2022-2023年稅務師之稅法一押題練習試題B卷含答案

單選題（共85題）1、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。A.個人所得稅B.車輛購置稅C.企業所得稅D.增值稅【答案】D2、位于市區的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業務涉及的相關票據均已申報抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C3、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優于舊法原則C.特別法優于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C4、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D5、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.298B.315C.358D.716【答案】C6、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率【答案】D7、（2017年真題）企業取得的下列收入，不征收增值稅的是（）。A.存款利息B.房屋租賃費C.供電企業收取的并網服務費D.電力公司向發電企業收取的過網費【答案】A8、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業的高爾夫個性化產品。2020年6月發生業務如下：A.1.67B.3.47C.3.45D.0.70【答案】A9、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系體現征納雙方意志C.稅收法律關系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D.稅收法律關系的客體是指主體享有的權利和承擔的義務【答案】C10、病原菌在機體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為A.菌血癥B.敗血癥C.毒血癥D.膿毒血癥E.菌群失調癥【答案】C11、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人，2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為10%。該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D12、根據規定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，（）征收環境保護稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A13、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】A14、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.8.4B.12C.4.2D.6【答案】B15、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經營租賃含稅收入為700萬元，購進用于租賃的汽車8輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計100萬元，購進用于辦公的汽車2輛，取得機動車銷售統一發票上的價稅合計46萬元，上期結轉加計抵減額余額為5萬元，該公司6月應納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A16、某從事二手車經營的增值稅小規模納稅人，2021年一季度經營二手車取得含稅收入50萬元，提供停車場停車服務，取得含稅收入9.45萬元，該納稅人上述業務應繳納增值稅（）萬元。A.0.53B.0.70C.1.42D.1.73【答案】B17、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C18、下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】A19、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A20、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C21、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環節應繳納的消費稅為（）萬元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D22、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C23、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】B24、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.地鐵B.公交車C.挖掘機D.起重機【答案】B25、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。A.由稅務機關核定B.適用甲地的稅額C.適用乙地的稅額D.適用丙地的稅額【答案】B26、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非出口企業委托出口的貨物C.特殊區域內的企業出口的特殊區域內的貨物D.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具【答案】D27、非房地產開發企業的下列業務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價銷售給職工B.企業分立，且分立企業與原企業投資主體相同的，原企業將房地產轉移.變更到分立后的企業C.企業合并，且原企業投資主體存續的，原企業將房地產轉移.變更到合并后的企業D.企業在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業【答案】A28、（2017年）關于稅收執法監督，下列表述正確的是（）。A.稅收執法監督的形式均為事中監督B.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍【答案】C29、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D30、下列納稅人中，不適用以1個季度為增值稅納稅期限的規定的是（）。A.財務公司B.銀行C.小規模納稅人D.登記為一般納稅人的個體工商戶【答案】D31、關于增值稅起征點的規定，下列說法正確的是（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.起征點的調整由各省、自治區、直轄市稅務局規定C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D.對自然人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅【答案】D32、下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B33、某房地產開發公司以出讓方式取得土地使用權，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關登記、過戶手續費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補償費200萬元。則取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】C34、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據中扣除D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】D35、下列關于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。A.稅法與民法調整的都是財產關系和人身關系B.民法與稅法中權利義務關系都是對等的C.稅法屬于義務性法規，行政法大多為授權性法規D.稅法屬于權利性法規，刑法屬于禁止性法規【答案】C36、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A37、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】C38、下列關于超豪華小汽車零售環節征收消費稅的表述，不正確的是（）。A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人C.對超豪華小汽車，在生產（進口）環節按現行稅率征收消費稅基礎上，在零售環節加征消費稅，稅率為10%D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算【答案】A39、進行土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。A.建成后產權屬于全體業主所有的停車場B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房C.