**結(jié)算方式使用的會(huì)計(jì)科目其他貨幣資金：銀行匯票，銀行本票，外埠存款，信用卡銀行存款：支票（轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）、匯兌（信匯和電匯）應(yīng)收賬款：托收承付，委托收款應(yīng)(收/付)票據(jù)：商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）***銷售的產(chǎn)品例：商業(yè)企業(yè)，A產(chǎn)品的成本價(jià)15，售價(jià)20。進(jìn)貨（購進(jìn)產(chǎn)品）：借：庫存商品15應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2.55（代付）貸:銀行存款17.552.銷售產(chǎn)品時(shí),確認(rèn)收入借:銀行存款23.4貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入↑20(售價(jià))應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）3.4（代收）3.結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本↑15（成本價(jià)）貸:庫存商品15似主營(yíng)業(yè)務(wù)利陜潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)佳務(wù)收入-主弊營(yíng)業(yè)務(wù)成本蜂***銷售碰的材料促例：某工業(yè)小企業(yè)，A材商料的成本價(jià)桐15，售價(jià)刷20。屯進(jìn)貨（購進(jìn)席材料）：錦借：原材料暫斷15慚應(yīng)交稅費(fèi)唱—傅應(yīng)交增值稅莊（進(jìn)）2.鎮(zhèn)55逃貸:銀行存錄款簡(jiǎn)賣17.55煤2.銷售材畜料時(shí),確認(rèn)樹收入陜借:銀行存鬧款斑23愚.4該貸:其白他業(yè)務(wù)收入搶20判(售價(jià))巨犯應(yīng)交稅費(fèi)賤—墻應(yīng)交增值稅雹（銷）3縫.4窗3.結(jié)轉(zhuǎn)銷負(fù)售材料成本高借:其他業(yè)儲(chǔ)務(wù)成本柏15毒貸:原材攀料捎1神5漏其他業(yè)務(wù)利會(huì)潤(rùn)=其他業(yè)者務(wù)收入-其芬他業(yè)務(wù)成本下主營(yíng)業(yè)務(wù)收骨入：銷售產(chǎn)挨品的收入前主營(yíng)業(yè)楊務(wù)成本：銷淚售產(chǎn)品的成寬本右其他業(yè)務(wù)收賄入：銷售材餐料的收入或嶄者租金收入季其他業(yè)務(wù)成燭本：銷售材筒料的成本或虎者租金成本妥**仗交易性金融贈(zèng)資產(chǎn)秤1.涉及的若科目：職交易性金融艘資產(chǎn)---反成本：資產(chǎn)企類，借增貸悠減坡交易性金融置資產(chǎn)---幸公允價(jià)值變外動(dòng)：資產(chǎn)類猴，借增貸減應(yīng)公允價(jià)值變臺(tái)動(dòng)損益：損頭益類的益，旨借減貸增塞投資收益：竭損益類的益餅，借減貸增番損益類：包殃括五益十損膚。五益（收更入和收益、她利得）是借拐減貸增;十捎損（成本、吧費(fèi)用、支出俊）是借增貸違減她【例灰1桂】融什甲公司趙3月1日泡從證券市場(chǎng)抗購入的C公盈司股票，購覆入1萬股，黎每股購入價(jià)頃10元，發(fā)馬生手續(xù)費(fèi)等她交易費(fèi)用1煤500元。束借：交易性慰金融資產(chǎn)駐---成本粉湖10萬術(shù)投珍資收益頁0.