糧食和物資儲備企業新冠肺炎疫情防控和復工復產財稅金融支持政策指引

序號政策文件名稱財稅金融支持政策主要內容1《財政部關于支持金融強化服務做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（財金〔2020〕3號）對疫情防控重點保障企業貸款給予財政貼息支持。對2020年新增的疫情防控重點保障企業貸款，在人民銀行專項再貸款支持金融機構提供優惠利率信貸的基礎上，中央財政按人民銀行再貸款利率的50%給予貼息，貼息期限不超過1年，貼息資金從普惠金融發展專項資金中安排。2《財政部發展改革委工業和信息化部人民銀行審計署關于打贏疫情防控阻擊戰強化疫情防控重點保障企業資金支持的緊急通知》（財金〔2020〕5號）明確疫情防控重點保障企業范圍，對生產重要生活必需品的骨干企業等疫情防控重點保障企業進行名單管理，由相關金融機構給予專項優惠貸款，并由中央財政給予貼息。3《財政部關于做好新冠肺炎疫情防控資產保障工作的通知》（財資〔2020〕4號）1.疫情防控期間，行政事業單位根據疫情防控工作需要緊急配置救治器械、醫藥防護用品等疫情防控資產，各部門、各地方本著急事急辦、特事特辦的原則，可簡化資產配置審批程序，在履行必要的內部程序后，快速高效配置。2.疫情防控期間，行政事業單位根據工作需要統籌調配、捐贈疫情防控資產，按照審批權限需報財政部門審批的，可按主管部門要求履行相關程序后實施，待疫情結束后統一報財政部門備案。4《關于切實支持做好新冠肺炎疫情防控期間農產品穩產保供工作的通知》（財辦農〔2020〕6號）自即日起至2020年12月底，國家農業信貸擔保聯盟有限責任公司對全國省級農擔公司再擔保業務減半收取再擔保費用。5《關于充分發揮政府性融資擔保作用為小微企業和“三農”主體融資增信的通知》（財金〔2020〕19號）1.國家融資擔?；饘献鳈C構單戶100萬元及以下擔保業務免收再擔保費，2020年全年對單戶100萬元以上擔保業務減半收取再擔保費。2.地方各級政府性融資擔保、再擔保機構2020年全年對小微企業減半收取融資擔保、再擔保費，力爭將小微企業綜合融資擔保費率降至1%以下。確保2020年新增小微企業和“三農”融資擔保金額和戶數占比不低于80%，其中新增單戶500萬元以下小微企業和“三農”融資擔保金額占比不低于50%。3.2020年中央財政繼續實施小微企業融資擔保降費獎補政策，對擴大小微企業融資擔保業務規模、降低小微企業融資擔保費率等成效明顯的地方予以獎補激勵。符合條件的擔保、再擔保機構可按規定享受擔保賠償準備和未到期責任準備在企業所得稅稅前扣除等稅收優惠政策。6《關于妥善應對新冠肺炎疫情實施住房公積金階段性支持政策的通知》（建金〔2020〕23號）1.受新冠肺炎疫情影響的企業，可按規定申請在2020年6月30日前緩繳住房公積金，緩繳期間繳存時間連續計算，不影響職工正常提取和申請住房公積金貸款。2.受新冠肺炎疫情影響的職工，2020年6月30日前住房公積金貸款不能正常還款的，不作逾期處理，不作為逾期記錄報送征信部門，已報送的予以調整。對支付房租壓力較大的職工，可合理提高租房提取額度、靈活安排提取時間。3.經認定的新冠肺炎疫情嚴重和較嚴重地區，企業在與職工充分協商的前提下，可在2020年6月30日前自愿繳存住房公積金。繼續繳存的，自主確定繳存比例；停繳的，停繳期間繳存時間連續計算，不影響職工正常提取住房公積金和申請住房公積金貸款。7《財政部辦公廳關于疫情防控采購便利化的通知》（財辦庫〔2020〕23號）各級國家機關、事業單位和團體組織（以下簡稱采購單位）使用財政性資金采購疫情防控相關貨物、工程和服務的，應以滿足疫情防控工作需要為首要目標，建立采購“綠色通道”，可不執行政府采購法規定的方式和程序，采購進口物資無需審批。8《關于疫情防控期間開展政府采購活動有關事項的通知》（財辦庫〔2020〕29號）對于與疫情防控相關的采購項目，作為緊急采購項目，按照《財政部辦公廳關于疫情防控采購便利化的通知》（財辦庫﹝2020﹞23號）的規定執行。對于非緊急的采購活動，因疫情防控而無法開展或無法按規定時間繼續進行的采購活動，可酌情暫?；蜓悠冢匆幎òl布相關信息、通知有關當事人；對于確有必要在疫情防控期間開展的政府采購活動及相關工作，要盡量選擇網絡、電話、郵寄等非現場方式實施。疫情防控期間需要選取政府采購評審專家的，原則上不采取現場抽取方式，可由采購人通過網絡隨機抽取或根據實際情況自行選定。對確需開展、按規定應在公共資源交易中心實施的采購活動，因公共資源交易中心暫停業務無法開展的，可在其他平臺或其他場所進行。9《關于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部、稅務總局公告2020年第8號）1.對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。