建成后有償轉讓的醫院用房D.建成后房地產開發企業自用的水廠【答案】D40、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產抵押給銀行C.企業轉讓自用10年的舊房D.房地產評估增值【答案】C41、某稀土礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年5月份發生下列業務:A.17.37B.25.88C.17.35D.17.25【答案】D42、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業務。2020年相關業務如下：A.122.40B.326.40C.102.00D.0【答案】D43、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.161.57B.168.07C.207.07D.160.79【答案】B44、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C45、某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續開發，5月開發完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業選擇簡易計稅方法計稅，該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B46、某油田為增值稅一般納稅人，2018年7月開采原油500萬噸，銷售原油300萬噸，每噸不含稅價格為600元，油田修井用原油0.6萬噸。對外捐贈原油2萬噸，該油田2018年7月應繳納資源稅()萬元。(資源稅稅率10%)A.18156.00B.18120.00C.18036.00D.18000.00【答案】B47、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個人B.非企業性單位C.不經常發生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業【答案】D48、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業稅（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B49、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C50、系統誤差A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤差D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線【答案】C51、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.54330B.50690C.50430D.51405【答案】C52、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。A.加重關稅B.反補貼關稅C.報復關稅D.反傾銷關稅【答案】B53、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A54、用非水滴定法測定生物堿的含量A.鑒別反應B.t檢驗C.含量測定D.雜質檢查E.效價測定【答案】C55、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C56、某石化企業為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升。企業已分別核算。該企業2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B57、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：A.2.56B.2.76C.4.07D.20.36【答案】B58、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A59、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C60、下列各項中，不符合進項稅額抵扣等事項規定的是（）。A.納稅人在進行增值稅納稅申報時,應當通過本省（自治區、直轄市和計劃單列市）增值稅發票綜合服務平臺對上述扣稅憑證信息進行用途確認B.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯，可憑加蓋銷售方發票專用章的相應發票記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證C.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，可憑銷售方記賬聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的發票聯，可憑相應發票的抵扣聯復印件，作為記賬憑證【答案】C61、關于稅務規章的權限范圍和制定程序，下列說法錯誤的是（）。A.只有法律或國務院行政法規等對稅收事項已有規定的情況下，才可以制定稅務規章B.稅務規章規定的事項，凡不屬于稅務機關權限范圍內的事項，稅務規章無權制定C.稅務規章的制定程序有：起草、審查、決定和公布D.稅務規章原則上不得重復法律和國務院的行政法規、決定、命令已經明確規定的內容【答案】C62、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2019年5月發生如下業務：A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09【答案】A63、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B64、2019年6月，甲電池生產企業委托乙企業加工鉛蓄電池，乙企業按照本企業同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C65、2019年5月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D66、某具有進出口經營權的企業為增值稅小規模納稅人，2019年5月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率20%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B67、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.6.18B.12.25C.15.18D.10.68【答案】B68、（2013年真題）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅完稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）（2013年）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C69、醋酸酯類藥物可以A.加熱生成紫色蒸氣B.經強酸處理后，產生氨氣C.經強酸處理后，產生HD.水解后加乙醇，產生乙酸乙酯的香味E.與重金屬離子反應產生沉淀【答案】D70、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C71、某房地產企業為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發房地產項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當期增值稅銷項稅額為（）萬元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A72、某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D73、某增值稅小規模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環節應納增值稅（）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】B74、某生活服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業3月可抵減加計抵減額（)萬元。A.13.00B.5.00C.14.00D.9.00【答案】C75、某金店為增值稅一般納稅人，2019年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業務應繳納消費稅()元。(消費稅稅率5%)A.12512.80B.10786.90C.16924.62D.19801.80【答案】B76、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D77、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。A.經紀代理服務，以取得全部價款和價外費用為銷售額B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額C.航空運輸企業的銷售額，不包括收取的機場建設費D.