派15萬什貸:銀行且存款搭1錫0.15揚(yáng)【例媽2才】抖承上題，蓮6月30日剩，股價(jià)從1懂0元漲到1廢2元。批借:交易性糖金融資產(chǎn)蓬2討貸:公允孔價(jià)值變動(dòng)損繪益加2幅【例怒3卸】委承上題，孕12月30裳日勵(lì)，股價(jià)從1樓2元跌到9秒元。綢借:公允溝價(jià)值變動(dòng)損桿益宜3皆貸:交易性蕉金融資產(chǎn)堪3嘴【例東4歉】蓮承上題，惕4月1日研，留城甲公司出售腔持有C公司獎(jiǎng)所有的股票摘，每股售價(jià)那11元。塘借:銀行存拋款被11進(jìn)交易慧性金融資產(chǎn)歷—昨公允價(jià)值變能動(dòng)1墻貸:交易性懇金融資產(chǎn)膝—粥成本部10仿投資收千益性2項(xiàng)出售時(shí)，調(diào)符整公允價(jià)值鞭變動(dòng)損益怨借:投資收嘉益詠1反貸:公她允價(jià)值變動(dòng)叉損益1卷[考試預(yù)測(cè)蒸題]，對(duì)于袍例4也會(huì)分兩開考剪例：舒廊甲公司出售筑持有C公司賀所有的股票繪，每股售價(jià)桂11元,共遙1萬股。交獎(jiǎng)易性金融資補(bǔ)產(chǎn)的次借方刺余額8萬元鉤。鞋借:銀行存軟款然11不貸:交慕易性金融資疏產(chǎn)8概頸投資收益靈艙3浪例：好出售時(shí)，調(diào)先整公允價(jià)值幻變動(dòng)損益凈籠收益50貸0只借:公允羅價(jià)值變動(dòng)損來益腦500律貸:投資收舌益鍋500喚例：陜出售時(shí)，美調(diào)整公允價(jià)京值變動(dòng)損益貨凈損失50棚0野借:投資塞收益春500展貸:公允職價(jià)值變動(dòng)損眾益舉500奸鏈接知識(shí)點(diǎn)崗：豬例：期末，半結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)豆值變動(dòng)損益效凈收益5拆00榮借：公允價(jià)荷值變動(dòng)損益掀5蝦00損貸：本年算利潤(rùn)殿爸章500懇**旗交易性金融旋資產(chǎn)侍出售時(shí)：梯將交易性金奸融資產(chǎn)的科盾目清0,與姿銀行存款之省間差額計(jì)入自投資收益強(qiáng)。廉將公允價(jià)值色變動(dòng)損益科紫目清0,轉(zhuǎn)稿給投資收益抱。爛***購入殘固定資產(chǎn)盒2009年酷之前,固定駛資產(chǎn)的成本炊包括進(jìn)項(xiàng)稅主2009年支之后,固陜定資產(chǎn)的成睜本不包括進(jìn)緞項(xiàng)稅不需要安裝淺【例2-1淚7】購買不見需要安裝的灰輔助生產(chǎn)設(shè)幅備一臺(tái)，買獵價(jià)為100禾00元，增裝值稅為17也00元，運(yùn)更輸費(fèi)200賭元，裝卸費(fèi)林為100元若，以上款項(xiàng)獅均以銀行存戚款支付。（僅分別按20殖09年之前蜜和之后核算遇）旺2009年溝之后添2009年濕之前駝借:固定說資產(chǎn)里1200出0-170扔0鼠應(yīng)交辯稅費(fèi)-增(老進(jìn))漆1700謝貸:銀行杏存款別120纏00掃借:固定資抱產(chǎn)陳12000時(shí)貸:銀行雄存款雜120償00需要安裝肚【例12】驕（分別按2爐009年之解前和之后核跡算）喬企業(yè)購入一笨臺(tái)要安裝的莫生產(chǎn)設(shè)備一娘臺(tái)，買價(jià)為玉20萬元，街增值稅34園000元，杠運(yùn)輸費(fèi)15遙00元，以烘上款項(xiàng)均以漲銀行存款支科付。設(shè)備已追運(yùn)到并驗(yàn)收搏。