2023年稅務師（涉稅服務實務）題庫第一部分單選題(300題)1、下列關于涉稅鑒證業務證據收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業務證據范圍主要包括:時間范圍、職權范圍、業務范圍

B.涉稅鑒證業務證據種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責任，可以減輕委托人的納稅申報責任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當手段獲取的證據材料不得作為鑒證依據

【答案】：C2、稅務師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產負債表

C.應稅所得表

D.銀行存款余額調節表

【答案】：C3、在上題中，采用年數總和法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B4、按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報（）。

A.《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）

B.《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）

C.《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）

D.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）

【答案】：C5、非居民企業與中國居民企業簽訂機器設備或貨物銷售合同，同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監督服務等勞務，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務服務收費金額，無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的（）為原則，確定非居民企業的勞務收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

【答案】：D6、下列關于業務委派和業務實施的規定，表述正確的是（）。

A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業務質量監控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B7、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品且符合規定可以抵扣已納消費稅的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費—應交消費稅

C.借：應交稅費—應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費—應交消費稅

【答案】：C8、某企業為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經主管稅務機關檢查，發現企業將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業僅按甲材料的賬面價值5000元結轉至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發票且在購入當月作為進項稅額抵扣。稅務機關要求該企業本月調賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設不考慮滯納金和罰款，下列關于企業調賬的會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用650貸：應交稅費——增值稅檢查調整650

B.借：應交稅費——增值稅檢查調整650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

C.借：管理費用650貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）650

D.借：管理費用650貸：應交稅費——未交增值稅650

【答案】：A9、下列關于疫情期間稅收優惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫護人員和物業人員按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的現金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定

【答案】：C10、某商業企業為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務機關申報的增值稅納稅申報表中（納稅期限為1個月），“應稅貨物銷售額”欄中合計金額是（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47

【答案】：D11、居民個人在中國境外一個國家（地區）實際已經繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區）所得的抵免限額的余額中補扣。補扣期限最長不得超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】：C12、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70

【答案】：C13、下列關于房產稅的稅法，正確的是（）。

A.產權出典的，由出典人繳納房產稅

B.產權所有人不在房屋所在地的，由產權所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅

D.產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅

【答案】：D14、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發生如下業務：1月5日銷售200箱自產煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當月用100箱自產煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000

【答案】：C15、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調系統，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統，會所于2019年底改建完畢并對外營業。當地規定計算房產余值扣除比例為30%，2020年該會所應繳納房產稅（）萬元。

A.42

B.48.72

C.50.4

D.54.6

【答案】：B16、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是（）。

A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的

B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的

C.申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結的

【答案】：A17、某外國企業常駐代表機構從事服務業，在2019年發生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產發生支出120萬元，發生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經費支出核定方式征收企業所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19

【答案】：B18、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。

A.鑒證人

B.稅務局

C.被鑒證人

D.扣繳義務人

【答案】：C19、關于資格信息報告代理業務說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉登記小規模納稅人業務可以在2021年12月31日前向稅務機關辦理

B.代理貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案業務，需要將增值稅小規模納稅人委托人的營運資質和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關備案

C.進行貨物運輸業小規模納稅人異地代開增值稅專用發票備案后，委托人可以在貨物起運地向稅務機關申請代開增值稅專用發票

D.代理軟件和集成電路產業企業所得稅優惠事項資料報告業務在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結束前進行

【答案】：A20、下列項目不征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.獨生子女補貼

【答案】：D21、省稅務機關自受理材料之日起（）個工作日內辦理稅務師事務所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C22、企業繳納的下列稅金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：D23、（2018年）小規模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.銷售自建的不動產

C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法

D.出租其取得的不動產

【答案】：A24、某稅務師事務所受托對某企業進行納稅審查時，發現該企業某月份將管理部門領用的原材料8000元，計入生產成本，經核實該企業當月期末材料結存成本為60000元，期末在產品結存成本為10000元，期末產成品結存成本為70000元，本期產品銷售成本發生額為160000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率為（）。

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%

【答案】：B25、（2018年）稅務師在納稅審核時，發現企業以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

【答案】：C26、某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A27、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）

A.業主家庭支出

B.支付給生產經營從業人員的工資

C.固定資產盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：A28、下列各項收入中，屬于企業取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業債券取得的利息收入

C.居民企業從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構場所沒有實際聯系的的投資收益

【答案】：A29、下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規定的限期內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

【答案】：C30、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告，納稅人停業期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月

