生產企業

出口退稅基礎培訓2/6/2023

培訓主講內容第一節：出口退稅的基礎知識第二節：生產企業申報系統實操講解第三節：虛擬報關單相關知識講解第四節：常見問題分析2/6/2023

第一節：出口退稅的基礎知識講點1：“免、抵、退”稅管理辦法的內容講點2：“免、抵、退”稅管理的實施范圍講點3：出口退稅的申報期限講點4：退稅單證基本要求講點5：免抵退稅延期申報講點6：新辦企業退稅認識講點7：信息數據傳輸流程圖2/6/2023講點1.1：“免、抵、退”稅管理辦法的內容

免稅抵稅退稅對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅2/6/2023講點1.2：“免、抵、退”稅管理的實施范圍（一）、生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口（以下簡稱生產企業出口）的自產貨物，除另有規定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。實行“免、抵、退”稅管理的生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產能力的企業和企業集團。自產貨物是指生產企業購進原輔材料，經過加工生產的貨物。下列出口貨物可視同自產貨物辦理“免、抵、退”稅：1．收購與本企業生產貨物的名稱、性能相同，且使用本企業注冊商標的貨物；2．收購與本企業所生產的貨物配套出口的貨物；3．委托加工生產收回的貨物。（二）增值稅小規模納稅人出口自產貨物繼續實行免征增值稅辦法。（三）生產企業出口自產的屬于應征消費稅的產品，實行免征消費稅辦法。2/6/2023講點1.3：出口退稅的申報期限90天內180天/210天稅局企業外管局等相應部門辦理手續以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準超期核銷視同內銷處理2/6/2023講點1.4：退稅單證基本要求退稅單證是申報出口退稅的法定憑證，退稅單證的開具及配單是否正確、規范，直接關系到申報出口退稅的真實性、有效性和準確性，也直接關系到退稅機關退稅審核審批的順利進行，因此，企業在辦理退稅申報中要對照基本規定、核單要求認真、仔細、規范操作。

直接出口報關單間接出口報關單出口收匯核銷單出口退稅專用聯出口商品發票直接進口報關單間接進口報關單...........1、準確、完整、清晰2、出口商品專用發票中的“出口數量”、計量單位”、“銷售金額”應與申報數據一致，發票內容不得涂改，并且加蓋發票專用章。2/6/2023講點1.5：免抵退稅延期申報出口企業有下列情形之一者，應當在規定的期限（90天）內向稅務機關出書面延期申報申請，經地市級以上（含地市級）稅務機關核準，在核準的期限內申報辦理退（免）稅。

1）因不可抗力致使無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證或申報退（免）稅；

（2）因采用集中報關等特殊報關方式無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證；

（3）其他因經營方式特殊無法在規定的期限內取得有關出口退（免）稅單證。

出口企業在辦理延期申請時應注意：

1、質紙資料申請2、延期時間：90天2/6/2023講點1.6：新辦企業退稅認識退稅審核期為12個月的新發生出口業務的企業，在審核期期間出口的貨物，統一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。稅務機關對審核無誤的免抵稅額可按現行規定辦理調庫手續，對審核無誤的應退稅額暫不辦理退庫。對新發生出口業務的企業的應退稅款，在退稅審核期期滿后的當月對上述各月的審核無誤的應退稅額一次性退給企業。

2/6/2023講點1.7：信息數據傳輸流程圖海關數據中心(注意:每個星期一早上傳輸數據,預審正審同一個星期完成)企業國稅分局國稅總局電子口岸系統2/6/2023第二節：生產企業申報系統實操講解講點1：系統下載與安裝講點2：系統申報前基礎設置講點3：申報系統日常操作（重點）2/6/2023講點2.1:系統的下載與安裝1.系統下載：登錄網進行下載2.系統安裝：第一次安裝本軟件，可按照如下步驟進行安裝：雙擊下載文件中“setup.exe”文件。系統自動解壓->出現安裝畫面->接受協議->選擇安裝目錄->創建開始菜單->開始安裝->安裝完畢12342/6/20233、系統更新/刪除（卸載）以及重新安裝第一步：做好數據備份，進入系統，依次執行：系統維護->系統數據備份；第二步：在“控制面板”中找到“添加/刪除程序”，將“生產企業出口退稅申報系統8.0版”卸載。第三步：刪除舊系統的安裝文件夾，如：C:\出口退稅電子化管理系統\生產企業出口退稅申報系統8.0版。第四步：重新安裝出口退稅系統。第五步：將備份數據導入，依次在系統中執行：系統維護->數據導入->選舊系統路徑->導入2/6/2023

