企業戰略和績效培訓安達信公司企業咨詢部二OOO年六月二十六日下午寶山城市工業園區2目錄安達信企業變革的整體框架企業經營戰略定義及架構企業經營戰略實施及案例績效考評指標體系建立績效評價系統概述績效評價指標體系的確定績效指標目標值的制定與修正績效指標相關數據復核方法績效評價指標的報告體系3目錄績效評價系統概述績效評價指標體系的確定績效指標目標值的制定與修正績效指標相關數據復核方法績效評價指標的報告體系4績效評價系統概述績效管理循環，通過建立績效評估體系及相應的激勵機制，引導員工積極努力地實現企業戰略目標設定績效目標短期

長期克服績效障礙獎勵與指導我們如何設定方向？我們鼓勵了正確的行

為嗎？我們進步了多少？什么是我們的障礙？我們想要達到什么？戰略聲明客戶營運服務需要采取什么行動？監控與評估表現表揚承認平衡分數卡意外報告行動計劃確認績效障礙人員

技術企業流程績效管理流程持續的學習工作設計/職業道路規劃缺乏知識分享缺乏必要的技術，態度，

行為職責的明確度愿景使命人員

技術

企業流程5確定適當的績效衡量方法目標和方向溝通戰略購買產品或服務的個人、團體和組織確定客戶需求對于應取得何種成果以滿足顧客需求的陳述確定戰略目標直接影響目標實現的活動確定關鍵流程建立量化的指標以引導和監控期望結果確定關鍵績效指標和目標值績效評價系統概述6關鍵評估指標必須具有以下特點:與戰略目標的聯系:指標是否能和戰略目標相吻合?可控性 :結果是否能在職責范圍內可控?

可實施性 :是否能采取行動以提高績效?簡明性 :指標是否簡單并能被清楚的理解?可信性 :指標是否難以操縱?整合性 :指標是否能有機地將整個組織聯系起來?可衡量性 :指標是否能量化?與整個指標體系一致：相關指標是否有沖突？績效評價系統概述7績效管理的最佳實踐草擬KPI方案細化回顧企業戰略目標獲取企業目前績效衡量方法獲取其他企業的績效評估指標設想合適的KPI分析KPI的可行性確保KPI與企業戰略目標相聯系確保KPI在投資者、客戶等方面的平衡回顧企業戰略目標計算KPI并建立基準績效值分析歷史趨勢獲取有關的借鑒信息設想初步的目標值衡量目標值的可行性確定初步的目標值根據企業規劃確保KPI與戰略目標一致確定資源需求根據資源配備檢驗初步目標值調整并擬定目標值檢驗KPI確定目標值績效評價系統概述8目錄績效評價系統概述績效評價指標體系的確定績效指標目標值的制定與修正績效指標相關數據復核方法績效評價指標的報告體系9確定初步的績效評價指標確認組織的戰略目標及關鍵流程確認組織戰略目標 在組織內部有效溝通組織戰略目標 引導組織實現流程最佳組合并控制流程風險 引導員工行為以求實現組織戰略

10確定初步的績效評價指標確認組織的戰略目標及關鍵流程

確認企業關鍵流程

關鍵流程的結果應能直接用于對是否達到企業戰略的判斷關鍵流程通常包括管理流程、主要流程和支持流程11確定初步的績效評價指標確認組織的戰略目標及關鍵流程工業園區的主要流程包括：了解市場和客戶市場推廣和招商引資管理基礎設施建設管理新增服務管理開票與收款管理合作伙伴和資源管理工業園區的支持流程包括：預算管理基建管理人力資源管理績效考評管理統計和文檔管理政府關系管理營運資金管理投資管理營運成本管理信息系統管理等等12確定初步的績效評價指標設定績效評價指標設定產出績效評價指標（范例）

