增值稅稅收優(yōu)惠、征收管理及發(fā)票使用規(guī)定知識點(diǎn)：增值稅稅收優(yōu)惠（☆☆）【單選題】（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅項(xiàng)目的是（）。A.超市銷售保健品B.外貿(mào)公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品C.商場銷售兒童玩具D.外國政府無償援助的進(jìn)口物資『正確答案』D『答案解析」外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免稅；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品，免稅。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專用物品不免稅。【判斷題】（2021年）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。（）『正確答案』V【多選題】（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，免征增值稅的有（）。A.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(wù)D.火葬場提供的殯葬服務(wù)『正確答案』ABCD『答案解析』本題考核”營改增試點(diǎn)過渡政策的免稅規(guī)定”。【多選題】（2020年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入B.在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入C.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入D.幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入『正確答案』ABCD【判斷題】（2020年）職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開辦考前培訓(xùn)班取得的收入，免征增值稅。（）r正確答案』X『答案解析』從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)，免征增值稅，不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。【判斷題】個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。（）『正確答案』V【判斷題】個人銷售自建自用住房，免征增值稅。（）『正確答案』V【多選題】一般納稅人提供服務(wù)，實(shí)行增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策，包括（）OA.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃B.管道運(yùn)輸C.有形動產(chǎn)融資租賃D.有形動產(chǎn)融資性售后回租『正確答案』BCD【判斷題】（2018年）增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。（）『正確答案』V【單選題】2021年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅月銷售額不超過（）O3萬元5萬元10萬元15萬元『正確答案』D【判斷題】其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)，取得的租金收入，可在租金對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。（）『正確答案』V【多選題】以下關(guān)于增值稅減免稅規(guī)定說法正確的有（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅.放棄免稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅C.納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率『正確答案』ACD『答案解析』納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅。知識點(diǎn)：增值稅征收管理（☆☆）【單選題】（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的是（）。A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，貨物生產(chǎn)工期不超過12個月的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天『正確答案』B『答案解析』選項(xiàng)A,委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天；選項(xiàng)C,采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；選項(xiàng)D,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。【單選題】（2018年）下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間表述中，不正確的是（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天『正確答案」C『答案解析』納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天。【多選題】下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（）。A.將貨物交付他人代銷，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天B.采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.采用分期付款結(jié)算方式的，為收到首期貨款的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天『正確答案』ABD『答案解析』采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。【判斷題】非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）r正確答案』v【單選題】下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。A.信用社B.商業(yè)銀行C.保險公司D.財(cái)務(wù)公司「正確答案』C『答案解析』以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。知識點(diǎn)：增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（☆☆）【單選題】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)的情形是一般納稅人申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額不超過（）。100萬元50萬元30萬元10萬元『正確答案』D『答案解析』一般納稅人申請?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開票限額不超過10萬元的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不需要事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。【多選題】（2018年）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列各項(xiàng)物品，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.食品B.勞保鞋C.白酒D.香煙f正確答案』ACD『答案解析』商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售鞋帽（不包括勞保專用部分）是不得開具增值稅專用發(fā)票的。【單選題】（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.律師事務(wù)所向消費(fèi)者個人提供咨詢服務(wù)B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物C.商業(yè)企業(yè)向消費(fèi)者個人零售食品D.書店向消費(fèi)者個人銷售圖書『正確答案」B『答案解析』向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的，不得開具增值稅專用發(fā)票。【單選題】（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場向消費(fèi)者個人銷售電視機(jī)B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機(jī)專賣店向消費(fèi)者個人提供手機(jī)修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品『正確答案』D『答案解析』選項(xiàng)AC,向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。【多選題】下列有關(guān)增值稅電子專票的基本規(guī)定說