2023年稅務師之稅法一模考預測題庫(奪冠系列)單選題（共60題）1、甲企業2021年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環境保護標準），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業5月產生的尾礦應繳納環境保護稅（）元。A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】A2、下列各項中，不屬于稅收執法特征的是（）。A.具有單方意志性和法律強制力B.具有主動性C.具有效力先定性D.是無責行政行為【答案】D3、稅法屬于制定法而不屬于習慣法，其根本原因在于（）。A.稅法是由國家制定而不是認可的B.國家征稅權凌駕于生產資料所有權之上，是對納稅人收入的再分配C.稅法屬于侵權規范D.為確保稅收收入的穩定，需要提高其可預測性【答案】B4、（2020年真題）關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）。A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】B5、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B6、某企業具有出口經營權，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購進的自己使用過的機器設備出口，已知該機器設備購進時取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經計提折舊8萬元，該機器設備出口退稅率為13%。則該企業出口該設備可以取得出口退稅款（）萬元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B7、（2015年）下列屬于城市維護建設稅計稅依據的是（）。A.進口環節繳納的增值稅B.進口環節繳納的關稅C.進口環節繳納的消費稅D.國內銷售環節繳納的增值稅、消費稅【答案】D8、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D9、2019年4月，甲企業對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業此項業務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業此項業務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業此項業務不能抵扣進項稅額【答案】A10、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B11、下列關于銷售額的表述中，正確的是（）。A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除B.銷售折扣可以從銷售額中減除C.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】C12、某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購的一批免稅農產品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購庫存的一批包裝物因發生自然災害全部毀損，賬面成本32000元，農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應轉出進項稅額()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.55【答案】C13、商業企業的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A14、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C15、糖原分解的關鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】B16、某商場為增值稅小規模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C17、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政處罰C.稅務規范性文件可以溯及既往D.稅收規范性文件一律自發布之日起30日后施行【答案】A18、某企業進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發現其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業，發送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C19、2021年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B20、某房地產開發企業取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元；開發期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業工程款640萬元（合同規定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業按照工程總價款開具了發票）；項目竣工后，房地產開發企業對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發企業進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.837【答案】D21、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.0.72B.2.40C.3.18D.3.30【答案】B22、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.0B.15600C.78000D.75000【答案】A23、下列各項中，不符合消費稅計稅依據規定的是（）。A.生產企業銷售啤酒，消費稅的計稅依據為銷售數量B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】D24、根據規定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產的貨物在境內的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D25、關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環節征收的價內稅C.關稅是單一環節征收的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C26、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B27、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】D28、下列關于資源稅稅收優惠的表述，不正確的是（）。A.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20％B.對低豐度油氣田資源稅減征20％C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】A29、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.316.80B.304.92C.326.70D.118.80【答案】A30、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A31、根據消費稅的有關規定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續生產出來的，在對這些連續生產出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。A.當期生產領用數量B.當期購進數量C.當期連續生產出來的應稅消費品的生產數量D.當期連續生產出來的應稅消費品的銷售數量【答案】A32、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發生如下業務：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D33、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。A.1280B.1880C.1895D.1940【答案】B34、稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是指（）。