廈門大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育2023-2023學(xué)年《企業(yè)財務(wù)會計（下）》課程期末模擬試卷（A卷）學(xué)習(xí)中心：年級：專業(yè)：學(xué)號：姓名：成績：單項選擇題30%1、企業(yè)按照辭退計劃條款的規(guī)定，合理預(yù)計并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬并確認(rèn)為負(fù)債，同時全部計入（B）A、生產(chǎn)成本B、管理費用C、制造費用D、營業(yè)外支出2、甲公司2009年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務(wù)合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預(yù)計合同總成本350萬元；至2009年12月31日，實際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實際發(fā)生成本占預(yù)計總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。在年末確認(rèn)勞務(wù)收入時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)危機，估計只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司20233、若企業(yè)在售出的商品中附有退貨條款的，但無法確定其退貨可能性的，其銷售收入的確認(rèn)時間為（D）A、發(fā)出商品時B、收到貨款時C、簽訂合同時D、退貨期滿時4、以下哪種情況導(dǎo)致固定資產(chǎn)購建過程中的中斷超過3個月可繼續(xù)資本化（B）A、勞動糾紛B、施工技術(shù)要求C、發(fā)生安全事故D、資金周轉(zhuǎn)困難5、1、甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2007年前所得稅稅率為33%，從2007年1月1日起適用所得稅稅率為25%。2007年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準(zhǔn)備為5萬元，固定資產(chǎn)年末折余價值為130萬元，已提減值準(zhǔn)備15萬元。2007年實現(xiàn)利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準(zhǔn)備為10萬元，固定資產(chǎn)年末折余價值為120萬元，已提減值準(zhǔn)備20萬元。假定無其他納稅調(diào)整事項，則2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（A、6.6B、7.5C、50.9D、56、下列項目中，不屬于借款費用的是（A）。A發(fā)行公司股票傭金B(yǎng)發(fā)行公司債券傭金C借款手續(xù)費D借款利息7、甲公司于2006年5月出售的商品發(fā)生質(zhì)量問題而導(dǎo)致李某受到傷害，因此李某為此而狀告甲公司，要求賠償損失12萬元，2006年12月31日法院未做出判決，甲公司根據(jù)訴訟的進(jìn)展情況和考慮了律師的意見后認(rèn)為，甲公司的此項訴訟勝訴的可能性為55%，敗訴的可能性為45%，如果敗訴，估計70%的可能賠償10萬，30%的可能賠償8萬元，為此甲公司2006年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債應(yīng)為（A）萬元。A．0B．8C．9D．10E、9.48、A公司估計產(chǎn)品的售后保修費一般為銷售額的1%至2%之間，A公司07年的銷售額為2000萬元，支付保修費12萬，期初預(yù)計負(fù)債——保修費用的余額是貸方10萬，則2007年年末該科目的期末余額為（B）A、18B、28C、40D、309、2007年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2007年累計發(fā)生建造支出1800萬元。2008年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款A(yù).1.5B.3C.4.5D.7.510、甲公司于2006年5月被乙公司提起訴訟，乙公司聲稱丙公司現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足未能按時歸還乙公司的到期借款，因此要求為此項借款作擔(dān)保的甲公司歸還，并支付包括超期的罰息在內(nèi)的款項40萬元，2006年12月31日法院未做出判決，甲公司根據(jù)訴訟的進(jìn)展情況和考慮了律師的意見后認(rèn)為，甲公司的此項訴訟很可能敗訴，且預(yù)計將要支付的罰息、訴訟費等費用為35萬元，預(yù)計甲公司因為此項訴訟而要求丙公司賠償?shù)?2萬元也基本能夠確定，為此甲公司2006年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債和資產(chǎn)分別為（C）萬元。A．42，40B．42，42C．35，35D．35，4211、南強公司2008年1月10日發(fā)現(xiàn)，正在使用的甲設(shè)備技術(shù)革新和淘汰速度加快，決定從該月起將設(shè)備預(yù)計折舊年限由原來的10年改為6年，當(dāng)時公司2007年的報表尚未報出。則該事項屬于（B）A、會計政策變更B、會計估計變更C、前期差錯更正D、以前年度損益調(diào)整12、甲公司2006年度發(fā)生的下列事項中，不影響當(dāng)年現(xiàn)金流量的業(yè)務(wù)是（A）。

