2023年《建筑工程》試題(十一)單選題-1我國目前采用定額稅率的稅種是()。A．房產稅B．車船稅C．城市維護建設稅D．營業稅【答案】B【解析】[解析]房產稅、城市維護建設稅和營業稅均采用比例稅率，只有車船稅采用定額稅率。故選B項。

單選題-2個人發生的下列房地產轉讓行為，需要繳納土地增值稅的有()。A．因國家建設需要而搬遷后，自行轉讓的新房產B．因國家建設需要而被無償收回的房產C．因市政規劃需要而搬遷前，自行轉讓的原房產D．轉讓居住7年的自用住房【答案】A【解析】[解析]因國家建設需要搬遷后，自行轉讓的新房產屬應稅范圍，應照章納稅。

單選題-3除了《關稅條例》，海關征稅依據的法律文件還有()。A．《中華人民共和國憲法》B．《中華人民共和國商法》C．《進出口稅則》D．《中華人民共和國民法》【答案】C【解析】 通關的征稅環節是對應繳稅的進出口貨物，按照《關稅條例》和《進出口稅則》的規定征收關稅和其他稅費。

單選題-4張三擁有三處房產，一處價值70萬元的房產供自己居住，一處原值60萬元的房產供自己經營使用，另一處原值40萬元的房產于2005年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。當地房產扣除的比例是30%，張三當年應繳納的房產稅為()。A．5520元B．11400元C．6000元D．6360元【答案】A【解析】[解析]《房產稅暫行條例》規定個人所有的非營業用的房產免征房產稅，營業用房按房產余值納稅；出租的，以房產租金收入作為房產稅的計稅依據，可暫減按4%的稅率征收房產稅。所以本題應納房產稅＝600000×(1-30%)×1.2%+2000×4%×6＝5520(元)

單選題-5下列關于房產稅稅率的陳述，正確的是()。A．對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按10%的稅率征收房產稅。B．我國現行的房產稅稅率采用的是比例稅率C．目前企業房產稅的稅率統一為1.2%D．個人和單位的房產稅稅率均為從價1.2%計征【答案】B【解析】 對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產稅；房產稅的稅率有兩種，對于企業來說，從價計征，稅率為1.2%；從租計征，稅率為12%；個人和單位的房產稅稅率不是完全一致的，對于個人租賃的住房，適用4%的稅率征收房產稅。

單選題-6下面關于關稅的表述錯誤的是()。A．關稅包括進口關稅、出口關稅和過境稅等B．關稅屬于商品課稅范疇C．關稅是指國家對進出本國國境或關境的應稅貨物、物品征收的一種稅D．出口關稅設普通稅率和優惠稅率【答案】D【解析】關稅是指國家對進出本國國境或關境的應稅貨物、物品征收的一種稅，包括進口關稅、出口關稅和過境稅等，屬于商品課稅范疇。進口關稅設普通稅率和優惠稅率。對原產于與我國未訂關稅互惠協議的國家或地區的進口貨物，按照普通稅率征稅；對原產于與我國訂有關稅互惠協議的國家或地區的進口貨物，按優惠稅率征稅。出口關稅稅率沒有普通和優惠之分，是一種差距比例稅率。

單選題-7根據稅收法律制度的規定，下列適用超率累進稅率的稅種是()。A．資源稅B．城鎮土地使用稅C．車輛購置稅D．土地增值稅【答案】D【解析】[解析]我國的土地增值稅適用超率累進稅率。資源稅、城鎮土地使用稅采用的是定額稅率，車輛購置稅實行統一比例稅率。

單選題-8業務1納稅人自建的房屋應納房產稅()萬元。A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47【答案】A【解析】[解析]施工企業將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起繳納房產稅。應納房產稅=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(萬元)

單選題-9某公司轉讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為50萬元，房地產開發成本為200萬元，房地產開發費用為40萬元，與轉讓房地產有關的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為()。A．180萬元B．240萬元C．272.5萬元D．360萬元【答案】C【解析】[解析]土地增值額=1000-(50+200+40+60)=650(萬元)，扣除項目金額=350(萬元)，增值額／扣除項目金額=185.71%，應交納土地增值稅=650×50%-350×15%=272.5(萬元)。

單選題-10某單位轉讓一幢位于城區的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為1050萬元，成新度折扣率為八成，轉讓價格2000萬元，支付有關稅費500萬元，轉讓項目應納土地增值稅為()萬元。A．90B．198C．415D．441【答案】B【解析】[解析]評估價格=重置成本×成新度折扣率=1050×80%=840(萬元)，扣除項目金額=840+500=[340(萬元)，增值額=2000-1340=660(萬元)，增值率=660÷1340=49.25%，適用稅率為30%，應納土地增值稅=660×30%=198(萬元)。

單選題-11非房地產開發企業計算土地增值稅的增值額時允許扣除的“稅金”包括()。A．營業稅、城市維護建設稅、教育費附加B．營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅C．營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、契稅D．營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、契稅【答案】B【解析】暫無解析