A.納稅人B.負稅人C.代扣代繳義務人D.代收代繳義務人【答案】A35、某卷煙廠（一般納稅人）生產銷售A級卷煙和煙絲，同時經營進口卷煙。2020年10月發生如下經濟業務：A.335.40B.330.00C.332.40D.336.00【答案】A36、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C37、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D38、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A39、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅（）萬元。A.32.5B.20C.51.5D.0【答案】C40、2020年11月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C41、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D42、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，甲公司增值稅納稅義務發生時間應當為（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D43、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）元。A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】A44、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B45、以下符合《機動車發票使用辦法》的是（）。A.機動車發票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發票管理系統開票軟件中機動車發票開具模塊所開具的增值稅專用發票B.除另有規定外，機動車發票均應通過增值稅發票管理系統開票軟件在線開具C.機動車發票僅指開具的機動車銷售統一發票D.開通機動車發票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業、機動車授權經銷企業、其他個人三種類型【答案】B46、2012年10月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B47、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是()。A.車輛購置稅的征稅環節是使用環節(即最終消費環節)B.購買已繳納車輛購置稅的1日機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續【答案】A48、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.以賣出價為計稅銷售額【答案】B49、下列關于關稅稅務處理的說法，正確的是（）。A.外國企業無償贈送的物資免征關稅（非慈善捐贈物資）B.減免稅貨物海關監管年限屆滿的，應當向主管海關提出申請C.企業及核電項目業主主動放棄免征進口環節增值稅后，36個月內不得再次申請免征進口環節增值稅D.納稅義務人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施【答案】C50、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.3.11B.5.1C.3.3D.4.3【答案】A51、（2019年真題）某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C52、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發票電子化，其中電子專票由（）監制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B53、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內容是()。A.稅收轉讓定價B.國際稅收協定C.國際稅收抵免制度D.稅收情報交換【答案】D54、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.營改增后,房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除【答案】B55、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C56、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B57、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政處罰C.稅務規范性文件可以溯及既往D.稅收規范性文件一律自發布之日起30日后施行【答案】A58、（2019年真題）某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額是（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C59、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】D60、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發生地預繳稅款。A.5%B.3%C.2%D.11%【答案】C多選題（共40題）1、某石化企業為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價格均為0.5萬元/噸，該公司2019年5月發生業務如下：A.應該按照實際收到的貨款計算銷項稅額B.按照合同約定的付款金額計算銷項稅額C.應在乙地繳納資源稅D.應按照開采量計算資源稅E.應按照實際銷售量征收資源稅【答案】BC2、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.勞務派遣服務B.收派服務C.教育輔助服務D.貸款服務E.為甲供工程提供的建筑服務【答案】ABC3、（2015年真題）關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.企業采取預收款方式銷售成品油，2020年6月收到購貨方的預付款，2020年7月發貨，納稅義務發生時間為2020年7月B.企業采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發貨日期為2020年4月，實際收款為2020年6月，納稅義務發生時間為2020年6月C.某卷煙生產企業委托另一卷煙生產企業生產卷煙，2020年10月提貨，2020年11月付款，納稅義務發生的時間為2020年11月D.企業采取托收承付方式銷售實木地板，發貨日期為2020年1月，辦妥托收承付手續的日期為2020年1月，納稅義務發生時間為2020年1月E.企業采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2020年1月，實際收款日期為2020年5月，納稅義務發生時間為2020年1月【答案】AD4、心臟缺血-再灌注損傷時下列變化不正確的是A.心肌舒縮功能障礙B.ATP減少C.心律失常D.磷酸肌酸增多E.心肌超微結構損傷【答案】D5、根據現行稅收征管法的規定，下列各項屬于稅務機關職權的有()。A.稅務管理權B.稅收監督權C.委托稅務代理權D.稅收司法權E.稅收檢查權【答案】A6、氮芥與下列哪個藥物性質及作用機制相同A.環磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞苷D.巰嘌呤E.多柔比星(阿霉素)【答案】A7、下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產環節和批發環節納稅D.銷售珍珠飾品在零售環節納稅E.成品油在零售環節納稅【答案】AB8、根據資源稅規定，下列說法正確的有（）。A.外購應稅產品與自采應稅產品混合加工為選礦產品銷售的，計稅銷售額中直接扣減外購應稅品的購進金額B.資源稅的納稅地點為應稅產品的銷售地C.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.從衰竭期礦山開采的礦產品減征40%資源稅E.自用應稅產品的納稅義務發生時間為移送應稅產品的當日【答案】C9、下列選項中，關于消費稅的納稅地點表述正確的有（）。A.納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務機關解繳消費稅稅款E.