A.以銀行存款購入2個月后到期的企業(yè)債券

B.購入一項價值為200萬元的固定資產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)的使用權(quán)取得收入20萬元D.支付2002年現(xiàn)金股利100萬元13、資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的是（B）A、為子公司提供借款擔(dān)保B、法院判決的賠償金額與資產(chǎn)負(fù)債表日預(yù)計的相關(guān)負(fù)債金額不一致C、對資產(chǎn)負(fù)債表日存在的債務(wù)簽訂債務(wù)重組協(xié)議D、債務(wù)單位遭受自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表日存在的應(yīng)收款項無法收回14、某有限責(zé)任公司股本構(gòu)成如下：甲投資者為20萬元，乙投資者為10萬元，丙投資者為10萬元；甲、乙、丙股權(quán)比例為2∶1∶1?，F(xiàn)公司吸收新投資者丁，丁出資15萬元元，取得1/5的股權(quán)比例，則新股東加入后，甲、乙、丙、丁各股東股本次序為（C）元。A、20萬元，10萬元，10萬元，15萬元B、15萬元，15萬元，15萬元，15萬元C、20萬元，10萬元，10萬元，10萬元D、22.5萬元，11.25萬元，11.25萬元，10萬元15、企業(yè)對于預(yù)計很可能承擔(dān)的債務(wù)擔(dān)保損失，應(yīng)列入利潤表的（D）科目。A、財務(wù)費用科目B、管理費用科目.C、營業(yè)費用科目D、營業(yè)外支出科目16、“應(yīng)付賬款”總賬貸方科目余額65000萬元，其明細(xì)賬貸方余額合計95000萬元，借方明細(xì)賬余額合計30000萬元；“預(yù)付賬款”總賬借方科目余額36000萬元，其明細(xì)賬借方余額合計93000萬元，貸方明細(xì)賬余額合計57000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項目填列金額為（A）萬元。

A、152000

B、65000

C、12000

D、9500017、委托方采用視同買斷方式代銷商品，同時約定不管受托方是否將商品買出均不可退貨，委托方也不必補償由此引起的損失，則委托方應(yīng)在（A）確認(rèn)收入。A商品發(fā)出時B收到受托方的代銷清單時C收回銷售貨款時D簽訂委托合同時18、在填列利潤表的“營業(yè)收入”項目時，不需要考慮以下哪個項目：（D）A、主營業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、補貼收入D、投資收益19、企業(yè)專設(shè)的銷售機構(gòu)的相關(guān)費用應(yīng)計入（A）A、銷售費用B、管理費用C、財務(wù)費用D、主營業(yè)務(wù)成本20、下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是（D）A、用稅后利潤彌補虧損B、盈余公積補虧C、提取盈余公積D、盈余公積轉(zhuǎn)增資本二、多選題：20%1、下列各科目，年末應(yīng)無余額的有（ABD）。

A、管理費用

B、所得稅費用C、待攤費用

D、本年利潤2、收入是企業(yè)在日?；顒又挟a(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。下列各項中，屬于收入的有（BCD）。

