廈門大學網絡教育2023-2023學年《企業財務會計（下）》課程期末模擬試卷（A卷）學習中心：年級：專業：學號：姓名：成績：單項選擇題30%1、企業按照辭退計劃條款的規定，合理預計并確認辭退福利產生的應付職工薪酬并確認為負債，同時全部計入（B）A、生產成本B、管理費用C、制造費用D、營業外支出2、甲公司2009年5月13日與客戶簽訂了一項工程勞務合同，合同期9個月，合同總收入500萬元，預計合同總成本350萬元；至2009年12月31日，實際發生成本160萬元。甲公司按實際發生成本占預計總成本的百分比確定勞務完成程度。在年末確認勞務收入時，甲公司發現，客戶已發生嚴重的財務危機，估計只能從工程款中收回成本150萬元。則甲公司20233、若企業在售出的商品中附有退貨條款的，但無法確定其退貨可能性的，其銷售收入的確認時間為（D）A、發出商品時B、收到貨款時C、簽訂合同時D、退貨期滿時4、以下哪種情況導致固定資產購建過程中的中斷超過3個月可繼續資本化（B）A、勞動糾紛B、施工技術要求C、發生安全事故D、資金周轉困難5、1、甲企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，2007年前所得稅稅率為33%，從2007年1月1日起適用所得稅稅率為25%。2007年初庫存商品的賬面余額為40萬元，已提減值準備為5萬元，固定資產年末折余價值為130萬元，已提減值準備15萬元。2007年實現利潤總額為200萬元，本年度末庫存商品的賬面余額為45萬元，已提減值準備為10萬元，固定資產年末折余價值為120萬元，已提減值準備20萬元。假定無其他納稅調整事項，則2007年末“遞延所得稅資產”的余額為（A、6.6B、7.5C、50.9D、56、下列項目中，不屬于借款費用的是（A）。A發行公司股票傭金B發行公司債券傭金C借款手續費D借款利息7、甲公司于2006年5月出售的商品發生質量問題而導致李某受到傷害，因此李某為此而狀告甲公司，要求賠償損失12萬元，2006年12月31日法院未做出判決，甲公司根據訴訟的進展情況和考慮了律師的意見后認為，甲公司的此項訴訟勝訴的可能性為55%，敗訴的可能性為45%，如果敗訴，估計70%的可能賠償10萬，30%的可能賠償8萬元，為此甲公司2006年末資產負債表中確認的預計負債應為（A）萬元。A．0B．8C．9D．10E、9.48、A公司估計產品的售后保修費一般為銷售額的1%至2%之間，A公司07年的銷售額為2000萬元，支付保修費12萬，期初預計負債——保修費用的余額是貸方10萬，則2007年年末該科目的期末余額為（B）A、18B、28C、40D、309、2007年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2007年累計發生建造支出1800萬元。2008年1月1日，該企業又取得一般借款A.1.5B.3C.4.5D.7.510、甲公司于2006年5月被乙公司提起訴訟，乙公司聲稱丙公司現金流量嚴重不足未能按時歸還乙公司的到期借款，因此要求為此項借款作擔保的甲公司歸還，并支付包括超期的罰息在內的款項40萬元，2006年12月31日法院未做出判決，甲公司根據訴訟的進展情況和考慮了律師的意見后認為，甲公司的此項訴訟很可能敗訴，且預計將要支付的罰息、訴訟費等費用為35萬元，預計甲公司因為此項訴訟而要求丙公司賠償的42萬元也基本能夠確定，為此甲公司2006年末資產負債表中確認的預計負債和資產分別為（C）萬元。A．42，40B．42，42C．35，35D．35，4211、南強公司2008年1月10日發現，正在使用的甲設備技術革新和淘汰速度加快，決定從該月起將設備預計折舊年限由原來的10年改為6年，當時公司2007年的報表尚未報出。則該事項屬于（B）A、會計政策變更B、會計估計變更C、前期差錯更正D、以前年度損益調整12、甲公司2006年度發生的下列事項中，不影響當年現金流量的業務是（A）。

A.以銀行存款購入2個月后到期的企業債券

B.購入一項價值為200萬元的固定資產C.轉讓一項無形資產的使用權取得收入20萬元D.支付2002年現金股利100萬元13、資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發生的下列事項，屬于資產負債表日后調整事項的是（B）A、為子公司提供借款擔保B、法院判決的賠償金額與資產負債表日預計的相關負債金額不一致C、對資產負債表日存在的債務簽訂債務重組協議D、債務單位遭受自然災害導致資產負債表日存在的應收款項無法收回14、某有限責任公司股本構成如下：甲投資者為20萬元，乙投資者為10萬元，丙投資者為10萬元；甲、乙、丙股權比例為2∶1∶1。現公司吸收新投資者丁，丁出資15萬元元，取得1/5的股權比例，則新股東加入后，甲、乙、丙、丁各股東股本次序為（C）元。A、20萬元，10萬元，10萬元，15萬元B、15萬元，15萬元，15萬元，15萬元C、20萬元，10萬元，10萬元，10萬元D、22.5萬元，11.25萬元，11.25萬元，10萬元15、企業對于預計很可能承擔的債務擔保損失，應列入利潤表的（D）科目。A、財務費用科目B、管理費用科目.C、營業費用科目D、營業外支出科目16、“應付賬款”總賬貸方科目余額65000萬元，其明細賬貸方余額合計95000萬元，借方明細賬余額合計30000萬元；“預付賬款”總賬借方科目余額36000萬元，其明細賬借方余額合計93000萬元，貸方明細賬余額合計57000萬元。資產負債表中“應付賬款”項目填列金額為（A）萬元。

