財務審查審批制度財務審查審批制度財務審查審批制度是公司進行平時管理的重要制度，為使權限分明、職責清楚、流程優(yōu)化，依照內(nèi)部控制有關原則，吻合公司實質(zhì)狀況，特擬訂以下制度。第一章總則第一條為明確有關人員的財務審查審批權限和職責，保障平時管理流程順暢，促進高效地控制花費、降低成本，同時防備和根絕故弄玄虛、營私作弊和不用要的流失浪費，特擬訂本制度。第二條報銷人員一定執(zhí)行以下基本報銷程序：1、花費開銷的基本報銷程序：經(jīng)辦人署名、復核證人明或部門負責人確認、財務審查、總經(jīng)理審批。2、實物開銷的基本報銷程序：經(jīng)辦人署名、查收人查收（需要質(zhì)檢人員查驗的應有相應的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責人確認、財務審查、總經(jīng)理審批。3、特別花費開銷的基本報銷程序：經(jīng)辦人署名、復核證人明或部門負責人確認、總經(jīng)理審批、財務復核。4、總經(jīng)理的花費由副總經(jīng)理審批，沒有設置副總崗位的由財務經(jīng)理審批；財務經(jīng)理的花費由主辦會計審查。第三條審查審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：查對項目、單價、金額能否正確，能否與合同相吻合，能否有預先申請報告，發(fā)票能否規(guī)范，用途能否清楚，能否有部門經(jīng)理確認署名（或庫房查收或證明人署名）。1財務審查審批制度2、部門確認（或查收人或證明人）：確認項目能否真實，單價能否合理，能否有查收人確認署名（查收人或證明人直接在單據(jù)的反面確認署名）。3、財務審查：審查花費能否依照報銷標準報銷，采買價錢能否合理，能否按合同執(zhí)行，有關人員能否已確認署名，查對項目、單價、金額能否正確，能否有預先申請報告，發(fā)票能否規(guī)范，單據(jù)能否完好，用途能否清楚（或在反面寫清楚）。4、總經(jīng)理審批：審批項目能否真實，價錢能否合理，有關人員能否已確認署名。第四條出納在付款時，一定對原始單據(jù)的金額再次全面查對，保證付款金額與原始單據(jù)金額符合。同時，出納一定查對和保證付款的單據(jù)上同時有財務經(jīng)理的審查和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條報銷基本要求、審查審批序次一般按以上基本報銷程序挨次逐級辦理。、各級領導接到部下的各項開銷請示報告，原則上一定以書面形式在3日內(nèi)賜予答復。、各項已批復的請示報告都一定作為報銷附件。、報銷人員原則上應在回單位后3日內(nèi)報銷。、報銷單據(jù)應該使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目一定齊備。、除財務經(jīng)理審查和總經(jīng)理審批外，其余人員的署名所有在單據(jù)的反面書寫。2財務審查審批制度7、報銷單據(jù)一定能夠清楚地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人一定在報銷單據(jù)的反面詳盡寫清楚。第六條花費或?qū)嵨飯箐N一定腳踏實地，不得更改花費項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目欺騙開銷，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的花費進行報銷。第七條花費或?qū)嵨飯箐N原則上應該獲得合法的發(fā)票，特別狀況沒有發(fā)票的一定各財務部門咨詢，經(jīng)贊同后才能報銷；同時大額的項目應該簽署合同，以合同形式展開業(yè)務關系。第八條報銷的款項支付，特別是大額款項支付應該防止以現(xiàn)金形式支付，而應經(jīng)過銀行辦理匯款。第二章物質(zhì)采買第九條采買合同簽署權限1、物質(zhì)采買合同簽署權限，合同金額在5萬元以下的由采買部經(jīng)理簽署，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽署。2、物質(zhì)采買合同中若有規(guī)定預支款條款的，預支款在20%之內(nèi)的由采買部經(jīng)理簽署；預支款在20%以上的由總經(jīng)理簽署。第十條一致采買1、物質(zhì)采買原則上由采買部對外一致采買。2、一致采買的物質(zhì)，由采買部按程序辦理采買，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽署采買合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審查。3財務審查審批制度第十一條采買款項支付由采買人員辦理付款申請，經(jīng)采買人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務經(jīng)理審查，報總經(jīng)理審批后付款。第三章花費項目第十二條薪水：包含基本薪水、加班薪水、工齡薪水、獎金和個人其余所得等。1、固定薪水人員的薪水由各部門經(jīng)理依照公司一致的薪水標準提出申請，由人力資源部審查，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務負責人存案。2、每個月固定薪水人員的薪水由人事部一致核算，由財務部審查，上報總經(jīng)理審批準時支付。3、每個月銷售人員薪水由銷售部一致核算，由財務部審查，上報總經(jīng)理審批后準時支付。第十三條福利花費由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源部審查，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利花費報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審查，上報總經(jīng)理審批后準時支付。第十四條水電費、物業(yè)費水電、物業(yè)由行政部一致管理和經(jīng)辦；每個月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務部門審查，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十五條辦公費：包含辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、4財務審查審批制度書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品依照以上“小額物件采買”辦理申請、采買。采買后，需要辦理人庫和領料手續(xù)，同時行政部門要成立臺帳，并按期進行剖析和控制。2、辦公花費由行政部核實確認，由財務部門審查，上報總經(jīng)理審批后付款。第十六條稅金：包含增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。1、嚴格依照政府有關規(guī)定準時繳納稅金；經(jīng)辦部門一定全面了解該項稅收的政策和制度，并力爭合理避稅。2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認，由財務部門審查，由總經(jīng)理審批。第十七條小車資：包含養(yǎng)護費、平時維修費、大修費、年檢費、過路費、泊車資、油費等。