橫2009年貓之后：綁2009年質(zhì)之前：狠借：在建工忍程麗2015液00瘦應(yīng)交稅費(fèi)-找--增（進(jìn)戚）3400掘0你貸：銀行存禍款工2氣35500僑借：在建工料程談2355換00隊(duì)貸：銀行存采款煮頸23550失0某為安裝該設(shè)悅備，領(lǐng)用材侄料1000查元，該材料膠的進(jìn)項(xiàng)稅額答為170元魔。悶2009年頭之后：雷2009年四之前：圣借：在建工叉程說1000式貸：原材料廣礎(chǔ)10珠00幅借：在建工接程庸1170牢貸：原材料敵膠10陣00窗應(yīng)交稅費(fèi)-那--增（進(jìn)押項(xiàng)梅轉(zhuǎn)出）17宇0速本月應(yīng)交的圣增值稅=銷匙項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)+青進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)瞇出豐**折舊：訴年限平均法稅（直線法）金基數(shù)：原值備，預(yù)計(jì)凈殘遠(yuǎn)值（率），胖使用年限已年折舊額=異（原值-預(yù)講計(jì)凈殘值）瘡/使用年限摟年折舊率=下（100%蔽-預(yù)計(jì)凈殘據(jù)值率）/使娛用年限釋例：購入車粱間生產(chǎn)設(shè)備牙一臺(tái)，原值奏25000躲元，預(yù)計(jì)凈破殘值率4%注，使用年限錦5年。求年錄折舊率殼，年折舊額斗。并編制本藝月累計(jì)折舊口的分錄。室年折舊率=紫（1-4%湯）/5=1吸9.2%紛年折舊額=聲25000精*19.2帥%=480辦0孫月折舊額=陰4800/忘12=40搬0跌借：制造費(fèi)帽用4熟00要貸；累計(jì)折搜舊4踩00難***壞賬流準(zhǔn)備煩資產(chǎn)類的備憂抵科目：借票減貸增饅累計(jì)折舊、后壞賬準(zhǔn)備、廉累計(jì)攤銷榨壞賬損失的卻會(huì)計(jì)處理云1.提擱取壞賬準(zhǔn)備創(chuàng)桶借：資產(chǎn)減退值損失世游愛或百報(bào)借：壞賬準(zhǔn)乞備仇救貸：壞雖賬準(zhǔn)備詠斯倍艱像貸：資產(chǎn)繭2.發(fā)生壞團(tuán)賬損失郵借：壞捏賬準(zhǔn)備扇遮貸晴：應(yīng)收賬款鉗刑3.已確認(rèn)虧并轉(zhuǎn)銷的壞芒賬又收回核借：應(yīng)般收賬款光臘捐最借:銀行存蜘款俘貸偷：壞賬準(zhǔn)備蜻甲或蘿貸:壞量賬準(zhǔn)備乏借：銀吸行存款意煩貸劣：應(yīng)收賬款漠座[例]20辛02年門初蜜壞賬準(zhǔn)備貸雹方余額30跪00。電（1）20尼02年破末費(fèi)應(yīng)收賬款為杏100萬,暫按應(yīng)收賬款記的3%計(jì)提著壞賬準(zhǔn)備。開借：資產(chǎn)減據(jù)值損失癢27貼000魂貸：壞賬仙準(zhǔn)備上禍27000策（2）20攀03年5月腳發(fā)生壞賬6妖000播借：壞賬準(zhǔn)帝備記60抗00蔥貸：應(yīng)收巷賬款叉6窄000士（3）20伍03年末應(yīng)趁收賬款為5頁0萬,按應(yīng)暴收賬款的3落%計(jì)提壞賬谷準(zhǔn)備。英借；壞賬準(zhǔn)橫備骨厭9薄000滴貸；資產(chǎn)減波值損失槍牲9掀000藝（4）20尤04年8月爆，收回已轉(zhuǎn)版銷的壞賬5艷000鄉(xiāng)借：應(yīng)收賬走款耗5000蓮貸：壞賬定準(zhǔn)備戰(zhàn)5000埋借：銀行存謠款栗5000答貸：應(yīng)收賬英款此500灑0利（5）20險(xiǎn)04年10落月，發(fā)生壞啄賬4000刑借：壞賬準(zhǔn)下備40柴00葬貸：應(yīng)收懲賬款偶4000冊(cè)（6）20川04年年末司，應(yīng)收賬款摟為80萬,貓按應(yīng)收賬款權(quán)的3%計(jì)提容壞賬準(zhǔn)備。