【答案】：B31、關于稅務師的職業道德，錯誤的是（）。

A.未經委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避

【答案】：D32、納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C33、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發票注明的增值稅額，不得抵扣

【答案】：C34、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0

【答案】：D35、被告應當在收到起訴狀副本之日起（）日內，提供據以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據和所依據的規范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C36、涉稅專業服務機構發生嚴重違法違規情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年

【答案】：C37、（2019年）實行定期定額征收的個體戶在停業前應當向主管稅務機關辦理停業報告，停業時間不得超過（）。

A.3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C38、下列關于涉稅專業服務關系變更或終止的說法，表述錯誤的是（）。

A.委托項目發生變化，將導致涉稅專業服務關系變更

B.涉稅專業服務人員發生變化，將導致涉稅專業服務關系終止

C.由于客觀原因，需要延長完成協議時間的，將導致涉稅專業服務關系變更

D.涉稅專業服務關系變更時，必須先修訂涉稅專業服務協議書，并經過委托方和受托方共同簽章后生效

【答案】：B39、下列關于個體工商戶建賬種類的說法中，錯誤的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資金50萬元，應建復式賬

B.乙個體工商戶提供增值稅應稅勞務月銷售額為20000元，應建復式賬

C.丙個體工商戶從事貨物生產月銷售額為70000元，應建復式賬

D.丁個體工商戶從事貨物批發以及零售月銷售額為90000元，應建復式賬

【答案】：B40、某房地產開發企業系增值稅一般納稅人，在開發某商業樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務、無形資產、不動產扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C41、下列關于稅務行政復議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務機關委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為被申請人

C.申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主管稅務機關為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務人為被申請人

【答案】：B42、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計算2021年3月甲公司應為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元

【答案】：A43、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發票的，可抵扣的進項稅額為發票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％

【答案】：B44、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B45、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉制品。稅務師受托對其進行納稅審查時，發現該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規定屬于視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應將“庫存商品——臘腸”調整為“主營業務收入"16000元，并計提相應的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理

【答案】：B46、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。

A.按1.5%預征率預繳增值稅

B.按2%預征率預繳增值稅

C.按5%預征率預繳增值稅

D.按3%預征率預繳增值稅

【答案】：D47、下列各項不同用途的應稅消費品，不需繳納消費稅的是（）。

A.將應交消費稅的產品用于職工福利的

B.委托加工的應稅消費品（受托方已代收代繳消費稅），委托方收回后用于連續生產應稅消費品的

C.自產的應稅消費品用于連續生產非應稅消費品的

D.生產企業銷售自產的殘次品卷煙

【答案】：B48、下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅

C.對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的，實際是以聯營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅

D.融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅

【答案】：B49、2019年甲廠分別投資食品生產企業乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業變更法定代表人并將原生產線處置購入一批新設備轉產醫療防護產品，于2021年2月18日向產權轉移中心和市場監管部門辦理了相關的登記手續；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業（涉及主管稅務機關變動），有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續

C.乙公司應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；丙商場辦理變更稅務登記

D.乙公司辦理變更稅務登記；丙商場應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記

【答案】：D50、根據消費稅的相關規定，下列納稅人涉及應稅消費品業務中，需繳納消費稅的是（）。

A.加油站用于本站車輛的汽油

B.卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲

C.將自產的小汽車用于企業管理部門使用

D.某金店進口金銀首飾

【答案】：C51、下列關于涉稅服務業務成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務人員應按照委托人提出修改業務成果結論的要求，直接修改業務成果

B.在正式出具業務成果前，涉稅服務機構和人員不得與委托人進行有關內容的溝通

C.業務成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明

D.針對業務成果的制作要求，不需要單獨制定相關程序以保證業務成果質量和控制執業風險

【答案】：C52、2020年1月李某辦理了提前退休手續，距法定退休年齡還有4年，取得一次性補貼收入96000元，李某年度費用扣除標準為60000元。李某就一次性補貼收入應繳納的個人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】：A53、對于涉稅專業服務機構難以區分“一般稅務咨詢”“專業稅務顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業務的，可按（）填報。

A.一般稅務咨詢

B.專業稅務顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務

【答案】：A54、個人基本養老保險繳費基數的下限是當地上年度在崗職工平均工資（），上限是當地上年度在崗職工平均工資（）。

A.50％，200％

B.60％，200％

C.50％，300％

D.60％，300％

【答案】：D55、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C56、企業下列行為應視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節福利發給企業員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產用于公益事業捐贈

【答案】：C57、下列各項中，不屬于企業所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產的貨物用于職工福利

