北京師范大學(xué)珠海分校本科生課程論文論文題目會計(jì)實(shí)訓(xùn)-實(shí)訓(xùn)報(bào)告課程名稱會計(jì)實(shí)訓(xùn)年級專業(yè)工商管理（特許經(jīng)營專業(yè)）學(xué)號1512050038姓名郭馥豪時(shí)間2016-2017-2周二7-8節(jié)教師評語：成績評定：分任課教師簽名：會計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告實(shí)訓(xùn)內(nèi)容本次課程內(nèi)容均使用《初級會計(jì)學(xué)》（第七版）；中國人民大學(xué)出版社；實(shí)訓(xùn)用紙，內(nèi)容資料采用：九鼎高科股份公司采用其專有技術(shù)，利用市場上的工業(yè)配件組裝無線吸塵器、智能掃地機(jī)等高科技產(chǎn)品。該公司20xx年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作為本次實(shí)訓(xùn)的主要主體。本次課程分為3部分：實(shí)訓(xùn)1借貸記賬法的運(yùn)用本次實(shí)課程內(nèi)容主要為1.1會計(jì)分錄1.2總分類賬和明細(xì)賬1.3平衡試算表一、會計(jì)分錄會計(jì)記錄：會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量的結(jié)果不僅要通過會計(jì)記錄反映，而且會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量都融合在會計(jì)記錄之中。本次會計(jì)分錄主要涉及到的會計(jì)科目有：銀行存款、庫存現(xiàn)金、股本、固定資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用、短期借款、原材料、在途物資、應(yīng)付賬款、生產(chǎn)成本、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、交易性金融資產(chǎn)、投資收益、應(yīng)付職工薪酬、累計(jì)折舊、庫存商品、主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)付利息、所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅、本年利潤、利潤分配-未分配利潤、法定公積金、任意公積金、現(xiàn)金股利、應(yīng)付股利。本次資料中涉及的銀行存款科目最多，對于一些收入與費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)以及利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，設(shè)計(jì)的科目較多，需要仔細(xì)查詢，這部分可能來說是比較繁瑣比較難的一個(gè)知識點(diǎn)。主要還是需要仔細(xì)去檢查，做到不漏每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會計(jì)分錄要求有固定的格式。借貸的之間要有錯(cuò)開位，金額也需要有錯(cuò)開位，要嚴(yán)格按照格式的來寫會計(jì)分錄，且里邊的金額不能夠用文字，要用阿拉伯?dāng)?shù)字，對于萬、百萬、千萬、的數(shù)額也均要用阿拉伯?dāng)?shù)字來表示。對于有明細(xì)科目的一些科目需要寫出明細(xì)科目。對于應(yīng)交稅費(fèi)之類，分為：增值稅（銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅）、（企業(yè)）所得稅。這些應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)需要寫清楚方便用于后邊的賬簿余額的計(jì)算。這部分需要明確區(qū)分銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及制造費(fèi)用。其中銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于費(fèi)用類，要與制造費(fèi)用區(qū)別開來。應(yīng)付利息要清楚的計(jì)算要求的業(yè)務(wù)是每月、每季還是每年繳納。需要理解投資收益是收不回來的損失。累計(jì)折舊與固定資產(chǎn)相對立，累計(jì)折舊增加則意味著固定資產(chǎn)的價(jià)值降低。還有就是在途物資與原材料、庫存商品之間的轉(zhuǎn)化，在途物資入庫之后即成為原材料而不是庫存商品。二、總分類賬和明細(xì)賬這部分內(nèi)容為設(shè)立T型賬戶。T型賬戶要明確科目的借貸方向與余額方向。其中需要清楚每一個(gè)科目的期初余額與本期發(fā)生額以及最后計(jì)算出本期余額。對于損益類的賬戶的T型賬戶，此類賬戶是沒有期初余額的，因此也不需要寫期末余額，因?yàn)檫@類賬戶一般會借貸平衡掉。T型賬戶要求寫清楚每一個(gè)科目以及其發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編號，便于用于登記憑證。T型賬戶里邊涉及到本期的轉(zhuǎn)出額與增加額，轉(zhuǎn)出額與增加額，根據(jù)科目的余額方向計(jì)算出本期發(fā)生額最后得出期末余額。三、平衡試算表平衡試算表采用的會計(jì)科目是一級會計(jì)科目。內(nèi)容由一級科目的期初余額（借、貸）；本期發(fā)生額（借、貸）;期末余額（借、貸）組成。科目包括了資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目以及損益類科目。本次實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的試算平衡表涉及的科目有：庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、原材料、在途物資、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費(fèi)、短期借款、股本、盈余公積、利潤分配、主營業(yè)務(wù)收入、投資收益、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用、本年利潤。