委托加工的應稅消費品，一般由受托方和委托方本著方便繳納的原則就近向稅務機關解繳消費稅稅款【答案】ABC10、下列關于資源稅優惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品資源稅減征30%E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅【答案】AD11、（2017年真題）一般納稅人發生下列經營活動中，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人B.煙草批發企業向煙草零售企業批發卷煙C.商業企業零售勞保用品給一般納稅人D.銷售舊貨E.銷售免稅貨物【答案】D12、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業部門購買的森林消防專用車B.農民購買的農用三輪運輸車C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車D.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車E.國際駐華機構自用車輛【答案】ABD13、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅E.耕地占用稅【答案】AD14、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白質C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】C15、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD16、甲地板生產企業為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成本為260萬元的未經涂飾的地板委托乙企業加工成漆飾地板，取得增值稅專用發票，注明加工費25萬元，當月委托加工收回的漆飾地板70%已經銷售，開具增值稅專用發票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有()。A.甲企業銷售漆飾地板不再繳納消費稅B.乙企業應代收代繳的消費稅16.5萬元C.甲企業銷售漆飾地板應納消費稅7萬元D.甲企業銷售漆飾地板應納消費稅2.5萬元E.乙企業應代收代繳消費稅15萬元【答案】C17、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.乙企業代收代繳消費稅的計稅依據為130萬元B.乙企業代收代繳消費稅的計稅依據為127.66萬元C.甲企業可以抵扣的已納消費稅為3.12萬元D.甲企業可以抵扣的已納消費稅為2.08萬元E.甲企業可以抵扣的已納消費稅為5.2萬元【答案】AC18、下列關于關稅稅率適用規則的表述中，正確的有（）。A.進口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報進口之日實施的稅率B.出口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報出口之日實施的稅率C.進口貨物到達前經海關核準先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.保稅貨物經批準不復運出境的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率E.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，適用海關接受納稅人首次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率【答案】ACD19、扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務發生時間為（）。A.收到應稅產品的當天B.付清尾款的當天C.支付首筆貨款的當天D.合同約定的付款日期當天E.首次開具支付貨款憑據的當天【答案】C20、（2019年真題）根據車輛購置稅的相關規定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格B.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD21、下列各項中符合稅收實體法規定的有（）。A.稅收實體法直接影響到國家與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分B.稅收實體法的結構具有規范性和統一性的特點C.稅種與稅收實體法的一一對應性，一稅一法D.雖然各單行稅種法的具體內容有別，但就每一部單行稅種法而言，稅收的基本要素（如納稅人、課稅對象、稅率、計稅依據等）是必須予以規定的E.我國稅收實體法內容僅包括流轉稅法和所得稅法【答案】ABCD22、關于加工貿易內銷貨物完稅價格的確定，下列說法正確的有（）。A.來料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報進口時的成交價格為基礎審查確定完稅價格B.加工貿易企業加工過程中產生的邊角余料申報內銷時，海關以其內銷價格為基礎審查確定完稅價格C.進料加工進口料件申報內銷時，海關按照申報內銷時類似貨物的成交價格為基礎審查確定完稅價格D.保稅區內加工貿易企業內銷的進料加工制成品中，如果含有從境內采購的料件，海關以制成品的成本為基礎審查確定完稅價格E.進料加工進口料件的制成品申報內銷時，海關以料件的原成交價格為基礎審查確定完稅價格【答案】B23、機構所在地在B市的甲建筑企業是增值稅一般納稅人，2021年5月在A縣取得含稅建筑服務收入54.5萬元（適用一般計稅方法），則甲企業預繳的下列稅款中正確的有（）。A.預繳增值稅1.5萬元B.繳納城建稅0.05萬元C.繳納教育費附加0.03萬元D.繳納地方教育附加0.02萬元E.甲企業應在B市預繳增值稅【答案】BCD24、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.轉讓非自建的不動產，按差額繳納增值稅B.與甲運輸企業的聯運業務，按差額繳納增值稅C.運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D.購進自用車輛，可以抵扣進項稅額E.跨境的貨物運輸服務屬于增值稅的免稅項目【答案】ACD25、下列各項中，關于資源稅納稅人說法正確的有（）。A.在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人B.依照《資源稅法》規定的原則，對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅C.中外合作開采陸上、海上石油資源的企業依法繳納資源稅D.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同的，依照國家有關規定繳納礦區使用費，不繳納資源稅E.進口資源稅法所列舉的礦產品的單位和個人，也是資源稅的納稅人【答案】ABC26、（根據2015年教材，該題目政策過時）根據增值稅規定，下列說法正確的有（）。A.企業將實物資產以及與之相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓，免征增值稅B.融資性售后回租業務中，承租方出售資產，不征收增值稅C.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅D.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅E.符合條件的債轉股企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅【答案】AD27、稅法與刑法是從不同的角度規范人們的社會行為。下列有關稅法與刑法關系的表述，正確的有（）。A.稅法屬于權力性法規，刑法屬于禁止性法規B.稅收法律責任追究形式具有多重性，刑事法律責任的追究只采用自由刑與財產刑形式C.刑法是實現稅法強制性最有力的保證D.有關“危害稅收征管罪”的規定，體現了稅法與刑法在調整對象上的交叉E.對稅收犯罪和刑事犯罪的司法調查程序不一致【答案】BCD28、下列關于關稅的說法中，正確的有()。A.關稅對無形物品不征稅B.優惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單-環節的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨品【答案】ABC29、根據《關稅條例》，自2004年1月1日起，我國進口稅則設有的稅率形式包括（）。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.保護稅率D.關稅配額稅率E.協定稅率【答案】ABD30、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續性B.征收方法具有多樣