B.將自產的貨物用于本企業辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產的貨物從境內分支機構移送到境外的分支機構

【答案】：B58、下列關于資源稅計稅依據的表述，錯誤的是（）。

A.資源稅實行從價計征或者從量計征

B.從價計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數量

D.從價計征資源稅的計稅依據包含增值稅銷項稅額

【答案】：D59、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應納稅款

C.提供納稅擔保

D.延期繳納稅款

【答案】：D60、稅務師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產權轉移書據繳納印花稅的是（）。

A.專利權轉讓合同

B.專利申請權轉讓合同

C.非專利技術轉讓合同

D.技術咨詢合同

【答案】：A61、下列關于稅務顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務顧問是綜合性的涉稅服務業務

B.有關稅政方面的咨詢，稅務顧問不僅要為企業釋疑解難，更主要的是指導其具體操作并最終將問題解決

C.稅務顧問是對委托人及相關人員提供非日常的稅務方面的咨詢服務

D.稅務顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C62、對涉稅專業服務人員進行信用記錄時，“執業記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式

【答案】：B63、（2016年）依據稅法規定，計算個體工商戶的生產、經營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

【答案】：C64、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年6月資產盤點過程中把不需要的部分資產進行處理：銷售2007年10月購買的機器設備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規模納稅人并開具普通發票，取得收入35000元，假設該企業當期無其他業務，則該企業當期應繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C65、下列關于契稅計稅依據的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用

【答案】：C66、房產稅實行按年征收、分期繳納，企業繳納的房產稅應在（）中列支。

A.“預提費用”

B.“待攤費用”

C.“其他應收款”

D.“稅金及附加”

【答案】：D67、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業送達《稅務檢查通知書》。企業應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明其安排具有合理的商業目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C68、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應當是3人以上的單數

B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規定的原因外,稅務行政案件應公開審理

D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據和依據

【答案】：B69、認定為高新技術企業需要滿足的條件不包括（）。

A.企業申請認定時注冊成立一年以上

B.企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于20%

C.研究開發費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應不低于5%

D.企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為

【答案】：B70、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。

A.不做任何賬務處理

B.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000

C.借：應收賬款109000貸：主營業務收入100000應交稅費——待轉銷項稅額9000

D.借：應收賬款100000貸：主營業務收入100000

【答案】：C71、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級

【答案】：A72、下列關于資產的企業所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產的改建支出，可作為長期待攤費用，在規定的期間內平均攤銷

D.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C73、下列情形中，由付款方向收款方開具發票的是（）。

A.商場向消費者個人零售商品時

B.批發市場向商販批發商品時

C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時

D.建筑施工企業支付張某10000元設計費時

【答案】：D74、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數量規定的是（）。

A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量

B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量

D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數量

【答案】：B75、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實根據

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務行政處罰案件已經稅務行政復議

【答案】：D76、（2018年真題）輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B77、“多證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業執照替代稅務登記證

B.仍應辦理稅務登記，并核發稅務登記證件

C.企業向稅務機關完成信息補錄，憑加載統一代碼的營業執照可代替稅務登記證使用

D.向稅務機關完成信息補錄后，核發稅務登記證件

【答案】：C78、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發票的是（）。

A.企業發生銷售貨物退回

B.加油站發售加油卡

C.企業銷售免稅商品

D.食品加工企業向農民個人收購其自產農產品

【答案】：D79、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日書面報告稅務機關

B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發票綜合服務平臺進行用途確認

【答案】：D80、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.納稅人聘請專業機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

B.從事生產經營的納稅人應自發生納稅義務之日起10日內設置賬簿

C.除另有規定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年

D.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿

【答案】：C81、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業將該幢辦公樓改建，更換樓內電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業所在地人民政府規定房產原值減除比例為30%。該企業2019年應納房產稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19

【答案】：D82、下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D83、稅務師代理某企業印花稅納稅申報，企業提供計稅資料如下：該企業與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業購買的原料運抵企業取得運費結算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規定的是（）。

A.加工費應按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應按簽訂合同當月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應納稅額

D.運費結算憑證應視同為具有合同性質的票據，計算繳納印花稅

【答案】：C84、下列土地中，免征城鎮土地使用稅的是（）。

A.營利性醫療機構出租的土地

B.公園內附設照相館使用的土地

C.生產企業使用海關部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業的應稅土地

【答案】：D85、輔導期納稅人增值稅專用發票的領用數量實行按次限量控制，每次領用增值稅專用發票數量不得超過（）份。

A.15

B.25

C.20

D.30

【答案】：B86、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務的醫院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現金和物品均用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A87、甲稅務師在進行納稅審查時，根據產品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業全年存貨消耗數量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復算法

D.盤存法

【答案】：B88、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。

A.稅務機關應依法為納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發票的領購手續

D.經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算

【答案】：D89、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業務結果

D.稅務師事務所可根據涉稅服務業務的重大程度決定是否制定業務質量檢查制度

【答案】：C90、某房地產開發企業銷售開發產品，計提應繳納的土地增值稅時，應該借記（），貸記“應交稅費——應交土地增值稅”。

A.稅金及附加

B.管理費用

C.固定資產清理

D.主營業務收入

【答案】：A91、對化妝品制造與銷售、醫藥制造和飲料制造企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售收入（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】：C92、鑒證人在執業中應當保持負責態度，實施鑒證程序，控制執業風險，承擔執業責任，這屬于（）。

A.合法原則

B.合理原則

C.責任原則

D.謹慎原則

【答案】：C93、某增值稅一般納稅人轉讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產清理303000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產清理300000應交稅費——應交增值稅9000

【答案】：A94、根據現行企業所得稅政策的規定，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過（）萬元、從業人數不超過（）人、資產總額不超過（）萬元等三個條件的企業。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

【答案】：C95、由于以前年度損益調整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負債

C.以前年度損益調整

D.本年利潤

【答案】：C96、下列情形中應該繳納環境保護稅的是（）。

A.企業事業單位處置固定廢物不符合國家和地方環境保護稅標準的

B.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存固體廢物的

D.其他生產經營者向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的

【答案】：A97、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經稅務機關責令其限期繳納后仍不繳納，經縣級稅務局局長批準，2021年3月，稅務機關扣押并拍賣其價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執行措施

D.稅務行政協助

【答案】：C98、下列不屬于應征消費稅的消費品的是（）。

A.竹制筷子

B.高檔手表

C.貴重首飾及珠寶玉石

D.實木地板

【答案】：A99、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經縣以上稅務局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日

C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、應付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.經稅務機關批準延期繳納稅款的，在批準的期限內不予加收滯納金

【答案】：D100、土地增值稅納稅申報表（一）中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括（）。

A.增值稅

B.地方教育附加

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

【答案】：A101、根據個人所得稅法的規定，下列各項中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除

B.納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發生的住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除

D.納稅人為獨生子女的，按照贍養老人人數每人每月定額扣除2000元

【答案】：D102、在納稅評估中，發現企業已進行決算的以前年度存在多計提費用的情況，企業進行賬務調整處理應通過（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

【答案】：C103、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是（）。

A.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業務收入”科目

B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產品一起計入產品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產品銷售應繳的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”科目

【答案】：D104、下列關于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務內部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續12個月

D.新設立企業也要參與納稅信用評級

【答案】：C105、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在（）科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

【答案】：C106、個人出租住房減按（）征收率計算繳納增值稅。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

【答案】：A107、稅務師在進行涉稅鑒證業務時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據，無法對涉稅事項發表審核意見，應出具的涉稅鑒證報告類型為（）。

A.無保留意見的涉稅鑒證業務報告

B.保留意見的涉稅鑒證業務報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業務報告

D.否定意見的涉稅鑒證業務報告

【答案】：C108、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.借：銀行存款貸：營業外收入

【答案】：C109、在稅務行政復議中，不可達成和解與調解的情形的是（）。

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵

【答案】：B110、下列不屬于制度信息報告代理業務的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務會計制度

D.員工花名冊

【答案】：D111、某稅務師2020年12月對企業進行納稅審核，發現企業當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發現的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發生的主營業務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A112、某筷子生產企業為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75

【答案】：C113、（2017年）某企業2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業2016年應繳納的城鎮土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15

【答案】：D114、下列情形，不應作進項稅額轉出的是（）。

A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發生非正常損失

B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉登記為小規模納稅人時未抵扣的進項稅額

【答案】：C115、A建筑公司以清包工方式為某一生產企業總承包建造廠房，含稅工程款為3500萬元，A公司將其中的裝飾工程分包給B公司，含稅分包工程款為600萬元。A公司選擇簡易計稅方法，應納增值稅（）萬元。

A.169.90

B.140.78

C.101.94

D.84.47

【答案】：D116、某企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專用發票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08

【答案】：D117、企業發生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業參加雇主責任險繳納的保險費

