2021-2022投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力題庫綜合試卷A卷附答案單選題（共80題）1、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D2、下列關于上市公司發行可轉換公司債券的說法，正確的有（）。A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C3、進行戰略投資的外國投資者，應符合的要求有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A4、某公司2013年度的資產凈利率為20%，2013年初和2013年末的產權比率均為1.5，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅱ【答案】C5、個人申請注冊登記為財務顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業資格證書B.未負有到期未清償的債務C.最近36個月未因執業行為違法違規受到處罰D.參加中國證監會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】B6、根據《公司債券發行與交易管理辦法》，非公開發行公司債券的交易場所包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A7、下列項目中，應計入存貨成本的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B8、以下證券發行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C9、上交所上市公司因財務指標不達標被暫停上市后，首個年度的以下情況需終止上市的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D10、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C11、下列金融資產中，作為可供出售金融資產核算的是（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B12、企業在中期票據發行文件中約定的投資者保護機制具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A13、下列關于創業板退市整理期的說法，正確的是（）。A.退市整理期間，上市公司及相關信息披露義務人仍應當遵守法律法規和有關規定，履行信息披露及相關義務B.退市整理期間，上市公司應當每交易日發布一次股票將被終止上市的風險提示公告C.公司股票在退市整理期內全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數累計不得超過7個交易日D.退市整理期的期限為60個交易日【答案】A14、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第46號——北京證券交易所公司招股說明書》，“本公司或本人承諾本招股說明書不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔連帶責任。”的聲明應由（）簽名，加蓋公章。A.發行人全體董事、監事、高級管理人員B.控股股東、實際控制人C.法定代表人、保薦代表人、項目協辦人D.經辦律師及所在律師事務所負責人E.簽字注冊會計師及所在會計師事務所負責人【答案】B15、2012年，甲企業在籌辦期間發生開辦費900萬元，經稅務機關認定，可以分3年在以后年度抵扣。2013年，甲企業開始運營，當年抵扣了300萬元。請問該項費用在2013年年末的計稅基礎為（）。A.150B.600C.900D.400E.0【答案】B16、2012年1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元直接用于當日開工建造的廠房，2012年累計發生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當天發生建造支出300萬元，以借入款項支付（甲企業無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業按季計算利息費用資本化金額。2013年第一季度該企業應予資本化的一般借款利息費用為（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】A17、進行戰略投資的外國投資者，應符合的要求有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A18、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A19、以下關于上交所上市公司重新上市的規范，正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D20、下列債券必須提供擔保的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B21、根據《上市公司收購管理辦法》，關于通過證券交易所的證券交易，擁有權益的股份達到一個上市公司已發行股份的5%的投資者及其一致行動人，下列說法正確的有（）A.ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅴ【答案】A22、在有投資關系的情況下，下列項目中，不應納入母公司的合并財務報表的合并范圍的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B23、A投資者2012年9月30日向某券商融券，賣出10萬股B股票，融券期限4個月，融券賣出價格10元每股，融券年利率為12％。2012年11月30日B股票價格為9元每股，2012年12月31日價格為7元每股，2013年1月31日股票價格為8元每股，2013年1月31日投資者平倉結算，則下面說法正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D24、甲公司向乙公司租人臨街商鋪，租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期內第一個半年為免租期，之后每半年租金30萬元，于每年年末支付。除租金外，如果租賃期內租賃商鋪銷售額累計達到3000萬元或以上，乙公司將獲得額外90萬元經營分享收入。2×16年度商鋪實現的銷售額為1000萬元。甲公司2×16年應確認的租賃費用是（）。A.30萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元【答案】B25、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產支出已經發生的情形有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D26、發行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權沒有發生變更。