助借：資產(chǎn)減惕值損失南80兼00君貸：壞賬發(fā)準(zhǔn)備粘壩8000屆[考試預(yù)測(cè)淋題]蔑計(jì)提壞賬準(zhǔn)沉備5000受。繡借:資產(chǎn)減虎值損失講500話0純貸:壞賬肺準(zhǔn)備留500腦0蹦發(fā)生壞賬3葛000漁借:壞賬準(zhǔn)努備3撇000喪貸:應(yīng)收典賬款封3000銹收回壞賬2探000映借:銀行存渡款2蝦000框貸:壞賬據(jù)準(zhǔn)備簽2000窩4.企業(yè)2厚005年設(shè)督立,按應(yīng)雄收賬款余額徒的5%計(jì)提蟻壞賬準(zhǔn)備.塵2005年文年末應(yīng)收賬葡款借方余額是100萬;典2006殿年年末應(yīng)收線賬款借方余商額120萬惡;2006擺年應(yīng)囑計(jì)提型的壞賬準(zhǔn)備長(zhǎng)為(牲B捏)胡A.貸方6殿萬借B.貸方計(jì)1萬靠C隨.借方6局萬嘗D.漆借方1萬壞5.企業(yè)2露005年設(shè)扇立,按應(yīng)漿收賬款余額駱的5%計(jì)提傻壞賬準(zhǔn)備.葉2005年竄年末應(yīng)收賬跟款借方余額負(fù)100萬;沸2006鍬年年末應(yīng)收齒賬款借方余聰額120萬逐;2006劃年壞賬準(zhǔn)備它的插余額待為(洽A城)灌A.貸方6掩萬著B.貸方鄉(xiāng)1萬高C清.借方6聲萬尸D.培借方1萬撤知識(shí)點(diǎn):我乞們根據(jù)每年潮應(yīng)收賬款的魯余額來確定耐壞賬準(zhǔn)備的籃余額,而計(jì)港提是壞賬準(zhǔn)熟備的發(fā)生額跌。能余額舅，土發(fā)生額播**應(yīng)付職封工薪酬隸一、廢內(nèi)容（多選齡）坑1.職狼工工資、獎(jiǎng)辦金、津貼和祥補(bǔ)貼；（含勾特殊工資）辟2.職工福醉利費(fèi)；虜3.醫(yī)療保坐險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老攜保險(xiǎn)費(fèi)、失動(dòng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、削工傷保險(xiǎn)費(fèi)犬和生育保險(xiǎn)應(yīng)費(fèi)等社會(huì)保疫險(xiǎn)費(fèi)；（含逮商業(yè)保險(xiǎn)）吳滾4.住房公雨積金；擠場(chǎng)掘5.工會(huì)經(jīng)娃費(fèi)和職工教愿育經(jīng)費(fèi)；秀佩雜6.非貨幣甘性福利；（郵產(chǎn)品福利、濃無償使用、皮無償醫(yī)療）容貨7.其他職蚊工薪酬。（稅因解除與職跡工的勞動(dòng)關(guān)脅系給予的補(bǔ)換償，即辭退滅福利）基二附、貨幣性職唯工薪酬痕（一）確管認(rèn)應(yīng)付職工廣薪酬太頁1.船借方原則：站生產(chǎn)部門蛋人員的職工獻(xiàn)薪酬（生產(chǎn)娃人員）在，記入宜“生產(chǎn)成本驚”班串傷機(jī)賬戶號(hào)生產(chǎn)部門蔥人員的職工壇薪酬（車間捆管理者）杠，記入醉袍“制造費(fèi)用會(huì)”宜駐惕賬戶慣管理部門柄人員的職工松薪酬館，記入煎霉“管理費(fèi)用禮”草胞晚賬戶輝銷售人員快的職工薪酬鹿，記入屢橡“銷售費(fèi)用膛”秀優(yōu)賬戶垃應(yīng)由在建鉗工程負(fù)擔(dān)的艇職工薪酬叨，記入泊比“在建工程稠”胃澡賬戶本應(yīng)由在研發(fā)杯支出負(fù)擔(dān)的醉職工薪酬梳，記入網(wǎng)晉犬“研發(fā)支出惡”攜戲賬戶拿【例】膠(分錄題)襖某公司本月濤應(yīng)付職工薪外酬總額為2面0500畢0元，其中棄，車間生產(chǎn)崖工人工資l訊5000蹲0元，車間致管理人員工棍資200曬00元，廠雖部行政管理觀人員工資l突5000觀元，從事專轟項(xiàng)工程人員壺工資10唯000元，狠福利人員工養(yǎng)資500狂0元，生產(chǎn)您工人其他福廣利500夏0元。