試算平衡表要求期初余額的借貸相等；本期發(fā)生額的借貸相等；期末余額的借貸相等；若出現(xiàn)借貸不平衡的情況則有科目的金額出現(xiàn)錯(cuò)誤，需要逐個(gè)查出原因。本次會計(jì)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的試算平衡表期初余額的借貸方均為64300000；本期發(fā)生額借貸方均為81985940；期末余額借貸方均為87298900。實(shí)訓(xùn)二會計(jì)手工賬務(wù)處理實(shí)訓(xùn)2.1開設(shè)會計(jì)賬簿2.2填制記賬憑證2.3登記會計(jì)賬簿和結(jié)賬2.4編制會計(jì)報(bào)表一、開設(shè)會計(jì)賬簿開設(shè)會計(jì)賬簿即在會計(jì)賬簿的登記憑證上登記本次實(shí)訓(xùn)內(nèi)容涉及的一級科目內(nèi)容以及某些一級科目涉及到的二級科目并明確借貸方向填寫期初余額。同時(shí)需要寫明日期與摘要。二、填制記賬憑證會計(jì)憑證，是在會計(jì)工作中記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是用來登記賬簿的依據(jù)。這次實(shí)訓(xùn)內(nèi)容主要填制記賬憑證，種類分為付款憑證、收款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。本次實(shí)訓(xùn)內(nèi)收款憑證共6張；付款憑證共11張；轉(zhuǎn)賬憑證共18張。記賬憑證涉及到填寫的內(nèi)容由：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、摘要、總賬科目、明細(xì)科目、借方金額、貸方金額、憑證號、記賬人、審核人、填制人。其中記賬人與填制人為同一人。需要主要的是填制憑證時(shí)，一張憑證寫不完全部的科目需要兩張憑證接上填寫，并在憑證號分張數(shù)寫清，且需要裝訂在一起。記賬憑證的登記錯(cuò)誤修改，需要用紅字修改和劃線修改，而且修改的憑證仍需保留。三、登記會計(jì)賬簿與結(jié)賬登記會計(jì)賬簿需要根據(jù)記賬憑證來填寫。需要注意的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從記賬憑證登記入賬簿之后需要在記賬憑證上“記賬”一欄打鉤，同時(shí)（結(jié)賬時(shí)）賬簿上面的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后面均需要寫出該筆業(yè)務(wù)處理后的余額以及余額的借貸方向。注：借貸平衡時(shí)，則需要在借貸一欄寫“平”。賬簿的設(shè)置和登記可以全面、系統(tǒng)、分類、序時(shí)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，能發(fā)揮出會計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的重要作用。四、編制會計(jì)報(bào)表本次實(shí)訓(xùn)的會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。在資產(chǎn)負(fù)債表中，只需要統(tǒng)計(jì)總科目的期末余額，然后進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)以及資產(chǎn)合計(jì)；流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)、股東權(quán)益合計(jì)、負(fù)債和股東權(quán)益合計(jì)。在利潤表中包括營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表提供的會計(jì)信息是管理人員了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要經(jīng)濟(jì)信息來源。實(shí)訓(xùn)過程中遇到哪些問題，如何解決的投資收益的歸類。“投資收益”屬于損益類賬戶，是收不回來的收益，也即是損失掉了的利益（投資損失），在借方登記表示投資損失。結(jié)轉(zhuǎn)收入、費(fèi)用并計(jì)算凈利潤。收入轉(zhuǎn)利潤的時(shí)候，借方記主營業(yè)務(wù)收入，貸方記本年利潤；清空費(fèi)用類賬戶時(shí)，借方記本年利潤，貸方記各類費(fèi)用及投資收益。對于科目的借貸方向，一定要根據(jù)他的性質(zhì)去登記，借方登記資產(chǎn)、費(fèi)用的增加以及所有者權(quán)益與負(fù)債的減少；貸方登記資產(chǎn)、費(fèi)用減少以及所有者權(quán)益與負(fù)債的增加。登記日期，每一筆都要切記記錄好經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期。裝訂記賬憑證日期等，同時(shí)記賬憑證還需要有審核人的簽名。T型賬戶的余額計(jì)算以及費(fèi)用收入等損益類科目。T型賬戶需要對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行編號，同時(shí)計(jì)算出本期的增加額、減少額；同時(shí)費(fèi)用收入類等損益類科目沒有期初余額沒有期末余額，一般借貸相等。實(shí)訓(xùn)收獲與心得本次實(shí)訓(xùn)分開三部分：1、借貸記賬法的運(yùn)用2、會計(jì)手工賬務(wù)處理實(shí)訓(xùn)3、使用精斗云云會計(jì)來進(jìn)行電子記賬本次實(shí)訓(xùn)內(nèi)容為作為會計(jì)入門的基礎(chǔ)知識及操作，通過借貸記賬法，學(xué)會了辨別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的科目歸屬、借貸方向以及對余額的方向的理解；通過手工記賬處理能夠更細(xì)節(jié)的去處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，了解憑證的用處與重要作用以及記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的技巧以記賬憑證的實(shí)用性；電子記賬則考驗(yàn)