A、投資收益

B、提供勞務(wù)收入

C、銷售原材料收入

D、出租固定資產(chǎn)收入3、下列項目中，應(yīng)計入利潤表中“營業(yè)成本”項目的是（）。A．主營業(yè)務(wù)成本B．其他業(yè)務(wù)成本C．生產(chǎn)成本D．存貨成本4、下列關(guān)于職工薪酬計量的敘述正確的有(ABCDE)A．國家規(guī)定了計提基礎(chǔ)和計提比例的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提B．沒有規(guī)定計提基礎(chǔ)和計提比例的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和實際情況，合理預(yù)計當(dāng)期應(yīng)付職工薪酬C．在職工提供服務(wù)的會計期末以后一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬，企業(yè)必須選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以應(yīng)付職工薪酬折現(xiàn)后的金額計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益D．租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對象，將每期應(yīng)付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬E.企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，按照該產(chǎn)品的公允價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬5、當(dāng)借款費用同時滿足下列（ABD）條件時，才能開始資本化A、資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生B、借款費用已經(jīng)發(fā)生C、未發(fā)生非正常停工D、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始6、下列有關(guān)負(fù)債計稅基礎(chǔ)的判定中，正確的是（ABCD）。A、企業(yè)因銷售商品提供售后三包等原因于當(dāng)期確認(rèn)了100萬元的預(yù)計負(fù)債。則該預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0；B、企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1000萬元，則該項預(yù)計負(fù)債的賬面價值為1000萬元，計稅基礎(chǔ)也是1000萬元；C、企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，但符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件，該筆款項已計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)為0；D、企業(yè)收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認(rèn)條件，會計上作為預(yù)收賬款反映，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則保持一致，則預(yù)收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎(chǔ)也是80萬元；E、某企業(yè)當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計200萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為170萬元。則“應(yīng)付職工薪酬”的賬面價值為200萬元，計稅基礎(chǔ)也是200萬元；7、下列項目中，影響現(xiàn)金流量表中的“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的有（AD）。A.進(jìn)項稅額B.支付管理部門耗用的通訊費和水電費C.生產(chǎn)車間計提的折舊D.存貨的本年增加額8、下列事項屬于可抵扣暫時性差異的有（BC）資產(chǎn)的帳面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)資產(chǎn)的帳面價值小于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)負(fù)債的帳面價值大于負(fù)債的計稅基礎(chǔ)負(fù)債的帳面價值小于負(fù)債的計稅基礎(chǔ)9、某企業(yè)2007年12月發(fā)現(xiàn)2005年10月多提折舊且金額較大，則該企業(yè)會計處理中正確的做法有（ABCD）A、使用“以前年度損益調(diào)整”科目作調(diào)整分錄B、12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)要調(diào)整C、2007年度利潤表的上年數(shù)相關(guān)項目要調(diào)整D、2007年度所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)相關(guān)項目要調(diào)整10、下列各項中屬于籌資活動的有（ABCD）A、支付的現(xiàn)金股利B、取得的短期借款C、增發(fā)股票收到的現(xiàn)金D、償還公司債券支付的現(xiàn)金三、實務(wù)題：50%1、海濱公司2006年有關(guān)所得稅資料如下，要求：分析計算海濱公司2006年應(yīng)交納的所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額，并進(jìn)行相關(guān)的會計處理（1）海濱公司所得稅率30%，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為45萬，其中存貨項目余額27萬，未彌補虧損項目18萬；年初遞延所得稅負(fù)債余額為0；（2）本年度實現(xiàn)利潤總額500萬，其中國債利息收入20萬，違法行為被罰款10萬，可在稅前扣除的合同違約金30萬，工資及相關(guān)附加超過計稅標(biāo)準(zhǔn)的部份60萬；（3）年末計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬（年初該科目余額為0），使固定資產(chǎn)賬面價值比計稅基礎(chǔ)少50萬；轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備70萬，期末存貨跌價準(zhǔn)備的余額由90萬減少至期末的20萬；（4）年末無形資產(chǎn)的帳面價值120萬，計稅基礎(chǔ)80萬；（5）年末計提產(chǎn)品保修費40萬，預(yù)計負(fù)債期末余額40萬（6）至2005年底，公司尚有60萬虧損未彌補（在可彌補期內(nèi)），其遞延所得稅資產(chǎn)余額為18萬。