第六章企業財務管理咨詢與診療企業財務管理咨詢與診斷概述第1頁

第一節企業財務管理咨詢與診療概述企業財務管理咨詢與診斷概述第2頁一、財務管理咨詢特點和作用(一)財務管理基本概念1.企業財務管理基本概念2.企業財務管理咨詢基本概念(二)財務管理咨詢作用(1)提升企業價值。(2)培養財務人才。(3)提升社會資源配置效率。企業財務管理咨詢與診斷概述第3頁二、財務管理咨詢內容

(一)財務管理活動(1)財務治理活動。(5)投資管理活動。(2)融資管理活動。(6)利潤管理活動。(3)財務控制管理活動。(7)會計管理活動。(4)營運資本管理活動。(二)財務管理咨詢內容(1)財務管理系統。(4)財務控制管理。(2)融資管理。(5)利潤管理。(3)投資管理。(6)綜合管理。企業財務管理咨詢與診斷概述第4頁三、財務管理咨詢慣用分析方法

(一)普通分析方法1.比較分析法2.結構分析法3.趨勢分析法4.比率分析法5.原因分析法(二)綜合分析方法斷1.杜邦分析法2.綜合系數分析法3.企業績效評價方法企業財務管理咨詢與診斷概述第5頁(一)普通分析方法企業財務管理咨詢與診斷概述第6頁1.杜邦分析法產品成本營業費用財務費用管理費用貨幣資金短期投資應收賬款存貨其它流動資產凈利率資產總額銷售收入總成本其它利潤所得稅流動資產長久資產銷售收入權益乘數凈資產收益率資產凈利率資產總額全部者權益銷售凈利率總資產周轉率企業財務管理咨詢與診斷概述第7頁2.財務比率綜合系數分析表標準值實際值關系比率綜合系數(1)(2)(3)(4)(5)=(4)÷(3)(6)=(2)×(5)流動比率0.1521.80.90.14速動比率0.1011.11.100.11資產負債率0.100.40.51.250.13應收賬款周轉率0.05671.170.06存貨周轉率0.10451.250.13總資產周轉率0.151.521.330.20銷售凈利率0.100.180.21.110.11總資產收益率0.100.050.061.200.12凈資產收益率0.150.150.171.130.17累計11.17企業財務管理咨詢與診斷概述第8頁3.企業績效評價指標體系評議內容(權數)基本評議指標(權數)修正評議指標(指數)定量評議標(80)財務效益情況(38)資產收益率(25)總資產酬勞率(13)資本保值增值率(12)主營業務利潤率(8)盈余現金保障倍數(8)成本費用利潤率(10)資產營運情況(18)總資產周轉率(9)流動資產周轉率(9)存貨周轉率(5)應收賬款周轉率(5)不良資產比率(8)償債能力情況(20)資產負債率(12)已贏利息倍數(8)現金流動負債比率(10)速動比率(10)發展能力情況(24)銷售(營業)增加率(12)資本積累率(12)三年資本平均增加率(9)三年銷售平均增加率(8)技術投入比率(7)指標內容(權數)定性評議指標(20)經營者基本素質(18)產品市場擁有率(服務滿意度)(16)基礎管理水平(12)發展創新能力(14)經營發展戰略(12)在崗員工素質(10)綜合社會貢獻(8)技術裝備更新水平(服務硬環境)(10)企業財務管理咨詢與診斷概述第9頁三、財務管理咨詢慣用分析方法

(三)財務報表結構分析1.資產負債表結構分析1)資產負債表內容與結構2）資產負債表結構分析

（1）企業擁有財務（4）企業資本結構

（2）企業資產流動性（5）企業財務彈性

（3）長久資本適合率2.利潤表結構分析1)利潤表內容與結構2）利潤表結構分析

（1）了解企業贏利能力、盈利空間和管理業績。

（2）了解企業利潤主要起源和組成。

（3）依據企業利潤起源和組成，判斷企業經營方向和性質。企業財務管理咨詢與診斷概述第10頁三、財務管理咨詢慣用分析方法

(三)財務報表結構分析3.現金流量表結構分析(1)現金流量表內容與結構(2）現金流量表結構分析企業財務管理咨詢與診斷概述第11頁第二節企業成本管理咨詢與診療企業財務管理咨詢與診斷概述第12頁一、成本管理咨詢與診療概述

(一)成本概念與成本性態1.成本概念2.成本性態(1)固定成本。(2)變動成本。3.經營決議成本分析(1)差異成本。(2)機會成本。

(3)付現成本。(4)淹沒成本。(5)邊際成本。企業財務管理咨詢與診斷概述第13頁一、成本管理咨詢與診療概述

(二)成本核實1.成本核實概念2.成本核實標準(1)按照權責發生制標準，正確劃分各個會計期間費用界限。(2)按照成本開支范圍，正確劃分應計入產品成本費用和不應計入產品成本費用界限。(3)按照支出效益所設計會計期間，正確劃分收益性支出和資本性支出界限。(4)以成本核實對象為標準，正確劃分各種產品應負擔費用界限。3.成本核實流程企業財務管理咨詢與診斷概述第14頁3.成本核實流程圖產品（生產）成本銷售收入（減）（等于）毛利（減）銷售費用管理費用財務費用（等于）凈利潤加工完成產品銷售企業財務管理咨詢與診斷概述第15頁一、成本管理咨詢與診療概述

