PAGEPAGE422023年涪陵區長壽區審計系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列情形中，不需要函證應付賬款的是()。A、與應付賬款有關的內部控制有缺陷B、應付賬款往來頻繁，但余額為零C、應付賬款余額大，但欠賬時間較長D、應付賬款明細賬有借方余額答案：D解析：需要進行函證的賬戶包括：①內控有缺陷;②無賣方對賬單;③應付賬款金額較大;④欠賬時間較長;⑤核對時發現賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動很大;⑨其他有代表性的賬戶。2．審查應付票據，發現其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調整，審計人員應提請被審計單位將其調整為()。A、借記“應付票據”，貸記“應收賬款”B、借記“應付票據”，貸記“應付賬款”C、借記“應付賬款”，貸記“應付票據”D、借記“預付賬款”，貸記“應付票據”答案：B解析：根據企業會計準則，應付票據逾期未支付應轉為應付賬款，正確的賬務處理為：3．在銷售與收款循環審計中，審計人員現場觀察對賬單的寄出情況，其目的是()。A、證實應收賬款是否真實存在B、證實應收賬款的完整性C、證實主營業務收入的截止期D、測試該環節控制的執行情況答案：D解析：銷售與收款循環中的內部控制機制包括：①適當的職責分離;②信息傳遞程序控制;③實物控制;④定期寄出對賬單。在業務循環內部控制測評中，審計人員通過觀察對賬單寄出情況，掌握該環節控制的執行情況。4．下列各項中，不屬于內部控制調查方法的是()。A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關文件B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關人員C、檢查內部控制過程中生成的文件和記錄D、審查財務報表項目余額答案：D解析：審計人員對內部控制進行調查了解的方法包括：①詢問被審計單位內部管理人員、財務人員或者其他工作人員;②審查和翻閱被審計單位的相關文件、報告、內部管理手冊、信息系統的技術文檔和操作手冊等;③觀察被審計單位有關業務活動及其場所、設施和有關內部控制的執行情況;④追蹤一筆或者多筆交易的處理過程。D項屬于實質性測試程序的方法。5．審計計劃一般包括年度審計計劃和()。A、項目審計計劃B、項目審計方案C、審計規劃D、審計通知書答案：B6．審計人員因作出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性被稱為()。A、固有風險B、控制風險C、抽樣風險D、審計風險答案：D解析：廣義的審計風險是指審計人員因做出錯誤審計結論和表達錯誤審計意見，從而導致審計組織和審計人員承擔法律責任和相應經濟損失的可能性。無論是國家審計、內部審計，還是社會審計，審計人員都有可能發表錯誤審計意見或做出錯誤的審計結論，審計組織、審計人員由此承擔相應的責任。7．被審計單位在分配材料成本差異時，有意少攤借方額，如果相關產品當期完工且銷售，這一做法必然導致當期的()。A、利潤虛減B、資產虛減C、存貨虛增D、負債虛增答案：C解析：材料成本差異借方登記的是超支額，即實際成本大于計劃成本的差異。如果相關產品當期完工且銷售，且有意少攤借方額，就會導致當期結轉的營業成本減少，剩余的存貨成本會虛增，資產會相應虛增，當期利潤會虛增。8．內部控制缺陷可能是設計缺陷，也可能是：()。A、管理缺陷B、技術缺陷C、運行缺陷D、控制缺陷答案：C9．信息技術風險是指組織在()和信息技術運用過程中產生的、可能影響組織目標實現的各種不確定因素。A、信息處理B、信息收集C、信息整理D、信息分析答案：A10．在未對總體進行分層的情況下，注冊會計師不宜使用的抽樣方法是()。A、均值估計抽樣B、比率估計抽樣C、差額估計抽樣D、概率比例規模抽樣答案：A解析：如果未對總體進行分層，注冊會計師通常不使用均值估計抽樣，因為此時所需的樣本規?？赡芴?，不符合成本效益原則。11．審計人員現場監督被審計單位各種實物資產的盤點，并進行適當抽查而獲取審計證據的方法是()。A、觀察B、檢查C、監盤D、分析答案：C解析：A項，觀察是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程序;B項，檢查是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的文件、資料進行審查，或者對有形資產進行審查;D項，分析是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。12．下列有關審計程序的說法中，錯誤的是()。A、細節測試的目的是發現認定層次的重大錯報B、實質性程序通常更適用于在一段時間內存在預期關系的大量交易C、實質性程序包括細節測試與實質性分析程序D、如果針對特別風險實施的程序僅為實質性程序，這些程序應當包括細節測試答案：B解析：實質性分析程序通常更適用于一段時間內存在預期關系的大量交易。13．采購與付款循環過程形成的文件按業務順序依次為()。A、請購單、訂購單、訂貨合同、驗收單、付款憑單B、賣方發票、付款憑單、訂購單、請購單C、賣方對賬單、訂貨合同、發票、請購單、明細賬D、支票、訂貨合同、付款憑單、明細賬、請購單答案：A解析：采購與付款循環從處理請購單開始，包括訂貨、簽訂合同、驗收、確認債務、付款等環節。典型的采購與付款循環的主要過程包括：①制訂采購計劃;②供應商認證及信息維護;③請購商品和勞務，填寫請購單;④編制訂購單;⑤驗收商品和勞務，驗收合格后填制一式多聯、預先編號的驗收單;⑥儲存已驗收的商品;⑦編制付款憑證;⑧確認和記錄債務;⑨處理和記錄價款的支付。14．《中華人民共和國審計法》所規定的審計法律責任是()。A、國家審計的法律責任B、社會審計的法律責任C、內部審計的法律責任D、國家審計、內部審計和社會審計的法律責任答案：A解析：《審計法》所規定的審計法律責任是指在國家審計監督活動中發生的有關法律責任。它是國家審計的法律責任，不包括內部審計和社會審計的法律責任，是在國家審計監督過程中發生的與審計機關履行審計監督職能密切相關的法律責任。15．審計機關應當對其()實行審計業務年度考核制度，考核審計質量控制目標的實現情況。A、業務部門、派出機構B、業務部門和下級審計機關B、派出機構和下級審計機關C、下級審計機關答案：A16．在下列各項中，不屬于內部控制要素的是()。A、控制風險B、控制活動C、對控制的監督D、控制環境答案：A解析：內部控制的五要素：(1)控制環境;(2)風險評估過程;(3)與財務報告相關的信息系統和溝通;(4)控制活動;(5)對控制的監督。17．審計取證的順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是()。A、順查法B、逆查法C、詳查法D、抽查法答案：A解析：順查法指審計的取證順序與反映經濟業務的會計資料形成過程相一致的方法。在這種方法下，審計人員應首先檢查原始憑證，查明經濟業務的發生原因和事實經過，以及原始憑證編制的真實、合法性。其次，以原始憑證核對記賬憑證，視其是否一致，并審查記賬憑證編制的真實性、合法性和正確性。再次，以記賬憑證或記賬憑證匯總表核對日記賬、明細賬和總賬，視其是否一致，并經過賬目、賬實的檢查核對，驗證編制財務報表的各項依據是否真實、可靠。最后，將經核實的賬目與財務報表相核對，并分析確定財務報表編制的真實、合法性。18．審查J原材料時，發現數量為0，而金額為68萬元，可能的原因是()。A、少計成本B、多計成本C、材料盤虧D、材料盤盈答案：A解析：庫存商品已經賣出，但是成本還沒有相應結轉，即少計存貨成本。19．績效審計檢查和評價的是被審計單位(項目)管理和使用資源的()。A、經濟性B、效率性C、效果性D、有效性答案：D解析：綜合不同國家、不同審計組織對績效審計的認識，結合我國國情及績效審計的實踐情況，可以對我國的績效審計概念做出如下界定：績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動。20．在舞弊檢查過程中，除以下哪種情況外，內部審計人員應當及時向組織適當管理層報告：()。A、可以合理確信舞弊已經發生，并需要深入調查B、發現了可疑線索但不能確認是舞弊C、舞弊行為已經導致對外披露的財務報表嚴重失實D、發現犯罪線索，并獲得了應當移送司法機關處理的證據答案：B21．注冊會計師了解的被審計單位及其環境的各項因素中，既涉及內部因素也涉及外部因素的是()。A、對被審計單位財務業績的衡量和評價B、被審計單位的內部控制C、被審計單位的性質D、相關行業狀況、法律環境和監管環境及其他外部因素答案：A解析：四個選項均屬于注冊會計師需要了解的被審計單位及其環境的因素，選項BC涉及的是被審計單位的內部因素，選項D是被審計單位的外部因素。22．審查未入賬應付賬款的審計程序時，最有效的是()。A、函證應付賬款B、抽查應付賬款明細賬C、抽查采購貨物發票D、審查資產負債表日后付款業務答案：D解析：由于應付款項這項負債最終是要清償的，即使該項流動負債發生時不入賬，支付貨款時仍要入賬。因此，可在決算日之后對有關支出業務進行審查，查明有無未入賬應付款項，也可以對決算日之前的有關原始憑證進行審查，達到審計目的。具體做法包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購貨發票，關注購貨發票的日期，審查相應的收貨記錄;③追蹤決算日之前發出的驗收單;④審核賣方對賬單，追查應付款項明細表;⑤審核決算日后數周內應付款項賬單及原始憑證;⑥結合材料、物資和勞務費用業務進行審查，確定有無未入賬負債。23．信息系統審計主要是對組織層面信息技術控制、信息技術一般性控制及業務流程層面相關應用控制的：()。A、審查和評價B、設計和運行C、審計和評估D、組織和管理答案：A24．審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管機關、單位。審計決定自()起生效。A、簽發之日B、印發之日C、送達之日D、送達后三日答案：C25．審計管理要服從于()。A、審計主體B、審計客體C、審計人員D、審計目標答案：D解析：審計管理要服從審計目標。審計管理是為了完成審計工作任務而進行的管理。審計目標和審計任務不同，執行審計的機構不同，其審計管理內容和方法也就有所不同。隨著經濟發展，審計需求和審計目標有所變化，審計管理也會隨之發展變化。26．下列關于審計作用的表述中，錯誤的是()。A、因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內部審計和社會審計的具體作用有所不同B、國家審計可以促進宏觀調控政策的貫徹執行C、內部審計可以促進本單位加強管理和提高效益D、社會審計可以確保被審計單位財務會計信息的真實可靠答案：D解析：D項，社會審計人員通過對被審計單位報出的各種信息資料的合法性、公允性和一致性進行審查，提出審計意見，從而提高會計信息的真實性和可靠性，為信息使用者提供一個合理的保證。社會審計無法提供絕對保證，無法確保財務會計信息的真實可靠。27．下列各項中既是審計工作底稿，又是審計證據的是()。A、被審計單位提供的會計報表B、被審計單位的規章制度C、審計工作方案D、審計人員的計算分析資料答案：D解析：審計工作底稿是指審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關的工作記錄。審計證據是指審計人員為了得出審計結論、形成審計意見而使用的全部信息，包括審計人員調查了解被審計單位及其相關情況和對確定的審計事項進行審查所獲取的信息。ABCD四項均為審計證據，只有D項是審計工作底稿。28．其他審計組織承辦審計機關審計事項時，應當遵循的準則是()。A、內部審計準則B、社會審計準則C、國家審計準則D、國際會計準則答案：C解析：《中華人民共和國國家審計準則》規定，我國國家審計準則適用于各級審計機關和審計人員執行的各項審計業務和專項審計調查業務。同時，其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，承辦或者參加審計業務，也應當適用國家審計準則。29．內部控制按照控制的功能可以分為預防式控制和察覺式控制。以下屬于預防式控制的有()。A、授權審批控制B、定期核對會計記錄C、實物資產的定期盤點D、定期編制銀行存款余額調節表答案：A解析：預防式控制是指為防止錯弊的發生所實施的控制。例如，授權審批控制、職責分工控制等。BCD三項均屬于察覺式控制。30．在組織內部對建立、健全并有效實施內部控制，預防、發現及糾正舞弊行為負有責任的是：()。A、管理層B、董事會C、內部審計機構D、監事會答案：A31．下列屬于資產負債表日后非調整事項的是()。A、資產負債表日后發生企業合并或處置子公司B、資產負債表日后發生的報告年度的銷售退回C、資產負債表日后訴訟案件結案D、資產負債表日后發現了財務報表舞弊或差錯答案：A解析：資產負債表日后非調整事項包括下列各項：①資產負債表日后發生重大訴訟、仲裁、承諾;②資產負債表日后資產價格、稅收政策、外匯匯率發生重大變化;③資產負債表日后因自然災害導致資產發生重大損失;④資產負債表日后發行股票和債券及其他巨額舉債;⑤資產負債表日后資本公積轉增資本;⑥資產負債表日后發生巨額虧損;⑦資產負債表日后發生企業合并或處置子公司。BCD三項屬于資產負債表日后調整事項。32．下列有關特別風險的說法中，錯誤的是()。A、舞弊導致的重大錯報風險屬于特別風險B、僅實施實質性分析程序不足以獲取有關特別風險充分、適當的審計證據C、特別風險通常與重大的非常規交易和判斷事項有關D、具有高度估計不確定性的重大會計估計應當評估為存在特別風險答案：D解析：針對具有高度估計不確定性的重大會計估計，注冊會計師需要根據職業判斷確認是否會導致特別風險，選項D錯誤。33．審計人員審查年度資產負債表日前后的營業收入記錄，并核對相關銷售發票、運單等原始憑證，其主要目的是()。A、證實營業收入的合理性B、證實營業收入的完整性C、證實營業收入的合法性D、證實營業收入的截止期答案：D解析：截止期核實在收入、存貨、對外投資、期間費用、貨幣資金等審查中被廣泛應用，尤其在營業收入審查中更為重要。檢查決算日前后一周或十天的有關收入記錄，核對、比較有關的發票、運單以及收據，確認收入的截止期是否正確。審計中應注意的關鍵日期包括：①發票開具日期;②記賬日期;③發貨日期(服務業則是提供勞務的日期)。這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。34．下列有關績效審計的提法中，正確的是()。A、績效審計是指對被審計單位(或項目)資源管理和使用的有效性進行的審計B、績效審計是指對企業經濟績效情況進行的審計C、績效審計與統計部門進行的經濟活動分析性質相同D、績效審計是財會部門進行的資金使用績效評價答案：A解析：ABD三項，績效審計是指對被審計單位資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的活動;C項，績效審計與由統計、財會或其他管理部門所進行的經濟活動分析與檢查，在性質上是截然不同的，前者是一種具有獨立性的經濟監督、評價活動，而后者則是有關部門結合各自業務工作所進行的一種管理活動。35．屬性抽樣中，如果其他條件不變，審計人員預計的總體誤差率提高，則所需樣本量()。A、增加B、減少C、不變D、無法確定答案：A解析：預計總體誤差率是指審計人員根據審計對象的重要性、對內部控制的依賴程度和職業判斷，預先確定的總體中錯誤發生的頻率。預計總體誤差率越大，需要的樣本量越大。36．內部審計機構和內部審計人員開展績效審計時，主要審查和評價的是組織經營管理活動的：()。A、經濟性、效率性和效果性B、適當性、充分性和相關性C、真實性、有效性和合法性D、獨立性、客觀性和合理性答案：A37．在審計過程中，審計人員不僅要評估控制風險，而且要對各個審計環節的風險進行評估，并在風險評估的基礎上運用相應方法進行實質性測試，這種審計取證模式是()A、賬目基礎審計B、制度基礎審計C、風險基礎審計D、系統基礎審計答案：C解析：風險基礎審計是指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行充分評估分析的基礎上，將風險控制方法融入傳統審計方法之中，進而獲取審計證據，形成審計結論的一種審計取證模式。風險基礎審計立足于對審計風險進行系統的分析和評價。在審計過程中，審計人員不僅要對控制風險進行評價，而且要對審計各個環節的各種風險進行評價，并在評價的基礎上運用相應的方法進行實質性測試。38．將本期現金流量表某項目數據與前期現金流量表相同項目數據進行比較，以揭示項目本身及其所反映經濟內容的合理性，這種分析方法是()。A、趨勢分析法B、比率分析法C、金額驗證法D、回歸分析法答案：A解析：趨勢分析法是通過對連續若干期某一財務報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據的一種技術方法。39．下列關于我國國家審計總目標的表述，正確的是()。A、真實性是指財政財務收支以及有關經濟活動遵守法規的情況B、合法性是指反映財政財務收支以及有關經濟活動的信息與實際情況相符的程度C、效益性是指財政財務收支以及有關經濟活動實現的經濟效益、社會效益和環境效益D、真實性是最終目標，是在合法性和效益性基礎上才能達到的答案：C解析：A項，真實性是指反映財政收支、財務收支以及有關經濟活動的信息與實際情況相符合的程度。B項，合法性是指財政收支、財務收支以及有關經濟活動遵守法律、法規或者規章的情況。D項，真實性是基礎、合法性是基本要求、效益性是最終目標。40．隨著組織面臨風險的日益復雜和多元，為有效配置審計資源，降低審計風險，實現審計目標，在實施審計業務時，內部審計機構和內部審計人員應當全面關注：()。A、組織風險B、內部控制C、組織業務D、組織目標答案：A41．當信息系統審計作為綜合性內部審計項目的一部分時，內部審計人員在()階段應當考慮項目審計目標及要求。A、審計計劃B、審計實施C、審計報告D、后續審計答案：A42．審計組實施審計或者專項審計調查后，應當提出審計報告，按照審計機關規定的程序審批后，以的()名義征求被審計單位、被調查單位和擬處罰的有關責任人員的意見。A、審計組B、業務部門C、審計組長D、審計機關答案：D43．審計人員通過存貨監盤、分析相關業務及費用開支等，核實營業收入的()。A、賬務處理是否正確B、銷售折讓合理性C、截止期D、完整性答案：D解析：審計人員通常運用分析方法及監盤方法檢查營業收入完整性，通過比較分析和存貨監盤，審計人員可獲得被審計單位營業收入在整體上是否合理的證據，對于一些異?；蛴兄卮蟛町惖捻椖?，確定進一步審查的范圍與方法，以便查明有無故意漏記收入或人為虛增收入及分類劃分不當等情況。44．下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。A、定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對B、將交易授權、交易記錄以及資產保管等職責分配給不同員工C、管理層對定期編制的銀行存款余額調節表進行復核D、對信息技術系統生成的例外報告進行人工干預答案：C解析：選項A屬于實物控制;選項B屬于職責分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內容，選項C屬于對控制的監督。45．下列有關審計目標的表述，錯誤的是()。A、審計目標通?？梢詣澐譃榭傮w審計目標和具體審計目標B、審計目標的確定取決于社會需求和審計界自身的能力與水平C、社會審計的總目標是揭示財務報表是否存在錯報D、內部審計的總目標是促進組織完善治理、增加價值和實現目標答案：C解析：C項，根據《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》，在執行財務報表審計工作時，注冊會計師的總目標包括兩個方面：①對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，使得注冊會計師能夠對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發表審計意見;②按照審計準則的規定，根據審計結果對財務報表出具審計報告并與管理層和治理層溝通。46．以下項目應在資產負債表上銀行存款余額中做出處理的是()。A、決算日下午上班時仍未解繳銀行的收入匯票B、決算日下午下班時仍未解繳銀行的收入匯票C、決算日下午已知的在途存款D、決算日下午付出的銀行存款答案：D解析：財務報表上所列示的銀行存款余額，應包括當年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應包括其后所發生的。審查時應注意有無人為地多列銀行存款，決算日不結賬，將決算日后收到的銀行存款計入財務報表的貨幣資金項目的情況。如將年終前未解繳銀行的收入匯票與支票或在途存款列入銀行存款，均屬于提前入賬、高估銀行存款的錯誤。為此，審計人員應對決算日前后數天所發生的銀行存款收付業務進行審查。47．國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據是()。A、審計決定書B、審計實施方案C、審計報告D、審計通知書答案：C解析：審計報告的作用包括：①審計報告是審計人員評價被審計人員承擔和履行經濟責任情況、發表審計意見和提出審計建議的載體;②審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據;③審計報告是審計機關編制審計信息、為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源;④注冊會計師簽發的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到鑒證作用;⑤審計報告是總結審計過程和結果，評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據。48．注冊會計師可以向相關人員詢問獲得對被審計單位及其環境的了解。下列與詢問相關的說法中，錯誤的是()。A、詢問治理層，有助于注冊會計師理解財務報表的編制環境B、詢問內部審計人員，有助于了解內部控制運行的有效性C、詢問普通員工，有助于評估管理層對內部審計發現的問題是否采取適當的措施D、詢問法律顧問，有助于了解被審計單位對有關法律、法規的遵循情況答案：C解析：管理層對內部審計發現的問題是否采取適當的措施，應當詢問內部審計人員。49．審計機關和審計人員執行審計業務，應當適用本準則。其他組織或者人員接受審計機關的委托、聘用，承辦或者參加審計業務，()本準則。A、參照適用B、不適用C、可以適用D、應當適用答案：D50．被審計單位存貨內部控制目的之一是準確發貨并恰當開票，以下控制程序最為無效的是()。A、嚴格控制產品價格，只有經授權的銷售人員才可以調價B、由銷售代理商核實訂單數量、價格、總金額C、客戶必須按照產品目錄中的產品代碼訂貨D、由銷售人員與銷售代理商核對產品數量、價格答案：B解析：和準確發貨并恰當開票相關的控制是貨物的單價和數量，應由被審計單位人員嚴格控制貨物的單價和數量。二、多選題1．審查預付賬款項目，發現其中一筆為采購材料匯款，匯往T公司320萬元，賬齡已超過2年。被審計單位未能提供采購合同及相關資料，針對以上情況審計人員應()。A、函證T公司B、追蹤匯款的原始憑證及授權文件C、核實存貨D、要求被審計單位書面說明款項未能結清的原因答案：ABD解析：C項，屬于生產與存貨循環中應該關注的事項。2．審計管理的基本要素包括()。A、管理目的B、管理主體C、管理客體D、管理依據答案：BCD解析：審計管理的基本要素包括：①管理主體，一般是指審計組織的決策機構、領導機構;②管理客體，即審計管理的對象，一般是指審計業務活動及其相關的職能活動;③管理依據，指規范審計行為的審計標準、審計職業道德、審計工作質量控制標準和審計法律法規體系等。3．審計報告的內容主要包括()。A、審計依據，實施審計的基本情況，被審計單位基本情況B、審計評價意見C、以往審計決定執行情況，審計建議采納情況D、審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據的法律法規和標準答案：ABCD4．風險基礎審計模式下審計風險取決于()。A、固有風險B、控制風險C、重大錯報風險D、檢查風險答案：CD解析：審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險。審計人員應當實施審計程序，評估重大錯報風險，并根據評估結果設計和實施進一步的審計程序，以控制檢查風險。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發現這種錯報的可能性。5．下列各項中，屬于審計質量控制客體的有()。A、審計的全過程，從計劃到實施，再到最終發表意見B、專門審計組織和人員C、審計組織內部各項管理D、審計人員素質和工作技能的控制答案：ACD解析：審計質量控制的客體既包括審計的全過程，從計劃到實施，到最終表達意見，簽發審計報告的全部工作，也包括審計組織內部的各項管理，如審計工作底稿的歸檔管理，審計人員聘用、培訓、晉升管理等。其重點是對審計的整個過程、審計人員素質和工作技能的控制。B項屬于審計質量控制的主體。6．在確定審計證據的數量時，下列說法中錯誤的有()。A、當評估的重大錯報風險水平較高時，可以通過調高重要性水平的方式來減少審計程序的數量，以控制審計成本B、審計證據的質量越高，則需要的審計證據數量可能越少C、如果注冊會計師獲取的證據不可靠，可以通過增加審計證據的數量來增強證明力D、評估的重大錯報風險水平越低，需要的審計證據越少答案：AC解析：選項A，注冊會計師不能人為調高重要性水平來減少必要的審計程序及審計證據的數量;選項C，審計證據的質量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據可能無法彌補其質量上的缺陷。7．注冊會計師在控制測試中采用非統計抽樣，測試后發現樣本不支持初步風險評估結果，則注冊會計師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見的審計報告B、得出控制運行無效的結論，更多地依賴實質性程序獲取審計證據C、基于謹慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進行測試D、調整重要性水平答案：BC解析：注冊會計師在控制測試中采用非統計抽樣，測試后發現樣本不支持初步風險評估結果，則注冊會計師一般采取的措施包括：(1)得出控制運行無效的結論，更多地依賴實質性程序獲取審計證據(選項B);(2)基于謹慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進行測試(選項C)。注冊會計師不能直接據此出具保留意見審計報告(選項A錯誤)，重要性水平是在考慮財務報表使用者整體需求的基礎上確定的，不能隨意調整(選項D錯誤)。8．財務審計中，與期末賬戶余額相關的審計目標包括()。A、權利和義務B、效益性C、計價和分攤D、完整性答案：ACD解析：與期末賬戶余額相關的審計目標包括：①存在;②權利和義務;③完整性;④計價和分攤。9．在根據特定控制的性質選擇所需實施的審計程序時，注冊會計師應當考慮的主要因素有()。A、控制是否存在反映運行有效性的文件記錄B、控制是否與認定直接相關C、控制是否屬于自動化應用控制D、控制是否與認定間接相關答案：ABCD解析：確定控制測試的性質時的要求：(1)考慮特定控制的性質。某些控制可能存在反映控制運行有效性的文件記錄，在這種情況下，注冊會計師可以檢查這些文件記錄以獲取控制運行有效的文件記錄(選項A);(2)考慮測試與認定直接相關和間接相關的控制(選項B和D);(3)如何對一項自動化的應用控制實施控制測試(選項C)。10．下列關于社會審計組織的權限的說法中，錯誤的有()。A、會計師事務所受理業務不受行政區域、行業的限制B、對國家機關委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，根據業務需要，會計師事務所有權查閱有關會計資料和文件，查看業務現場和設施，向與委托事項有關的單位和個人進行調查并索取證明材料C、對國家機關委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，根據業務需要，會計師事務所應當約定查閱有關會計資料和文件，查看業務現場和設施，向與委托事項有關的單位和個人進行調查并索取證明材料的權限D、對其他人委托辦理業務，會計師事務所有權查閱有關賬目、文件、資料和資財答案：CD解析：C項，對國家機關委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，根據業務需要，會計師事務所有權查閱有關會計資料和文件，查看業務現場和設施，向與委托事項有關的單位和個人進行調查并索取證明材料;D項，對其他人委托辦理業務，會計師事務所應當約定查閱有關賬目、文件、資料和資財的權限。11．分析常用的方法有()。A、比較分析法B、比率分析法C、風險分析法D、描述分析法答案：AB解析：分析，是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關系，對相關信息做出評價并關注異常波動和差異。分析常用的方法包括：①比較分析法，是指通過某一會計報表項目與既定標準的比較，以獲取審計證據的一種技術方法;②比率分析法，是指通過對會計報表中的某一項目同與其相關的另一項目相比所得的值進行分析，以獲取審計證據的一種技術方法;③趨勢分析法，是指通過對連續若干期某一會計報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據的一種技術方法。12．審查財務報表的目標有()。A、評價企業的經營業績B、評價企業的風險管理水平C、證實報表內容的真實性D、確認報表編制方法的合規性答案：CD解析：財務報告的審計目標包括：①證實報表內容的真實性;②確認報表編制方法的合規性;③確認報表編制方法的一貫性;④揭示現金收支變化趨勢，為確定審計范圍和重點提供依據;⑤證實合并會計報表合并范圍的正確性。13．下列關于審計報告的說法中正確的有()。A、審計報告是評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據B、審計報告是審計人員發表審計意見和提出審計建議的載體C、內部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經濟鑒證的作用D、審計報告是為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源答案：ABD解析：審計報告的作用包括：①審計報告是審計人員評價被審計人員承擔和履行經濟責任情況、發表審計意見和提出審計建議的載體;②審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據;③審計報告是審計機關編制審計信息、為國家宏觀經濟決策服務的重要信息來源;④注冊會計師簽發的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到鑒證作用;⑤審計報告是總結審計過程和結果，評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據。C項，起到經濟鑒證作用的是國家審計報告和社會審計報告，內部審計報告不具有經濟鑒證作用。14．下列各項中，屬于職責分工控制活動的有()。A、所有業務執行均需經過授權B、資產的保管與賬實核對相分離C、憑證應預先連續編號D、業務的執行與記錄相分離答案：BD解析：職責分工控制的目的在于預防和及時發現有關人員在履行其職責時所發生的錯誤或舞弊行為。它要求互不相容的職責不應由一個人兼任，以減少發生錯弊的可能性。A項屬于業務授權控制;C項屬于憑證與記錄控制。15．審計機關進行專項審計調查時，應當向被調查的()出示專項審計調查的書面通知。A、地方B、個人C、部門D、單位答案：ACD16．審計業務質量檢查應當重點關注：()。A、審計結論的準確性B、審計結論的恰當性C、處理處罰意見的合法性D、處理處罰意見的適當性答案：BCD17．以下關于PPS抽樣選取樣本的說法中正確的有()。A、賬面余額為零的項目沒有被選中的機會，盡管這些項目可能含有錯報B、嚴重低估的小余額項目很難被選中C、負余額的項目很難被選中D、將零余額或者較小項目的余額視為無錯報，不必進行檢查答案：ABC解析：在PPS抽樣中，賬面余額為零的項目沒有被選中的機會，嚴重低估的小余額項目和負余額的項目很難被選中，選項ABC正確;但是對于零余額或者較小的項目可能存在錯報，所以要單獨對其進行測試，選項D錯誤。18．信息系統的使用給企業的管理和會計核算程序帶來的重要變化包括()。A、計算機文檔代替了紙質日記賬和分類賬B、計算機顯示屏和電子影像代替了紙質憑證C、固定的定期報告代替了靈活多樣的報告D、系統問題的存在比偶然性誤差少答案：AB解析：選項C應為：靈活多樣的的報告代替了固定的定期報告;選項D應為：系統問題的存在比偶然性誤差更為普遍。19．審計人員在向有關單位和個人進行調查時，應當出示()。A、審計人員工作證件B、審計通知書C、審計調查通知書副本D、審計通知書副本答案：AD20．A注冊會計師在審計甲公司2015年財務報表，在識別和評估重大錯報風險時，A注冊會計師可能實施的審計程序有()。A、評估識別出的風險，并評價其是否更廣泛地與財務報表整體相關B、考慮識別的錯報風險導致財務報表發生重大錯報的可能性C、考慮識別的錯報風險是否重大D、將識別的錯報風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯系答案：ABCD21．審計人員對W公司實施財務審計，開展的存貨截止期測試程序可能查明()。A、多計年末存貨和應付賬款B、少計年末存貨和應付賬款C、存貨所有權D、虛增當年利潤答案：ABD解析：C項，存貨截止期測試并不能檢查出存貨是否歸屬于被審計單位，只能核實被審計單位是否將存貨記入了正確的會計期間。22．審計人員可以從()方面調查了解被審計單位信息系統控制情況。A、一般控制B、應用控制C、自動控制D、內部控制答案：AB23．下列各項中，符合采購與付款循環內部控制要求的有()。A、應付款項記賬員不能接觸現金、有價證券和其他資產B、簽發支票支付貨款要經過被授權人的簽字批準C、貨物驗收部門與財會部門相互獨立D、采購部門負責提出采購申請并辦理采購業務答案：ABC解析：D項，企業內部應建立分級采購批準制度，只有經過授權的人員才能提出采購申請。采購申請要經過獨立于采購和使用部門以外的被授權人的批準，以防止采購部門購入過量或不必要的商品，或者為取得回扣等個人私利而犧牲企業利益。24．下列內部控制措施中，屬于預防式控制的有()。A、會計與出納崗位分離B、授權審批C、會計記錄核對D、實物盤點答案：AB解析：預防式控制是為防止錯弊的發生所實施的控制，如授權審批控制、職責分工控制等。CD兩項屬于察覺式控制。25．