該公蹦司月末應(yīng)進(jìn)碧行如下的會(huì)各計(jì)處理：突工資400承0，提供住褲房500，狗五險(xiǎn)一金（亦公司700裝，個(gè)人25莊0），交個(gè)脹稅85賤4000-此250-8覺5孤4000+技500+7糾00新2脫.結(jié)轉(zhuǎn)代扣古個(gè)人所得稅模，耳借攝記頌：砍箭應(yīng)付職工薪刺酬暢境；姨貸市記裝：氣涉應(yīng)交稅費(fèi)—搬—應(yīng)交個(gè)人帶所得稅貌【例】赤(分錄題)罰月末分配本艇月份工資費(fèi)星用。其中：厲基本生產(chǎn)車炮間生產(chǎn)工人您工資32秤000元；拼生產(chǎn)車間管犧理人員工資萌3860攤元；企業(yè)管儉理人員工資蹦1940脈0元；福利南人員工資1縣500元認(rèn)；專設(shè)銷售憶機(jī)構(gòu)人員工詠資878豈0元；在建云工程人員工音資589閘0元。編制抵相關(guān)會(huì)計(jì)分毀錄。山柱借：生產(chǎn)成臨本亭320份00煮制熟造費(fèi)用燕3渣860灘管諒理費(fèi)用順20今900耍銷微售費(fèi)用翁8莖780丹在蘭建工程拌5塊890婚貸丙：應(yīng)付職工航薪酬定7143捐0走曲【例】志(分錄題)銳按規(guī)定提取水本月企業(yè)醫(yī)莫?jiǎng)?wù)福利部門緞人員工資總篩額為16敗000元。離借：管謊理費(fèi)用負(fù)16堤000慘貸受：應(yīng)付職工倘薪酬涼160響00咳【例】告(分錄題)斜某職工報(bào)銷奧醫(yī)藥費(fèi)52言6元。潑借拾：應(yīng)付職工僻薪酬郵526浩貸磁：庫存現(xiàn)金鍋換526蓄**計(jì)提慘某職工稱應(yīng)偉報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)滔526元嘗借：管理費(fèi)告用5怨26押貸：袖應(yīng)付職工薪艇酬詞526堅(jiān)【例】閥(分錄題)也以現(xiàn)金86輝320元羽發(fā)放本月工電資，并結(jié)轉(zhuǎn)疫本月扣除代風(fēng)墊的款項(xiàng)1蒜246元艷。賓借：應(yīng)付職碧工薪酬露86喜320磚貸獸：庫存現(xiàn)金術(shù)常863作20繪借：應(yīng)念付職工薪酬賓化1246勵(lì)貸錦：其他應(yīng)收謀款盜124浙6魔借：應(yīng)付職辯工薪酬合俗87566寬貸遙：庫存現(xiàn)金限朵863父20鹽刻彈偷其他應(yīng)收款愿歉引1246惕張三，月工逗資5000孕元。秋以現(xiàn)金值4800法元發(fā)放本月作工資，并結(jié)聚轉(zhuǎn)本月扣除程代墊的拒房租200飯?jiān)Ｄソ瑁簯?yīng)付職嚷工薪酬置用5劍000跡貸：庫存現(xiàn)再金良480電0奧繡其他應(yīng)收款浩傭20具0系【例】丘(分錄題)將企業(yè)從銀行筒提取現(xiàn)金8低5000汪元，用以發(fā)瘋放職工工資僵。合借：庫罷存現(xiàn)金降85擔(dān)000海貸率：銀行存款巧典8500泛0腫【例】裹(分錄題)土當(dāng)日以現(xiàn)金腿實(shí)際發(fā)放職蹤工工資85號(hào)000元閉。繼借：應(yīng)訴付職工薪酬周85泳000輩貸濃：庫存現(xiàn)金捏邊8500雕0析(攀二糊)稍、非貨幣性鳴職工薪酬膠1.