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金

【答案】：C118、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產損失

【答案】：B119、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執業的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。

A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續擔任稅務顧問

D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續擔任稅務顧問

【答案】：C120、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依照《合同法》的規定行使（）、撤銷權。

A.處理權

B.留置權

C.處分權

D.代位權

【答案】：D121、甲公司為境內居民企業，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業務甲公司應繳納的企業所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】：D122、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

【答案】：A123、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬

【答案】：A124、復議機關應當自受理復議申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C125、下列業務不發生消費稅納稅義務的是（）。

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾

【答案】：A126、某商業零售企業采用售價金額法進行會計核算，當期購進貨物，增值稅專用發票上的價款為100萬元，增值稅率13%，商業零售企業對外零售的金額是175.5萬元，該筆業務確認的“商品進銷差價”金額是（）萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C127、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術服務

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

【答案】：C128、下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.年終加薪

D.全勤獎金

【答案】：B129、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】：C130、下列關于變更稅務登記的說法，正確的是（）。

A.“多證合一”納稅人，核算方式、從業人數、辦稅人等登記信息發生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記

B.“多證合一”納稅人，生產經營地址、財務負責人等登記信息發生變化的，應向設立登記機關（如市場監督部門）辦理變更登記

C.資料齊全、符合法定形式、填寫內容完整的，稅務機關受理后于7個工作日辦結

D.納稅人只對報送材料的真實性承擔責任

【答案】：A131、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61

【答案】：D132、保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％

【答案】：A133、下列關于代理建賬記賬業務的說法，符合有關規定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體戶建賬時，應嚴格按個體戶會計制度的規定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：A134、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經營租賃方式租出的固定資產

B.以融資租賃方式租出的固定資產

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產

D.單獨估價作為固定資產入賬的土地

【答案】：A135、在查賬過程中，根據查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B136、（2018年真題）在規定納稅期前，稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務的，首先（）。

A.核定應納稅額

B.責令限期繳納應納稅額

C.稅收強制執行措施

D.扣押其商品

【答案】：B137、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額

【答案】：C138、自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下

【答案】：C139、下列有關企業社會保險費繳納規定說法錯誤的是（）。

A.企業職工養老保險由用人單位和職工共同繳納

B.企業職工基本醫療保險由用人單位和職工共同繳納

C.企業職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納

D.企業職工失業保險由用人單位和職工共同繳納

【答案】：C140、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業務的是（）。

A.稅務政策解答

B.納稅風險評估

C.涉稅盡職審慎性調查

D.資本市場特殊稅務處理合規性審核

【答案】：A141、稅務師在2020年2月對某工業企業2019年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發現，該企業2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長期待攤費用”，該項“長期待攤費用”項目已于2019年11月開始攤銷計入“生產成本”。該企業各月份無在產品余額，但有一定的完工產品庫存和完工產品出售情況，稅務師進行賬務調整時，應借記“應付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。

A.本年利潤

B.長期待攤費用

C.庫存商品

D.以前年度損益調整

【答案】：A142、涉稅專業服務的獨立性是指（）。

A.與征納雙方沒有任何利益沖突

B.稅務師擁有接受委托或拒絕服務的選擇權

C.涉稅專業服務行業是一種知識密集型的專業服務行業

D.稅務師在其接受涉稅專業服務委托的權限內，獨立行使涉稅專業服務權，不受其他機關、社會團體和個人的干預

【答案】：D143、涉稅服務業務工作底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法規另有規定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C144、下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務

C.出租不動產，租賃合同中約定免租期的

D.將貨物交付其他單位或者個人代銷

【答案】：D145、某居民企業2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業所得稅稅率。該企業當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業所得稅稅率為20%）。則該企業2019年度在境內實際應繳納的企業所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B146、根據增值稅的有關規定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務，應按規定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關的財政補貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業為目的向其他單位或個人無償提供服務，不征收增值稅

【答案】：B147、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

【答案】：A148、下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，應并入企業的收入，按“經營所得”應稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案

【答案】：A149、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規定，對一些在簽訂時無法確定計稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時，先按每份合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算（）。

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補貼印花

D.加倍貼花

【答案】：C150、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A151、根據賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

【答案】：D152、某商貿公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調整148000貸：銀行存款148000

D.借：應交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000

【答案】：D153、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權

B.留置權

C.處分權

D.代位權

【答案】：D154、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業務應納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34

【答案】：C155、下列關于專業稅務顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務咨詢業務實施前，項目團隊負責人召開項目啟動會

