1.什么叫財政？2.財政收入的形式有哪些？國家的收入和支出。稅、利、債、費3.其中，財政收入的最主要的形式是什么？稅收前置性補償11、馬克思說：“賦稅是喂養政府的奶娘。”這說明（）A、稅收的強制性、無償性和固定性是區別于其他財政收入形式的標志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財政收入是國家、政府實現其職能的物質保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式D、國家及其政府是賦稅制度的產物C前置性補償12、財政與稅收的關系是（）A、組織稅收是財政的基本作用B、稅收是取得財政收入的基本形式C、財政是實現國家職能的物質保證D、稅收是依靠政治權力獲得的，而財政則不是

B前置性補償1我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關。甲乙前置性補償1

死亡和稅收，是人生不可避免的兩件事情。

－－漢密爾頓前置性補償12001年5月，政治大明星美國前總統克林頓到深圳出席一個論壇會議，一個多小時賺得25萬美元“出場費”。折合人民幣約123萬元。克林頓的演講所得要不要納稅

前置性補償13.8.2征稅和納稅1、稅收的含義及理解？2、稅與國、法的關系?★3、稅收的基本特征、相互關系及理解？4、我國稅收的種類？★

5、增值稅、個人所得稅（含義、納稅人、計稅方法、作用）★

6、為什么說依法納稅是公民的基本義務？7、違反稅法的行為及處罰？區分四種違反稅法的行為？8、怎樣增強納稅人意識？知識梳理過程性探究12、稅收的基本特征（1）強制性體現在:①稅收是依靠國家的政治權力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅,否則將受法律制裁.③稅務機關必須依法征稅。重難點突破過程性探究1王某因未辦理工商營業執照和稅務登記證便私下出租商鋪，在05年至06年間共取得商鋪租金收入34萬元，從未向稅務機關申報納稅。稅務機關依法將其移送司法機關，司法部門以偷稅罪起訴王某，07年6月該區法院根據《刑法》有關規定，對王某偷逃營業稅款、城市維護建設稅、出租房產綜合征收稅合計共20383.11元的行為，判處王某有期徒刑11個月，并處罰金4萬元。思考：從這個案例中同學們能體會到稅收的什么特點？稅收具有強制性。即國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。過程性探究1重難點突破

所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。2、稅收的基本特征體現稅收的什么特點？——無償性。即國家在征稅以后，稅款就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不給任何報酬，即國家與具體的納稅人之間，不存在利益對等的關系。重難點突破過程性探究1（3）固定性

2、稅收的基本特征①稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。②但稅收的固定性是相對的，稅收是國家對經濟進行宏觀調控的重要工具，隨著經濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調整。重難點突破過程性探究1

某縣為吸引外商投資，縣政府宣布凡來本地投資的企業均可免征三年的營業稅、企業所得稅，這種做法是否妥當，為什么？不妥當。縣政府無權決定稅收減免。這樣做，違反了稅收的固定性。稅收的固定性是指不經國家有關部門批準不能隨意改變。同時也違反了稅收的強制性。重難點突破過程性探究1稅收的這三個基本特征之間的關系如何呢?重難點突破過程性探究1稅收三個基本特征之間的關系無償性要求強制性保障決定決定固定性過程性探究1[練一練]1、家喻戶曉的電影明星劉曉慶為逃稅而被拘捕。這一事實體現了稅收具有（）A.平等性B.強制性C.無償性D.固定性B形成性檢測[練一練]2、對哪些農產品收稅、收多少，國家都有明文規定。這說明稅收（）A.具有強制性的特征B.具有固定性的特征C.是隨意規定的D.具有無償性的特征B形成性檢測[練一練]

3、下列對稅收的三個基本特征的關系表述不正確的是（）A.稅收的無償性要求它具有強制性B.稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性C.三者性質相同，密不可分D.三者缺一不可，統一于稅法C形成性檢測3、我國稅收的種類流轉性資源稅所得稅五大種類財產稅行為稅其中，增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種（增值稅、營業稅、消費稅、關稅）（企業所得稅、個人所得稅）（如開采礦藏必須依法交納資源稅）（如根據買賣房屋的契約征收的契稅）（印花稅、屠宰稅）（1）增值稅概念：納稅人：稅率：計稅方法：作用：