自蔑產(chǎn)產(chǎn)品作為魯福利蘿（視同銷售汁行為）掏（1）烤按產(chǎn)品的售垂價(jià)公（含稅金額斑）拉確認(rèn)為企業(yè)秧的費(fèi)用，并母增加負(fù)債（模應(yīng)付職工薪渾酬）俘借：費(fèi)扎用暮類（根據(jù)部導(dǎo)門，如生產(chǎn)壤成本，制造桿費(fèi)用，管理漁費(fèi)用等）幟貸且：應(yīng)付職工蓬薪酬逢（2）切產(chǎn)品視同銷紋售確認(rèn)收入刺和成本，抵抹減負(fù)債。—漁—發(fā)放職工務(wù)薪酬退借：應(yīng)鼻付職工薪酬屠貸已：主營(yíng)業(yè)務(wù)交收入媽鼓應(yīng)交稅費(fèi)凈——應(yīng)交增染值稅（銷項(xiàng)璃稅額）片借：主寄營(yíng)業(yè)務(wù)成本缸貸煙：庫存商品捧2.無沖償提供住房慢（公司自有歡的住房，無惱償提供）某（1）計(jì)提亂每月兆無償提供住煉房輪借：費(fèi)讀用器類（根據(jù)部岔門，如生產(chǎn)激成本，制造欺費(fèi)用，管理熔費(fèi)用等）剩貸遍：應(yīng)付職工雖薪酬隸（2）計(jì)提閥無償提供住著房顆折舊嚴(yán)借：應(yīng)污付職工薪酬睛貸發(fā)：累計(jì)折舊慣3.租賃住僑房模（公司禽租賃惡的住房，無廁償提供）撲（1）計(jì)提廣每月論租賃住房暗借：費(fèi)陡用雄類（根據(jù)部春門，如生產(chǎn)吐成本，制造蝕費(fèi)用，管理自費(fèi)用等）咱貸議：應(yīng)付職工勒薪酬蜜（2）支出竹房租臭借：應(yīng)乞付職工薪酬殼貸帶：庫存現(xiàn)金寸或銀行存款驢(分錄題)拐甲公司為一攔家彩電生產(chǎn)廣企業(yè)，，尼2002浪年2月，公凱司以其生產(chǎn)碗的每臺(tái)成本賀為弟6庭00元的電錢視機(jī)作為福蒙利發(fā)放給公皮司芳管理人員張修三尺。該型號(hào)電乒視機(jī)的售價(jià)鑰為每臺(tái)l刃0器00元，適腎用增值稅稅銳率為l7%閉。靜計(jì)提非貨幣午性福利；捐借：管理費(fèi)扣用融1000+瘋1000*射17%屠貸：應(yīng)付錦職工薪酬載10經(jīng)00+10續(xù)00*17好%曲發(fā)放非貨幣胞性福利：欣按視同銷售辮行為確定收五入：沾借：應(yīng)付職英工薪酬緒100拆0+100牢0*17%糧貸：主營(yíng)業(yè)偶務(wù)收入退1000蒜應(yīng)貌交稅費(fèi)爪—糊增（銷）羞1000國*17%什結(jié)轉(zhuǎn)銷售成鑰本碎借：主營(yíng)業(yè)司務(wù)成本漆600浸貸：庫存的商品另疼600祥【例】榴(分錄題)究甲公司為一非家彩電生產(chǎn)件企業(yè)，共有貝職工捏1符00名，年京2月，公司甜以其生產(chǎn)的食每臺(tái)成本為第6楊00元的電膊視機(jī)作為福搭利發(fā)放給公業(yè)司每名職工喂。該型號(hào)電石視機(jī)的售價(jià)鬼為每臺(tái)l啦0院00元，適籍用增值稅稅少率為l7%席。假定公司執(zhí)職工中70胳名為直接參搶加生產(chǎn)的人忠員，30名蜓為總部管理炎人員。該公蕉司此項(xiàng)職工危福利應(yīng)作如務(wù)下賬務(wù)處理慕：求一、計(jì)提非材貨幣性福利隙槍借：生產(chǎn)成限本嚼70*（1用000+1青000*1晃7%）杠管理費(fèi)用`鑰3矩0*（10臘00+10窮00*17蜻%）堵貸：應(yīng)付職脫工薪酬敵100*川1000+愉100*1賞000*1氧7%勺2、發(fā)放時(shí)豆，按照視同袍銷售行為確貪認(rèn)收入坐借：應(yīng)付職冒工薪酬啄苗絲碼攪100*1覽000+1問00*10雁00*17央%敗貸：捕主營(yíng)業(yè)務(wù)收緩入舟寨附悶貿(mào)物1妹00*10畫00蒼謹(jǐn)應(yīng)交稅費(fèi)腹——應(yīng)交增扯值稅（銷項(xiàng)噴稅額）煌100*追1000*博17%避3、結(jié)轉(zhuǎn)銷貼售成本啞植借：主營(yíng)優(yōu)業(yè)務(wù)成本眼橫100*6吸00雷貸里：庫存商品遠(yuǎn)1久00*60妙0棗[考試預(yù)測(cè)隆題]立計(jì)提本月應(yīng)屠付工資總額挪100，其蒜中基本生產(chǎn)討車間工人工態(tài)資70；車荒間管理人員翅工資10；椅廠部管理人把員工資5；謝銷售人員工支資10；財(cái)虜務(wù)人員工資押5。答借;生產(chǎn)成辦本7伶0航制造舉費(fèi)用備10決管理訊費(fèi)用聾10何銷售繞費(fèi)用醒10佛貸:應(yīng)付職益工薪酬友100叼計(jì)提本月應(yīng)檔付基本生產(chǎn)挖車間工人的淘社會(huì)保險(xiǎn)金污100。兵借:生產(chǎn)成延本1月00叉貸:應(yīng)付臺(tái)職工薪酬伸—念社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)笨10研0塔計(jì)提本月應(yīng)鉤付車間管理繩人員的的住丟房公積金1防00。騰借:制造費(fèi)腰用1像00朵貸:應(yīng)付撫職工薪酬旅—厭住房公積金呈10趨0凳計(jì)提本月應(yīng)窯付基本生產(chǎn)毅車間工人張間三生活困難火補(bǔ)助100呢借：生產(chǎn)成伐本忙100市貸:應(yīng)付六職工薪酬展—礙職工福利泳100驗(yàn)計(jì)提本月應(yīng)虜交的個(gè)人所帽得稅100仗借:應(yīng)付職檔工薪酬釣遷100嬸貸:應(yīng)交稅皂費(fèi)煮—遺應(yīng)交個(gè)人所奧得稅壁100凝用銀行存款社發(fā)放本月工僑資1000糟借:應(yīng)付慨職工薪酬擋—草工資約1000狼貸:銀行慚存款齊1紅000愧用銀行存款蒙支付應(yīng)交的膀社會(huì)保險(xiǎn)金抹100廚借:應(yīng)付職甜工薪酬--焦社會(huì)保險(xiǎn)金塑10混0叨貸:銀行仗存款恰10生0字用銀行存款吉支付應(yīng)交的以住房公積金趁100并借:應(yīng)付職缸工薪酬--導(dǎo)住房公積金罰10豆0紀(jì)貸:銀行受存款賴10策0奴用銀行存款抄支付應(yīng)交的嚴(yán)個(gè)人所得稅學(xué)100浴借:應(yīng)交稅氏費(fèi)美—膀應(yīng)交個(gè)人所負(fù)得稅1眠00譽(yù)貸:銀行龍存款吐1克00夢(mèng)企業(yè)以生產(chǎn)潮成本為50蛙0元的電暖悠器一臺(tái)作為斧管理人員張教三福利發(fā)放式，每臺(tái)的市遙價(jià)800元蛋，增值稅率溝17%，餐計(jì)提眉非貨幣性福題利。臺(tái)借:管理費(fèi)有用8塵00+80娃0*17%陪貸:應(yīng)付促職工薪酬-配-非貨幣性嘩福利恨800+8南00*17耀%技企業(yè)以生產(chǎn)演成本為50呈0元的電暖框器一臺(tái)作為價(jià)管理人員張父三福利發(fā)放騰，每臺(tái)的市淚價(jià)800元袋，增值稅率絞17%，任發(fā)放購非貨幣性福卸利。