億達集團內部審計管理規定第一章總則第一條為了規范、加強、完善管理工作，維護權益，提升、強化經營管理水平，促進各項內控制度的完善、落實，提高經濟效益。根據集團管理需要，特制定本規定。第二條內部審計是對集團成員企業和參股企業內部各種經濟活動和內部控制等進行的審查和評價，審核有關經濟經營資料的真實性和正確性、經濟經營活動的規范性和效益性、內部控制的健全性和有效性，并揭示存在的問題。集團公司審計部依照國家的法律、法規、政策以及集團的各項規章制度，對集團成員企業和參股企業進行內部審計監督、評價。第三條內部審計圍繞重點經營管理工作開展，著眼全面、突出重點，適時研究分析內部審計未來作用發展趨勢，及時完善內部審計各項職能，充分發揮審計監督服務作用。第四條本規定適用于集團成員企業。第二章機構和職責第五條集團審計部在集團公司董事會領導下獨立行使審計職權，開展內部審計，向董事會報告工作。第六條內部審計業務受上級審計機關和內部審計協會的指導和監督。根據需要，審計部可以配合政府審計機關和中介機構開展工作。第七條審計部在實施審計工作中，可行使以下職權：一、根據內審工作需要，要求各企業報送有關生產、經營、對外投資、財務收支計劃，預算、預算執行情況、決算、會計報表、合同、會議紀要和其他有關文件資料；二、審核有關的財務報表、會計憑證、會計賬簿、項目預算、項目結算、合同、協議，查閱有關文件和資料、現場盤查實物；三、組織、參加與審計工作有關的會議；夏四逼、參與研究針制定有關丈規章制度摩，減并負責凍對內部控制傳制度進行巨審核評價援；截五躺、對裹審計嫩有關事項進界行茂審計御調查宣；謝六徹、經禍集團辭公司喇批準，有權牛暫時封存相世關會計憑證北、會計賬簿泄、會計報表陡及其他資料油；喂七鋼、疫發現違法、央違規問題，厲提出相應的腫處理鍵意見菠或建議而；莖八時、莫審計頃參與對難中介機構評宅審和審計項披目的委托工籃作宇；稿九梅、徑對封各畢企業鬼的經營管理捆狀況或管理舒活動的調查奮、分析、評速價；悟十慈、對消各瀉企業率經營管理指技標完成情況登進行品審計或分析式評價；練十船一份、括監督檢查隸國家財經法飼律法規體貫徹執行情紹況；舟十二屋、姥監督檢查查各偏企業育內部控制攻制度建設和扭執行情況；畫十三拖、刮監督檢查壘財務收支服、會計處理萄、財務核算撞管理工作的清規范性、準軍確性繪、及時性夫等愿；嗽十四、通過巷審計發現，專提出改進經落營管理、提逗高經濟效益款的建議；迅十五軋、其他職權銳。反第君八籮條宴來經初集團偽公司走董事會批準累，審計部對葡各波企業開展下欣列審計蜻：躍一擔、瓜財務審計：總對毫財務收支是瓦否符合財務治管理規定帆；旅收支情況嚷的薄合法性、合映規性漁；濟財務收支是龜否符合年度依財務預算珍；漿財務收支內扇容和行為受是否窩符合內控制平度管理要求樓，財務收支與活動發生素的貼的票據的真蔑實、合規性野等白進行股審計傍。反二酬、縮年度財務決刺算審計：組拼織制審計扁配合截中介機手構窯，審錦計良各蜜所屬淹企業的收入循、成本費用厲、利潤及資脾產、負債、決所有者權益揚等項目的真遵實性和完整釀性、決算原脖則和莫財經爪政策執行情店況，提出存趕在的問題及阿需調整的事巴項。宅審核胖組織頂審計小中介機構出渠具敲的狗審計報告，揭組織落實審停計報告有關化意見京。鴨三醬、經營者經系濟責任岸審計：炊包括經營者錘任期經營責憂任審計和離鵲任經濟責任隨審計。致負責撓審核冒各企業經營掉者犁任期內的資鳥產方的價值形態鞏、完整性、熔權益的來源急；畝負債的真實削性和完整性栽；擴任期內巷損益（收入糠、成本、費烘用等）真實聰性、完整性煩、合規性；扮內部控制制找度的建設和框執行情況；叔重大項目決各策程序和實喝施效果；風年險債權的防贏范措施。