勞務派遣服務，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額【答案】C78、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現了稅法適用原則中的（）。A.實體從舊、程序從新原則B.新法優于舊法原則C.程序優于實體原則D.特別法優于普通法原則【答案】C79、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬元、同時收取包裝物押金3萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬元、同時收取包裝物押金2萬元，合同約定3個月后返還包裝物，當月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬元。該酒廠當月的銷項稅額為（）萬元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B80、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計算征收消費稅的依據是（）。A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額B.其他非應稅消費品的銷售額C.組成計稅價格D.金銀首飾的銷售額【答案】A81、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】D82、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C83、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B84、我國目前對棉花實行滑準稅。滑準稅應納稅額的計算公式為（）。A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×稅率D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】D85、某公司2016年4月1日進口一艘特定用途的船舶，進口時確定的關稅完稅價格為1000萬元，該船舶享受免稅并接受海關監管，海關監管年限為8年。2020年4月30日經海關批準，該公司將船舶出售，取得銷售收入450萬元。出售船舶時該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%，出售船舶時已計提折舊420萬元）A.45B.42C.55D.48.96【答案】D多選題（共30題）1、下列選項中，符合關稅相關規定的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.納稅義務人應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除E.進出境貨物和物品放行后，海關發現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD2、（2019年）關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（）。A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整C.稅法大量借用了民法的概念、規則和原則D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD3、下列各項中，免征或暫免征收土地增值稅的有（）。A.個人之間互換自有居住用房（經當地稅務機關核實）B.房地產的評估增值C.以房屋抵償債務D.雙方合作建房，建成后分房自用E.企業之間互換房地產【答案】AD4、下列行為中，需要繳納車輛購置稅的有（）。A.某醫院接受某汽車廠捐贈小客車用于醫療服務B.某汽車廠將自產小轎車用于日常辦公C.某幼兒園租賃客車用于校車服務D.某物流企業接受汽車生產商投資的運輸車輛自用E.某輪胎制造企業接受汽車生產商抵債的小汽車自用【答案】ABD5、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.進口儀器應繳納關稅6.3萬元B.由于公司存在免稅項目，購進的商務車不得全額抵扣進項稅額C.購人石棉支付運費取得稅務機關代開增值稅專用發票不可以抵扣進項稅額D.將A型防塵口罩作為福利發放給公司員工應作進項稅額轉出【答案】AC6、根據現行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。A.購置汽車掛車自用B.回國服務的留學人員用人民幣現金購買1輛個人自用國產小汽車C.城市公交企業購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進自用的1輛國產小汽車E.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛【答案】C7、差別關稅實際上是保護主義的產物，是保護一國產業所采取的特別手段。差別關稅主要分為（）。A.加重關稅B.優惠關稅C.反補貼關稅D.報復關稅E.反傾銷關銳【答案】ACD8、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.應繳納增值稅47.62萬元B.印花稅可以作為扣除項目扣除C.評估價格為560萬元D.計算土地增值稅時的扣除項目金額為705.71萬元E.應繳納土地增值稅73.85萬元【答案】AB9、2020年6月甲企業（一般納稅人）銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.調制乳【答案】CD10、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD11、下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有（）。A.卷煙的零售環節B.鞭炮焰火的批發環節C.珍珠飾品的零售環節D.超豪華小汽車的零售環節E.高檔手表的生產銷售環節【答案】D12、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生下列情形可以按照規定開具增值稅紅字專用發票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發票作廢條件C.開票有誤，且不符合發票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發票作廢條件E.開具時發現有誤的【答案】ABCD13、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發票，注明金額600萬元。（5）從小規模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅D.分期收款方式銷售應稅礦產品，增值稅納稅義務發生時間為取得貨款的當天E.從小規模納稅人處購買的設備不得抵扣進項稅【答案】AC14、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD15、（2020年真題）根據跨境電子商務零售進口商品征稅規定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環節稅款代收代繳義務人D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限值，按照一般貿易方式全額征稅E.物流企業可作為進口環節稅款代收代繳義務人【答案】AC16、下列減免稅中，屬于稅基式減免的有（）。A.起征點B.減半征收C.抵免稅額D.項目扣除E.跨期結轉【答案】AD17、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.建筑業納稅地點為建筑勞務發生地B.納稅人轉讓專利權，納稅地點為納稅人機構所在地或居住地C.境內機構提供工程監理勞務，納稅地點為該機構所在地D.境內電信單位提供電信業務的納稅地點為電信勞務發生地E.境內運輸企業在境內提供運輸勞務的納稅地點為運輸勞務的發生地【答案】ABC18、關于環保稅稅目，正確的有（）。A.石棉塵屬于大氣污染物B.建筑噪聲屬于噪聲污染C.城市洗車行業排放污水屬于水污染物D.煤矸石屬于固體廢物E.一氧化碳屬于大氣污染物【答案】ACD19、引起循環性缺氧的疾病有A.肺氣腫B.貧血C.動脈痙攣D.一氧化碳中毒E.維生素B【答案】C20、下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸服務B.航空運輸企業提供的濕租業務C.廣告公司提供的廣告代理業務D.房地產評估咨詢公司提供的房地產評估業務E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用【答案】BCD21、根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.因洪澇災害毀損的庫存商品B.因管理不善被盜竊的產成品所耗用的外購原材料C.員工出差支付的餐飲費D.生產免稅產品接受的加工勞務E.外購的自用小轎車【答案】BCD22、增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的有()。A.銷售2016年4月30日前購進的不動產B.增值電信服務C.公共交通服務D.銷售2016年4月30日前購進的鋼材E.裝卸搬運服務【答案】BD23、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行