A、152000

B、65000

C、12000

D、9500017、委托方采用視同買斷方式代銷商品，同時約定不管受托方是否將商品買出均不可退貨，委托方也不必補償由此引起的損失，則委托方應在（A）確認收入。A商品發出時B收到受托方的代銷清單時C收回銷售貨款時D簽訂委托合同時18、在填列利潤表的“營業收入”項目時，不需要考慮以下哪個項目：（D）A、主營業務收入B、其他業務收入C、補貼收入D、投資收益19、企業專設的銷售機構的相關費用應計入（A）A、銷售費用B、管理費用C、財務費用D、主營業務成本20、下列各項中，會引起留存收益總額發生增減變動的是（D）A、用稅后利潤彌補虧損B、盈余公積補虧C、提取盈余公積D、盈余公積轉增資本二、多選題：20%1、下列各科目，年末應無余額的有（ABD）。

A、管理費用

B、所得稅費用C、待攤費用

D、本年利潤2、收入是企業在日常活動中產生的經濟利益的總流入。下列各項中，屬于收入的有（BCD）。

A、投資收益

B、提供勞務收入

C、銷售原材料收入

D、出租固定資產收入3、下列項目中，應計入利潤表中“營業成本”項目的是（）。A．主營業務成本B．其他業務成本C．生產成本D．存貨成本4、下列關于職工薪酬計量的敘述正確的有(ABCDE)A．國家規定了計提基礎和計提比例的，應當按照國家規定的標準計提B．沒有規定計提基礎和計提比例的，企業應當根據歷史經驗數據和實際情況，合理預計當期應付職工薪酬C．在職工提供服務的會計期末以后一年以上到期的應付職工薪酬，企業必須選擇恰當的折現率，以應付職工薪酬折現后的金額計入相關資產成本或當期損益D．租賃住房等資產供職工無償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，并確認應付職工薪酬E.企業以其自產產品作為非貨幣性福利發放給職工的，按照該產品的公允價值，計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬5、當借款費用同時滿足下列（ABD）條件時，才能開始資本化A、資產支出已經發生B、借款費用已經發生C、未發生非正常停工D、為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始6、下列有關負債計稅基礎的判定中，正確的是（ABCD）。A、企業因銷售商品提供售后三包等原因于當期確認了100萬元的預計負債。則該預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0；B、企業因債務擔保確認了預計負債1000萬元，則該項預計負債的賬面價值為1000萬元，計稅基礎也是1000萬元；C、企業收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，但符合稅法規定的收入確認條件，該筆款項已計入當期應納稅所得額，則預收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎為0；D、企業收到客戶的一筆款項80萬元，因不符合收入確認條件，會計上作為預收賬款反映，如果稅法規定的收入確認時點與會計準則保持一致，則預收賬款的賬面價值為80萬元，計稅基礎也是80萬元；E、某企業當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出計200萬元，尚未支付。按照稅法規定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為170萬元。則“應付職工薪酬”的賬面價值為200萬元，計稅基礎也是200萬元；7、下列項目中，影響現金流量表中的“購買商品、接受勞務支付的現金”項目的有（AD）。A.進項稅額B.支付管理部門耗用的通訊費和水電費C.生產車間計提的折舊D.存貨的本年增加額8、下列事項屬于可抵扣暫時性差異的有（BC）資產的帳面價值大于資產的計稅基礎資產的帳面價值小于資產的計稅基礎負債的帳面價值大于負債的計稅基礎負債的帳面價值小于負債的計稅基礎9、某企業2007年12月發現2005年10月多提折舊且金額較大，則該企業會計處理中正確的做法有（ABCD）A、使用“以前年度損益調整”科目作調整分錄B、12月31日資產負債表的年初數要調整C、2007年度利潤表的上年數相關項目要調整D、2007年度所有者權益變動表的上年數相關項目要調整10、下列各項中屬于籌資活動的有（ABCD）A、支付的現金股利B、取得的短期借款C、增發股票收到的現金D、償還公司債券支付的現金三、實務題：50%1、海濱公司2006年有關所得稅資料如下，要求：分析計算海濱公司2006年應交納的所得稅、