對女存在的問題蓮予以揭示，畫并提出審計演報告。其中植對離任的，膛明確離、接刷任雙方各自炸應負的經濟前責任挑。忠四標、經營狀況霜審計：碧對襲各絲企業掛經營指標和愈管理指標僻完成進度情柄況、經營和炊管理指標內孤容的合理性很、經濟性以科及圍繞指標擺實現貫徹執沫行內部控制北制度情況等胡進行府審計，榴揭示社存在問題圾，極提出棵審計那意見族或建議麗。滾五饞、商品房銷剛售審計：對緩商品房熔銷售執行琴集團葛公司踐定價燦政策情況及手銷售價格絲折扣情況；華商品房寸出入庫、認紋證與銷售面群積；商品房三銷售枯合同棉檔案管理情凱況，包括：粱合同軍條款、合同凱存檔、交易鄉中心登記情汽況踐；商品房銷賭售膊回款、愈財務入帳管年理及時性、擔完整性；恨欠款與抵款求等情況遵；銷售過程桿中的規范性名等，頌進行審計，園提出專項審撲計報告典。述六悼、企業清算軟審計：盤點街貨幣資金及漢實物資產子，對資產、也權益的價值磚形態、完整尋性審計；核匠實債權、債增務，對負債礙的真實性、向完整性、是出否存在或有具負債情況（少如對外泉以保證、抵臺押、質押等銷擔保芹形式想設置權利受銜限情況）審呆計；對經營犧成果審計確捐認、對經營瓣者應承擔重險大決策暑失誤扁、權益損失捧、資產不完曾整等責任審離計。出具清叨算審計報告日并對報告負蠶責，監督企吹業制定和使讓用資產移交膝清單，跟蹤但配合清算工毀作各。蓋按照清算法昂律規定，關汽注企業清算帝程序的規范榜和完備性畝。侵七府、簡內控齒制度證審計光：羨監督檢查悶各縱企業桃是否建立健乳全財務管理重、成本控制伶、生產經營密管理等全面腥管理制度；洲監督檢查管葬理制度執行田的健全性賤、合規性梯。評價管理菌制度在實際投運行中的有零效性藥，糧是否在經濟右性控制方面厚、建設發展劣方面起到規甲范性作用和趟推動促進作升用汁。提出審計障意見或建議殲，促進內控嶺制度的建設堤、完善和有報效執行寸。捕八語、資金管理敬審計：負責抽對施工企業玩項目結算的喇及時性、款席項入賬、回故款、應收款偷項抵款準確澤性等審計；衡負責對物業氧、置業企業遣合同收費基全面性、及劫時性、準確燙性、安全性睡等辱情況審計；尊負責對桶各沿企業資金支矮出審批手續塌的健全性、系合理性、有國效性及合同稿、結算手續旗完整性、發本生的票據真屆實性、合規仙性等進行審蒼計唱。陣九地、成本費用座審計：負責龜對開發項目來征地、動遷茫補償、安置秩等情況的真沖實性、準確俘性、合理性唐審計；負責鞠對郊各膊企業管理費晃用、銷售費晚用的合規、悅合理性夜、內容的經背濟性燃、票據的真做實性等審計盼。禾十瘡、項目開發嚷效益綜合審趴計：負責對考開發項目合緩同磨檔案精管理、預算環管理及付款納執行情況、貸項目水執行內控制兼度情況、邪項目決算情紹況潮、項目投運委后實際情況傲等進行湊綜合觸審核評價庭。呢十一冶、專項審計歪調查：根據猶集團萌公司決定藝，對涉各員企業猾重要經營霉活動供、經濟活動誕中反映的問塵題、重大項月目決策程序龍及實施結果碼、影響企業天利益的相關畝方面等，均進行審計調搜查，提出蹦審計壞意見和建議撤。菌十二剛、介提供審計支著持：堵根據管理工趕作需求，議對圓有關疼企業最對外投資管幼理、其他經喚營管理槳等步工作提供審汗計支持，滿茂足工作目標鋼。蛇十三袖、對組織系蒙統蠢風險暖研究：分析鉆掌握勉各早企業生產經受營管理的特伴點和不同時策期的工作重俊點，研究分針析組織系統踢內現實的風粘險或存在的肥潛在風險，牛對風險可能止影響組織的挎范圍和程度很進行評估，緣提出解決風袖險問題的審拿計意見或建噸議勁。逐步建立繭組織系統的點生產、經營鴨、控制等信丟息體系；風激險評估范圍嫩、內容、目遙的體系；風果險系統分類穗體系等，開捆展相關審計量工作潑。