生態白酒企業內部審計管理辦法2020年10月

目 錄第一章 總則 3第二章 審計機構及審計人員 3第三章 審計職責 4第四章 審計權限 5第五章 審計程序 6第六章 審計結果 8第七章 獎懲 9第八章 附則 10

生態白酒企業內部審計管理辦法第一章 總則第一條為了加強公司內部審計監督，維護企業合法權益，提升經營管理能力，促進廉政建設，根據《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內部審計工作規定》相關規定和xx有限公司（以下簡稱股份公司）章程，制定本辦法。第二條 股份公司、各子公司均應依照本辦法接受審計監督。第三條本辦法所稱的內部審計是指公司審計人員依據法規、政策、公司規章制度及有關文件規定，對公司財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現目標的活動。第二章 審計機構及審計人員第四條股份公司董事會下設審計委員會，審計委員會的工作機構為公司內部審計部門，向公司董事會負責。第五條股份公司審計機構在審計委員會的領導下，依照本辦法獨立行使審計監督權。子公司的審計/督察機構對本公司各部門及其子公司進行審計監督，同時接受股份公司審計機構的監督、指導和管理，定期報告審計/督察工作。第六條 股份公司審計機構有權調動各子公司的審計/督察資源開展審計工作。第七條 股份公司審計機構按照董事會的要求，召集有關專業人員組成審計小組對公司及子公司進行審計。內部審計采取例行審計、專項審計、函調三種方式。審計機構根據工作需要，可聘請社會中介機構具有相關專業知識的人員參與審計事項。第八條審計人員應具備與其所從事的審計工作相應的專業技能，熟悉本單位經營活動和內部控制程序。第九條審計人員應遵循職業道德規范，在實施審計程序時，保持應有的獨立性和謹慎性，不得濫用職權、營私舞弊、泄露公司商業秘密等。第三章 審計職責第十條審計機構對股份公司及子公司的以下事項履行審計監督職責：（一）依據審計法規，結合公司實際情況，制定內部審計工作制度，制訂年度審計工作計劃；（二）對公司財務收支、經濟管理活動及效益情況進行審計；（三）對內控制度建立及執行的有效性進行評審，促進完善內控制度、規范辦事程序；（四）對主要管理人員履行經濟責任情況進行審計，為公司領導與相關部門提供考評依據。實施經濟責任審計時，執行公司《主要領導人員經濟責任審計規定》的規定。（五）對公司發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況，對管理中的重點、熱點、難點問題進行審計；（六）對重大招投標及對外投資、品牌合作、物資采購、市場費用等經濟合同簽訂、執行等事項進行事前事中審計；（七）督促被審計單位落實審計發現問題的整改工作；（八）對股份公司子公司的審計督察機構進行垂直管理，對其工作進行指導和監督；（九）公司決定進行審計的其他事項。第十一條 子公司審計督察機構應向股份公司審計機構及時報送下列資料：（一）審計督察工作發展規劃、年度審計督察工作計劃及工作總結；（二）專項審計督察報告、調查報告、意見書及整改情況；（三）審計督察中發現的重大違紀違法問題線索，獲取的舉報投訴情況等，在向本單位主要負責人報告的同時，應當及時向股份公司審計機構報告；（三）本單位審計督察工作制度；（四）審計督察工作信息、經驗材料；（五）股份公司審計機構要求上報的其他有關資料。以上資料上報時均要求同時報送電子版。第四章 審計權限第十二條審計機構享有如下權限：（一）享有要求被審計單位按照審計要求及時、完整報送與財務收支和經濟活動有關的生產、經營、財務收支計劃、預算及其執行情況、會計報表和其他有關文件資料的權力；（二）參與研究制定有關的規章制度，提出制定審計督察規章制度的建議。參加單位有關會議，召開與審計事項有關的會議；（三）有權檢查有關生產、經營和財務活動的資料（會計憑證、報表、會計軟件）文件；有權到現場勘察實物等；有權調用有關的計算機系統及其電子數據和資料等；（四）有權對與審計事項有關的問題向有關單位和個人進行調查，并取得證明材料；（五）有權就審計中發現的問題，向股份公司董事會、管理層以及被審計單位反映并建議采取相應措施，提出糾正、處理違法違規行為的意見和改進管理、提高績效的建議；（六）有權對違法、違規行為和造成損失浪費的單位和人員給予通報批評或者提出追究責任的建議；（七）對嚴格遵守財經法規、經濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向股份公司董事會、管理層以及被審計單位提出表彰建議。第十三條審計人員依法履行審計職責行使審計權限時，任何單位或個人不得拒絕、阻礙審計人員執行審計任務，不得借故打擊報復審計人員。第十四條股份公司董事會應保障內部審計機構和內部審計人員依照制度行使審計職權和履行審計職責。第五章 審計程序第十五條審計機構依據股份公司相關要求，編制年度審計工作計劃，確定年度審計工作重點，經股份公司董事會審查后下達執行。遇有特殊情況，可適當調整審計工作計劃。第十六條審計人員應根據確定的審計對象和審計事項，在充分了解被審計單位基本情況，確定審計目標和審計重點的前提下，編制審計實施方案。審計實施方案主要包括以下內容：（一）審計方案的編制依據；（二）被審計單位的名稱及基本情況；（三）審計的方式、目標、范圍、內容、重點、實施步驟及計劃工作時間；（四）審計小組名單及其分工，明確項目負責人；（五）編制日期、審計人員簽名。審計實施方案經股份公司審計委員會批準后，由審計項目負責人組織人員負責實施。在審計實施過程中，在獲得審計委員會主任批準后，可依據實際情況對方案及時進行修改和完善。第十七條審計機構應當在實施審計前五個工作日內向被審計單位送達審計通知書，同時送達需被審計單位提供的資料清單、審計承諾書并取得審計文書發送回執，特殊情況可以在審計實施時送達。被審計單位接到審計通知書后，應當做好接受審計的各項準備工作。第十八條審計人員在審計過程中，應充分考慮重要性與審計風險。實施審計時，應進一步了解被審計單位的管理情況；通過檢查、監督盤點、調查、函證、談話、計算和分析性復核等方法收集審計證據；向有關部門單位和個人進行查詢了解，取得證明材料，做好審計記錄；在對審計證據、審計記錄進行研究和篩選后，形成審計工作底稿。第十九條審計項目小組在審計實施結束后，以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告。審計報告應包括以下內容：（一）審計概況。包括審計的立項依據、目的、范圍、重點和標準等；（二）審計依據；（三）審計結論。根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價；（四）審計建議。針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。第二十條審計報告經集體討論，審核定稿后，審計人員應填寫審計報告征求意見書，送交被審計單位征求意見。第二十一條被審計單位應在接到征求意見書之日起十日內向審計小組提出書面意見，規定期限內未提出書面意見的，視同無異議。審計小組應對被審計單位提出的意見進行審查，進一步核實情況，做出說明，并根據所核實的情況對審計報告做必要修改。第二十二條經審定的審計報告正式下文，報送股份公司主要負責人、送達被審計單位和有關部門。第二十三條審計機構應適時安排后續審計工作，并把它作為年度審計計劃的一部分，以評價被審計單位對審計報告中反映的問題或提出的意見與建議是否整改或執行。進行后續審計時，應編制后續審計實施方案；審計結束后應提交后續審計報告。第二十四條審計項目終結后，審計人員應按審計檔案管理規定將審計資料整理歸檔。審計檔案主要內容包括：（一）結論類文件材料。主要是審計報告及審計業務會議記錄、審計說明材料、被審計單位對審計報告的書面意見等審計報告形成過程中形成的文件材料及相關文件材料；（二）證明類文件材料。主要是被審計單位簽字確認材料、審計工作底稿、審計證據等；（三）立項類文件材料。主要是單位下達的開展審計工作的文件、與審計事項有關的領導批示、審計實施方案及審前調查記錄等相關材料、審計通知書和審計數據資料調取通知等；第六章 審計結果第二十五條審計機構應當建立健全審計發現問題整改機制，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發現的問題和提出的建議，被審計單位應當及時整改，并將整改結果書面告知內部審計機構。第二十六條被審計單位對內部審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題，應當及時分析研究，制定和完善相關管理制度，建立健全內部控制措施。第二十七條內部審計機構應當加強與財務、人事等其他內部監督力量的協作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。第七章 獎懲第二十八條被審計單位有下列情形之一的，由公司責令改正，并對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理：（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；（二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；（三）拒不糾正審計發現問題的；（四）整改不力、屢審屢犯的；（五）違反國家規定或者本單位內部規定的其他情形。第二十九條內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構和內部審計人員有下列情形之一的，由公司對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任：（一）未按有關法律法規、本規定和內部審計職業規范實施審計導致應當發現的問題未被發現并造成嚴重后果的；（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；（三）泄露國家秘密或者商業秘密的；（四）利用職權謀取私利的；（五）違反國家規定或者本單位內部規定的其他情形。第三十條內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，公司應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。第三十一條對于審計工作中發現的嚴格遵紀守法、為股份公司創造經濟效益或挽回經濟損失、貢獻突出的單位和個人，審計機構可給予通報表揚或提出獎勵的建議。第三十二條對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計機構人員，應當給予表揚或獎勵。第三十三條對于審計中發現的違反國家財經法規、違反公司有關制度，以