18 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案村級集體經濟組織財務管理制度總則第一條為加強我市村級集體經濟組織,簡稱村集體~包括村委會和村民小組~下同,財務管理和監督~維護村集體和農民的合法權益~促進農村經濟社會和諧發展~根據農業部《關于進一步加強農村集體資金資產資源管理指導的意見》和《關于進一步加強和規范村級財務管理工作的暫行辦法》、《遼寧省村級財務管理暫行辦法》等有關規定~結合我市實際~制定本制度。第二條本制度適用于我市按行政村、村民小組設置的集體經濟組織財務管。第四條各級農村經營管理部門負責對村集體財務指導和監督。第五條各縣,市,區可依據本制度制定具體實施細則。章預決算制度增收節支、量入而出、留有余地的原則。~必須實行單項預決算。財務預決算方案由村委會提出~經民主理財小組、村民大會或村民代表大會審議通過~報鄉鎮政府審核批準~經管站備案~并在公開欄中公布~向本集體經濟組織成員公開。第八條村集體必須嚴格執行財務預算計劃~不得隨意變更~無財務計劃的不得列支。因特殊情況需增加預算的~要經民主理財小組和成員大會或成員代表大會審議通過~報鄉鎮政府審核批準~經管站備案~并在公開欄中公布。18 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案第九條年度終了或項目完成后~組織檢查驗收預算執行情況~分析實際收支與預算方案的差異~編制決算報告報鄉鎮經管站審核備案~并在村務公開欄中向村資金管理制度第十條嚴格按照帳、款、物分開管理的原則~貨幣資金由出納員,代理辦出納、村經管員,管理~非出納人員不得管理現金、銀行存款。村集體發生的各項收第十一條嚴格遵守財經紀律~嚴禁私設“小金庫”、嚴禁坐收坐支、公款私開戶行。遇有特殊情況~按照規定的審批程序辦理。賬目~定期盤點庫存現金~做到日清月結~賬款相符~賬實相符。第十三條代理辦要按規定設立帳戶~嚴禁多頭開戶。要嚴格執行支票管理制度。嚴按照代理單位進行獨立核算~發生提現、轉帳等業務~由鄉鎮,區,代理辦出納員按照有關規定辦理~并按財務制度處理帳目。代理辦出納員應當定期與銀行對帳單核對帳目~村經管員要建立現金日記賬~及時與代理辦核對現金余額。第十五條禁止出租、出借銀行存款帳戶~不得鑒發空頭支票和遠期支票~不票換取現金提供方便。時加蓋各自印鑒后方可辦理提現或轉賬業務。財務專用章,大印鑒,由代理辦保管~村集體負責人印鑒由被代理單位財務主管保管~缺少任何一級印鑒和未經被代理單位主管財務負責人簽字~代理辦都不得辦理提現或轉帳等業務。 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案制度。村集體的備用金數額一般控制在500-1000元~規單位、支付較集中的季節~備用金可控制在2000元以內。每筆開支或往況確定。組集體不采用備用金管理制度~實報實銷。第十八條村經管員負責按月領取備用金。領取時~須在年度財務預算計劃內并持本村財經責任人簽字的《備用金領用單》~經鄉鎮,區,代理辦會計、主任審批《備用金領用單》保管在鄉鎮,區,代理所有權、資金使用權、財務審批權、以及收益權不變的前提下~按照會計核算主體進行核算~嚴格會計科目核算內容~不得更改和亂用科目。第二十條村集體的經營、發包、租賃、投資、資產處置等集體收入~上級轉移支付資金以及補助、補償資金~社會捐贈資金~“一事一議”資金~集體建設用地收益等~應當及時入賬核算~做到應收盡收。任何單位和個人不得平調、挪用、體經濟組織的資金財產。第二十一條村集體應于各項支出結束15日內到到代理辦核銷~禁止跨年度核銷。要及時結賬~定期縣級主管部門報送財務報表。