夯實內控制度基礎,提高企業管理水平夯實內控制度根底,提高企業管理水平

一、內控制度根底的完善在企業管理中的意義

我們都知道，企業內部控制根本標準中，明確提出企業在建立與實施內部控制時，應遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和本錢效益的原那么，使得內部控制貫通于決策和執行以及監管的整個過程，與企業的經營業務范圍和風險水平相適應，與實施本錢與預期效益相適應，形成權責分配的相互制約與監督。具體來說，內控制度根底的完善在企業管理中的意義有下列幾點：

〔一〕完善的內控制度根底是企業生存和開展的根底保障

我們經常從新聞媒體上看到，局部企業的管理人員和一些員工，利欲熏心，貪腐嚴重，企業內部因為有較多蛀蟲，嚴重擾亂企業正常經營秩序，影響企業的生存和開展。面對這樣的現象，就需要運用企業財務內控制度來加強財務管理，示例對各項本錢實行預訂限額，通過財務伎倆進行監督，對采購材料的驗收入庫記錄和保管領用等有明晰的記錄，同時加強財務人員的自身管理，避免有人利用職務之便進行違規操作。只有通過科學的企業財務內控制度，才能使企業的生存和開展有一個良好的外部環境，才能確保企業財產平安。

〔二〕完善的內控制度根底是企業可持續開展和提高經濟效益的必要策略

完善的財務內控制度根底，能夠對企業各工程標本錢進行有效的分析，通過分析相關財務數據，如實反映企業的經營狀況，對運作流程及時審定，及時糾正偏差，使本錢費用目標與預算相統一。并制定可操作性強的財務考核和獎懲鼓勵機制，對節約本錢，提高經濟效益，實現企業可持續開展有著重要的作用。

〔三〕完善的內控制度根底是企業躲避風險和確保財務信息平安的重要綱領

完善的內控制度根底，實現了對企業同類制度的整合，建立適應本企業自身開展的財務管理制度，能夠有效躲避風險，同時保證財務信息平安。示例企業財務人員崗位職責的制定，企業財務信息運行機制確實立，財務核算制度的標準等，都是企業財務綱領性的管理制度，對提高企業管理水平有著重要意義。

二、企業財務管理內控制度存在的問題及原因分析

現階段我國企業財務管理內控制度還存在一些問題，如不足完善的監督機制，企業資金管理不夠嚴謹，對壞賬的處理記錄不夠完整，財務信用管理觀念淡薄等。出現這些問題的原因，有的是企業自身的原因，還有的是內控制度根底單薄造成的。具體有下列幾點：

〔一〕不足良好的風險評估意識

風險辨識和管理，風險分析和控制是企業更好開展的必備條件，就目前來說，我國大多數企業對風險評估的整體認識不夠，存在慣性思維，風險評估意識不強，無法做到對風險的事前、事中和事后控制，這也是企業會計內控制度根底單薄的反映。

〔二〕信息溝通不及時，控制環境不夠好

信息溝通是否及時，是企業經營管理水平的一項衡量規范。企業信息溝通不及時，不僅使員工的工作積極性無法提高，工作效率下降，也會使企業的開展錯失良好的機遇。這種信息溝通的不及時，也充沛體現出企業內控控制環境不夠好，企業管理者在管理理念上仍處于落后階段，企業的精細化、規范化、標準化管理不能得到很好的落實。

〔三〕監督力度較為欠缺

目前企業的監督大多數靠內部審計部門或會計師事務所來完成，其實我們都分明，一些內部審計部門由企業財務部門兼任，這樣在監督監管中，完全沒有自己的獨立性，也使內部審計流于形式，監管力度可想而知。另外，局部企業的內部審計，僅僅局限于對企業會計賬目的審核審查，沒有制定一套完善的內部稽查控制與評價辦法，加之審計人員自身業務素質不高，使得其在監督過程中，執行力大打折扣，沒有發揮應有的監督作用。

三、夯實內控制度根底，提高企業管理水平的幾點倡議

不斷提高內控制度執行力，有效推動企業生產經營中的內控體制的完善，是一項系統的項目，與生產經營中的各個環節都相互關聯，相互影響，因此一定要高度重視，加強權限管理、流程執行、過程控制和根底標準。

〔一〕建立健全財務會計崗位責任制，明確會計監督職能

夯實內控制度根底，表現為企業在對財務會計崗位責任制度進行確立和完善時，要按照不相容職務相別離的原那么，也就是說企業為了杜絕弄虛作假和徇私舞弊現象，建立健全會計崗位責任制，發揮會計內控制度應有的作用，確保不相容職務相別離，如會計與出納別離，業務經辦與會計記錄別離，會計記錄與財產保管別離等。同時，企業根據自身經營情況，配備高素質的專職會計人員和獨立的會計機構，明確會計的工作職責和監督職能，標準會計憑證、會計檔案與財務報告的業務處理流程，使會計的監督職能得以切實發揮，有利于提高企業的管理水平，促進企業健康穩定開展。

〔二〕建立企業資產控制制度，嚴格會計賬務處理制度

夯實內控制度根底，要著手于資產控制制度和會計財務處理制度的建立。資產控制制度的建立，一是確保企業資產的平安性，如現金、銀行存款、有價證券以及庫存等，除了專職會計人員外，要明確限制其他人員的接觸。同時，確保實物資產在清查時，其具體數量與賬面情況相符，對于賬面和實物不符的，要及時查明原因，挽回損失。二是加強對固定資產的管理，包括審批采購環節，入庫驗收環節，低值易耗品攤銷，物資領用以及報廢處理等，并且要做到定期盤點，建立相應臺賬，使各個環節都有章可循，有據可依。會計賬務處理制度的建立，一是確保財務報表的真實性，因此對企業所有會計記錄的格式和內容，包括填制辦法等進行有效統一，明確劃分外來憑證與自制憑證的界限，對原始憑證的簽發與傳遞、聚集與反應等有專人負責，保證憑證的真實可靠和完整。二是確保會計賬簿中的資料準確無誤，按照銀行結算制度和會計制度的具體要求，對會計科目合理使用等，這些都是提高企業管理水平的具體措施。

〔三〕建立本錢費用控制制度和內部審計制度

夯實內控控制根底，內部審計和本錢費用控制尤為關鍵。企業在生產經營活動中，離不開本錢費用管理，通過加強本錢費用控制，是企業減虧增盈的重要伎倆，也是企業會計內部控制的最終目的。對本錢費用的構成要素和各項費用開支加以明確，本著合理性與節約性的原那么，進行本錢費用的控制，如對差旅費、辦公費、水電費等管理費用，制定嚴格的制度和辦法，對本錢費用的核算過程和辦法應與會計相關政策保持一致，并且通過本錢核算，有效躲避風險，提高企業經濟效益。企業內部審計制度對企業資產起到一定的愛護作用，對企業員工起到一定的監督催促作用，確保會計信息的可靠性和準確性，使資金運行的全過程得到有效監管，使內部控制更為完善。

〔四〕加強企業人才培訓力度，切實提高企業整體的管理水平

企業文化代表企業的形象。隨著科技不斷開展，對管理者的要求也越來越高，管理者必須熟悉和掌握不斷變化市場信息，及時補充完善內部控制制度，應對市場風險。

四、總結

企業內部控制在市場經濟競爭日益劇烈的今天