.變更公司形式

42.下列關于有限責任公司章程的表述中，符合公司法律制度規定的有（）。

A.公司章程對股東沒有約束力

B.制定公司章程是設立有限責任公司的必經程序

C.公司經營范圍屬于公司章程的必備事項

D.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章

43.根據預算法律制度的規定，下列關于國庫的表述中，正確的有（）

A.國庫是預算執行的中介環節

B.一級預算對應一級國庫

C.中央國庫業務由中國人民銀行經理

D.國家實行國庫集中收繳和集中支付制度

44.根據我國《擔保法》的規定，抵押人將已抵