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B27、某股份公司2018年1月1日召開董事會審議了股權激勵計劃，該股權激勵計劃約定，高管人員任職滿兩年后，并且公司凈資產收益率達到10%以上，無償授予高管人員100萬股公司股票。2018年2月1日，股東大會批準了該股權激勵計劃。該公司股票在2018年1月1日公允價值為18元，2018年2月1日公允價值為20元，該公司根據生產經營情況和股票市場波動情況等因素分析，2018年12月31日的公允價值為22元，該股權激勵計劃能夠全部行權，預計可行權日的公允價值為24元，不考慮其他因素的影響，2018年12月31日，該公司確認股份支付費用時，應當適用的普通股公允價值為（）。A.22元B.20元C.18元D.24元E.21元【答案】B28、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C29、個人申請注冊登記為財務顧問主辦人時，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業資格證書B.未負有數額較大債務C.最近36個月未因執業行為違法違規受到處罰D.參加中國證監會認可的財務顧問主辦人勝任能力考試且成績合格【答案】B30、首次公開發行股票網下配售時，發行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。A.主承銷商控股股東管理的公募基金B.主承銷商高管人員配偶的姐姐C.過去6個月內與主承銷商簽署私募公司債券承銷協議的公司D.持有主承銷商10%股份的股東E.發行人監事能夠施加重大影響的公司【答案】A31、甲公司同一控制下取得乙公司60％股權，乙公司本身也有子公司。乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬元、公允價值3200萬元，合并報表所有者權益合計3300萬元，公允價值3500萬元，問長期股權投資初始投資成本為（）萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100【答案】C32、根據《上市公司股權激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A33、地方政府一般債券的發行期限為（）年。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D34、保薦機構應在發行保薦書中對下列（）事項發表明確意見。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A36、根據《上市公司股東大會規則》和《上市公司信息披露監管問答（第二期）》，上交所主板上市公司股東大會召集人在股東大會召開前收到股東的臨時提案申請時，下列事項中，其應當核實的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B37、下列關于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。A.證券公司短期融資券的發行和交易由中國銀行業監督管理委員會監管B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發行和交易C.證券公司發行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天【答案】B38、北京證券交易所上市公司向特定對象發行可轉債，擬行使回售權，需至少發布3次回售公告，發布要求為（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C39、下列各項屬于資產證券化外部信用增級的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B40、下列非公開發行公司債券的做法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C41、創業板上市公司最近1年末凈資產4億元，最近1期末凈資產6億元，則以下非公開發行股票方案適用簡易程序的有（）。A.本次非公開發行股票融資額5000萬元B.本次非公開發行股票融資額6000萬元C.本次非公開發行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發行股票融資總額5000萬元D.本次非公開發行股票融資2000萬元，最近12個月內非公開發行股票融資總額4000萬元【答案】D42、下列選項中，被列入資產支持證券的基礎資產負面清單的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D43、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、根據《上市公司證券發行管理辦法》第三十九條“違規對外提供擔保且尚未解除”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第5號，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A45、以下關于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A46、關于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經股東大會審議的有()。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B47、保薦機構、保薦代表人、保薦業務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監會責令改正，并可對其采取的監管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B48、根據《證券法》和《國家發展改革委關于推進企業債券市場發展、簡化發行核準程序有關事項的通知》的要求，公開發行企業債券應符合的條件有（）。A.ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、2016年12月1日，A公司與B公司簽訂購銷合同，籌措研發新藥品所需資金。合同規定：B公司購入A公司積存的100箱甲種藥品，每箱銷售價格為20萬元。A公司已于當日收到B公司開具的銀行轉賬支票，并交付銀行辦理收款。甲種藥品每箱銷售成本為10萬元(未計提跌價準備)。同時，雙方還簽訂了補充協議，補充協議規定：A公司于2017年9月30日按每箱26萬元的價格購回全部甲種藥品。A公司2016年應確認的財務費用為（）萬元。A.60B.100C.160D.260【答案】A50、某高爾夫球具生產企業2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139．2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價款，9月5日按照約定收到50％的價款，但并未給客戶開具發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10％，該企業適用的增值稅稅率為16%，該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）萬元。