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額，并進行相關的會計處理（1）海濱公司所得稅率30%，年初遞延所得稅資產余額為45萬，其中存貨項目余額27萬，未彌補虧損項目18萬；年初遞延所得稅負債余額為0；（2）本年度實現利潤總額500萬，其中國債利息收入20萬，違法行為被罰款10萬，可在稅前扣除的合同違約金30萬，工資及相關附加超過計稅標準的部份60萬；（3）年末計提固定資產減值準備50萬（年初該科目余額為0），使固定資產賬面價值比計稅基礎少50萬；轉回存貨跌價準備70萬，期末存貨跌價準備的余額由90萬減少至期末的20萬；（4）年末無形資產的帳面價值120萬，計稅基礎80萬；（5）年末計提產品保修費40萬，預計負債期末余額40萬（6）至2005年底，公司尚有60萬虧損未彌補（在可彌補期內），其遞延所得稅資產余額為18萬。（7）除上述事項外沒有其他納稅調整事項(1)應納稅所得額=500-20+10+60+50-70+40-60=510應納稅所得額=510×30%=153借：所得稅費用——當期所得稅費用153貸：應交稅費——應交企業所得稅153(2)固定資產項目形成的暫時性差異（可抵扣）余額=50借：遞延所得稅資產——固定資產項目50×30%=15貸：所得稅費用——遞延所得稅費用15(3)存貨項目形成的暫時性差異（可抵扣）的余額=20即存貨項目的遞延所得稅資產應保持的余額20×30%=6借：所得稅費用——遞延所得稅費用21貸：遞延所得稅資產——存貨項目27-6=21(4)無形資產項目產生的暫時性差異（應納稅）的余額=40借：所得稅費用——遞延所得稅費用40×30%=12貸：遞延所得稅負債——無形資產項目12(5)預計負債項目產生的暫時性差異（可抵扣）余額=40借：遞延所得稅資產——固定資產項目40×30%=12貸：所得稅費用——遞延所得稅費用12(6)未彌補虧損項目產生的暫時性差異余額=0即未彌補虧損項目的遞延所得稅資產應保持的余額=0借：所得稅費用——遞延所得稅費用18貸：遞延所得稅資產——未彌補虧損項目182、甲公司為增值稅一般納稅企業，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，甲公司對所得稅的會計處理采用應付稅款法核算，甲公司2023年發生如下經濟業務：要求編制甲公司有關經濟業務的會計分錄。2月1日采用售后回購銷售方式向乙公司銷售產品一批，售價總額為500萬元，產品銷售成本400萬元，簽訂的合同規定乙公司在三年后以650萬的價格購回，款項已經存入銀行。銷售借：銀行存款585貸：應交稅費——應交增值稅（銷項）85應付帳款500借：發出商品400貸：庫存商品400本年應攤銷差價借：財務費用45.83貸：應付帳款45.833月2日向丙公司銷售產品一批，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格100萬元，增值稅額為17萬元，商品銷售成本為80萬元。產品已經發出，收到丙公司匯來的貨款并如數存入銀行。借：銀行存款117貸：主營業務收入100應交稅費——應交增值稅——銷項稅額17借：主營業務成本80貸：庫存商品804月15日委托丁公司銷售產品一批，根據協議規定，甲公司按協議價收取價款，不能銷售出去的部分不能退貨，發出的委托商品協議價格總額為200萬元（不含增值稅），商品銷售成本為160萬元。借：應收帳款234貸：主營業務收入200應交稅費——應交增值稅——銷項稅額34借：主營業務成本160貸：庫存商品1605月18日甲公司收到丁公司開來的代銷清單，得知丁公司已經將代銷的該批產品的50%已經售出，并于當日收到代銷貨款存入銀行。借：銀行存款117貸：應收帳款117（5）6月20日接到戊公司的通知，要求退還于2005年12月購入的一批商品，商品銷售總額為40萬元（不含增值稅），商品銷售成本為32萬元，甲公司檢查后同意戊公司的退貨，為此甲公司用銀行存款支付該筆退貨款項并向戊公司開具紅字增值稅專用發票，退回的產品已經驗收入庫。借：主營業務收入40應交稅費——應交增值稅——銷項稅額6.8貸：銀行存款46.8借：庫存商品32貸：主營業務成本323、A公司為一般納稅人，2008年4月30日其財務報告經董事會批準對外報出。A公司適用所得稅率30%，所得稅匯算清繳日為2008（1）A公司2006年12月3日涉及一起債務擔保訴訟，到2007年底尚未判決，據法律顧問判斷，A公司很可能敗訴，估計應賠償80萬。2023年2月10日法院判A公司敗訴并賠償100萬元。A公司不再上訴，并由財務部支付賠款。借：以前年度損益調整20貸：預計負債20借：利潤分配——未分配利潤20貸：以前年度損益調整20公司按10%提取盈余公積，則借：盈余公積——法定盈余公積2貸：