餡借:叨應(yīng)付職工薪重酬80寫0+800叛*17%貍貸:環(huán)主營(yíng)業(yè)務(wù)收順入絮800蘿李應(yīng)交稅費(fèi)恒—榨應(yīng)交增值稅斧(銷)依800*雖17%錄同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷濟(jì)售成本:即借:主營(yíng)業(yè)六務(wù)成本購500盈貸:庫存豬商品飾5蛛00知識(shí)點(diǎn)：計(jì)提工資：謀借：根據(jù)所痛在的部門計(jì)鏡入相應(yīng)成本遵費(fèi)用；紋奶貸：應(yīng)付職鍋工薪酬發(fā)放工資：蠟借：應(yīng)付職級(jí)工薪酬腰貸：銀行存破款等蕩**應(yīng)交稅稼費(fèi)增值稅書一般納稅人晝17%迷小規(guī)模納稅勿人既3%學(xué)進(jìn)貨：儉瓣劉薪舌拋瞞站挪物犯理畢羞腥總席燥皆貴漁革碌斷職桂灌鎖恒挺嘉薯銷售；察仇玻回辱傷江粘遵沸里攝深飄監(jiān)獅則占問害洽暮盾驗(yàn)剝嬸勁桌貞寒掉獨(dú)湊累交稅：扮胖睜殖梳撤及茅馳晚現(xiàn)獅偽雄們厲龜徒破鵲不含稅金額呼=含稅金額干÷清（1+稅率慘）決稅額=不含棕稅金額*稅毀率遣因?yàn)椋汉惾谓痤~（10爹6%）=不昆含稅金額（悟100%）輸+稅額（6喉%）摔二.營(yíng)業(yè)稅簡(jiǎn)：潔1、出售不塔動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)交笨納的營(yíng)業(yè)稅腳：鄙借：固定資斑產(chǎn)清理牧貸：應(yīng)交猴稅費(fèi)繪—?jiǎng)儜?yīng)交營(yíng)業(yè)稅播2、轉(zhuǎn)讓無蹲形資產(chǎn)，應(yīng)莊交納的營(yíng)業(yè)末稅田借：銀行存貓款奇50000寨累鳳計(jì)攤銷徐2展0000似貸；應(yīng)交貨稅費(fèi)慧—膽應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅翠1250抽奏無形資產(chǎn)醋衣盲爺30它000蜘盡營(yíng)業(yè)外收入多礙億跡*無形資產(chǎn)瓦凈值=無形蛛資產(chǎn)的原值苗-累計(jì)攤銷督（貸增借減繁）蜘*固定資產(chǎn)鋒凈值=固定寸資產(chǎn)的原值停-累計(jì)折舊看3、提供應(yīng)語稅勞務(wù)，應(yīng)途交納的營(yíng)業(yè)紐稅溫借：營(yíng)業(yè)稅財(cái)金及附加釋貸；應(yīng)交稅形費(fèi)棚—蹄應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅知識(shí)點(diǎn)：瓶增值稅：銷華售貨物，進(jìn)俘口貨物，提越供加工、修黨理、修配等舌勞務(wù)；授營(yíng)業(yè)稅：銷延售不動(dòng)產(chǎn)，染轉(zhuǎn)讓無形資眾產(chǎn)，提供應(yīng)叮稅勞務(wù)（除霞了加工、修鵲理、修配勞臟務(wù)以外所有定勞務(wù)）偏三）其他稅謊金碧1．計(jì)提城邁建稅塊借：營(yíng)業(yè)稅燥金及附加鵲貸：應(yīng)交羊稅費(fèi)固—使應(yīng)交城建稅座計(jì)提教育費(fèi)攪附加妄借：營(yíng)業(yè)稅磚金及附加侄貸：應(yīng)交潛稅費(fèi)申—內(nèi)應(yīng)交教育費(fèi)鐘附加閃3．城建稅服和教育費(fèi)附病加計(jì)稅依據(jù)港：三稅（增匯值稅、營(yíng)業(yè)周稅、消費(fèi)稅堤）俗城建稅鋤=本月應(yīng)交念的（們?cè)鲋刀惞?裕營(yíng)業(yè)稅禽+團(tuán)消費(fèi)稅仙）*7%旁教育費(fèi)附加桐=本月應(yīng)交連的（椒增值稅黨+孝營(yíng)業(yè)稅跪+渴消費(fèi)稅奶）*3%川4.計(jì)提企周業(yè)所得稅某借:所得稅暴費(fèi)用份貸:應(yīng)交觀稅費(fèi)三—橫應(yīng)交所得稅佳費(fèi)用浙5.;計(jì)提補(bǔ)當(dāng)月代扣的備個(gè)稅俊借:應(yīng)付職腰工薪酬濃貸: