作業一一、單項選擇題1、〔C〕是國家或政府通過立法程序公布實行各稅法律制度和稅收征收治理制度總稱。A、稅收 B、稅法C、稅制 D、稅制構造2、稅法規定必要征稅客觀對象即〔B〕，是區分不同類型稅種重要標志。A、納稅義務人 B、征稅對象C、稅目 D、稅率3、以下油類產品中，應征收資源稅為〔D〕A、人造石油 B、柴油C、加熱油井使用原油 、自然原油4、納稅人自產自用〔D〕不繳納消費稅。A、用于在建工程應稅消費品B、用于職工福利、嘉獎應稅消費品C、用于生產非應稅消費品 D、用于持續生產應稅消費品5、〔A〕是稅收三性核心。A、免費性 B、強制性C、特別性 D、固定性6、現行流轉稅中〔A〕屬于從量稅。A、柴油 B、黃油C、工業酒精 D、中藥7、當前國內承受增值稅類型屬于〔C〕。A、消費型增值稅 B、收入型增值稅C、生產型增值稅 D、混合型增值稅8、以特定應稅消費品為課稅對象所征收一種流轉稅是〔C〕。A、增值稅 B、營業稅C、消費稅 D、土地增值稅9、稅法規定，對權利允許證照和其他營業賬簿每件貼花〔B〕A、2元 B、5元C、4元 、3元10、〔C〕可以開具增值稅專用發票。A、向消費者銷售應稅工程 B、銷售已報關出口貨品C、生產者向批發商出售應稅貨品 、將貨品用于非應稅工程二、多項選擇題1、國內稅收制度法律級次有〔ABCDE〕。B、由國務院制定稅收行政法規C、由國務院稅務主管部門制定稅收部門規章D、地方人代會及常委會制定稅收地方性法規E、地方政府制定稅收地方規章2、現行稅制中〔BDE〕實行累進稅率。A、公司所得稅 B、個人所得稅中生產、經營所得C、個人所得稅 D、土地增值稅 、個人所得稅中工資、薪金所得3、國內現行稅制中〔BCE〕屬于中心稅。A、增值稅B、消費稅C、關稅 D、印花稅 、車輛購置稅4、單位和個人供給〔AC〕勞務，應征增值稅。A、汽車修理 B、房屋裝潢C、受托加工服裝 、供給征詢效勞E、供給存、貨款效勞5、增值稅納稅期限為〔ABCDE A、1日 B、3日C、5日 D、10日 三、名詞解釋1、累進稅率：累進稅率是按征稅對象數額大小劃分假設干級別，每個級別由低到高規定相應稅率，征稅對象數額越大稅率越高，征稅對象數額越小，稅率越低。2、關稅：關稅是對進出國內國境或關境貨品或物品征收一種稅，由海關負責征收。3、契稅：契稅是以全部權發生轉移變動不動產為征稅對象，向產權承受人征收一種財產稅。4、土地增值稅：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并獲得收入單位和個人，就其轉讓房地產所獲得增值額征收一種稅。四、闡述題1、闡述稅率有哪些形式，各自有何特點？國內現行稅率分為三種：〔一〕比例稅率比例稅率是是指對同一征稅對象無論數額大小，都按某比例征稅。比例稅率可分為：1、統一比例稅率；2、行業差異比例稅率；3、產品差異比例稅率；4、地區差異比例稅率；5、幅度比例稅率。比例稅率計算簡便，并且無論征稅對象大小，只規定一種比率稅率，不阻礙流轉額擴大，適合于對商品流轉額征收。〔二〕定額稅率量計征稅種，這種稅種征稅對象應當是價格固定，質量和規格原則較統一產品。〔三〕累進稅率特別作用，各種所得稅一般都承受累進稅率。累進稅率形式：全額累進稅率和超額累進稅率全額累進稅率是累進稅率一種，即征稅對象全部數額都按其相應級別累進稅率計算征收。增長現象，使稅收擔當極不合理。2、你是如何理解個人所得稅居民納稅人和非居民納稅人。屬地主義稅收管轄權，凡來源于本國所得均要納稅。因而，居民納稅人與非居民納稅人劃分，直接關系到個人所得稅征稅范疇。居民納稅人是在中華人民共和國境內有住宅，或者無住宅，而在境內居住滿一年個人。非居民納稅人指是在中華人民共和國境內無住宅又不居住，或者無住宅而在境內居住不滿一年。〔111231〕3653090五、計算題、某日化工廠0.012銷售化裝品應按不含增值稅金價格計算消費稅=58500÷〔1+17%〕×30%=15000〔元〕銷售化裝品及其她貨品都應繳納增值稅：銷項稅額=〔58500+250000+00〕÷〔1+17%〕×17%=73884.6〔元〕〔3〕增值稅額＝73884.6-19000-100＝54784.6〔元〕200520400該機構二季度應納營業稅稅款。應納稅營業額=200+(520－400)=320〔萬元〕應納營業稅稅款=320×5%=16〔萬元〕7530024000078000〔5%〕。〔1〕劉某第一次購置公有住房免稅。〔2〕應納契稅=240000×5%+78000×5%=15900〔元〕作業二一、單項選擇題1、房產稅按〔A〕征收，分期繳納。A、年 B、月C、季 D、日2、個人所得稅法規定，在中華人民共和國境內兩處或兩處以上獲得工資、薪金所得，其納稅地點選取是〔D〕。A、兩收入來源地分別申報 B、稅務局指定地點C、納稅人戶籍所在地 一地稅務機關申報納稅3、納稅人自產自用〔D〕不繳納消費稅。A、用于治理部門應稅消費品 B、用于饋贈應稅消費品C、用于廣告應稅消費品 D、用于持續生產應稅消費品4、〔 D〕計征個人所得稅時，容許在稅前扣除一某些費用。A、存款利息B、股票轉讓收入所得C、有獎銷售中獎所得D、租賃財產所得5、以下稅種中屬于直接稅是〔C〕。A、消費稅B、增值稅C、財產稅D、營業稅租，租期3年。該人每月獲得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應納個人所得稅〔C〕。A、7920元 B、7290元C、6000元 、6200元7、一種征稅對象同步合用幾種級別稅率稅率形式是〔 C A、定額稅率 B、比例稅率C、超額累進稅率 D、全額累進稅率8、計征公司所得稅時，超過規定原則列支招待費，應計入〔D〕。A、營業收支B、經營本錢C、治理費用D、應納稅所得額9、一般納稅人銷售貨品，〔B〕13%稅率。A、銷售機床B、銷售圖書C、銷售化裝品D、銷售輪胎10、負有代扣代繳義務單位、個人是〔B〕。A、實際負稅人 B、扣繳義務人C、納稅義務人 D、稅務機關二、多項選擇題1、予以免稅照看車船有〔ABCDE〕。A、人民團隊自用車船 B、軍隊自用車船C、載重量不超過1噸魚船 D、專供存貨用躉船E、殘疾人專用車輛2、以下屬于印花稅納稅人有〔BCD〕。A、發放專利證書專利局 B、設立并使用營業賬簿商店C、訂立加工承攬合同中外合資公司D、領受房屋產權證個人E、合同鑒定人3、按稅法規定，應征車船使用稅范疇涉及〔ABCDE〕。A、非機動船 B、機動船C、馬車 D、乘人汽車E、載重汽車4、以下貨品免征增值稅有〔ABDE〕。Ａ、古舊圖書 Ｂ、避孕藥物和用品Ｃ、飼料、化肥、農藥、農機、農膜 產者銷售自產農產品Ｅ、直接用于科學試驗儀器5、以下工程中屬于公司所得稅暫行規定收入總額有〔ACDE〕。A、生產經營收入 B、納稅人購置國庫券利息收入C、股息收入 D、特許權使用費收入E、財產轉讓收入三、名詞解釋1、定額稅率：定額稅率是依據征稅對象計量單位規定固定稅額，因此又稱固定稅額。2、進出口稅則:是一國政府依照國家關稅政策和經濟政策，通過肯定立法程序制定公布實行進出口貨品和物品應納關稅稅率表。3、房產稅：是以都市、縣城、建制鎮和工礦區房產為征稅對象，依據房產價格或房產租金收入向房產全部人或經營人征收一種稅。4、城鄉土地使用稅：是指國家對在都市、縣城、建制鎮和工礦區范疇內使用土地單位和個人，按其實際占用土地面積分等進展定額征收一種稅。四、闡述題1、 是如何理解累進稅率和比例稅率。答：〔一〕比例稅率比例稅率是是指對同一征稅對象無論數額大小，都按某比例征稅。比例稅率可分為：1、統一比例稅率；2、行業差異比例稅率；3、產品差異比例稅率；4、地區差異比例稅率；5、幅度比例稅率。之公正〔二〕累進稅率特別作用，各種所得稅一般都承受累進稅率。累進稅率形式：全額累進稅率和超額累進稅率全額累進稅率是累進稅率一種，即征稅對象全部數額都按其相應級別累進稅率計算征收。增長現象，使稅收擔當極不合理。超額累進稅率是指不同級別征稅對象數額每超過一種級別某些依據與之相適應稅率，分別計算稅額。合理稅率，可以形成一種鼓勵機制，最大限度地刺激納稅人提高生產效率。2、請闡述你是如何理解“兩稅合并”〔公司所得稅和外商投資公司和外國公司所得稅〕問題？主體制造公正競爭稅收環境。其重要內容涉及：〔1〕實現兩法合并，制定適應社會經濟進展和公司制度改革規定標準《公司所得稅法〔2〕削減公司所得稅稅率。針對國內當前內外資統一標準公司所得稅稅基。參照國際慣例，標準稅前扣除范疇和原則，統一內外資公司稅前扣除工程，做到稅基界定科學、標準。略和國家根本產業政策為導向，考慮到國內區域經濟不平衡進展國情，調整稅收優待政策，優化稅收優待方式。相應方法，保持稅收政策持續性，更好地增進投資環境優化。五、計算題1940001000650600〔該鹽場固體鹽單位稅額10/3/噸〕〔1〕自產液體加工固體鹽應納資源稅稅額=4000×10=40000〔元〕〔2〕外購液體鹽加工固體鹽應納資源稅稅額=650×10－1000×3=3500〔元〕〔3〕銷售自產液體鹽應納資源稅稅額=600×3=1800〔元〕〔4〕該鹽場共繳納資源稅稅額=40000+3500+1800=45300〔元〕248025%。試計算該公司應納房產稅。〔1.2%〕〔1〕應稅房產余值為：480×〔1-25%〕=360〔萬元〕〔2〕1999360×1.2%=4.32〔萬元〕150得不含稅銷售額100萬元，商場為顧客送貨上門效勞收取運費、安裝費4000元未單獨核算。購進運貨汽車用油6000元，獲得專用發票注1020585A7稅稅金。〔1〕當期銷項稅金：〔200+150+100〕×17%+0.4÷(1+17%)×17%=76.558〔萬元〕〔2〕當期進項稅金：1020=0.102〔萬元〕〔3〕當期應納稅金：76.558-0.102=76.456〔萬元〕納稅根本與實務作業三一、單項選擇題1、劃分消費稅，增值稅和所得稅等依據是〔B〕A、各稅種稅率 B、各稅種征稅對象C、稅率 D、納稅人2、表達征稅對象具體內容，明確具體征稅范疇(A )A、稅目 B、計稅依據 C、稅率 稅人3、營業稅承受稅率為( B )A、單一比例稅率 、行業差異比例稅率C、幅度比例稅率 、地區差異比例稅率4、征收教導費附加目是( A )A、進展地方教導事業 