1、小車由行政部門一致管理和分配。小車花費經(jīng)司機確認后，由車管人員一致報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務部審查，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛維修估計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則一致在公司指定的維修廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠一致結(jié)算。3、每部小車要擬訂油料標準，每個月報銷花費時需附加油料剖析；小車油料由行政部一致充值加油卡；長途出門需要在外加油時，一定5財務審查審批制度討取正式發(fā)票。4、過路費、泊車資由司機在單據(jù)的反面詳盡寫清楚，當日經(jīng)用車人署名確認。5、因個人原由違犯交通法例的罰款，一律不予報銷。第十八條租車花費：具備條件派車的人員假如要去市里做事而沒有派車的能夠申請打的。1、市里打的由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務經(jīng)理審批后付款。第十九條通訊費包含固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。1、依照通訊花費報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，依照通訊花費制度規(guī)定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經(jīng)理審查確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。2、通訊費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審查確認，上報財務經(jīng)理審批后付款。第二十條差旅費：包含長途短途交通費、市里交通費、住宿費和出差補助。1、出差人員需預先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上花費以外的其余花費，不作為差旅費，而應獨自申請報銷；差旅花費嚴格依照“差旅花費”制度審查控制。2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務經(jīng)理審批后付款；6財務審查審批制度報銷時，假如實質(zhì)報銷項目與出差申請單的項目不相符合，由總經(jīng)理審批后付款。第二十一條運費一、運費價錢標準擬訂1、銷售運費價錢標準：由銷售部草擬，并組織財務部、行政部等有關部門的人員議論、確立，假若有不一樣的建議可將建議記錄一并上報總經(jīng)理審批。2、物質(zhì)采買發(fā)生的運費原則上所有由供應商擔當，假如短途運輸花費需要公司擔當?shù)模刹少I部擬訂運費價錢標準并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采買物質(zhì)的運輸費支付：以倉管員已署名確認收到物質(zhì)的運費結(jié)算單為依照，由采買經(jīng)辦人確認，由財務審查，上報總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已署名確認收到貨的運費結(jié)戛單和查回收單或有關查收證明為依照，經(jīng)臺帳會計確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后付款。第二十二條財富保險費1、存貨、房子、設施的保險費由財務部一致辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險費由行政部一致辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。7財務審查審批制度第二十三條業(yè)務款待費：包含餐費、贈品、禮物等。1、業(yè)務款待費原則上要預先申請。在應急的狀況下，按以下權限可先發(fā)生。爾后向總經(jīng)理報告。并一致先報總經(jīng)理審批，再報財務審查后付款。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理預先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人正午夜晚款待費每人每餐控制在50元之內(nèi)，要點客人控制在100元之內(nèi)，超出100元的一律上報董事長審批。4、業(yè)務款待費開銷由關于款待職務最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。5、報銷單上應詳盡寫明人數(shù)、款待事宜及被款待單位名稱及主要人員（餐費款待還應附餐費明細單）。6、陪伴客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪伴，以提升公司優(yōu)秀的應酬節(jié)約形象。第二十四條中介費：包含工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各樣會費、年費等。1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、各樣會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務審查，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條政府有關管理花費：包含公司衛(wèi)生管理費、公司行政管理費、治安管理費、質(zhì)量查驗費、社保花費、醫(yī)療保險花費、個人所得稅、酒類流通隨附單花費等。8財務審查審批制度1、嚴格依照政府有關規(guī)定準時繳納有關花費；經(jīng)辦部門一定全面認識各項花費的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關花費的政策和規(guī)定應該供應給財務部，以便于財務部門的審查。2、公司衛(wèi)生管理費、公司行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部一致辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、波及產(chǎn)品的質(zhì)量查驗費等有關花費由質(zhì)檢部一致辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保花費、醫(yī)療保險花費、個人所得稅等有關花費由人力資源部一致辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。5、波及銷售的酒類流通隨符單花費由銷售部一致辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十六條維修費由行政部一致辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十七條裝飾費專賣店裝飾由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。1、平時小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。