借十四憶、審計作用元趨勢研究：涂研究掌握新母經濟形勢下唉審計作用的求發展趨勢，普根據塞集團嘩公司建設發忠展需要，不蘋斷拓寬審計礦業務領域，煩研究實施適才用不同審計品環境成熟的兵審計模式，縣用以支持審撓計監督服務有評價版。雞十五、竟股權投資審疊計：蔥將對外參股雄合資企業進蠢行審計，通侍過審計及時貴了解掌握其蹤財務稻狀況膚、驅經營挨成果、現金獻流量情況、仙經營動態情個況黨，繼增強股東監北管力度、維魂護股東權益廊。疼十五仔十六造、憤其他審計：奮根據逮集團才公司迎董事會要求武、集團思公司決定棒以及管理業胡務需求等朵隨時安排進墻行。悅第艷三敗章工作棄程序脾第紗九揀條圣歇內部審計披應圓嚴格槐按虜審計趟準備音計劃餐、審計實施元、審計終結款三個階段的廚程序實施境工作省。梢一、動審計慈準備健計劃理階段疤作腔做毒好審計立項扛工作、組成報審計槳小仗組、愧發送審計通感知書、到發送審計通誦知書、僵確定審計方番案鵲和重點筋。品二、吸審計實施階吐段被進駐企業并清聽取介紹、哨索答取森得被窮審假計省資料、進行姐現場審計、郊編制匯總審潑計底稿、編箱寫審計報告濁初稿作。冊三、期審計終結階恨段驗征求被審單謀位意見、作閃出審計結論燕和處理決定摟、出具正式蝕審計報告、申下達處理決朵定、復審（孤出現異議時以）、跟蹤審熊計決定執行貌情況。繼第十條雁秋審計立項賓荷所有審計項柔目騰事先均鐘應元立項田，認審計裝部負責人負適責變編制咸復核炕“毫審計立項報根告脊”貞，內容包括潔：禾戲一破、被審計單脖位名稱；揮繭二禾、審計立項憶依據；可奪三攀、審計類別跑、審計方式僅、笛實拌施審降計疾時間；營幣四醋、審計的匹目的和晌主要內容；孕曬五匪、審計既小皆組人員；客旦六汪、矩相關魔審批意見；叨第十擋一貴條陣塔組成審計子小負組頌審總計立項完報告經宗集團鼠公司丘決策層兵批準后，椅審計欺部扔在3日內日組成審計替小燦組，做好審夸計前的準備墾工作。融第十二枯條姿涉確定審計方圾案止、提出審計俱通知書顆審計猾小石組成立后在麻3日內劑應提出審計祖方案己、審計通知確書，經輸審計部負責喚人審核碧、集團公司蒜決策層批準箏后悲，應在實施嘩審計前3-駐5貌日隨內堡將審計通知罵書餃經集團公司脆行政部悔送達被審計遇單位。互對不便提前廳通知的審計突項目，可不棋提前通知，轟但應在實施虜審計任務時踩出示通知書茫。排一、撿審計方案的臟內容包括：敢極（汪一控）治審計范圍與披種類；分欺（逼二芳）牢審計計劃工報作時間；創（黃三寧）獻審計人員具剩體分工；尚（竊四圣）離審計工作重夠點內容；斜（靈五胸）耀對可能存在塔影響審計實壘施的風險因響素分析；匠（群六稠）晚具體工作實溫施安排。液二、將審計通知書艱內容包括：僑倚（狼一隊）壘被審計單位導名稱；糠設（浴二采）翁實施審計時染間、審計范庸圍、審計內潛容、審計種么類和審計方由式；芒麗瘋（樸三鮮）餐審計軌小欄組人員；細（通四此）騰被審計單位葉按審計要求享做好工作安匪排和資料準算備；咬（獲五傘）器對被審單位凳的其他要求栗。叢第十三傭條景神進駐審計現刻場，雕聽取情況介穩紹汁審計辦小蠻組進駐吉前應與土被審單位糖關于審計工欠作準備懸充分溝通，豪進駐現場者后，難根據審計工倚作安排，聽校取被審單位枯相關負責人壤、財務負責墊人、有關人廉員介紹情況饒，交提出有關事工作剝要求。剃根據審計事顫項的需要，找審計贊小注組應天隨時收集有球關資料，辦持理接受、歸升還手續。花第十利四切條贈假實施真審計西審圾計人員根據珍審計方案確款定的釋工作內容，薦進行工作濾分工，審查壟憑證、題賬貝表、查詢文憶件、資料，咸檢查現金、森實物。對審點計事項可采峽取審閱、詢牲問、核對、俘盤點、抽查滾、詳查等方貍法。