講點2.2：系統申報前基礎設置系統的基本配置：系統維護—>系統初始化系統維護—>系統配置—>系統配置設置與修改系統維護—>系統配置—>系統參數設置與修改系統維護—>系統配置—>系統口令設置與修改系統維護—>代碼維護—>海關商品碼2/6/20231、系統初始化

系統第一次使用之前，先進行“系統初始化”。在系統主畫面選擇“系統維護”->“系統初始化”，在出現的對話框上錄入“YES”按“確定”即可完成系統初始化操作，并重新進入系統。2、系統設置與修改

系統使用之前,首先需要進行系統配置，進入系統菜單的“系統維護”中“系統配置設置與修改”，點擊系統工具欄中的“修改”按鈕。2/6/20231、“企業代碼”：根據海關簽發的《自理報關單位注冊登記證明書》上編號確定，錄入企業海關企業代碼（10位數）。如果企業海關代碼發生變更，請及時與當地國稅分局聯系，做好相應的《退稅登記證》的變更手續。表格各欄內容的錄入現規定如下：

2、“納稅人識別號”：根據國稅局簽發的《稅務登記證》的編號確定，錄入企業的納稅人識別號（15位數）。3、“技術監督局碼”：為空，無須錄入。4、“用戶名稱”：根據企業《稅務登記證》上的“企業名稱”錄入。如果企業全稱超過15個中文時，企業只須錄入企業名稱中前15位。

5、“地址”：根據企業詳細廠址填寫。

6、“郵編”、“財務負責人”、“辦稅員”、“電話”、“傳真”和“電子郵件地址”根據企業真實情況填寫即可。7、“退稅登記證號”：錄入企業7位數的磁卡號。

8、“退稅登記日期”：根據市國稅局簽發的《退稅登記證》上“退稅機關”負責人簽發的日期錄入。2/6/2023表格各欄內容的錄入現規定如下：

9、“納稅人類別”：如果企業是一般納稅人就錄入“1”，如果是小規模納稅人就錄入“2”。10、“計稅計算方法”：原則上該欄錄入為“1”。但是，新發生出口業務的生產企業自首筆出口業務之日起12個月內不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，即該企業在2003年1月還屬于新發生出口業務時期內的，該欄應錄入為“4”。企業從何月開始不再屬于新發生出口業務時期就從那一個月原始資料錄入該系統之前，進入“系統配置設與修改”模塊將該欄修改為“1”保存退出即可。11、“進料計算方法”：所有企業該欄錄入“2”即可。12、“分類管理代碼”：新辦企業該欄錄入“C”，一般企業錄入”B”13、“稅務機關代碼”：所有企業該欄錄入“4419”即可。14、“稅務機關名稱”：該欄錄入“東莞市國稅局進出口（涉外）分局”即可。15、“備注”：為空。2/6/20233、系統參數設置與修改

在系統主畫面選擇“系統維護”->“系統配置”->“系統參數設置與修改”，如下圖。1、“系統備份路徑”：如果企業要變更可以選按該欄右方的“更改”鍵，再在彈出的畫面上選擇指定的“驅動器”和“路徑”按“確定”即可。但不得將備份路徑指向系統安裝目錄。2、“網絡數據路徑”和“遠程申報地址”：暫不用修改。3、“進料加工”：無論企業實際情況如何，統一選“有進料加工業務”。4、“屏幕提示”和“響鈴設置”：企業可根據自行任意選擇。5、“一致性檢查”：選項必須選上。修改完畢按“確定”退出，系統顯示重新進入。2/6/20234、口令設置與修改

系統中已設置了三個初始用戶，分別是（小寫）：sa、user、manager，均無密碼，其中sa是系統管理員，user一般操作人，manager是業務主管。

2/6/20235、自用海關商品碼的設置在“系統維護”下的“代碼維護”保存有：海關商品碼、標準海關商品碼、海關單位碼、海關關別碼、國別碼、海關貿易性質碼、外管局貿易性質碼、幣別碼，所有這些碼，企業不能擅自修改，否則可能造成稅務機關無法審核，只能進行“自用商品設置”及“自用幣別設置”。