A.6B.12C.14.04D.0【答案】A51、某股份有限公司2016年1月1日將其持有的持有至到期投資轉讓，轉讓價款1560萬元已收存銀行。該債券系2014年1月1日購進，面值為1500萬元，票面年利率為5％，到期一次還本付息，期限為3年。轉讓該項債券時，應計利息明細科目的余額為150萬元，尚未攤銷的利息調整貸方余額為24萬元，該項債券已計提的減值準備金額為30萬元。該公司轉讓該項債券投資應確認的投資收益為（）萬元。A.－36B.－66C.－90D.114【答案】A52、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構成其任職障礙的是（）。A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務C.1年前為上市公司提供咨詢服務D.持有上市公司100股股票【答案】B53、下列各項關于承租人與融資租賃有關會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C54、孫某擬對某上市公司發出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.ⅠE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D55、重大資產重組實施完畢后，上市公司所購買資產實際運營情況與重大資產重組報告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應當在上市公司披露年度報告的同時，進行道歉的人員包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D56、某上市公司擬公開發行新股，則該公司在最近()年內財務會計文件應無虛假記載。A.1B.2C.3D.4【答案】C57、下列各項資產應列入資產證券化業務基礎資產負面清單的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D58、公司申請其股票公開轉讓的，董事會應當依法就股票公開轉讓的具體方案作出決議，并提請股東大會批準，股東大會決議必須經（）以上通過。A.出席會議的股東所持表決權的2／3B.全體股東所持表決權的2／3C.出席會議的股東所持表決權的1／2D.全體股東所持表決權的1／2【答案】A59、根據《北京證券交易所上市公司向特定對象發行優先股業務細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A60、下列企業適用的企業所得稅稅率均為25％，不考慮其他因素，關于遞延所得稅的會計處理錯誤的是（）。A.甲公司2017年經營虧損1億元，公司預計在未來5年內能夠產生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產2500萬元B.乙公司2017年初購入設備一臺，公司在會計處理時按照直線法計提折舊。該設備符合稅收優惠條件，計稅時按年數總和法計提折舊，當年比直線計提法多計1000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元C.丙公司2017年初以2000萬元購入一項可供出售金融資產，2017年末該項金融資產的公允價值為3000萬元，為此公司確認遞延所得稅負債250萬元D.丁公司2017年初以4000萬元購入一項投資性房地產，2017年末該項投資性房地產的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產250萬元【答案】B61、根據《證券市場資信評級機構評級業務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A63、關于管理層收購，以下說法符合規定的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A64、根據《創業板首次公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，下列（）情形下，交易所或者中國證監會應當終止相應發行上市審核程序或者發行注冊程序。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B65、有關為進行企業合并發生的各項直接相關費用，下列說法中正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,ⅢD.Ⅱ,Ⅳ【答案】B66、以下屬于免予提交豁免申請，直接辦理股份轉讓和過戶手續的情形的有（）A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續增持B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份C.因上市公司回購股份減少股本導致投資者持股比例超過30％D.經國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司己發行股份的比例超過30％【答案】B67、根據《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D68、根據《深圳證券交易所公司債券上市規則》，下列關于債券持有人會議的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B69、以下屬于其他綜合收益核算的內容的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A70、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進行公開增發，以下事項中將導致其不符合公開增發條件的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D71、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發生的下列事項中，應作為資產負債表日后調整事項的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C72、甲公司2015年1月1日發行3年期可轉換公司債券，實際發行價款100000萬元，其中負債成分的公允價值為90000萬元。假定發行債券時另支付發行費用300萬元。甲公司發行債券時應確認的“應付債券”的金額為（）萬元。A.9970B.10000C.89970D.89730【答案】D73、甲上市公司向控股股東支付2000萬元購買其子公司A公司80%的股權，A公司所有者權益賬面價值2000萬元，公允價值2200萬元，甲公司資本公積金額為400萬元，其中資本公積-股本溢價為240萬元，資本公積-其他資本公積為160萬元，問下列會計處理正確的是()。A.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1600萬元B.甲公司確認長期股權投資的初始成本為2000萬元C.甲公司確認長期股權投資的初始成本為1760萬元D.甲公司沖減資本公積400萬元E.甲公司確認當期損益400萬元【答案】A74、流動性偏好理論將遠期利率與預期的未來即期利率之間的差額稱之為（）。A.期貨升水B.