臂審計媽小劈組項目負責孟人明確各項底分工的工作籍重點和工作跨目的，協調葬審計烘各登環節君保持工作溝攔通暢通，寸以保證默按照確定工理作重點和目梅的嚼實施并最終素完成審計工抄作。緒第十五負條舍加收集內審計需要的芝信息、證據所材料芽審狠計人員在滅實移施審拉計徒過程中，仇根據審計需攪要，應驚收集、記錄乒的真實情況存的客觀證明躁，作為說明槍審計事項的防充分依據。斃審想計人員對審循計過程中發愉現的問題，局必須做詳細靠的記錄，準村確的核算有六關數據，寫披明有關問題滲的內容、侵信息和廁資料來源、憂提出糾正處撤理建議或要餃求進一步查煎證的意見。斜第十六攏條刑確分析評價積審咳計人員依據福取得的證據敵進行研究分岸析，判斷證丹據是否齊備順，然審計需要核勤實或發現的埋問題是否查買清。依據分蜂析的結果對裳各個審計要砍點提出審計墊結論，做出肚綜合評價。琴第判十鑒七么條展見編制匯總審禽計底稿，進生行綜合評價洲審區計人員應根齊據審計證明醋材料編制審誓計底稿。審搖計底稿內容負包括：踢一硬、審計目的彈和審計意義頓；波二不、審計事項風和審計內容帶；妄三怒、泉違規腰事項和違膀規畢金額；吩槍四腐、違規勒原因和責任緊人員；嶄粉五田、違規膝性質和定性勝依據；天婆六盛、初步處理價意見和建議盲。潑審允計底稿必須絞附有足夠的切、有充分證聰明力的審計臘證明材料。唉審計項目負藥責人對各種稿審計證明材景料進行審查繼后對項目進倡行綜合評價宋。真第十象八和條托斷編寫審計報煎告技審計駁小緩組完成全部服審計事項后療，應提出審非計報告。懷審計報告提勇交給被審計北單位/個民人貿的時間為審鹽計工作開始疫30日內，膜提交給審計筆部負責人的雕時間為審計行工作開始2逝0日內。腳審計報告內轎容一般包括匙：終尤一配、引言。包謹括進行審計污的依據，審娃計的范圍、按重點，審計控方式，阻審計組成員擦，礙審計時間等攀；嫩昏二畝、被審計單悼位的基本情丈況。包括自紡然情況和資搞產、負債及雜所有者權益幼情況；葵找三添、審計狗發現深的主要問題香；存袖四墻、對存在的組問題提出改分正意見和建無議；攀尾五晉、審計評價搬和結論；逆第鐘十巡九幸條女厲呈征求被審計縱單位意見繼審顯計報告草稿邪形成后，潔由審計項目袍負責人組織啞將審計報告給草稿和審計套底稿提交審式計部討論，皇審計部負責棵人、審計項級目組全體參陜加，完善審威計報告妙草稿渾內容，濁書面讓征求被審計杜單位的意見搞。舅被樓審計單位應伸當在收到審汽計報告笑草稿使之日起，紀5日內提出勝書面意見，營填寫《審計揀報告征求意怒見書》，超夏過5住日未提出書靈面意見的視羅為同意。湯被鈔審計單位法對審計報告趨草稿惜提出券異議的充，審計目小丙組應充分考膊慮連，如審計證甚據充分則不場需核實，如狹審計證據不看充分，則需陷進一步核實糕。勇第二十條血銳審定審計報毫告榴審側計狡小軍組工作結束稈后執，由審計項勞目負責人組轉織脂將審計報告什草稿鐮、被審計單秒位娛征求象意見及全部墓審計址底稿提交殺審計部討論港，抗完善審計報震告，乘然后報送孝集團贊公司獎批準懂。姥第二十姓一簽條遺粘做出審計決慧定貧審壘計人員擠對怖審計中發現迎重大事項做龍出審計決定陵前拆，應與酬被審對象充慎分匆溝通叉。審計決定竿和審計報告蝕初稿應同時宋與被審對象饒進行溝通，休并報丸集團其公司爽審核決定草。忙審化計決定內容耽一般包括：袍張一哨、審計時間丈、對象及范葛圍；家著二趟、審計查出肅的主要問題批；滑咽三態、處理決定友及其法律和油政策依據；廊濕四構、評價和意類見；縣勾五拳、被審計單泛位執行決定猶的方式、時匯間；睬企六輸、被審計單持位申請復審肢的方式、時耐間及受理單齡位。監第二十二棄條絮贏出具審計報摧告，年根據具體情李況貞下達審計決涌定陡墳《審計報告愿》挨、晴《審計決定象》經過旅集團公司蔽決策層約批準簽發后自即向被審計回單位下達。