1、2、3、4、5、6、7、8、9、1011121314、營(yíng)業(yè)收入包括：工程結(jié)算收人、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、勞務(wù)作業(yè)收入、材料銷(xiāo)售收入、多種經(jīng)營(yíng)收入和其他收人（技術(shù)轉(zhuǎn)讓利潤(rùn)、聯(lián)合承包節(jié)省投資分成收入、提前竣工技產(chǎn)利潤(rùn)分成收入等）。營(yíng)業(yè)稅金及附加：指的是營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅和土地使用稅等。資產(chǎn)減值損失：指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、持有至到期的投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、貸款等資產(chǎn)發(fā)生減值形成的損失。投資收益：是指企業(yè)對(duì)外投資取得的投資收益減去投資損失后的凈額，即投資凈收益。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）一營(yíng)業(yè)稅金及附加一管理費(fèi)用一銷(xiāo)售費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失十公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）十投資收益（損失為負(fù)）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)十營(yíng)業(yè)外收人一營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無(wú)形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用應(yīng)忖稅款法4核算所得稅的方法屮丿.i■、+-利潤(rùn)表債務(wù)法4她荊實(shí)門(mén)赴4、土-史御嚴(yán)資嚴(yán)負(fù)債表債務(wù)法屮亠L(fēng)納稅影響會(huì)計(jì)法彳遞延辭應(yīng)纟由稅暫時(shí)性差異山L資產(chǎn)的賬面價(jià)值》計(jì)稅基礎(chǔ)7

負(fù)債的賬面價(jià)值龍計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)纟由稅暫時(shí)性差異山可抵対暫時(shí)性差異4負(fù)債的賬面價(jià)值〉計(jì)稅基礎(chǔ)4資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)4遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異X所得稅適用稅率遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異X所得稅適用稅率遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債一遞延所得稅資產(chǎn)

15、所得稅費(fèi)用（或收益）=當(dāng)期所得稅十遞延所得稅費(fèi)用（一遞延所得稅收益16、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)分配順序如下所述一、彌補(bǔ)以前年度虧損企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度所得稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)。延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，5年后用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。二、提取企業(yè)公積金企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)的虧損）和其他轉(zhuǎn)人后的余額,為可供分配的利潤(rùn)。提取法定盈余公積金。一般為當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定公益金。法定公益金的提取比例一般為當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的5%—10%三、向投資者分配的利潤(rùn)或股利可供分配的利潤(rùn)減去應(yīng)提取的法定盈余公積、法定公益金等后,即為可供投資者分配的利潤(rùn)。應(yīng)付優(yōu)先股股利。提取任意盈余公積金。應(yīng)付普通股股利。轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利。17、財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注1、18、資產(chǎn)負(fù)債表的作用能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況能夠反映企業(yè)的償債能力能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有凈資產(chǎn)的數(shù)額，及所有者權(quán)益的構(gòu)成情況能夠反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)總額和權(quán)益總額,進(jìn)而分析、評(píng)價(jià)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)19、資產(chǎn)滿足下列條件之一的,應(yīng)歸類(lèi)為流動(dòng)資產(chǎn):（1）預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售和耗用主要為交易目的而持有(3)預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)(4)自資產(chǎn)負(fù)債表日起1年內(nèi),交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物20、負(fù)債滿足下列條件之一的,應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債:(1)