2.疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。

3.對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。

4.對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。10《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（2020年第9號）1.自2020年1月1日起，企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈用于應對新型冠狀病毒肺炎疫情的現金和物品，或者企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。截止日期視疫情情況另行公告。2.自2020年1月1日起，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織XX級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。截止日期視疫情情況另行公告。11《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（2020年第10號）1.對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。2.自2020年1月1日起，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物（不包括現金），不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。上述政策截止日期視疫情情況另行公告。12《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號）1.自2020年3月1日至5月31日，對XX省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。2.除XX省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。13《關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第16號）1.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，對物流企業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。2.本公告印發之日前已繳納的應予減征的稅款，在納稅人以后應繳稅款中抵減或者予以退還。14《財政支持新冠肺炎疫情防控政策措施問答》財政部從政策受益者和政策落實者角度，分類梳理了出臺的政策措施，形成了《財政支持新冠肺炎疫情防控政策措施問答》，以幫助社會各界準確掌握和及時適用財政支持疫情防控政策措施。15《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第4號）重點對財政部稅務總局公告2020年第8號、財政部稅務總局公告2020年第9號出臺的相關稅收優惠政策的征收管理進行了細化，并明確納稅人適用財政部稅務總局2020年第8號公告有關規定享受免征增值稅優惠的收入，相應免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。16《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第5號）1.增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票。2.自2020年3月1日至5月31日，對XX省境內的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業，代開貨物運輸服務增值稅發票時，暫不預征個人所得稅；對其他地區的上述納稅人統一按代開發票金額的0.5%預征個人所得稅。17《國家稅務總局關于XX2020年3月納稅申報期限有關事項的通知》（稅總函〔2020〕37號）1.對按月申報的納稅人，在全國范圍內將納稅申報期限由3月16日XX至3月23日；對3月23日仍處于疫情防控一級響應的地區，可再適當XX納稅申報期限，由省稅務局依法按規定明確適用范圍和截止日期。2.納稅人受疫情影響，在2020年3月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的，可以依法向稅務機關申請辦理延期申報。