第二十二條要切實加強對代理單位的票據管理~規范收支憑證和內部結算帳 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案檔管理。要規范代理機構相關賬、證、表等各類票據格式。通過會計電算化軟件生成的各類憑證、賬簿等~格式必須符合統一要求。第二十三條規范代理機構和村集體經濟組織各類票據的使用行為~嚴格按照會計業務流程規定操作~堅決杜絕“白條”入賬等現象的發生~真正做到有據可查、運行規范。第二十四條嚴格執行開支審批制度。日常開支按規定程序審批~重大事項開支應當履行民主程序。財務開支事項發生時~經手人必須取得合法的原始憑證~注明用途并簽字,蓋章,~交民主理財小組集體審核。審核同意后~由民主理財小組組長簽字,蓋章,~報經主管財務的負責人審批同意并簽字,蓋章,~由會計人員審核記帳。對財務審批手續不完備的~代理辦不得辦理財務收支手續~不得支付相關款項。財務流程完成后~要按照財務公開程序進行公開~接受全體成員監督。限。村平時發生的各項費用~支出票據在500元以內干部會同理財小組研究、財務主管簽批~3000元以上的按上述程序辦理后報政府第二十六條嚴格控制各項費用。村發生的費用支出堅持量入為出、以收定排:要~必須完善有關手續,包括招待的正當事由、參加人、審批人等,方可報銷~且每筆支出要在村務公開欄內設立專欄定期公開~接受群眾監督。對無特殊情況發生招待支出的~一經發現要嚴肅處理。。,村集體嚴禁接受任何單位和個人推銷的各種書報、字畫、雜志、掛歷、茶葉等物品~誰接受、誰批準、誰負擔~村一律不予開支,需訂閱的黨報黨刊限在 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案1000元內~由宣傳部門統一辦理。除此以外~村不得再開支報刊費~誰接收、誰負擔。村不得接收上級黨政機關、企事業單位人員轉嫁的費用~誰接受、誰批準、,三,差旅費開支可參照市財政統一規定的國家工作人員差旅費開支標準~由鄉鎮自行確定~并經成員會議或成員代表會議審議通過。,四,嚴禁以任何形式進行公款旅游。禁止擅自用公款組織考察~確需組織考察的~須經村民組會議或村民代表會議通過~并報鄉鎮人民政府批準。,五,嚴禁濫發資金、紀念品及各種補助~不得以任何理由用公款購置個人通訊工具~無集體經營收入村不得由村級支出資金、發放紀念品或補助。,六,集體經濟組織下列開支~必須由成員會議或成員代表會議通過~鄉鎮審核各種捐助贊助費、組干部補助、出租車費等,第二十七條資產清查制度。定期進行資產清查~重點清查核實集體經濟組織所有的各種資產、負債和所有者權益~做到賬實、賬款相符。第二十八條資產臺賬制度。集體所有的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業基本建設設施等固定資產~要按資產的類別建立固定資產臺賬~及時記要包括:資產的名稱、類別、數量、單的~還應當登記承包、租賃單位,人員,名稱~承包費或租憑金以及承包、租賃期限等。已出讓或報廢的~應當及時核銷。 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案第二十九條資產評估制度。集體經濟組織以招標投標方式承包、租賃、出讓集體資產~以參股、聯營、合作方式經營集體資產~集體經濟組織實行產權制度改革、合并或者分設等~應當進行資產評估。評估由農村經營管理部門或具有資質的單位實施。評估結果要按權屬關系經集體經濟組織第三十條資產承包、租賃、出讓制度。集體資產衽承包、租賃、出讓應當制定相關方案~明確資產的名稱、數量、用途~承包、租賃、出讓的條件及其價格~是否招標投標等事項,同時履行民主程序。集體資產承包、租賃、出讓經營時~應當簽訂經濟合同~明確雙方的權利、義務、違約責任等~并向全體成員公開。經濟經營管理站備案。第三十一條資產經營制度。集體資產實行承包、租賃、出讓經營的~要加強合同履行的監督檢查~公開合同履行情況,收取的承包費和租賃金歸集體經濟組織所有~納入賬內核算。集體經濟組織統一經營的資產~要明確經營管理責任人的責任和經營目標~確定決策機制、管理機制和收益分配機制~并向全體成員公開。集體經濟組織實行股份制或股份合作制經營的~其股份收益歸集體經濟組織所有~納入賬內核算。要定期對集體資產的使用、維護和收益進行檢查~確保集體資產的安荒地、灘涂等集體資源~應當建立集體資源登記簿~逐項記錄。資源登記簿的主要體資源~還應當登記資源承包、租賃單位,個人,的名稱、地址~承包、租賃資源的用途~承包費或租賃金~期限和起止日期等。農村集體建設用地以及發生農村集體建設用地使用權出讓事項等要重點記錄。18 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案第三十三條公開協商和招標投標制度。集體所有荒山、荒溝、荒灘~以及果園、養殖水面等集體資源的承包、租賃~應當公開協商或者招標投標的方式進行。以公開協商方式承包、租賃集體資源的~承包費、租賃金由雙方議定。以招標投標方式承包、租賃集體資源的~承包費、租賃金應當通過公開競標、競價確定。招標應當確定方案~載明招標人的名稱和地址~明確項目的名稱、數量、用途、期限、標底等內容,招標方案必須履行民主程序。在招標中~同等條件下~本集體經濟組標投標方案、招標公告、招標合同和相關資料應當報鄉,第三十四條資源承包、租賃合同管理制度。集體資源的承包、租賃應當簽訂書面協議~統一編號~實行合同管理。合同應當使用統一文本~明確雙方的權利、義務、違約責任等。上交的收入歸集體經濟組織所有有~納入賬內核算并定期公第三十五條集體建設用地收益專項管理制度。農村集體建設用地是集體資產和資源的重要組成部分~其收益歸集體經濟組織所有~主要用于發展生產、增加集體積累、集體福利和公益事業等方面~不得用于發放干部報酬、支付招待費用等非生產性開支。農村集體建設用地收益要納入賬內核算~事一議籌資酬勞管理制度第三十六條村集體興辦生產公益事業包括村內農田水利基本建設、道路修建、植樹造林、土地治理項目和村民認為需要興辦的集體生產生活等其他公益事業18 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案第三十八條在籌資籌勞時~每人每年籌資總額和每個勞力每年籌勞總工日~以及籌資籌勞的對象、程序、資金和勞務管理應當符合《農業部村民一事一議籌資籌勞管理辦法》和《遼寧省村級籌資籌勞管理暫行辦法》等有關規定。村民同意以資代勞的~堅持村民自愿和辦理書面手續的原則。籌資時~要開具“一事一議”籌第三十九條村集體興辦生產公益事業所需資金和勞務~村民委員會應當結合實際~合理規劃~分步實施~在年初提出“一事一議”項目和預算~召開村民會第四十條村集體對籌集的資金~實行專款專用,對籌勞的工日進行計劃使用~做到“控制總量~平衡派工”~并建立出勞登記薄~最后進行歸檔。管理制度第四十一條村集體除興辦生產公益事業采用“一事一議”籌資籌勞方式之外~需要籌措資金搞農田水利、道路橋梁、房屋設施、通水通電、土地整理等工程項第四十二條工程項目實施前~作工程預算報告~并經成員會議或成員代理會議討論通過~上報鄉鎮,區,代理辦審批~納入當年財務預算計劃~通過“在建工程”設立明細帳戶~核算成本。第四十三條工程項目投資達到萬元以上的~應在有關主管部門、民主理財小組的參與監督下按照國家有關規定向社會公開招投標或者發包~簽訂規范的書面合同~并按國家標準進行驗收。第四十四條工程項目的發包、招投標~合同造價、完工期限和質量標準等重要條款要由村委會集體研究決定~并經成員會議或成員代表會議討論通過方可實督施工。18 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案第四十五條工程項目的承建方在施工中若出現質量問題~除責成采取補救措施外還應當接受一定的經濟處罰~三年內不得參與村集體工程項目的發包或招投標。工程造價和工程質量的審計應當由有資質的專業部第四十六條工程項目完工后~須向鄉鎮,區,代理辦提供工程決算報告~包括合同、收款票據等相關資料~并以其結果進行財務結算~進行固定資產帳戶等會計核算。工程項目的賬務處理結束后~所有相關的會議記錄、報告會計憑證等~應當及時歸檔保存~并進行專項的財務公開。務管理制度第四十七條村集體的資金不準公款私存~不準借支、平調和挪用~不準為任何單位和個人做擔保抵押。如有往來確須產生債權的~應當經村委會集體研究、民主理財小組審核后實行,超過1000元以上的~須經成員大會或成員代表大會討論通第四十八條嚴格控制舉債。村集體支出要按照量入為出的原則~嚴格按年初計劃執行~嚴格控制舉債興辦各種福利及形象工程等。第四十九條要建立債權債務清查制度。代理辦要定期組織村委會開展債權債務清查、界定~及時向村委會、成員大會或成員代表大會匯報債權債務情況。要建立村集體債權責任追究制度。責任人要按時清回欠款~對責任人在規定內不能按時清回的~要依法清欠。第五十條嚴格舉債程序。村集體需通過借貸資金興辦集體各項事業的~1000元以內須經村委會集體研究、民主理財小組同意簽字后方可實施~并按照專款專用 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案第五十一條村集體向單位和個人的借貸資金~其借據必須加蓋村委會公章、經辦人簽字~同時附加民主議定書~否則視為無效。對違反規定造成債務的~由決第五十二條村集體的債權、債務等應當按照《村集體經濟組織會計制度中“收入和支出的核算原則上采用權責發生制”等有關規定和要求納入會計核算~要憑證等加強管理。第五十三條村集體借貸資金的使用、管理和清償應當及時向成員大會或成員代表大會通報~并進行財務公開。度第五十四條鄉鎮,區,經管站每年組織開展一次對村集體的財產清查工作~特別是要健全和完善固定資產臺賬管理制度~保證賬實相符~賬賬相符。產設施、農田水利設施,教育、文化、衛生、體第五十六條開展財產清查時~要有代理辦的會計、出納和村財經負責人、村經管員和民主理財小組成員等參加清查小組~并確定清查的限期和程序、方法和要第五十七條村經管員負責固定資產的實物管理工作。清查對財產物資要逐筆登記~并與帳面進行核對。如發現盈虧~及時向村委會報告~并由村委會查明原因~提出初步處理意見。第五十八條對未提取折舊的固定資產~按照年綜合折舊率10%的比例足額提對盤盈的固定資產要計入其他收入,對盤虧的固定資產要根據不同的原因進18 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案行分別處理~屬人為管理因素以~由責任人賠償,屬自然損耗的~完善有關手續~第五十九條對盈虧、報廢、未使用的其他集體資產進行處理時~應當經成員大會或成員代表大會研究討論~作出決議后才可進行帳務處理。第六十條盤點現金出現長款或短款時~應當查明原因~及時處理。對長款一時查不清原因的~要先入賬待履行有關程序批準后進行調帳,對短款的~要由村經第六十一條科學設置崗位。代理機構必須設置會計和審核兩個崗位~涉及資理機構必須設置出納崗位~根據業務需要也可設置檔案管理等崗位~會計、出納必須分開設置。會計崗位負責核查村級財務流程是否規范、手續是否完整~并負責編制憑證和會計報表等,審核崗位負責對代理機構的會計崗位工作人員具體工作進行審核監督~對于村級重大財務活動也要進行監督,出納崗位工作人員負責現金收付、銀行結算及相關業務。