基層公司內(nèi)控檢查的重點環(huán)節(jié)、內(nèi)容及方式、方法基層公司內(nèi)控建設(shè)是公司內(nèi)控建設(shè)的重要組成部分。北京監(jiān)察稽核中心成立以來，通過工作實踐，在基層公司內(nèi)控檢查的重點環(huán)節(jié)、內(nèi)容及方式、方法方面積累了一些做法，在此及各位同仁一起探討、一起交流、一起研究，共同為中國人保實現(xiàn)又好又快發(fā)展提供強(qiáng)力支持。一、內(nèi)控檢查的重點環(huán)節(jié)、內(nèi)容目前，公司系統(tǒng)內(nèi)部控制制度比較健全，內(nèi)控合規(guī)管理體制也已形成，從總公司到省、市（地）分公司均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)管理部門，配備了專職內(nèi)控合規(guī)人員，對公司經(jīng)營進(jìn)行全面檢查和規(guī)范，內(nèi)控合規(guī)的理念正在逐步滲透到公司各個階層和各項工作之中。但是還必須看到，由于內(nèi)控管理不到位，一些基層公司經(jīng)營連年虧損，有的單位甚至產(chǎn)生較大經(jīng)營風(fēng)險。同時，由于目前管理手段還不夠精細(xì)，信息技術(shù)體系建設(shè)相對滯后，公司系統(tǒng)還沒能做到數(shù)據(jù)、財務(wù)和后援的集中統(tǒng)一管理，經(jīng)營管理和風(fēng)險管控存在一些薄弱環(huán)節(jié)，在重點領(lǐng)域、重點地域、重點事項方面，公司系統(tǒng)違規(guī)經(jīng)營的情況時有發(fā)生，亦應(yīng)引起高度重視。（一）目前內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題1.思想認(rèn)識不到位，依法合規(guī)的經(jīng)營意識薄弱。從檢查中發(fā)現(xiàn)的問題來看，一些分支公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控合規(guī)工作是落實科學(xué)發(fā)展觀、推進(jìn)中國人保新的發(fā)展戰(zhàn)略的需要和有效防范化解風(fēng)險，實現(xiàn)精細(xì)化管理，提升經(jīng)營效益的認(rèn)識不足，在安排工作中，往往發(fā)展重于管理，內(nèi)控合規(guī)工作滯后,致使基層一線管理人員缺乏對合規(guī)管理風(fēng)險的重視，主要反映在一些機(jī)構(gòu)對加強(qiáng)內(nèi)控合規(guī)的重要性認(rèn)識不深，依法合規(guī)經(jīng)營意識不強(qiáng)，不能正確處理市場競爭、加快發(fā)展及依法合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系，風(fēng)險管理意識較弱，對內(nèi)控合規(guī)工作的重視不夠，有些公司還造成潛在巨大風(fēng)險和不良負(fù)面影響。制度建設(shè)和制度執(zhí)行脫節(jié)，違規(guī)違紀(jì)問題時有發(fā)生。由于近年來市場主體不斷增多，市場競爭越來越激烈，依法合規(guī)的要求沒有得到有效遵循，違規(guī)違紀(jì)經(jīng)營行為時有發(fā)生。在業(yè)務(wù)發(fā)展上，一些公司采取低費率、高回扣的粗放競爭方式，坐扣保費，違規(guī)批單退費、虛列手續(xù)費支出、變通承保貼費的現(xiàn)象屢禁不止。在業(yè)務(wù)管理上，有些公司執(zhí)行總公司理賠管理規(guī)定不全面，越權(quán)理賠、超賠案件、虛假賠案時有發(fā)生；有些公司營業(yè)費用管控不嚴(yán)，造成費用超支；這些問題折射出基層公司在內(nèi)控制度執(zhí)行上，管控能力較弱，執(zhí)行力不強(qiáng)。監(jiān)管整改不到位，一些問題重復(fù)發(fā)生。隨著內(nèi)、外部各類監(jiān)督檢查力度逐步加大，各級公司依法合規(guī)經(jīng)營管理越來越嚴(yán)，但在檢查中，也發(fā)現(xiàn)內(nèi)、外部檢查報告中提出的問題有些還是重復(fù)發(fā)生，主要表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)對整改不夠重視或整改不徹底，如應(yīng)收保費掛賬、預(yù)付賠款非正常掛賬、費用超支掛賬、違規(guī)貼費、機(jī)關(guān)人員超編等問題往往沒有得到及時整改；支付手續(xù)費沒有使用正規(guī)中介發(fā)票等問題往往重復(fù)發(fā)生。應(yīng)收保費問題較多。檢查中發(fā)現(xiàn)有些單位自然人欠交保費，有些單位交強(qiáng)險保費收入長期掛賬應(yīng)收保費，有些單位未嚴(yán)格按照代理合同及時結(jié)算保費，沒有嚴(yán)格落實分期交費協(xié)議，有些公司代理業(yè)務(wù)坐扣保費支付高額手續(xù)費，有些公司應(yīng)收保費采用“滾單”方式處理，造成應(yīng)收保費賬齡嚴(yán)重失實。這些問題直接導(dǎo)致應(yīng)收保費余額據(jù)高不下、現(xiàn)金流緊張、壞賬損失風(fēng)險加大，更為嚴(yán)重的是有些還造成保費資金被挪用。基礎(chǔ)管控薄弱。在單證管理方面主要表現(xiàn)有些單位單證管理制度執(zhí)行沒有到位，單證管理崗位沒有按照總公司規(guī)定設(shè)置，重要的保單、銀行支票登記不全，領(lǐng)用人個別缺項，重要保單沒有及時裝訂。在資金管理方面主要存在保費欠條抵頂銀行存款，支付對公退費通過個人存折轉(zhuǎn)付，對公單位賠款大額支付現(xiàn)金等問題。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理存在失控點。目前有的公司還沒有建立健全有關(guān)數(shù)據(jù)質(zhì)量日常監(jiān)控制度和月末、季度、年度考核制度，數(shù)據(jù)處理不及時，造成業(yè)務(wù)系統(tǒng)總保費及收付費系統(tǒng)總保費不符等問題。以上問題的存在，主要是沒有嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控規(guī)章制度，操作中沒有嚴(yán)格按照流程操作，直接影響到業(yè)務(wù)健康發(fā)展，必須嚴(yán)格管控，及時解決。（二）內(nèi)控檢查的重點環(huán)節(jié)、內(nèi)容根據(jù)檢查發(fā)現(xiàn)的突出問題，我們認(rèn)為，目前內(nèi)控檢查應(yīng)注重檢查以下重點環(huán)節(jié)和內(nèi)容檢查內(nèi)控制度的健全性及合理有效性。重點檢查是否存在違反統(tǒng)一法人授權(quán)經(jīng)營管理規(guī)定和執(zhí)行總公司“六條禁令”的執(zhí)行力，做到有章可循、有章必循，及時發(fā)現(xiàn)堵塞經(jīng)營管理風(fēng)險漏洞。關(guān)注重點領(lǐng)域、重點地域和重點事項。目前，基層公司主要存在思想認(rèn)識不到位，依法合規(guī)意識不強(qiáng)；執(zhí)行不到位，制度建設(shè)和制度執(zhí)行脫節(jié)；體制機(jī)制不到位，存在薄弱環(huán)節(jié)和漏洞；內(nèi)部監(jiān)督管控不到位，存在管控盲點和懲戒不力的問題；以上重點領(lǐng)域、重點事項要作為重點檢查對象，并督促發(fā)現(xiàn)問題的整改，防止整改后問題重復(fù)發(fā)生。檢查承保管理。嚴(yán)格檢查省級分公司是否明確各相關(guān)部門的核保職責(zé)、權(quán)限，地市分公司是否承擔(dān)相關(guān)的核保責(zé)任；檢查關(guān)鍵處理環(huán)節(jié)和關(guān)鍵數(shù)據(jù)節(jié)點省集中管理情況；檢查自動核保比例，不能自動核保的業(yè)務(wù)，是否統(tǒng)一由省級分公司集中處理；檢查省分公司人工核保、核批的險種和業(yè)務(wù)，如高出險率或高賠付率的黑灰名單業(yè)務(wù)，保險金額或責(zé)任限額較高的業(yè)務(wù)，風(fēng)險因素相對復(fù)雜或潛在風(fēng)險損失率較高的業(yè)務(wù)，費率浮動幅度超過相關(guān)規(guī)定的業(yè)務(wù)，統(tǒng)保招標(biāo)業(yè)務(wù)，跨省異地及各類海外業(yè)務(wù)，各類非標(biāo)準(zhǔn)保單類業(yè)務(wù)和涉及相關(guān)擴(kuò)展責(zé)任條款及有特別約定業(yè)務(wù)等；檢查涉及到保費調(diào)整或擴(kuò)大保險責(zé)任的批減、批退業(yè)務(wù)，超過相關(guān)規(guī)定時限的補(bǔ)錄業(yè)務(wù)，超過規(guī)定應(yīng)收保費預(yù)警線業(yè)務(wù)等方面的管控力度；檢查省、市分公司承保管控水平，省級分公司是否實時監(jiān)控和管理地市分公司所有權(quán)限范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)核保質(zhì)量，是否動態(tài)調(diào)整地市分公司相關(guān)核保權(quán)限；是否做到核保授權(quán)到人、責(zé)任到人。檢查理賠管理。一是檢查理賠監(jiān)督檢查制度的建立健全情況，是否具備完善的理賠監(jiān)督檢查體系；二是檢查理賠查勘定損人員是否取得上級規(guī)定的查勘定損資格；三是檢查查勘定損質(zhì)量。重點檢查第一現(xiàn)場查勘率，檢查《現(xiàn)場查勘記錄》內(nèi)容是否完整、真實，是否執(zhí)行雙人簽字；檢查定損人員是否在權(quán)限內(nèi)估損，超權(quán)限是否上報審批；四是檢查省級分公司是否將超時報立案、立案注銷/恢復(fù)的審批權(quán)，超權(quán)限和通賠案件的核損權(quán)，以及核賠、報價權(quán)，集中到省級分公司處理，真正實現(xiàn)核賠省集中；五是檢查超賠案件、通融案件，有效降低不合理賠付；六是檢查理賠復(fù)核審批制度的執(zhí)行情況，檢查賠案是否執(zhí)行分級核賠制度，超權(quán)限賠案是否經(jīng)上級審批；七是檢查賠款支付手續(xù)的完備性。檢查單證管理。檢查省、市（地）、區(qū)（縣）公司單證管理崗位的設(shè)置和人員配備是否符合上級公司的規(guī)定，是否制定了單證管理實施細(xì)則；檢查分支機(jī)構(gòu)是否正確使用集中統(tǒng)一的單證管理系統(tǒng)；檢查單證是否按照總公司統(tǒng)一規(guī)定保管、發(fā)放、使用、核銷；檢查保單副本和保費發(fā)票存根是否完整齊全，是否存在缺失情況。檢查資金管理。檢查資金管理各項制度的執(zhí)行情況，是否有效提高資金管控能力，嚴(yán)禁通過個人賬戶變通支付現(xiàn)金，嚴(yán)格通過營銷員個人賬戶轉(zhuǎn)付各項退費和賠款。檢查印章管理。重點檢查分、支公司印章的管理、使用是否符合上級公司印章管理規(guī)定。檢查應(yīng)收保費管理。檢查省、市分公司執(zhí)行應(yīng)收保費管理制度規(guī)定情況，按照險種檢查審批流程，確保超權(quán)限應(yīng)收保費審批權(quán)和應(yīng)收保費清理的核批權(quán)上收到省級分公司；檢查是否存在自然人欠交保費和“交強(qiáng)險”長期掛賬應(yīng)收保費的情況；檢查中介、代理業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行分期交費協(xié)議，是否按照合同協(xié)議及時結(jié)算保費；檢查是否存在通過應(yīng)收保費坐扣手續(xù)費和高額返還問題；檢查應(yīng)收保費是否存在其他掛賬原因；檢查應(yīng)收保費賬齡是否真實、準(zhǔn)確，是否存在應(yīng)收保費“滾單”操作；檢查是否存在應(yīng)收保費呆賬，已經(jīng)形成呆賬的應(yīng)收保費是否按照有關(guān)規(guī)定核銷。檢查政策性農(nóng)險業(yè)務(wù)管理情況。檢查政策性農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)的重點是真實性、規(guī)范性、及時性方面的成績及不足。重點檢查中央財政保費補(bǔ)貼險種保費收入是否真實、準(zhǔn)確；檢查承保費率的執(zhí)行情況；檢查財政部門撥付保費補(bǔ)貼資金情況，是否同應(yīng)承擔(dān)的補(bǔ)貼金額一致；檢查是否存在重復(fù)申報或多領(lǐng)保費補(bǔ)貼資金的情況；檢查政策性農(nóng)險應(yīng)收保費是否能夠落實。檢查發(fā)生賠款支出的項目有無保險合同，受損標(biāo)的是否屬于保險對象，是否屬于保險責(zé)任；檢查是否存在出險后投保，出險多列、虛列賠款支出的情況；檢查賠款是否有領(lǐng)款人簽字，是否借賠款列支其他費用，賠款流向是否清晰；檢查補(bǔ)貼險種各項準(zhǔn)備金的提取、轉(zhuǎn)回是否符合有關(guān)規(guī)定；檢查再保險業(yè)務(wù)的分保手續(xù)費和分保賠款的賬務(wù)處理是否符合規(guī)定，是否真實準(zhǔn)確。檢查內(nèi)、外部檢查報告中提出問題的整改落實情況。關(guān)注內(nèi)、外部監(jiān)管部門的檢查報告，重點檢查包括外部檢查和內(nèi)部監(jiān)察審計及業(yè)務(wù)部門提出問題的整改落實情況，防止提出的同類問題重復(fù)發(fā)生。二、內(nèi)控檢查的方式、方法（一）細(xì)化檢查項目實施方案。根據(jù)檢查項目的不同需要，按照檢查目的清楚、依據(jù)充分、檢查范圍、內(nèi)容、重點明確的要求，認(rèn)真研究制定能夠具體操作的檢查實施方案；同時根據(jù)檢查實施方案檢查的內(nèi)容細(xì)化檢查工作底稿，為實施檢查項目做好充分準(zhǔn)備。（二）采取多種方式、方法，全面實施非現(xiàn)場檢查分析。