2021-2022稅務師之稅法一高分通關題型題庫附解析答案單選題（共80題）1、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發票B.以賣出價為計稅銷售額C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額D.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣【答案】C2、下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋C.稅務規章一般不溯及既往D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】D3、某生產企業為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產，開具增值稅專用發票，注明金額為4500萬元；該不動產與企業在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業增值稅銷項稅額為（）萬元。A.108.71B.152.00C.405.00D.296.29【答案】C4、下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是()。A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅款中扣除B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅款中扣除C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅款中扣除D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】B5、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D6、某工業企業（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉讓協議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續費4.8萬元；發生建造成本4000萬元，轉讓時經政府批準設立的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。A.4800B.6528C.7680D.8000【答案】A7、下列各項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B8、下列關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票【答案】A9、A公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D10、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業提供建筑服務B.單位無償為公益事業提供建筑服務C.單位無償為關聯企業提供建筑服務D.單位以自產的建筑材料對外投資【答案】B11、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產卷煙并于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】C12、A企業（增值稅一般納稅人）在企業重組中將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給B企業（增值稅一般納稅人），A企業按規定程序注銷了稅務登記，其在注銷登記前尚未抵扣的進項稅額的正確處理方法是（）。A.向稅務機關申請退稅B.抵減A企業的清算所得C.作為重組損失處理D.結轉至B企業繼續抵扣【答案】D13、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B14、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業務如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B15、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D16、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，從事進料加工業務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B17、單個細菌在固體培養基上繁殖后所形成的細菌集團A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】C18、關于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B19、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D20、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香水生產成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤率為5%，消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業務應納消費稅（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B21、下列各項中，適用增值稅出口“免退稅”辦法的是（）。A.受托代理出口貨物的外貿企業B.收購貨物出口的外貿企業C.自營出口自產貨物的生產企業D.委托出口自產貨物的生產企業【答案】B22、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：A.188.57B.195.00C.204.29D.180.00【答案】C23、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.包裝材料費用B.境外技術培訓費用C.由買方負擔的經紀費D.與貨物為一體的容器費用【答案】B24、2019年5月，某設計公司（小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】D25、根據增值稅的現行規定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D26、某企業（一般納稅人、非先進制造業）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80％，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A27、按照《中華人民共和國進境物品進口稅稅率表》，以下項目適用20%稅率征收進口稅的是（）。A.游戲品B.數字照相機C.電視攝像機D.視頻攝錄一體機【答案】C28、病原菌在機體局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒癥狀稱為A.菌血癥B.敗血癥C.毒血癥D.膿毒血癥E.菌群失調癥【答案】C29、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額B.納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅銷售額C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B30、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅負不具有轉嫁性B.征稅項目具有選擇性C.單一環節征稅D.稅收調節具有特殊性【答案】A31、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發生以下業務：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B32、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業銷售自建自用住房B.納稅人將國有農用地出租給農業生產者C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入【答案】D33、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B34、位于市區的甲卷煙廠和乙卷煙批發企業均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產銷售同一牌號規格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發生以下業務：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D35、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。A.進口關稅B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】A36、某高檔手表生產企業（具備出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年12月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業當月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A37、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內容的是()。A.征收方式的確定B.核定應納稅額C.欠稅的追繳D.稅務稽查的實施【答案】D38、稅務機關通過對企業評級，對被評為A級的守法企業兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】C39、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D40、根據增值稅的現行規定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫療服務屬于兼營行為B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】D41、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C42、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A43、A單位發生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發票的是（）。A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發票B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發票C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發票D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發票【答案】D44、某商貿企業（增值稅一般納稅人）2020年5月從農民手中收購小麥一批，開具的收購發票上注明收購金額20000元，當月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥（從農民手中購入）霉爛變質，賬面成本為10000元，該企業當月應繳納增值稅（）元。A.5120B.5394.25C.4140D.4229.01【答案】D45、某原油開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當月因購入采油設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額2萬元。該企業當月應繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B46、某油田企業（增值稅一般納稅人）2019年4月發生如下業務：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B47、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2021年4月5日填發稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照10天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D48、下列關于稅法與行政法、經濟法的關系的表述，錯誤的是（）。A.稅法與行政法有著十分密切的聯系B.稅法是一種義務性法規，行政法大多為授權性法規C.從調整對象來看，經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法的調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質D.稅法具有經濟屬性，但是在稅法運行過程中，沒有經濟分配的進行【答案】D49、企業發生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）。A.取得存款利息B.獲得保險賠償C.取得的與銷售收入或者數量無關的財政補貼收入D.收取包裝物租金【答案】D50、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B51、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會議場地及配套服務C.航空運輸的濕租業務D.寫字樓廣告位出租【答案】D52、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.219.42B.210C.132.3D.128.45【答案】B53、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B54、下列各項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B55、下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A.房地產繼承B.房地產的代建房行為C.將房地產贈與承擔直接贍養義務的人D.以房地產抵債【答案】D56、關于稅務規范性文件的制定，說法正確的是（）。A.稅務規范性文件以國家稅務總局令發布B.制定稅務規范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關C.縣級稅收機關的內設機構能以自己的義務制定稅務規范性文件D.稅務規范性文件的名稱可以使用“實施細則”【答案】B57、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.郵遞方式出境物品的收件人【答案】D58、關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票【答案】A59、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據相關規定的是（）。A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅C.進口自用的應稅車輛，關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格。D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關代征【答案】B60、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除B.房地產開發費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B61、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B62、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。A.305.44B.308.44C.691.20D.694.09【答案】D63、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構所在地主管稅務機關申報繳納D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為納稅人支付加工費的當天。【答案】A64、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸專用作業車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業車價款20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A65、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A.生產過程中出現的報廢產品B.非正常損失在產品耗用的貨物和交通運輸服務C.購進的貸款服務D.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】A66、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A67、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B68、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規模納稅人銷售白酒，開具普通發票上注明金額為11300元，同時收取單獨核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應稅銷售額為（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D69、甲技術開發咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規定享受四大行業進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續。2021年7月，發生下列業務：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】C70、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D71、某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉讓B項目房產，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應確認收入共（）萬元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C72、某商場為增值稅一般納稅人。2021年3月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅發票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.437079.74C.43716.81D.61750.00【答案】A73、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D74、根據消費稅的有關規定，下列關于消費稅納稅義務發生時間的規定，說法不正確的是（）。A.采取賒銷結算方式的，為實際收到貨款的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天C.采取委托銀行收款方式的，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D.納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天【答案】A75、《企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業發生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規定。這體現了稅法適用原則中的（）。A.法律不溯及既往原則B.新法優于舊法原則C.特別法優于普通法原則D.實體從舊，程序從新原則【答案】C76、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C77、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.3.76B.3.73C.3.66D.3.78【答案】A78、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.4.80B.4.09C.3.6D.3.41【答案】B79、下列關于增值稅專用發票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發票C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發票D.小規模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發票也可以申請稅務機關代開【答案】B80、關于稅收法律關系的基本構成，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅收法律關系的主體，是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，征稅主體為稅務機關，納稅主體為納稅人C.稅收法律關系的基本構成，包括稅收法律關系的主體和稅收法律關系的客體兩部分。D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C多選題（共35題）1、下列服務免征增值稅的有()。A.境內單位為出口貨物提供的郵政服務B.境外單位在境內提供的有形動產租賃服務C.境內單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務D.境內單位提供存儲地點在境外的倉儲服務E.境內單位為境外工程提供勘察勘探服務【答案】ACD2、關于土地增值稅優惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉讓作為改造安置住房房源，應就其全部增值額按規定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅D.以房地產作價入股房地產開發公司，對其將房地產變更至被投資的企業，暫不征收土地增值稅E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅【答案】ABD3、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD4、2020年6月甲企業（一般納稅人）銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.調制乳【答案】CD5、納稅人應當以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監測數據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB6、納稅人購進農產品，除特殊規定外，按下列（）規定抵扣進項稅額。A.取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，以增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額B.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額C.取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額D.取得海關進口增值稅專用繳款書的，以海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額E.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和3%計算進項稅額【答案】ABCD7、（2018年真題）根據關稅有關規定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規定進行調整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規規定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD8、下列關于消費稅的若干規定，說法不正確的有（）。A.納稅人采取預收貨款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天B.委托加工啤酒的，消費稅計稅依據為加工完成的啤酒數量C.卷煙批發企業的總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起30日內繳納稅款E.進口應稅消費品的消費稅由海關代征【答案】ABCD9、甲企業是商業零售企業（小規模納稅人）。2021年7月，將一處2016年自建的門面房以100萬元（含稅，下同）的價格轉讓，建造成本60萬元，當月，甲企業取得商業零售額18萬元，則以下說法正確的有（）。A.甲企業當月應納增值稅4.76萬元B.甲企業當月應納增值稅5.28萬元C.甲企業應向不動產所在地繳納稅款并申報D.甲企業轉讓不動產應向不動產所在地預繳稅款并向機構所在地進行納稅申報E.甲企業取得的商業零售收入可以免稅【答案】BD10、關于貨物關稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定，并應包括貨物運抵我國境內輸人地點起卸前的運輸及其相關費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關稅完稅價格不包含出口關稅D.進口貨物的關稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】AC11、關于小規模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、6萬元，當月不免稅C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅E.銷售貨物、提供服務、銷售不動產分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅【答案】ABCD12、根據規定，增值稅發票管理系統稽核比對發現下列（）情形的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.比對不符B.重復認證C.缺聯D.作廢E.密文有誤【答案】ACD13、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定的有（）。A.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD14、納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的相關費用后的余額為銷售額，可以扣除的費用有（）。A.住宿費B.餐飲費C.門票費D.本旅游團的導游工資E.其他接團旅游企業的旅游費【答案】ABC15、下列選項中關于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天E.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%【答案】BCD16、下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的有（）。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設稅稅率統一為7%B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率D.納稅人所在地在市區的，城市維護建設稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮的，城市維護建設稅稅率為3%【答案】BCD17、根據現行政策，下列項目適用9%稅率應征增值稅的有（）。A.銷售玉米B.苗圃銷售自種花卉C.銷售音像制品D.銷售方便面E.銷售中成藥【答案】AC18、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規定標準但可以選擇按照小規模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業性單位C.不經常發生應稅行為的企業D.不經常發生應稅行為的個體工商戶E.其他個人【答案】BCD19、一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）A.公共交通運輸服務B.公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務D.房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目E.一般納稅人銷售自己使用過的已經抵扣過進項稅額的固定資產【答案】ABCD20、下列關于城市維護建設稅減免稅的說法，正確的有()。A.進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅B.出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設稅C.下崗失業人員從事餐飲服務業的，自領取稅務登記證之日起3年內免征城市維護建設稅D.新辦商業零售企業安排城鎮退役士兵達到職工總數25%的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅E.自謀職業的城鎮退役士兵從事廣告業的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅【答案】AC21、下列行為中，需要繳納城市維護建設稅的有（）。A.政府機關出租房屋的行為B.企業購買辦公樓的行為C.煤礦企業開采原煤并銷售的行為D.事業單位銷售貨物的行為E.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產的行為【答案】ACD22、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。A.市場價格B.出廠價格C.平均價格D.成本價格E.進口自用車輛的計稅價格【答案】B23、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生下列情形可以按照規定開具增值稅紅字專用發票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發票作廢條件C.開票有誤，且不符合發票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發票作廢條件E.開具時發現有誤的【答案】ABCD24、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國