轉換溢價C.流動性溢價D.評估增值【答案】C75、下列關于上市公司財務信息更正的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C76、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產產品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產品將要發生成本150萬元，每件Y產品估計的銷售稅費為10萬元，產品售價260萬元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。A.0B.10C.20D.40【答案】C77、上市公司存在下列（）情形的，不得公開發行可分離交易的可轉換公司債券。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C78、以下關于或有事項的說法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C79、在企業債券在銀行間市場上交易流通期間，發行人應通過（）進行信息披露，并保證其披露信息的真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D80、以下關于會后事項的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A多選題（共35題）1、以下情形中，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）A.保薦代表人盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題B.發行人公開發行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上C.發行人在持續督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏D.保薦代表人參與組織編制的發行保薦書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏E.保薦代表人唆使、協助或者參與發行人干擾中國證監會及其發行審核委員會的審核工作【答案】A2、關于或有事項，以下處理正確的有（）A.2012年12月，甲公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為90％，賠償金額在300—400萬之間，且該范圍內的每一金額可能性均相同，企業依據實際情況合理預計了預計負債，甲公司財務報表批準報出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應賠償500萬元，則甲公司2012年度的財務報表中應調減預計負債350萬，調增其他應付款500萬，同時調增營業外支出150萬。B.2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認預計負債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直接在當月(2013年2月)確認營業外支出500萬元。C.2012年8月，丙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為很可能敗訴，已依據當時實際情況和所掌握的證據合理預計了200萬預計負債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應賠償300萬元，則丙公司應沖減2012年8月的營業外支出200萬元，計入2012年9月營業外支出300萬元。D.2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為可能敗訴，但敗訴需賠償的具體金額無法確認，乙公司沒有確認預計負債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直接在2013年2月確認營業外支出500萬元。【答案】AD3、創業板上市公司以下情形中，需要對半年度報告進行審計的有（）A.擬在下半年分配股票股利B.擬在下半年實行公積金轉增股本C.擬在下半年以盈余公積彌補虧損D.因最近兩個年度的財務會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告【答案】ABCD4、以下屬于在預計負債計量時需要考慮的因素有（）A.最佳估計數的確定B.預期可以獲得的補償C.風險和不確定性D.貨幣的時間價值E.預期處置相關資產形成的利得【答案】ABCD5、下列各項關于資產期末計量的表述中，正確的有（）A.固定資產按照市場價格計量B.持有至到期投資按照市場價格計量C.交易性金融資產按照公允價值計量D.存貨按照成本與可變現凈值孰低計量E.應收款項按照賬面價值與其預計未來現金流量現值孰低計量【答案】CD6、以下不會引起速動比率變化的有（）A.短期借款還應付賬款B.現金買存貨C.現金買固定資產D.現金買交易性金融資產E.存貨對外投資【答案】AD7、下列網絡投票說法正確的有（）A.同一表決權出現重復表決的以最后一次投票結果為準B.創業板股權激勵需提供網絡投票C.上市公司股東大會應當在交易日內召開，網絡投票在該交易日的交易時間內進行D.創業板重大資產重組時需要提供網絡投票，而中小板重大資產重組，總價較經審計的賬面凈值溢價20％以上時才需要提供網絡投票【答案】BC8、以下關于清算的說法正確的有（）A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動B.清算組為清償債務承攬新業務C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會確定的人員組成D.應當在觶散事由出現之日起15日內成立清算組，開始清算。E.清算順序為支付清算費用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補償金后剩余財產有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD9、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）A.對發行人的信息披露文件和提交證監會和證券交易所的其他文件進行事后審查B.出席發行人的股東大會、董事會和監事會C.定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料D.不定期對發行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發行人材料【答案】CD10、以下什么情況下需計提金融資產減值準備（）A.發生嚴重財務困難B.利息支付違約、逾期C.發生重大財務困難，金融資產無法在活躍市場繼續交易D.經濟環境發生重大不利變化，可能無法收回投資成本【答案】ABCD11、李某被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內，其不能擔任以下哪些職務（）A.證券公司的從業人員B.證券公司的董事、監事、高級管理人員C.上市公司的工作人員D.上市公司的董事、監事、高級管理人員【答案】ABD12、甲公司經批準于2011年1月1日按面值發行5年期一次還本按年付息的可轉換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉換股票的，應按債券面值和應付利息之和除以轉股價，計算轉換的股份數。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，甲公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為20000萬元B.2011年1月1日，計入應付債券的金額為17665.64萬元C.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為2334.36萬元D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC13、個人取得保薦代表人資格后，應當持續符合保薦辦法規定的相關條件，以下情形中，中國證監會可直接撤銷其保薦代表人資格有（）A.負有數額較大到期未清償的債務B.受到稅務的行政處罰C.受到中國證監會的行政處罰D.證券業執業證書已被吊銷E.未定期參加保薦代表人年度業務培訓【答案】CD14、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規定的是（）．．A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD15、以下情形中，中國證監會可以對有關責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）A.從事保薦業務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規或者中國證監會規定的義務，并造成特別嚴重后果的B.嚴重違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，構成犯罪的C.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內被中國證監會給予1警告2次罰款處罰的D.因違反法律、行政法規或者中國證監會有關規定，5年內曾經被采取證券市場禁入措施的【答案】ABD16、關于發出存貨的計量方法正確的有（）A.先進先出法B.后進先出法C.移動加權平均法D.月末一次加權平均法E.個別計價法【答案】ACD17、某上市公司發行股票時公布了盈利預測報告，結果盈利實際實現情況較預測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有（）A.上市公司應承擔賠償責任B.投資者可以提起民事訴訟賠償C.保薦機構的董事、監事、高級管理人員除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任D.為盈利預測出具審核報告的會計師事務所除證明無過錯的，應承擔連帶賠償責任【答案】ABD18、以下關于公司債券的發行說法正確的有（）A.公開發行的公司債券只能向公眾投資者公開發行，不可向合格投資者公開發行B.公開發行的公司債券資信狀況符合一定標準的，既可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行C.非公開發行的公司債券應當向合格投資者發行D.不管是公開發行還是非公開發行，資信條件符合一定的標準，都可以既向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行【答案】BC19、根據證券法的規定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經國務院證券監督管理機構核準己公開發行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發行股份的比例應為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【答案】AD20、李某被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期內，其不能擔任以下哪些職務（）A.證券公司的從業人員B.證券公司的董事、監事、高級管理人員C.上市公司的工作人員D.上市公司的董事、監事、高級管理人員【答案】ABD21、關于持有待售的固定資產，下列說法中正確的有（）A.企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整B.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經就處置該固定資產作出決議C.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經與受讓方簽訂不可撤銷的轉讓協議D.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一年內完成E.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一個月內完成【答案】ABCD22、某建筑公司簽訂了一項總金額為900萬元的固定造價合同，最初預計合同總成本為810萬元，分三年完成。完工進度按照已發生成本占預計合同總成本的比例來確定。第一年實際發生成本270萬元，預計為完成合同尚需發生成本540萬元；第二年實際發生成本為450萬元，預計為完成合同尚需發生成本240萬元。第三年實際發生成本為180萬元。則以下說法正確的有（）A.第一年合同毛利為30萬元B.第二年合同毛利為-75萬元，應確認資產減值損失15萬元C.第二年應確認合同收入300萬元，應確認資產減值損失60萬元D.第三年合同毛利為45萬元【答案】ABD23、下列屬于非經常性損益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬B.甲公司因地震導致產成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備C.單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉回D.銀行支付儲戶的利息【答案】ABC24、以下屬于職工薪酬的有（）A.支付給職工遺屬的福利B.支付給勞務中介派遣員工的福利C.支付給臨時工子女的福利D.支付給職工配偶的慰問金E.臨時職工薪酬【答案】ABCD25、2011年上市公司符合公開發行證券的條件，2012年5進行重大資產重組，重組沒有導致實際控制人發生變化，則2013年6月，以下事項對該上市公司不構成障礙的有（）A.非公開發行股票B.配股C.發行可轉換公司債券D.公開發行公司債券E.公開增發新股【答案】ABCD26、下列說法正確的是（）A.有限公司的董事長的產生辦法由公司章程規定，包括國有獨資公司的董事長產生辦法也是由公司章程規定B.股份公司董事長由董事會以全體董事過半數選舉產生C.股份公司董事會成員中應當有職工代表D.國有獨資公司董事會成員中應當有職工代表E.股份公司監事會成員中應當有職工代表【答案】BD27、以下可以界定為借款費用允許資本化的資產支出已經發生的情形有（）A.開出承兌匯票，年利率6％B.采購用于構建固定資產的物資，但尚未付款C.計提了與資產支出相關的職工薪酬D.以現金采購了用于構建固定資產的物資E.轉移了非現金資產F.使用自己生產的產品用于構建固定資產【答