C.專業稅務顧問的實施是專業稅務顧問服務的核心步驟

D.對相關法律法規理解不同所導致的分歧，可以不與發文機關溝通確認

【答案】：D156、稅務師在審核企業金融商品轉讓業務的增值稅時，下列說法錯誤的是（）。

A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或銷售過程中的稅費計入買入價中

B.金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更

C.轉讓金融商品出現正負差時，不得結轉下期抵減

D.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票

【答案】：C157、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經營所得

D.偶然所得

【答案】：D158、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.定額發票

B.門票

C.機動車銷售統一發票

D.印有本單位名稱的普票

【答案】：C159、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非廣告性質的贊助支出

D.企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用

【答案】：D160、下列選項，屬于環境保護稅計稅依據的是（）。

A.大氣污染物的污染當量數

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產生量

D.噪聲分貝數

【答案】：A161、飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅

【答案】：B162、某工業企業為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000

D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A163、下列項目中應該計算繳納城鎮土地使用稅的是（）。

A.企業廠區以外的公共綠化用地

B.鎮政府機關在建制鎮的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內小賣部所占用的土地

【答案】：D164、某小規模納稅人在2021年第二季度銷售貨物，開具普通發票，注明價款900000元，當月購入貨物500000元，當月增值稅賬務處理正確的是（）

A.借：銀行存款900000貸：主營業務收入900000

B.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——未交增值稅8910.89

C.借：銀行存款900000貸：主營業務收入891089.11應交稅費——應交增值稅8910.89

D.借：銀行存款900000貸：主營業務收入873786.41應交稅費——應交增值稅26213.59

【答案】：C165、城鎮土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計稅依據。

A.實際占用

B.自用

C.經稅務機關核定

D.擁有

【答案】：A166、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業發行的永續債，須適用股息、紅利企業所得稅政策

B.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，投資方取得的永續債利息收入屬于股息、紅利性質

C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方和投資方均為居民企業的，永續債利息收入可以適用企業所得稅法規定的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅規定

D.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出不得在企業所得稅稅前扣除

【答案】：A167、根據最新政策，下列關于開具發票的說法，錯誤的是（）。

A.提供簽證代理服務，向服務接受方收取并代為支付的簽證費、認證費，不得開具增值稅專用發票

B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內不得離線開具發票，按照規定不使用網絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外

C.開具發票應當使用中文，但是民族自治地方可以只使用當地通用的民族文字

D.所有成品油發票均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具

【答案】：C168、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B169、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。

A.經核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續

B.納稅人的陳述或申辯應有理有據，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償

D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查

【答案】：D170、下列關于永續債企業所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業發行符合規定條件的永續債，可以按照債券利息適用企業所得稅政策

B.企業發行的永續債，可以適用股息、紅利企業所得稅政策

C.企業發行永續債適用股息、紅利企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出可以在企業所得稅稅前據實扣除

D.企業發行永續債按照債券利息適用企業所得稅政策的，發行方支付的永續債利息支出準予在其企業所得稅稅前扣除

【答案】：C171、企業為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進項稅額為40萬元、銷項稅額為70萬元，已經預繳增值稅20萬元，則月末企業的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——未交增值稅10

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）20貸：應交稅費——預交增值稅20

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）10貸：應交稅費——已交稅金10

D.借：應交稅費——預交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20

【答案】：A172、某企業將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

B.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

C.借：應付職工薪酬貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

【答案】：C173、稅務機關進行信息公告時，省稅務機關通過門戶網站、電子稅務局和辦稅服務場所發布公告，于（）對公告內容進行動態調整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前

【答案】：B174、稅務師代理某企業2019年度企業所得稅納稅申報事宜，該企業來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79

【答案】：C175、A公司持有B公司20%的股權。2019年7月B公司將資本溢價形成的1500萬元資本公積金轉增資本。下列關于A公司該項業務的說法，正確的是（）。

A.A公司應確認股息紅利收入300萬元

B.A公司確認的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應增加該項投資的計稅基礎300萬元

D.A公司轉讓持有的B公司股權時不得扣除轉增資本增加的300萬元

【答案】：D176、下列情形中，屬于委托方在代理期限內可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務人員發生變化

B.涉稅服務人員未按照協議要求提供服務

C.客觀原因導致委托代理內容發生變化

D.稅務師事務所代表人變更

【答案】：B177、“五證合一、一照一碼”是指企業進行登記后，由市場監督管理部門核發一個加載法人和其他組織（）營業執照的登記制度。

A.