2/6/2023講點2.3：申報系統日常操作講解預申報工作1、免抵退明細數據錄入2、免抵退免稅數據錄入3、免抵退預申4、預核反饋調整正申報工作日常工作2/6/20235、生成明細申報數據6、模擬出具進料免稅證明11、正式審核反饋信息處理8、納稅申報表數據采集9、免抵退匯總數據采集10、免抵退稅正式申報正式申報工作2/6/2023日常操作步驟：由申報系統向導十一步組成。如下圖所示：2/6/2023（1）、月初，根據進出口報關單和進料手冊等資料將上月基礎數據錄入本系統，即向導第一、二步；（2）、對數據進行一致性檢查，無誤后則生成在第一張軟盤上去預申報，即向導第三步；（3）、將預早報盤送到國稅分局預審核并取得反饋信息后，讀入反饋信息，即向導第四步第1小步；（4）、查詢預審疑點反饋信息，即向導第四步第5小步。如顯示有錯，則先撤銷申報數據，即向導第四步第3小步；再到回到第一、二步修改；（5）、查詢出口信息不齊的情況（s337疑點）即向導第四步第2，若有且屬于錄入錯誤，應返回到向導第一、二步修改再重新生成軟盤并再次預申報和預審核；若非錄入錯誤，則進行向導第四步第4小步操作，即進行反饋信息處理；（6）、再次進行一致性檢查，生成明細數據并生成在第二張軟盤(明細盤）上，即向導第五步的操作；（7）、以上步驟準確無誤，或者修改后已經無誤了，則進行向導第六步直接模擬出具免稅證明；具休流程說明2/6/2023（8）、從本系統中取得有關統計數據（免抵退銷售額、免抵退不得免征和抵扣稅額），據以填增值稅申報表并送到稅務機關審核。這就是向導中第七步的內容；（9）、將審核后的增值稅申報表的有關數據錄入本系統，即向導第八步的操作；（10）、輸入所屬期，就可自動生成免抵退稅匯總表，即向導第九步操作；（11）、進行一致性檢查，即第十步第1小步的操作。若有錯誤則先撤銷明細數據申報（向導第四步第3小步）再按錯誤提示內容修改若無則打印整套表格即向導第十步第2步（12）、生成匯總數據在第三張軟盤上（正式申報盤），即向導第十步第3小步；（13）、持上述明細和匯總申報盤，連同整套報表、原始憑證到退稅部門進行正式申報；若國稅分局未通過審核，則取回紙質申報資料重新作整個流程；（14）、若審核通過，則讀入反饋信息并進行處理，即向導第十一步第1、2小步。注意事項：(a)如果當月沒有任何業務發生，也要完成整個操作流程。(b)電子口岸信息是審核系統的主要依據，出口后要盡快在網上核對報送。(c)必須逐月進行申報，每月須完成第一至第十一步才能進行下月的申報，但是申報數據可以一次性分所屬期錄入系統。2/6/2023向導第一步：免抵退明細數據采集2/6/20231：進料加工手冊登記錄入按“增加”，進入錄數據錄完數據20100900012/6/20232。進口（包括直接進口和轉廠進口）報關單的錄入

2/6/20231、“所屬期”：輸入當前申報的年月。2、“序號”：由小到大輸入流水號。也可以錄完當月取得的進口報關單后再進行“序號重排”。3、“進料登記冊號”：根據進口報關單上的備案號錄入。一般是以“C”字母開頭共12位數。4、“進口報關單號”：根據進口報關單右上角的“海關編號后9位”+“0”+“項號”錄入。5、“代理證明號”：為空無須錄入。6、“進口商品代碼”：根據報關單對應行的商品編碼錄入，可以點擊該欄的下拉式菜單，選擇該商品代碼。7、“進口商品名稱”和“計量單位”：錄入“進口商品代碼”后，這兩欄電腦會自動提供。8、“進口數量”：根據進口報關單實際情況錄入即可。2/6/20239、“原幣代碼”：根據報關單中“幣制”欄錄入，也可以點擊該欄的下拉式菜單完成原幣代碼錄入工作。10、“原幣幣別”：錄入原幣代碼后該欄自動產生，無須錄入。11、“原幣到岸價”：根據進口報關單對應行的“總價”錄入。12、“原幣匯率”和“美元匯率”：根據當月1日的匯率錄入。實際操作中根據稅務局公布的匯率錄入。13、“人民幣到岸價”：錄入“原幣到岸價”和“原幣匯率”后該欄自動產生。14、“美元到岸價”：錄入“原幣到岸價”和“美元匯率”后該欄自動產生。15、“海關實征稅額”：是指海關實征的關稅和消費稅。如果海關對該進口報關單中的進口商品征收了關稅和消費稅但卻未征進口環節增值稅時，則其征收的關稅和消費稅金額可以錄入此欄中。錄入完上述各項內容即可按“保存”鍵進行存盤。重復上述操作將當月取得的進口報關單錄入此模塊，即可完成進口料件明細申報錄入。但在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以避免出錯。2/6/20232/6/2023