13確定初步的績效評價指標設定績效評價指標設定流程績效評價指標 反映流程中各關鍵作業活動的的實際狀況 控制流程的運作14確定初步的績效評價指標關鍵流程環境基礎設施建設和新服務拓展市場推廣招商了解市場和客戶服務提供預算管理營運資金管理績效考評管理基建投資管理資源市場競爭者管理流程支持流程主要流程開票與收款政府關系管理信息系統管理人力資源管理統計文檔管理營運成本管理15流程績效評價指標的設定

新增服務拓展服務提供向客戶開票收款人力資源員工滿意度調查了解市場和客戶主要風險與問題：對市場缺乏 調研客戶滿意程度不高服務提供不及時應收帳款的數量大、時間長主要風險與問題：缺乏高素質人才員工的滿意度不高流程衡量指標：流程衡量指標：服務增值能力問題新增服務收入比例客戶滿意度應收帳款周轉率企業落戶情況企業盈利情況市場推廣招商信息管理投資管理電腦系統的運用程度不高主要風險與問題：流程衡量指標：資金財產直接損失主要風險與問題：資金財產運用失誤投資失誤流程衡量指標：市場推廣能力不強客戶滿意度調查16績效評價指標的有效性測試測試內容確定初步的績效評價指標體系對體系進行完整的評估測試評判單個指標的有效性評判整個指標體系的平衡性和一致性 17績效評價指標的有效性測試單個指標的特性測試各個指標的特性測試： 該指標是否可理解？ 該指標是否可控制？ 該指標是否可實施？ 該指標是否可信？ 該指標是否可衡量？ 支持該指標的數據是否可低成本獲取？ 該指標是否與目標一致？ 該指標是否與整個指標體系一致？18績效評價指標的有效性測試單個指標的特性測試（范例）各個指標的特性測試： 是否可理解

19績效評價指標的有效性測試平衡性測試績效評價必須同時考慮成本是指流程所需資源投入的成本或是最終產品的成本時間是指流程將產品/服務提供給客戶的效率有多高質量是指產品/服務滿足或超越客戶需求及期望的程度20績效評價指標的有效性測試平衡性測試CQT平衡測試 對成本、質量、時間的同時關注，可以優化企業流程及最終的績效。運用以下的測試工具對每個績效指標歸類，看它屬于成本、質量還是時間，在各欄打勾后統計各欄合計數。整個指標體系應在這三方面保持適當的平衡。若不平衡，則需要調整指標，直至三方面的指標數達到平衡戰略平衡測試 能否支持組織的所有戰略目標； 對戰略目標類別平衡的關注能在總體上使企業產生更有效及更有價值的結果21績效評價指標的有效性測試平衡性測試戰略平衡測試

下圖表示進行戰略平衡測試的工具（范例）注：在進行戰略平衡測試的同時還要考慮到CQT的平衡22績效評價指標的有效性測試指標相互關系測試指標的相互關系測試能盡量避免一個體系中指標間矛盾與沖突，及防止兩個指標間出現負相關的現象指標A指標B23績效評價指標的有效性測試指標相互關系測試（范例）24績效評價指標的有效性測試完善績效評價指標體系 將通過測試的指標定義清楚 將指標體系交與各方面人員討論修改 聽取各方面的意見 使該指標體系為大家所接受和理解 為每個績效評價指標建立一份清單25績效評價指標的有效性測試績效評價指標明細表樣表

26確定指標大類的優先級順序與權數績效評價指標大類優先級順序的確定

根據企業的戰略目標的優先級順序確定指標大類的重要性 歸納總結企業的戰略目標 并分析其重要性 確定戰略的優先級順序 確定績效評價指標大類的優先級順序27確定指標大類的優先級順序與權數績效評價指標大類權數的確定

運用專家評分法確定績效評價指標大類權數 邀請若干名行業專家 依各指標大類的優先順序 單獨地對每個指標大類進行打分 最后統計各指標的分數 以此確定績效評價指標大類的權數28確定指標大類的優先級順序與權數

償債能力指標優先級順序:

3權數： C%盈利狀況指標優先級順序：1權數： A%營運狀況指標優先級順序:2權數： B%發展能力指標優先級順序:4權數： D%社會貢獻指標優先級順序:5權數： E%根據企業戰略目標的優先級順序確定指標大類的優先級順序專家在一定范圍內評分確定指標大類的權數，使得A+B+C+D+E=100%，且A>B>C>D>E29確定指標的優先級順序與權數運用專家評分法確定績效評價指標的優先級順序與權數

評分方法 一個績效評價指標大類包括N個績效評價指標 用1至N這N個自然數對指標的重要性進行評分 重要性越高，得分就越高 重要性最高的得N分，其次得N－1分

…30確定指標的優先級順序與權數績效評價指標優先級順序的確定

專家對各績效評價指標評分 對每個指標的分數進行加總統計 得出每個指標的總分 對統計結果，即總分進行比較 總分越高，優先級就越高 總分一樣，優先級也一樣31確定指標的優先級順序與權數績效評價指標權數的確定

獲取各指標大類的權數與績效評價指標的重要性總分用每個指標的總分除以所有指標的加總分得出每個指標在大類中的比重權數用這個比重權數乘以指標大類的權數，四舍五入之后即可得到各績效評價指標的權數32確定指標的優先級順序與權數

評分確定績效評價指標在指標大類的重要性分數及優先級順序根據績效指標的重要性分數計算其權數某績效評價指標的權數＝33目錄績效評價系統概述績效評價指標體系的確定績效指標目標值的制定與修正績效指標相關數據復核方法績效評價指標的報告體系34目標值的定義目標值的定義

目標值是企業對未來績效的期望。通過設置績效評估指標的目標值，可以推動企業的政策落實執行。目標值應為企業的運作提供方向支持持續完善提供對員工的激勵目標值的設置明晰清楚地傳達到每一個負責的員工35目標值的定義短期目標值與長期目標值

短期目標值是指未來一年的目標值。 長期目標值是指未來三年的目標值。36目標值的制定目標值的編制程序

公司總裁辦公會下達長期戰略目標有關部門自行草擬短期目標值和長期目標值高級管理層審定初步的短期目標值和長期目標值上報總裁辦公會修正將最終的目標值下達給各部門37目標值的制定獲取歷史和目前的績效數據目標值所需數據來源匯總表

38目標值的制定短期目標值與長期目標值的設立與修正

39全面預算的編制方法預算的編制

預算的范圍企業的經營目標預算主要包括：收入、成本、費用、基本建設、固定資產采購、投資等經營、融資、籌資、投資各個方面40全面預算的編制方法編制預算表所運用的普遍假設

預算的編制是建立在基本假設的基礎上公司應根據經濟形式和行業特點對預算期間的內外部經濟環境和經營條件等作出合理假設41全面預算的編制方法全面預算流程圖

收入預算成本預算費用預算預算損益表資本預算現金預算資產負債表預算現金流量表預算42目錄績效評價系統概述績效評價指標體系的確定績效指標目標值的制定與修正績效指標相關數據復核方法績效評價指標的報告體系43相關數據復核方法復核方法的定義和作用？績效指標相關數據復核方法是指用于復核計算績效評價指標的相關數據正確性的一般通用方法績效指標相關數據復核的意義，一方面可以確保用于計算各績效指標數值的相關數據的正確性；另一方面確保被復核單位的年度報告記錄完整，表達與揭示適當、充分44相關數據復核方法本復核企業中被復核科目的選擇

重要性原則稅金科目必須復核其余科目以凈利潤的5％為重要性大于重要性的科目必須依照復核程序詳細復核小于重要性的科目僅對該科目的明細表做一般了解45目錄績效評價系統概述績效評價指標體系的確定績效指標目標值的制定與修正績效指標相關數據復核方法績效評價指標的報告體系46建立報告體系的目的報告體系的建立有助于：

定期評估經營單位的業績加強事前與事中的控制確保指標數據的真實性、公允性和可比性47報告的種類與內容報告體系包括：

月度報告季度報告年度報告檢查報告48報告的種類與內容

季度報告（范例）績效評價指標季度總結本期的資產負債表和利潤表本期發生的重大投資報告或有負債、承諾事項及未決訴訟