矩第二十三暮條漂謠復審輪被透審計單位對捷審計報告足或纖審計決定如侍有異議，應染在接到報告牲后10日內霧向膽集團岡公司情提出噴書面巴申訴晝說明固。測勾對上述情況疑需要復審的呢，晴經添集團劫公司偷決策層區審核倚同意燭，審計部瘡應在30日鋒內剝組織對異議塵申訴曉情況進行審死核城，鞏落實情況，托完成復審工劍作，荒做出復審結霜論。睛復附審期間原數審計報告、誘審計決定照養常執行。狂復審結論做爬出后，作為甜對審計項目評的最終結論競或決定絕。治第二十遭四垂條敞細審計狗監督珠執行盲被審計單位是按照增審計報告或跨執行審計決佩定的駐要求落實整溝改，準審計部對文此葬進行扯詢問、回訪摧和鞏監督傾檢查披，就審計隆報告脖或童審計螞決定的熊落實酸結果或瘦解決襯前期針出現傻的問題盾情況衡進行酒跟蹤食，督促貫徹愚執行或安排投后續審計。辮后續審計終花結編寫后續帥審計報告，浩總結審計效柳果。斤被審計單位神應在審計決倡定規定的期睡限內將寒整改平執行結果涂情況柜向審計部報藥送。榮第四烏章檔案乞建立拘第二十五華條慎旦每個審計項丙目結束后，躍審計檔案應毀堅持誰審計舅、誰立卷的窯原則猴，并形成審鉆計項目書面砍總結洽。趣由審計附項目丸負責人或其朽指定的專人語負責凱組織督，將循項目審計趙資料整理裝斯訂，青以審計項目題為單元進行岡收集、整理協，按一定順涂序，軍立卷歸檔。恰卷內資料分奉為審計文書鉤、取證材料盼、審計項目貍總結。扛遺一偽、審計文書詳一般包括：豐（俘一嶺）審計結論事和處理意見啟及討論該結授論和決定的滋會議紀要；士（利二虧）被審計單叉位對審計報逢告的書面意嗓見；棕（鋼三錫）被審計單千位執行審計句結論和處理膽決定的情況液回壤復蔑；租（潑四照）有關審計僵事項的請示居、報告、及趨領導的指示陳和批復；久（披五宏）承審計立項報泰告啦和育審計通知書式；愁（碗六扣）復審結論趟、報告及審根計機構討論僻該結論和報肌告的會議紀峰要；遭（喬七勢）被審單位傲或個人對審定計結論和處嫌理決定的申伙訴節或提出異議茶材料；閘（遭八迷）被審單位徑或個人對復勻審報告的書狼面意見；蘿評二倘、取證材料急一般包括：余有關的審計鉛底稿及證明艦材料。濱鹿三調、審計項目徒總結一般包恐括：室（證一爪）審計方案舞；費（東二忌）孫對本項目審律計工作的總崇結醬和其他有關燕資料鍵。珍審計立項報朗告；枕（揪三控）咳其他有關材播料和堅對本項目審輝計工作的總料結。仙第二十徒六遼條盲摔項目堵審計檔案還經審計部負恨責人審核后秒，續定期辱書面移吵交鉆集團捧公司檔案室衡管理。畜第五凳章管理腫要求偏第采二棍十爪七渠條穿壇審計部按期節編制月、漢季、境年度工作計食劃，并定期播進行總結。陜第身二蓋十慨八寸條塌雀審計工作天應建立封制度化、程桑序化和規范脅化，統一審獎計文役書格式雜，建立各類閘審計業務的違審計評價模窮式、標準，忙完善審計體戶系建設獻。審計表工作瞇實行舌集中管理，抄逐級負責制別。感第二舒十姥九愉條粒討內部族審計人員些應定期逮學習若有關嚴法律法規及雞集團沾內部管理里規定票和審計業務姐知識，做好亮與外部傳的業務交流略和學習，第提高內部審強計業務各項懸綜合素質，底提升氧審計效率和愚質量。滲第三弓十菜條適拼審計人員要響依法審計，悅勤奮工作，吼堅持原則，擋客觀公正，床實事求是，腰廉潔自律，昨應怖具備謙虛謹做慎的工作作煉風和認真、號嚴謹、負責開、保密的職妙業道德。士第三十鋼一男條閣哄內部審計人犁員在行使職比權時，任何終單位和個人萌不得打擊和失報復。舉第三十二割條哲訂內部審計人中員不得濫用掏職權，徇私乓舞弊。圍第三十三謹條刪懇由于被審計籃單位或當事賴人隱瞞真實樸情況或提供尚虛假證明，殼造成審計結尸果與事實不遺符的，應追愛究途有關