（屬流轉稅）以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人

基本稅率17%商品銷售額×稅率—上一環節已繳稅金

避免重復征稅，防止偷漏稅；

有利于生產的專業化發展、體現公平競爭和財政收入穩定增長重難點突破過程性探究1[練一練]1、某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是（）A．5.1萬元B．7.65萬元C．2.55萬元D．無法計算C

增值額額×稅率過程性探究11.某服裝廠應付款項總計9945元，其中，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為1445元，這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的發票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為15000元請問服裝廠應交納的增值稅是多少？過程性探究1服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元

（15000-8500）×17％＝1105元商品銷售額：15000元上一環節已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）

增值稅

增值稅增值增值過程性探究1[練一練]

2、增值稅的最大特點是（）A、稅源廣，以經營活動的營業額為征稅對象B、對調節個人收入，增加財政收入具有重要作用C、比納稅人的生產經營所得，即純收益為征稅對象D、避免對一個經營額重復征稅，有利于促進社會分工和生產專業化的發展D過程性探究12.個人所得稅含義納稅人稅率作用－－是國家對個人所得額征收的稅收

－－在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人－－實行超額累進稅率和比例稅率－－是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段過程性探究1重難點突破在境內有住所或無住所但在境內居住滿一年在境內無住所或無住所并在境內居住不滿一年境內境外√√√×個人所得稅的納稅人過程性探究1重難點突破2001年5月，政治大明星美國前總統克林頓到深圳出席一個論壇會議，一個多小時賺得25萬美元“出場費”。折合人民幣約123萬元。

克林頓的演講所得要不要納稅?如果要，應繳納什么稅?為什么?

要。應繳納個人所得稅。因為個人所得稅的征稅人包括在我國境內無住所又不居住而從我國境內取得所得的個人。克林頓25萬美元的“出場費”是從我國境內取得的個人收入，理應繳納個人所得稅。重難點突破過程性探究1起征點2000元,九級級數超出范圍稅率1500元以內5%2500-200010%32000-500015%45000-2000020%520000-4000025%640000-6000030%760000-8000035%880000-10000040%9超過10000045%起征點3500元,七級級數超出范圍稅率11500元以內3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%7超過8000045%注：2011年9月1日起調整個人所得稅的起征點和稅率請計算個稅調整前后我們應稅所得額過程性探究1重難點突破[練一練]1、對個人所得稅作用的正確認識應該是（）A、個人所得稅對調節個人收入、增加財政收入有重要作用B、依法繳納個人所得稅是公民的基本義務C、每個月有正當收入的公民都應繳納個人所得稅D、每個公民的所有收入都在納稅范圍A重難點突破過程性探究1

什么，交稅？！我不偷不搶的，辛辛苦苦賺的錢還要塞進別人腰包，想都別想。

過程性探究1為什么要納稅？過程性探究1交通醫療教育國防通訊環境賑災我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔義務,自覺誠信納稅[練一練]c

①這是公民的基本義務②稅收是國家實現其職能的物質基礎③是國家向公民提供服務的前提和保證④是公民愛國的具體表現⑤是實現人民根本利益的保證A、①②③④B、①③④⑤C、①②③④⑤D、①②④⑤

下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性認識正確的有（）

偷（逃）稅欠稅騙稅抗稅2、現實中存在那些違反稅法的現象。2.違反稅法的行為及其處理行為方式目的偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞不繳少繳拖延時間拖欠稅款欺騙獲得稅收優惠暴力威脅不納稅我們每個公民都應該自覺依法納稅

廠長不在家，你們要檢查哪本？外帳內帳“家底”想一想：1.該企業為什么在財務上設內、外兩本帳？帳冊、票據是企業經營活動的記錄，是計算稅款的依據，如果用種種手段毀壞、編造這些依據，就屬于偷稅行為。2.如果該企業廠長做假帳偷稅并不是為了自己，而是為了企業或職工收入的增長。你認為這樣做合理嗎？為什么？潮陽、普寧兩市曾是全國騙取出口退稅活動的一個重災區。1999年－2000年6月的虛開金額共計323億元，涉及騙取出口退稅額高達42億元。這是建國以來涉稅金額最大的嚴重違法犯罪案件。