2、大額或策劃性的廣告花費，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十八條會務費：包含參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場所租用費、會場部署費、人員勞務費、膠卷沖刷費等與9財務審查審批制度宣傳活動有關的全部花費。1、各部門組織召開會議前，應該全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。2、每次的會務費除個別單項花費外，應該一致一次性報銷，并附帶會議成效評估。第二十九條促銷花費1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈予或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈予或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈予而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈予而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條返利花費1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審查，上報總經(jīng)理審批后賜予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應該預先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審查，上報總經(jīng)理審批后賜予兌現(xiàn)。第三十一條財富損益1、公司存貨盤虧及貶價、損失、報廢處理，由財務部經(jīng)理查明原10財務審查審批制度因，明確責任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行辦理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應該實時將狀況上報總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財務部第三季度要組織有關人員對賬務全面稽察，確認是壞賬的應該在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。3、利潤：存貨盤盈、固定財富盤盈等財富利潤歸公司所有，由相關人員查明原由、辦理手續(xù)后在當月入賬。第三十二條捐獻、資助支出：公司因公對外捐獻、資助性支出、由總經(jīng)理審批。第三十三條年關獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務經(jīng)理一同安排支付。第三十四條工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷補償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十五條特別損失：特別損失（包含罰款、補償、不行抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認、財務部審查后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審查后報董事會審批。第三十六條其余花費：由各部門審批。花費發(fā)生后，依照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。第三十七條花費估算以上各項花費一定控制在估算范圍內(nèi)，各部門才能執(zhí)行總經(jīng)理或11財務審查審批制度制度賜予的審批權限；假如實質(zhì)花費已超估算，則各部門經(jīng)理的審批權限將自動取銷。第四章存貨第三十八條原輔資料或外購商品入庫１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采買員（或采買員的入庫通知）和質(zhì)檢員署名確認后，才是有效的單據(jù)。２、報賬：采買員或供應商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，第一由采買部經(jīng)理確認，經(jīng)財務審查，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有采買員的通知或確認，倉管員不可以開具入庫單，一般狀況下也不可以任意開具入庫證明單據(jù)給供應商或采買員。第三十九條銷售出庫1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計討取發(fā)貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務辦理。2、由臺賬會計署名確認的發(fā)貨單所有下于正常買賣的貨款，銷售會計一定經(jīng)過來往掛賬向客戶收款，屬于免費贈予產(chǎn)品所有須有總經(jīng)理審批，銷售會計才能不經(jīng)過來往掛賬向客戶收款。第四十條銷售退貨１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務部門領導審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員依據(jù)審批的退貨資料，以12財務審查審批制度及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規(guī)格、數(shù)目和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人署名確認。銷售會計依據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶來往，并通知臺賬會計沖減客戶來往。第五章固定財富出入管理第四十一條增添其余財富１、主要包含電腦等ＩＴ辦公設施、空調(diào)解電視等電子設施、辦公桌椅板凳和文件柜等不易消耗的物件。２、采買：依照以上小額物件采買條規(guī)執(zhí)行或由當事人申請，由部門經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。３、管理：其余財富由行政部財富管理員查收、登記和管理。第四十二條減少其余財富1、銷售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買主后，由行政部填寫財富減少單，經(jīng)使用部門確認，由財務審查，上報總經(jīng)理審批后出庫。2、報廢、盤虧：由行政部查明原由，明確責任，并填寫財富減少單，經(jīng)財務審查，上報總經(jīng)理審批后辦理。3、管理：其余財富由行政部財富管理員查收、登記和管理。第四十三條內(nèi)部調(diào)整：其余財富內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權用方填寫內(nèi)部財富調(diào)撥單，由承接方查收署名確認后，由行政財富管理員登記管理。第六章借錢第四十四條借錢一般要求13財務審查審批制度１、一般狀況下，不一樣意重復借錢，即公司人員只好在公司出納處有一張借條，假如借錢人因