(三)成本控制1.成本控制概念2.成本控制分類(1)按成本控制階段分類，普通分為設計階段成本控制、生產階段成本控制和銷售及售后服務階段成本控制。(2)按控制原理分類，普通分為前饋控制、防護控制和反饋控制。3.成本控制方法企業財務管理咨詢與診斷概述第16頁二、成本管理調研分析與診療(一)成本管理環境分析1.環境分析原因2.環境分析方法(二)企業成本水平分析1.企業總成本水平分析2.各戰略經營領域成本水平分析3.主要產品單位成本分析(1)代表產品，即分析了該產品成本后，就可推算出其它產品成本情況。(2)該產品在戰略經營領域各品種中，對經濟效益有舉足輕重影響。不一樣戰略經營領域有不一樣主要產品。企業財務管理咨詢與診斷概述第17頁二、成本管理調研分析與診療(三)企業成本管理職能分析1.成本方針分析(1)企業是否有明確成本方針，是否正確。(2)企業是否要求了各戰略經營領域中詳細成本方針，是否正確。(3)企業成本問題居于戰略地位，是否恰當。(4)企業是否確定了成本管理戰略重點，是否恰當。2.成本計劃職能分析(1)成本預測(2)成本計劃3.成本控制職能分析1)對成本核實分析2)對成本分析3)對控制步驟分析4)對成本考評分析企業財務管理咨詢與診斷概述第18頁三、成本管理咨詢方案設計

(一)健全成本管理體系1.組織確保體系(1)成本控制領導小組。(4)成本改進責任單位。(2)成本控制中心。(5)人力資源部門。(3)成本項目小組。2.成本控制流程(1)成本控制目標與項目設定。

(2)成本分析與改進方案。(3)成本改進評定與激勵。企業財務管理咨詢與診斷概述第19頁三、成本管理咨詢方案設計

(二)優化成本核實1.劃清應計入成本與不應計入成本界限2.劃清成本期間界限3.劃清產品制造成本和期間費用界限4.劃清各種產品之間費用界限5.劃清同類產品中不一樣規格產品成本之間界限6.劃清完工產品與在產品之間界限(三)加強基礎工作1.定額工作2.計量工作3.信息工作4.規章制度企業財務管理咨詢與診斷概述第20頁第三節企業全方面預算管理咨詢與診療企業財務管理咨詢與診斷概述第21頁一、全方面預算管理咨詢與診療概述(一)全方面預算管理基本概念1.預算定義2.預算分類3.全方面預算定義4.全方面預算管理概念和特點戰略規劃運行過程控制使命愿景戰略目標年度計劃預算控制預算控制運行結果業績衡量下游積分卡企業財務管理咨詢與診斷概述第22頁一、全方面預算管理咨詢與診療概述(二)全方面預算管理目標1.財務指標2.非財務指(三)預算主題特點預算主題初創階段企業組織結構簡單、企業自主性差、無抵抗風險能力、以生存為主要目標強調市場開發、提升銷量和利潤等成長階段市場增加快速、投資加速、資金短缺、管理改變頻繁、抗風險能力差整合優化企業價值鏈、提升抗風險能力、優化資產結構、提升融資能力等成熟階段產品投資回報率高、有穩定市場占有額、企業組織結構復雜、市場增加遲緩處理運行資本管理中問題、提升運行質量和效率、強化資本控制等衰退階段銷售下降、生產能力過剩、利潤下滑壓縮費用、降低成本、加大新產品研發投入、優化產品結構等企業財務管理咨詢與診斷概述第23頁一、全方面預算管理咨詢與診療概述(四)預算管理模式企業財務管理咨詢與診斷概述第24頁二、全方面預算管理調研分析與診療(一)全方面預算管理環境評定1.戰略環境評定2.運行環境評定3.基礎管理環境評定(1)財務管理(3)組織制度(2)信息化管理(4)企業文化(二)預算管理現實狀況評定1.預算運行體系方面2.預算功效發揮方面企業財務管理咨詢與診斷概述第25頁三、全方面預算管理咨詢方案設計

(一)培育良好預算文化(二)優化預算環境和基礎工作1.優化預算環境(1)戰略規劃(3)預測技術(2)業務計劃(4)信息伎倆2.改進基礎管理工作(1)權責(4)定額(2)控制程序(5)內部定價(3)控制標準(6)計量企業財務管理咨詢與診斷概述第26頁三、全方面預算管理咨詢方案設計

(三)健全預算管理體系1.建立預算管理組織(1)預算管理委員會(4)預算考評機構(2)預算管理辦公室(5)預算責任中心(3)預算審計機構2.規范預算管理流程(1)預算編制(5)預算調整(2)預算執行控制(6)預算仲裁(3)預算分析(7)預算考評(4)預算追加3.健全預算管理制度企業財務管理咨詢與診斷概述第27頁三、全方面預算管理咨詢方案設計

(三)健全預算管理體系3.健全預算管理制度，包含以下幾個方面(1)預算基本制度(5)預算分析管理方法(2)預算組織制度(6)預算考評管理方法(3)預算編制方法(7)預算改進工作管理方法(4)預算執行控制方法(8)預算基礎規范方法4.科學設計預算表格企業財務管理咨詢與診斷概述第28頁三、全方面預算管理咨詢方案設計

(三)健全預算管理體系4.科學設計預算表格一級明細表二級明細表三級基礎表主要經濟指標表資產負債表損益表現金流量表主營業務收入表生產成本表銷售費用表管理費用表財務費