不涉及資金管理的代理機構不需設置出納崗位。第六十二條代理辦主任由鄉,鎮,農村經濟經營管理機構負責人兼任。財會人員由鄉,鎮,農村經濟經營管理機構人員兼任或外聘財會人員補充。外聘的財會人員會計。財會人員要保持相對穩定上~任何單位和個人不得以任何理由隨意解聘。財會人員必須上崗。上崗證由省農業行政主管部門統一組織印制和發放。第六十三條外聘財會人員的開支和代理辦所需辦公經費的來源及標準~依據委托代理關系~由各鄉鎮人民政府根據本地區實際情況研究確定。第六十四條定期培訓檢查~及時掌握情況。村級會計工作移交代理機構后~一切經濟收支的賬務處理統一由代理機構完成。代理辦財務人員和村報賬員要定期 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案接受上級業務主管部門組織的培訓~提高他們的業務素質和工作能力。各鄉鎮、村要為其培訓提供保障~落實好培訓經費。第六十五條代理辦財會人員主要職責是:,一,遵守國家有關財會制度~財經制和有關生產、經營管理,,三,全面、真實、準確、及時進行會計核算~按月填報會計報表~督促村經管員及時做好財務工作,,四,定期向上級農業行政主管部級以上人民政府農業行政主管部門和鄉,鎮,人民政府負責本轄第六十七條村集體經濟組織會計核算實行委托代理后~村集體經濟組織不再設會計~村設經管員1名~村財會工作實行定期報帳制。第六十八條村經管員主要職責是:計劃,產的登記造冊等事務管理,,三,負責會計原始憑證,四,本村備用金的領取、管理~對其使用情況監督,,五,負責本村的財務公,六,登記現金、銀行存款、內部往來等會計賬簿~固定資 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案章民主理財制度第六十九條村集體要成立民主理財小組~一般由3-5人組成~其成員應由依表會議在權屬內的集體成員中選舉產生~其中1人擔任組長。民主理財小組成員與村民委員會換屆同步選舉~可以連選連任。第七十條民主理財小組應由公道正派、責任心強、威信較高的成員擔任~在村兩委的領導下開展工作~但是不能干涉村兩委的正常工作。村干部成員及其配偶~以及雙方父母、兄弟姐妹和子女等不得兼任民主理財小組成員。第七十一條民主理財小組參于制定和審議本村的財務計劃和制定各項財務管理制度。每月定期如開民主理財工作會議~實行民主決策~進行理財活動~履行民主監督的權利和職責。理財結束~組長將理財內容記錄在《民主理財記錄簿》上~第七十二條民主理財小組監督財務計劃和各項財務制度的執行情況。對本集體的財務收支活動進行檢查、監督~對當月收入支出單據進行審核~對手續完備、符合制度、內容真實的憑證應當在財務審批理財章的相應欄內簽字認可~組長簽字,對不合理開支有權拒絕。第七十三條民主理財小組要認真聽取和反映集體成員對財務管理工作的意見和建議~切實履行職責~監督財務預決算制度的制訂和落實~監督財務規章制度的執行~接受集體成員的委托進行賬目審查,。民主理財小組有權檢查監督財務公開情況。民主理財小組成員應按時參加民主理財工作~對工作不認真、不履行職責或違反有關規定的~應當按照開制度 鄆城縣潘渡鎮村級防震減災應急預案第七十五條村集體要在村民集中居住的地地方或集體成員方便閱覽的地方~在設置固定的財務公開板,欄,上張榜公布~要真正達到公開效果~還可采取公布第七十六條財務公開內容主要包括:,一,村級財務預算及計劃執行情況,村級會計委托代理的所有活動事項的資金來源和支出情況,的發包、承包與租賃收入,,四,村級債權、債務情況,,五,村與農戶之間往來帳目,,七,“一事一議”籌資和以資代勞資金的用途和使用情況,。第七十七條公開的材料要真實完整~數字準確~格式規范~并由鄉鎮,區,