企業稅務風險的防范控制管理研究企業稅務風險的防備控制管理研究

稅務風險作為企業的重大風險之一，正確的防備處理風險，對于確保企業經營開展的也有著至關重要的影響。特別是在企業的經營開展規模不斷擴大以及自身組織管理與經營復雜的形勢下，企業面臨的稅務風險問題更加嚴重，對于稅務風險的控制管理也提出了更高的要求。企業一旦出現稅務風險問題，勢必會受到相應的稅收處分，而且也會造成企業的聲譽受損，對于企業融資、投資等工程建設都會產生不同程度的影響。這就要求企業的財務或者是稅務管理部門，必須充沛認識到稅務風險控制的必要性，完善自身稅務風險防備管理體系的建設，有效的躲避、防備與化解稅務風險問題，并最大程度的降低稅務本錢，促進企業的健康穩步開展。

一、企業稅務風險管理概念及原那么概述

企業的稅務風險就是指企業在對自身涉稅行為的處理上，在客觀或者主觀上由于稅收籌劃措施采取不當或者是稅收政策理解不到位，造成了企業出現稅收違規行為，并造成企業面臨稅務管理部門處分，出現財務以及聲譽損失。企業稅務風險的管理那么是要求企業財務或者是稅務處理等企業涉稅行為處理部門，根據企業的自身經營狀況，在國家稅務法律政策的基準框架內，以合理有效的方式對企業的稅務風險所進行的辨認分析與評估，將企業的稅務風險控制在最低水平內。在企業內部發展稅務風險管理應當遵循下列幾項原那么：

1.遵從法律法規的原那么

稅務風險管理必須嚴格遵循國家的相關稅收法律以及國家的稅務規章制度等，按照國家成認的納稅計算辦法確定企業應當繳納的各項稅收，并嚴格服從稅務機關以及稅務執法人員的合法管理。遵從法律法規原那么就要求企業必須及時收集并學習相關稅務信息，尤其是稅收實體法、稅收程序等，針對政策方面的風險強化管理以確保整個稅務管理行為在法律框架內。

2.系統性的原那么

在稅務風險管理的規劃上，應該站在企業經營開展的整體角度進行稅務工作的管理，因此在稅務籌劃計劃的制定上，不能僅僅將降低稅負作為唯一目標，更重要的是要確保企業的長期穩定經營。同時，稅務風險管理的系統性還要求企業必須確保稅務風險管理中各種稅務籌劃計劃的有效執行，形成對整個納稅管理體系的系統控制。

3.可操作性

可操作性要求企業稅務風險管理各項措施的制定必須具有較好的可執行性，不能脫離實際情況，尤其是企業內部的各項涉稅事務的管理方面，必須確保能夠得到有效的貫徹執行。

二、我國企業稅務風險出現的具體原因分析

1.企業的稅務風險管理意識較為淡薄

當前我國企業在自身內部的風險管理上，主要是把精力集中于企業的資金、經營、財務以及市場風險的控制管理上，對于稅務風險的管理認識還相對較為淡薄，沒有充沛的認識到稅務風險管理對企業的危害與影響。一些企業對于稅務風險沒有正確的認識，也沒有將稅務風險管理貫通于企業的融資、物資采購、生產研發以及產品銷售等各個環節，在管理層面上就短少了稅務風險管理的事前分析、事中控制與事后預防，在企業的生產經營管理中造成了較大的稅務風險隱患。

2.稅務籌劃管理不當

稅務籌劃管理不當對企業造成的稅務風險是非常直接的，也是造成企業出現稅務風險的直接原因之一。一方面，如果企業的稅務籌劃計劃不合理，沒有對納稅計劃進行優化，很容易造成企業出現多繳納稅款的風險；另一方面，稅務籌劃行為本身就具有較高的風險特性，如果稅務籌劃行為不適當，被稅務主管部門認定為違背了稅收立法宗旨或者是經營目的不合理，很有可能承受反避稅制裁，進而出現企業的稅務籌劃風險。

3.企業內部控制管理制度不健全

內部控制管理也是企業稅務風險管理的重要伎倆，但是目前我國企業在內部控制管理方面還存在較多問題，相當一局部的企業沒有結合企業的實際情況建立完備的稅務審計制度，沒有根據企業稅務風險的實際特點對涉稅行為進行全面的檢查與評估，不利于企業稅務風險管理措施的有效落實，進而導致企業在稅務風險管理上處于被動狀態。

4.企業經營的多元性和復雜性更是加劇了稅務風險

在當前市場經濟形勢下，企業經營范圍逐步擴大，各種跨區域、跨行業的經營業務越來越多，在經營活動中所波及到的稅制以及稅種也越來越多，企業日常所要處理的涉稅事務也越來越多，企業納稅主體出現的這些變化都增加了企業所面臨的稅務風險。

三、強化企業稅務風險管理措施

1.完善企業稅務風險管理體系框架的設置

在企業的稅務風險管理體系上，首先應該明確企業的稅務管理目標，稅務管理目標并不是零稅務風險，而是通過對企業內部信息的溝通辨認與稅務風險的評估，最大程度的控制企業可能出現的稅務風險；在企業的稅務風險管理組織的設置上，企業應該在內部設置專門的稅務風險管理崗位或者部門專職從事稅務工作的處理，如果企業規模相對較小那么可以采取聘請稅務參謀的模式，對企業的涉稅業務進行風險評估，提高企業的稅務風險管理水平。

2.提高企業稅務風險的辨認分析與應對水平

稅務風險的辨認重點是對企業稅務風險事故、稅務風險因素等方面信息的收集，并通過采取風險損失清單、財務報表分析、風險因素預先分析或者是因果分析等，對企業可能出現的稅務風險進行辨認，并對稅務風險發生的可能性進行評估與登記劃分。在稅務風險的應對上，企業可以根據自身的實際情況采取稅務風險躲避、風險降低、風險轉移等伎倆及時進行化解。

3.強化企業的稅務籌劃管理

在企業的稅務籌劃計劃制定上，應該嚴格遵循國家的稅務法律規定，準確的把握國家的各種稅收優惠政策，既要確保企業稅后利潤、納稅義務、辦稅本錢、辦稅效率以及納稅人合法權益，同時也必須防止違反國家的稅法規定。在具體的稅收籌劃過程中，應該根據企業的稅務針對性的采取風險控制管理措施，對于增值稅稅務風險，重點是認真核實好企業的進項稅抵扣增值稅發票的真實合法性，并準確地計算銷售收入核算銷項稅金；對于企業的消費稅應該根據企業的增值稅稅務風險防備中計算銷售收入的內容進行計算；對于企業的所得稅，那么主要是應該確保及時的計算收入，并列支本錢，確保企業的收入、本錢以及費用之間的配比、一致性。

4.強化企業的稅務風險內控制度

強化稅務風險內控制度是控制企業稅務風險的有效措施，對于稅務風險內部控制制度重點是標準企業的稅務風險管理流程，并健全完善企業的稅務風險監控制度。在制度的設置上，應該確保企業具有健全的稅務登記、變更管理、稅務核算、申報管理、發票管理、稅務文件管理以及稅務信息系統管理等一系列的稅務風險管理制度。其次，應該定期對企業的所有涉稅事項進行風險內部審計，采取定量分析與定性分析相結合的方式，及時的發現企業稅務管理中的風險問題，打消稅務風險隱患。此外，企業應該根據自身管理結構、經營規模、行業市場以及國家稅法政策的變化，及時的對企業的稅務風險事項進行梳理，進而有針對性的制定企業的稅務風險防備控制措施。

四、結語

稅務管理工