從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !消費稅15個稅目及其稅率最全匯總消費稅稅目與稅率稅目(15個）稅率一、煙卷煙（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（生產環節）（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（生產環節）（3）批發環節11%加0.005元/支雪茄煙36%煙絲30%【解釋1】每標準箱150元，每條0.6元，每支0.003元。（每箱=250條，每標準條200支）【解釋2】甲類卷煙，即每標準條調撥價格在 70元（不含增值稅）以上（含 70元）從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !的卷煙；乙類卷煙，即每標準條調撥價格在 70元（不含增值稅）以下的。稅目(15個）稅率二、酒白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）黃酒240元/噸啤酒（1）甲類啤酒250元/噸（2）乙類啤酒220元/噸其他酒10%【解釋1】酒精不再征收消費稅。【解釋2】甲類啤酒，指每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金）≥3000元（含3000元，不含增值稅）；乙類啤酒是指每噸出廠價（含包裝物及包裝物押金） <3000元。【解釋3】包裝物押金不包括重復使用的塑料周轉箱的押金。 （一個包括，一個不包括）【解釋4】果啤屬于啤酒，按啤酒征收消費稅。從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !【解釋5】對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒應當征收消費稅。【解釋6】葡萄酒，屬于其他酒子目。【解釋7】配制酒的子類目和稅率適用：1）以蒸餾酒或食用酒精為酒基，具有國家相關部門批準的國食健字或衛食健字文號并且酒精度≤38度的配制酒；2）以發酵酒為酒基，酒精度≤20度的配制酒；前兩類，按其他酒 10%適用稅率征收消費稅。3）其他配制酒，按白酒適用20%稅率加0.5元/500克（或500毫升）征收消費稅。【例題1·單選題】某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C【解析】A型啤酒：[58000+（3050-50）÷1.17]÷20=3028.21 （元）3000元，單位稅額為250元/噸；B型啤酒：（32760+150）÷1.17÷10=2812.82 （元）＜3000元，單位稅額為 220元/噸；應納消費稅=20×250+10×220=7200（元）。從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !【例題2·計算問答題】某市一娛樂公司 2017年1月1日開業，經營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務，當年取得不含增值稅的餐飲收入 600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入），計算該公司應繳納的消費稅和增值稅。【答案及解析】該娛樂公司銷售自制啤酒應繳納的消費稅=180×250÷10000=4.5 （萬元）；餐飲收入應繳納的增值稅=600×6%=36（萬元）。稅目稅率三、高檔化妝品15%四、貴重首飾及珠寶玉石金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品5%（零售環節納稅）其他貴重首飾和珠寶玉石10%（生產、進口、委托加工提貨環節納稅）五、鞭炮、焰火15%【新增】高檔化妝品的范圍：自2016年10月1日起，取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將化妝品稅目名稱更名為高檔化妝品，包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品，即生產（進口）環節銷售（完稅）價格（不含增值稅）在10元/毫升（克）或15元/片（張）及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品。從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !【解釋1】不包括：舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩。【解釋2】出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。【解釋3】鞭炮焰火中不包括：體育上用的發令紙、鞭炮藥引線。稅目稅率六、成品油汽油1.52元/升柴油1.20元/升航空煤油1.20元/升石腦油1.52元/升溶劑油1.52元/升潤滑油1.52元/升燃料油1.20元/升【解釋1】航空煤油的消費稅暫緩征收。【解釋2】取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統一按照無鉛從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !汽油稅率征收消費稅。【解釋3】變壓器油、導熱類油等絕緣油類產品不屬于潤滑油，不征收消費稅。