多選題-12下列各項中，不計算繳納征收房產稅的有()。A．房管部門向居民出租的公有住房B．文化體育單位出租的公有住房C．外商投資企業的房產D．個人對外出租經營的自有住房【答案】A,C【解析】[解析]文化體育單位出租的公有住房、個人對外出租經營的自有住房，均應照章納稅。外商投資企業、外國企業和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產稅，不征房產稅。

多選題-13建海公司于2007年8月將其廠房連同依法取得的國有土地使用權一并轉讓給榮發公司，取得轉讓收入600萬元。則建海公司應繳納()。A．營業稅B．土地增值稅C．契稅D．增值稅【答案】A,B【解析】[解析]根據我國稅法的有關規定：①銷售不動產，屬于營業稅的征收范圍；②轉讓國有土地使用權并取得收入，應繳納土地增值稅；③在我國境內轉移土地、房屋權屬，應由承受的單位和個人繳納契稅。因此本題中應由榮發公司繳納契稅。

多選題-14應通過“應交稅費”賬戶核算的有______。A．消費稅B．增值稅C．營業稅D．耕地占用稅E．土地增值稅【答案】A,B,D,E【解析】應交稅費是指企業根據稅法規定計算的應當繳納的各種稅款，包括增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、所得稅等。

多選題-15下列選項中，屬于土地增值稅稅收優惠政策的有()。A．納稅人建造普通住宅出售時，增值額未超過扣除項目金額30%的，免征土地增值稅B．對個人轉讓房地產的，凡居住滿5年或以上的，免征土地增值稅C．對個人轉讓房地產的，凡居住滿3年未滿5年的，減半征收D．因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅E．1994年1月1日前簽訂的房地產轉讓合同，無論房地產在何時轉讓，均免征收土地增值稅【答案】B,C,D,E【解析】暫無解析

多選題-16根據《中華人民共和國進出口關稅條例》有關稅率運用的規定，下列選項中正確的表述是()。A．對原產于與我國友好的國家和地區的進口貨物按優惠稅率征稅B．對原產于與我國未簽訂關稅互惠協議的國家和地區的進口貨物，按普通稅率征稅C．對原產于與我國訂有關稅互惠協議的國家和地區的進口貨物，按優惠稅率征稅D．對原產于對我國出口貨物征歧視性關稅或其他歧視性待遇的國家和地區的進口貨物，征收特別(報復性)關稅【答案】B,C,D【解析】[精解]根據《中華人民共和國進出口關稅條例》的規定：對原產于與中華人民共和國未訂有關稅互惠協議的國家或地區的進口貨物，按照普通稅率征稅；對于原產于與中華人民共和國訂有關稅互惠協議的國家或者地區的進口貨物，按照優惠稅率征稅。因此要確定進口貨物適用的稅率，首先要按我國進口產品原產地規則確定該貨物的原產地。對于無法確定原產國別(地區)的貨物，按普通稅率征稅。對于某些包裝特殊的產品，比如以中性包裝或裸裝形式進口經查驗又無法確定原產國別的貨物，除申報時提供原產地證明的仍可按其原產地確定稅率外，一律按普通稅率計征關稅。對于原產于香港、澳門、臺灣的進口貨物和我國大陸生產的貨物復進口的，海關按優惠稅率征收關稅。而對原產于對我國出口貨物有歧視待遇的國家征收特別關稅。

多選題-17根據房產稅法律制度的規定，下列關于房產稅納稅義務發生時間表述正確的是()。A．納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅B．納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借本企業房產之次月起，繳納房產稅C．房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產稅D．納稅人因房產的實體或權利狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算截止到房產的實物或權利狀態發生變化的次月月末【答案】A,B,C【解析】[解析]D選項錯誤，自2023年1月1日起，納稅人因房產的實體或權利狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算截止到房產的實物或權利狀態發生變化的當月月末。

多選題-18按照房產稅暫行條例的有關規定，下列有關房產稅納稅人的表述，正確的是()。A．房屋出租的，由出租人納稅B．房屋產權出典的，由承典人納稅C．房屋產權未確定的，暫不繳納房產稅D．產權人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅【答案】A,B,D【解析】[解析]房屋產權未確定的或者租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人繳納房產稅。

多選題-19下列稅種中，屬于地方稅的有()。A．增值稅B．房產稅C．車船稅D．土地增值稅【答案】B,C,D【解析】[解析]本題考核地方稅的種類。根據規定，增值稅屬于**和地方共享稅；房產稅、車船稅和土地增值稅均屬于地方稅。本題在教材中體現的不是很明顯。

簡答題-20某企業，2006年度共計擁有土地65000平方米，其中免費租給鄰近部隊訓練占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米，企業內部綠化占地2000平方米。2004年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，7月1日起企業將原值200萬元、占地面積400平