、進展地方農業C、調整收入 D、限制過多收入5、國內現行稅制納稅期限有三種形式，以下不為其中是( D A、按年計征 B、按期納稅C、按次納稅 D、按生產周期主征6、在名義稅率相像條件下，全累與超累相比較( B A、實際稅率全都 B、全累擔當重C、難以比較 超累擔當重7、在累進級距臨界點四周( A )A、全累擔當不合理 B、稅收機構設立C、兩種擔當全都 D、兩者擔當依臨界點而定8、為削減規模大，而利潤低國有大公司稅收擔當，宜承受〔B〕征稅A、按單肯定額稅率 B、按利潤劃分級距C、按比例稅率征稅 D、無所謂哪一種9、土地使用稅和車船使用稅承受定額稅率分別為(B)A、幅度定額和分類分項定額稅率B、地區差異定額和分類分項定額稅率C、分類分項定額和地區差異定額稅率D、分類分項定額和幅度定額稅率10、與流轉稅比較所得稅屬于( C )A、直接稅，可轉嫁 B、間接稅，可轉嫁C、直接稅，不行轉嫁 、間接稅，不行轉嫁二、多項選擇題1、稅收法律關系主體由〔ADAB、執法主體C、監視機構 納稅主體E、稅收法律關系2、在國內，〔ABC)屬于征稅主體A、財政機關 B、國家稅務總局C、海關 D、法院 、工商局3、納稅主體權利重要涉及(ABCDE)A、延期納稅權B、申請減免稅權及多繳稅款申清退還權C、托付稅務代理權D、申請復議權E、提起訴訟權4、稅收要素涉及：(ABCDE)A、征稅對象 B、納稅人C、稅率 納稅環節和納稅期限E、稅收優待5、擬定征稅范疇，表達征稅廣度稅收要素是(AB)A、納稅對象 B、納稅人C、稅率 納稅環節E、納稅期限三、計算題〔每題1030〕7870000300002400007870000÷〔1+13%〕×13%+〔30000+240000〕÷〔1+17%〕×17%=139319.26此題應留意是：有合用根本稅率和低稅率兩種狀況；含稅銷售額需換算為不含稅銷售額。201：8.340%，消30%。計算該批化裝品應納增值稅和消費稅。構成計稅價格=20×8.3〔1+40%〕/〔1-30%〕=332〔萬元〕應納增值稅=332×17%=56.44〔萬元〕應納消費稅=332×30%=99.6〔萬元〕納稅根本與實務作業四一、 單項選擇題1、《海關法》規定，進出口貨品完稅價格，由海關以該貨品〔 A 審查擬定。A、成交價格 B、租金C、離岸價格 D、到岸價格2、國家征稅憑借是〔C〕A、財產權利 B、物質權利 C、政治權利 D、生命權利3、對在國內境內銷售應稅勞務，轉讓無形資產或不動產個人和單位征收稅是〔C〕。A、增值稅 B、消費稅C、營業稅 土地增值稅4、以下產品中不征消費稅產品有〔B〕。A、煙 高檔皮鞋C、酒 實木地板5、某增值稅一般納稅人，外購貨品用于〔B〕可以作為進項稅額抵扣。A、基建工程 B、生產本公司產品C、在建職工家屬樓 、某些毀損6、契稅實行〔B〕。A、定額稅率 B、幅度比例稅率C、累進稅率 D、超額累進稅率7、依照消費稅制度規定，托付加工應稅消費品納稅人和代收代繳義務人分別為：〔B〕A、受托方，托付方 B、托付方，受托方C、托付方，托付方 D、受托方，受托方8、〔 C〕是以全部權發生變動不動產為征稅對象，向產權承受人征收一種財產稅。A、城鄉土地使用稅 B、公司所得稅C、契稅 D、土地增值稅9、消費稅納稅人銷售應稅消費品，承受分期收款結算方式，其納稅義務發生時間是〔D〕。A、獲得索取銷售款憑據當天B、收取銷售款當天C、發出應稅消費品當天