以下行為屬于哪種違反稅法的行為？

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進來，躺著出去。”以下行為屬于哪種違反稅法的行為？情境四小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。

你認為小明爸爸的做法正確嗎？他有這個權利嗎？

合作探究（三）

另一方面，公民還要行使權利，（3）、增強“納稅人意識”

一方面，公民應當履行義務自覺納稅，1)增強對國家工職人員及公共權力監督意識2)以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益.本框小結稅流轉性資源稅所得稅財產稅行為稅征稅含義基本特征增值稅個人所得稅納稅人征稅對象稅率作用納稅人征稅對象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹立依法納稅義務意識，積極行使對稅收的監督權

一、辨一辨

1、

有國就有稅，有稅必有法。()2．稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。()3．國家對違反稅法的行為進行制裁體現了稅收具有強制性。()4．個人所得稅有利于促進生產的專業化和體現公平競爭。()5．個人所得稅一律實行超額累進稅率。()學習訓練A12345√√××√學習訓練

6．稅收區別于其他財政收入的主要標志是()A．它是國家的收入B．是根據國家的法律規定征收的C．具有掠奪性D．具有強制性、無償性、固定性學習訓練7．“所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。”列寧這句話的含義是()A、稅收是國家通過法律形式予以確定的，征稅必須有法律依據B．企業不管其是否盈利都得依法納稅C．國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價D．稅收可以使財政得到切實保證

學習訓練8．稅收具有強制性，具體來說就是()A、每個公民必須限期納稅，否則將受到法律制裁B、納稅人必須根據稅法的規定納稅，否則將受到法律的制裁C、征稅的對象、數額由法律規定，并強制執行，任何情況下都不得變更D．稅收不同于其他財政收入的形式，有自己的特征

學習訓練9．2008年3月1日，修改后的《中華人民共和國個人所得稅法)規定，“工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應納稅所得額”。根據財政部和國家稅務總局的決定，各省市無權自行調整其扣除標準。這主要表明()A．稅收具有強制性B．稅收具有無償性C．稅收具有固定性D．稅率一旦確定就不能改變

學習訓練10．“高收入者多納稅，低收入者少納稅”是()A、增值稅的顯著特點B．個人所得稅的顯著特點C．行為稅的顯著特點D．流轉稅的顯著特點學習訓練11．我國個人所得稅法規定，自2008年3月1日起，工資、薪金所得減除費用標準由1600元／,提高到2000元／月。按照經濟學原理，這一調整將()①增加財政開支②刺激中低收入居民消費③增加財政收入④促進公平分配A、①②B．②③C．②④D．③④學習訓練12．目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。這樣劃分的根據是()A、納稅人的不同B．計稅標準的不同C．征稅主體的不同D．征稅對象的不同

學習訓練13．對個人所得稅的正確認識是()A、個人所得稅對調節個人收入、增加財政收入有重要作用B．依法繳納個人所得稅是公民的基本權利C．每一個有正當收入的公民都應當繳納個人所得稅D．每個公民的所有收入都在納稅范圍學習訓練14．增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。國家征收增值稅的主要作用是()①合理調節消費行為，間接引導投資方向②可以避免對一個經營額重復征稅③有利于促進生產的專業化和體現公平競爭④有利于財政收入的穩定增長A、①②③B．①③④C．①②④D．②③④學習訓練15．為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務總局發布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行))。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務機關自行申報納稅。從權利和義務的角度看，上述材料說明我國公民()A、收入越高，義務越大B、權利和義務都不容推卸C．基本義務是不斷變化的D．必須自覺履行義務

學習訓練16、社會主義國家的稅收區別于其他性質國家的稅收的顯著特點是()A、它是憑借國家政治權力取得的B．稅款取之于民C．國家是分配的主體D．稅款取之于民、用之于民學習訓練17．“納稅誘發納稅人的一種強烈的關懷，關切那含有你血汗錢的事業。稅款在繳納的那一時刻起，就轉換為一種自覺：這個國家有我一份，時時刻刻考慮這個錢怎么花，花得妥不妥。”下列對這段話理解不正確的是()A、公民應積極關注、監督國家對稅收的征管和使用B．通過納稅能培養納稅人的“納稅人”意識C．稅收的