（7）除上述事項外沒有其他納稅調(diào)整事項(1)應(yīng)納稅所得額=500-20+10+60+50-70+40-60=510應(yīng)納稅所得額=510×30%=153借：所得稅費用——當(dāng)期所得稅費用153貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅153(2)固定資產(chǎn)項目形成的暫時性差異（可抵扣）余額=50借：遞延所得稅資產(chǎn)——固定資產(chǎn)項目50×30%=15貸：所得稅費用——遞延所得稅費用15(3)存貨項目形成的暫時性差異（可抵扣）的余額=20即存貨項目的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)保持的余額20×30%=6借：所得稅費用——遞延所得稅費用21貸：遞延所得稅資產(chǎn)——存貨項目27-6=21(4)無形資產(chǎn)項目產(chǎn)生的暫時性差異（應(yīng)納稅）的余額=40借：所得稅費用——遞延所得稅費用40×30%=12貸：遞延所得稅負(fù)債——無形資產(chǎn)項目12(5)預(yù)計負(fù)債項目產(chǎn)生的暫時性差異（可抵扣）余額=40借：遞延所得稅資產(chǎn)——固定資產(chǎn)項目40×30%=12貸：所得稅費用——遞延所得稅費用12(6)未彌補虧損項目產(chǎn)生的暫時性差異余額=0即未彌補虧損項目的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)保持的余額=0借：所得稅費用——遞延所得稅費用18貸：遞延所得稅資產(chǎn)——未彌補虧損項目182、甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，甲公司對所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法核算，甲公司2023年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求編制甲公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。2月1日采用售后回購銷售方式向乙公司銷售產(chǎn)品一批，售價總額為500萬元，產(chǎn)品銷售成本400萬元，簽訂的合同規(guī)定乙公司在三年后以650萬的價格購回，款項已經(jīng)存入銀行。銷售借：銀行存款585貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）85應(yīng)付帳款500借：發(fā)出商品400貸：庫存商品400本年應(yīng)攤銷差價借：財務(wù)費用45.83貸：應(yīng)付帳款45.833月2日向丙公司銷售產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格100萬元，增值稅額為17萬元，商品銷售成本為80萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，收到丙公司匯來的貨款并如數(shù)存入銀行。借：銀行存款117貸：主營業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額17借：主營業(yè)務(wù)成本80貸：庫存商品804月15日委托丁公司銷售產(chǎn)品一批，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，甲公司按協(xié)議價收取價款，不能銷售出去的部分不能退貨，發(fā)出的委托商品協(xié)議價格總額為200萬元（不含增值稅），商品銷售成本為160萬元。借：應(yīng)收帳款234貸：主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額34借：主營業(yè)務(wù)成本160貸：庫存商品1605月18日甲公司收到丁公司開來的代銷清單，得知丁公司已經(jīng)將代銷的該批產(chǎn)品的50%已經(jīng)售出，并于當(dāng)日收到代銷貨款存入銀行。借：銀行存款117貸：應(yīng)收帳款117（5）6月20日接到戊公司的通知，要求退還于2005年12月購入的一批商品，商品銷售總額為40萬元（不含增值稅），商品銷售成本為32萬元，甲公司檢查后同意戊公司的退貨，為此甲公司用銀行存款支付該筆退貨款項并向戊公司開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的產(chǎn)品已經(jīng)驗收入庫。借：主營業(yè)務(wù)收入40應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額6.8貸：銀行存款46.8借：庫存商品32貸：主營業(yè)務(wù)成本323、A公司為一般納稅人，2008年4月30日其財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出。A公司適用所得稅率30%，所得稅匯算清繳日為2008（1）A公司2006年12月3日涉及一起債務(wù)擔(dān)保訴訟，到2007年底尚未判決，據(jù)法律顧問判斷，A公司很可能敗訴，估計應(yīng)賠償80萬。2023年2月10日法院判A公司敗訴并賠償100萬元。A公司不再上訴，并由財務(wù)部支付賠款。借：以前年度損益調(diào)整20貸：預(yù)計負(fù)債20借：利潤分配——未分配利潤20貸：以前年度損益調(diào)整20公司按10%提取盈余公積，則借：盈余公積——法定盈余公積2貸：