首先，通過公司計算機(jī)輔助審計系統(tǒng)、收付費系統(tǒng)、賬務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、95518客服系統(tǒng)及時收集分、支公司經(jīng)營情況和關(guān)鍵指標(biāo)經(jīng)營數(shù)據(jù)，從中進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)重點和疑點問題，如現(xiàn)金庫存、應(yīng)收保費余額、應(yīng)收付款、案均賠款、案件處理率、賠付率、手續(xù)費率、費用率等重要指標(biāo)，注意發(fā)現(xiàn)異常問題；第二，收集分支公司年、季度經(jīng)營形勢分析、有關(guān)工作會議材料、外部檢查審計和內(nèi)部檢查審計報告；第三，根據(jù)收集的數(shù)據(jù)和資料，及時進(jìn)行分析研究，達(dá)到及時掌握分支公司有關(guān)情況，及時發(fā)現(xiàn)異常問題的目的，同時確定檢查工作重點，為開展現(xiàn)場檢查做好充分準(zhǔn)備。（三）實施差異化檢查。目前內(nèi)部檢查人員較少、檢查任務(wù)較重、時間較緊是客觀事實，同時被檢查單位接受內(nèi)、外部檢查項目較多，檢查及被檢查耗費的人力、物力、財力較大；根據(jù)以上情況，我們認(rèn)為檢查的方式、方法應(yīng)注重差異化，怎樣實施差異化的檢查，就是根據(jù)非現(xiàn)場分析的資料和收集的紀(jì)檢監(jiān)察、審計、財務(wù)、業(yè)務(wù)多方面的檢查信息，將各種資料和信息歸納、匯總、分析，按照好、中、差對管轄公司進(jìn)行分類；根據(jù)不同的分類，確定不同的檢查項目和檢查范圍，采取不同的檢查方法，安排相應(yīng)的檢查力量，乂好乂快完成檢查任務(wù)。確定檢查項目實行差異化。對被檢查單位進(jìn)行分類后，在確定檢查項目上，要進(jìn)行細(xì)致安排，一是根據(jù)各單位分類的不同，確定不同的檢查項目，如：對任職多年的單位領(lǐng)導(dǎo)人員可以進(jìn)行任期責(zé)任審計，對經(jīng)營成本高的單位進(jìn)行管理檢查，對費用超支的單位進(jìn)行財務(wù)收支專項檢查，對效益差的公司進(jìn)行效能監(jiān)察等。二是根據(jù)公司每年的中心任務(wù)和領(lǐng)導(dǎo)、員工關(guān)心的焦點問題安排專項檢查，確保公司中心任務(wù)能夠有效實現(xiàn)。三是對重大決策和重大財務(wù)開支進(jìn)行重點檢查，保證重大決策和重點項目能夠認(rèn)真執(zhí)行。通過科學(xué)合理安排檢查項目，創(chuàng)造一個富有活力和成效的檢查工作新局面，有效提升檢查效果。創(chuàng)新檢查工作方法推行差異化。做到內(nèi)部檢查能夠適應(yīng)目前新環(huán)境、新形勢變化的新需要，檢查方法和手段要在創(chuàng)新上多做研究，創(chuàng)新檢查方法應(yīng)從以下方面著手。第一，按照對管轄公司的分類，對好的公司檢查監(jiān)督，每年可進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，現(xiàn)場檢查可以采取抽樣檢查的方法；對中間的公司檢查監(jiān)督，要適時進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，每年根據(jù)工作需要進(jìn)行現(xiàn)場檢查；對差的公司檢查監(jiān)督，要時時進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，必要時進(jìn)行重點檢查，且每年必須進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查。第二，安排檢查工作重點，要根據(jù)公司業(yè)務(wù)變化的新形勢，做到檢查工作能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部管理的新需要。注意向三個方面?zhèn)戎兀皇切略O(shè)立的核算單位的建設(shè)管理；二是側(cè)重于新業(yè)務(wù)和高風(fēng)險業(yè)務(wù)，如“交強(qiáng)險”、農(nóng)險、責(zé)任險業(yè)務(wù)，投資和資本運作業(yè)務(wù)；三是側(cè)重于歷年檢查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，如資金管理、應(yīng)收保費、承保貼費等實施重點檢查。第三，研究檢查工作新方法。一是將全面檢查及專項檢查結(jié)合起來，根據(jù)不同公司存在的不同突出問題，確定檢查重點，有的放矢，避免重復(fù)