【解釋4】取消汽車輪胎的消費稅。稅目稅率七、小汽車乘用車（1）氣缸容量在1.0（含1.0）升以下的1%（2）氣缸容量在1.0以上至1.5（含1.5）升3%（3）氣缸容量在1.5以上至2.0（含2.0）升5%（4）氣缸容量在2.0以上至2.5（含2.5）升9%（5）氣缸容量在2.5以上至3.0（含1.5）升12%（6）氣缸容量在3.0以上至4.0（含4.0）升25%（7）氣缸容量在4.0升以上40%2.中輕型商用客車（含駕駛員座位在內的座位數 ≤23座）從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !5%【解釋1】排量小于1.5升（含）的乘用車底盤（車架）改裝、改制的屬于乘用車；大于1.5升的乘用車底盤（車架）或用中輕型商用客車底盤（車架）改裝、改制的屬于中輕型商用客車。【解釋2】不包括：1）電動汽車；2）車身長度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客車；3）沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車。稅目稅率八、摩托車氣缸容量在250毫升（只這一個容量）3%氣缸容量在250毫升的以上的10%九、高爾夫球及球具10%十、高檔手表20%十一、游艇10%十二、木制一次性筷子從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !5%十三、實木地板5%【解釋1】取消氣缸容量 250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅。【解釋2】高爾夫球具范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）等。高爾夫球桿的桿頭、桿身和握把屬于本稅目的征收范圍。【解釋3】高檔手表，每只不含增值稅銷售價格 ≥10000元。【解釋4】游艇，8米≤長度≤90米，內置發動機，可以在水上移動，一般為私人或團體購置，主要用于水上運動和休閑娛樂等非牟利活動的各類機動艇。稅目稅率十四、電池4%十五、涂料4%【解釋1】對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池 (又稱氫鎳蓄電池或鎳氫蓄電池 )、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。2015年12月31日前對鉛蓄電池緩征消費稅；自 2016年1月1日起，對鉛蓄電池按4%稅率征收消費稅。【解釋2】對施工狀態下揮發性有機物含量低于 420克/升(含)的涂料免征消費稅。【例題1·單選題】企業生產銷售的下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。（2016年）從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !電動汽車體育用鞭炮藥引線C.銷售價格為9000元的手表D.鉛蓄電池【答案】D【解析】電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于 10000元的手表不屬于消費稅征稅范圍。【例題2·單選題】下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是（ ）。批發商批發銷售的雪茄煙首飾廠生產的金銀鑲嵌首飾C.鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發令紙D.出國人員免稅商店銷售的金銀首飾【答案】D【解析】卷煙在批發環節征稅；金銀首飾在零售環節征稅；發令紙不屬于消費稅的征稅范圍。【例題3·單選題】下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。（2010年）電動汽車卡丁車C.高爾夫車D.小轎車【答案】D【解析】電動汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅的征稅范圍。從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !【例題4·多選題】下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有（ ）。批發環節銷售的卷煙零售環節銷售的金基合金首飾C.生產環節銷售的普通護膚護發品D.取得外國政府捐贈的進口小汽車【答案】AB【解析】選項C征收增值稅不征收消費稅；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于增值稅（和消費稅）免稅項目，因此選項 D免征增值稅（和消費稅）。【例題5·多選題】下列經營業務中，應當征收消費稅的有（ ）。涂料廠生產銷售的涂料煙草公司批發的卷煙C.汽車加油站銷售的汽油D.汽車制造廠生產銷售的卡車【答案】AB稅率形式應稅消費品比例稅率和定額稅率相結合的復合計稅卷煙（除批發）：定額稅率:每標準箱收取 150元比例稅率:調撥價為每條 70元以上的，適用56%；調撥價為每條70元以下的，適用36%從業二十年的老會計經驗之談，如果覺得有幫助請您打賞支持，謝謝 !糧食白酒、薯類白酒：定額稅率:每斤定額稅率 0.5元；比例稅率:白酒20%定額稅率啤酒：250元/噸（出廠價3000元/噸以上）220元/噸（出廠價3000元/噸以下）黃酒：240元/噸成品油比例稅率除上述列舉以外的其他應稅消費品小編寄語：不要