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經典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網絡整理，如有侵權，請聯系刪除，謝謝！2020中級會計職稱《會計實務》考試易錯題：遞延所得稅【多選題】企業發生的下列交易或事項，不需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的有()。A、企業自行研究開發并已注冊的專利權的初始確認、因非同一控制下免稅合并而產生的商譽、期末按公允價值調減投資性房地產的金額D、企業因銷售商品提供售后服務而確認的預計負債【答案】【解析】選項，自行研發的無形資產確認時產生的可抵扣暫時性差異，因其既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅;選項延所得稅。2020中級會計職稱《會計實務》考試易錯題：債券【單選題】2×18年1月1日，甲公司發行一批3年期的一般公司債券，實際募集資金5358.36萬元，已存入銀行專戶。該批債券的面值總額為6000萬元，到期一次還本付息，票面年利率為2%，實際年利率為6%。不考慮其他因素，下列有關甲公司的會計處理不正確的是()。[計算結果保留兩位小數]A、實際募集資金與債券面值的差額記入“應付債券——利息調整”科目、2×18年末應付債券的攤余成本為5679.86萬元、2×19年應確認利息費用為340.79萬元D、2×19年末應確認“應付利息”120萬元【解析】選項“應付債券——面值”科目，面值與發行價格的差額記入“應付債券——利息調整科目;選項B，2×18年末攤余成本=5358.36+5358.36×6%=5679.86(萬元);選項年應確認的利息費用=5679.86×6%=340.79(萬元);選項，該債券為到期一次付息債券，所以年末票面利息應記入“應付債券——應計利息”“科目。應付債券為到期一次還本付息的，期末攤余成本=期初攤余成本+實際利息;而分期付息到期一次還本的應付債券，期末攤余成本=期初攤余成本實際利息-票面利息。2020中級會計職稱《會計實務》考試易錯題：固定資產計提【單選題】2×18年12月31日，甲公司一臺原價500萬元，已計提折舊210萬元，已計提減值準備20萬元的固定資產出現減值跡象，經減值測試，其未來稅前和稅后凈現金流量現值分別為250萬元和210萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為2402×18年12月31日甲公司應為該固定資產計提減值準備的金額為()萬元。A、50、30、60D、20【答案】【解析】2×18年12月31日，該固定資產在減值測試前的賬面價值=500-210-20=270(萬元);可收回金額是指資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來稅前凈現金流量的現值兩者之間較高者，因此該固定資產的可收回金額為250;2×18年12月31日甲公司應為該固定資產計提減值準備的金額=270-250=20(萬元)，選項D正確。2020中級會計職稱《會計實務》考試易錯題：會計估計【多選題】下列各項，屬于會計估計的有(A、收入確認時合同履約進度的確定、固定資產預計使

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