18《關于XX2019年度代扣代收代征稅款手續費申報期限的通知》（稅總函〔2020〕43號）XX2019年度代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款手續費申報期限，由2020年3月30日XX至5月30日。19《中國人民銀行財政部銀保監會證監會國家外匯管理局關于進一步強化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》（銀發〔2020〕29號）各級政府性融資擔保再擔保機構應取消反擔保要求，降低擔保和再擔保費。對受疫情影響嚴重地區的融資擔保再擔保機構，國家融資擔保基金減半收取再擔保費。20《銀保監會人民銀行發展改革委工業和信息化部財政部關于對中小微企業貸款實施臨時性延期還本付息的通知》（銀保監發〔2020〕6號）及新聞發布會解讀1.關于貸款到期本金安排。對于2020年1月25日以來到期的困難中小微企業（含小微企業主、個體工商戶）貸款本金，銀行業金融機構應根據企業延期還本申請，結合企業受疫情影響情況和經營狀況，通過貸款展期、續貸等方式，給予企業一定期限的臨時性延期還本安排。還本日期最長可延至2020年6月30日。對于少數受疫情影響嚴重、恢復周期較長且發展前景良好的中小微企業，銀行業金融機構可根據實際情況與企業協商確定另外的延期安排。2.關于貸款利息支付安排。對于2020年1月25日至6月30日中小微企業需支付的貸款利息，銀行業金融機構應根據企業延期付息申請，結合其受疫情影響的實際情況，給予企業一定期限的延期付息安排。貸款付息日期最長可延至2020年6月30日，免收罰息。3.關于XX地區特殊安排。XX地區各類企業適用上述政策。銀行業金融機構應為XX地區配備專項信貸規模，實施內部資金轉移定價優惠，力爭2020年普惠型小微企業綜合融資成本較上年平均水平降低1個百分點以上。21《中國銀保監會辦公廳關于進一步做好疫情防控金融服務的通知》（銀保監辦發〔2020〕15號）全力支持疫情防控企業擴大產能。緊緊圍繞疫情防控需求，全力做好治療藥物、疫苗研發等衛生醫療重點領域，以及重要物資生產、運輸物流等相關企業的融資支持。用足用好中央政策，專設機制、充分授權、主動對接，降低融資成本，提供優惠利率和優質金融服務，支持企業恢復產能和擴大生產。鼓勵保險機構結合自身情況，為身處疫情防控一線的工作人員提供意外、健康、養老、醫療等優惠保險服務。22《中國銀保監會辦公廳關于加強產業鏈協同復工復產金融服務的通知》（銀保監辦發〔2020〕28號）人身保險公司在風險可控的前提下可適度XX保單質押貸款期限，提升貸款額度，幫助客戶緩解短期資金壓力，支持小微企業復工復產。23《國家發展改革委辦公廳關于提供疫情防控重點保障物資具體范圍的函》（發改辦財金〔2020〕145號）根據《關于支持新型冠狀病毒肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部、稅務總局公告2020年第8號）相關要求，確定了疫情防控重點保障物XX生活物資和部分醫療應急物資的具體范圍清單，涉及糧食和物資儲備的主要有：帳篷、棉被、棉大衣、折疊床等救災物資；疫情防控期間市場需要重點保供的糧食、食用油、食鹽、糖，以及蔬菜、肉蛋奶、水產品等“菜籃子”產品，方便和速凍食品等重要生活必需品。24《國家發展改革委辦公廳關于疫情防控期間采取支持性兩部制電價政策降低企業用電成本的通知》（發改辦價格〔2020〕110號）對疫情防控期間暫不能正常開工、復工的企業，放寬容（需）量電價計費方式變更周期和減容（暫停）期限，電力用戶即日可申請減容、暫停、減容恢復、暫停恢復。申請變更的用戶不受“暫停用電不得小于15天”等條件限制，減免收取容（需）量電費。對于疫情發生以來停工、停產的企業，可適當追溯減免時間。2.對因滿足疫情防控需要擴大產能的企業，原選擇按合同最大需量方式繳納容（需）量電費的，實際最大用量不受合同最大需量限制，超過部分按實計取。25《國家發展改革委關于階段性降低非居民用氣成本支持企業復工復產的通知》（發改價格〔2020〕257號）非居民用氣門站價格提前執行淡季價格政策。天然氣生產經營企業要提前執行淡季價格，自本通知印發之日起，對執行政府指導價的非居民用氣，要以基準門站價格為基礎適當下浮，盡可能降低價格水平；對價格已放開的非居民用氣，鼓勵天然氣生產經營企業根據市場形勢與下游用氣企業充分協商溝通，降低價格水平。26《國家發展改革委關于階段性減免部分征信服務收費的通知》（發改價格〔2020〕291號）1.免收企業應收賬款質押登記、變更登記、異議登記費。

2.免收農村商業銀行、農村合作銀行、農村信用社、村鎮銀行、小額貸款公司、消費金融公司、融資租賃公司、融資性擔保公司、民營銀行、獨立法人直銷銀行等10類金融機構征信查詢服務費，包括查詢企業信用報告和個人信用報告服務費。27《關于階段性減免企業社會保險費的通知》（人社部發〔2020〕11號）自2020年2月起，各省、自治區、直轄市（除XX省外）及新疆生產建設兵團