3。直接出口報關單的錄入

當月發生的直接出口業務都必須錄入當月的“出口貨物明細申報錄入模塊中，未取得出口退稅聯出口報關單的，可以以“白單”進行錄入。

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〈錄入方法〉：1、“記銷售日期”：根據該筆出口記帳日期錄入。2、“進料登記手冊號”：根據出口報關單的備案號錄入，一般是以“C”開頭共12位數。當該出口報關單的“貿易方式”欄為“一般貿易”時，該欄為空無須錄入。3、“出口日期”：根據黃單上的出口日期錄入。4、、“出口報關單號”：根據出口報關單右上角的“海關編號后9位”+“0”+“項號”錄入。“外匯核銷單號”：根據出口報關單上的“批準文號”欄的內容填寫。5、“代理證明號”：為空。6、“單證不齊標志”：未取得出口退稅聯出口報關單的在該欄錄入“B”未取得出口退稅聯外匯核銷單的，在該欄錄入“H”；上述兩單都未取得時，在該欄錄入“BH”。7、“出口商品代碼”：錄入方法基本上與進口的一樣。8、“征稅稅率”和“退稅率”：電腦自動產生，企業不能隨意修改，否則將無法通過稅務部門的審核。9、“出口發票號”：根據出口報關單對應的出口發票的編號錄入。當同一張出口報關單對應多張出口發票時，選擇金額最大的那一張出口發票的編號錄入。

錄入完上述各項內容即可按“保存”鍵進行存盤。在退出該模塊之前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以避免序號出錯。2/6/20232/6/2023

4。收齊出口單證明細錄入

2/6/20235。進料加工手冊核銷錄入企業必須在進料加工手冊最后一筆出口業務發生之后海關繳銷手冊之辦理有關手冊核銷手續。2/6/20231、“所屬期”：輸入當前的年月。2、“核銷序號”：任意錄入4位數的數字。當錄完當月所有要核銷的手冊內容后再進行“序號重排”即可。3、“進料登記冊號”：錄入要核銷的進料登記手冊號。4、“實際進口總值”：根據該手冊的所有進口（包括直接進口和轉廠進口）報關單計算得出。此欄系統自動計算，不得修改。5、“實際出口總值”：根據該手冊的所有直接出口報關單計算填寫。此欄系統自動計算，不得修改。6、“剩余邊角余料”=海關增值稅專用繳款書的完稅價格來填(人民幣)“結轉料件”=所有結轉的出口報關單人民幣總金額來填(結轉時一進一出對應,結轉進口報關單按實際來錄)“其它調減料件”和“剩余殘次成品”：根據企業實際核銷時海關確定的金額填寫。7、“結轉產品”：根據該手冊的所有轉廠出口報關單計算填寫。8、“其它未出口”：根據該手冊的直接出口報關單超過6個月還未收齊單證或經稅務部門審核缺少電子信息的金額填寫。2/6/2023向導第二步：免稅貨物明細數據采集2/6/2023轉廠出口報關單的錄入

進入間接出口貨物明細錄入模塊后，按下“增加”鍵激活編輯窗口后，各欄的錄入方法基本上與直接出口報關單相同，但其中有三欄分別是“對方企業代碼”、“對方納稅識別”和“對方登記冊號”，可以為空，企業無須錄入。錄入完各項內容即可按“保存”鍵進行存盤。重復上述操作將當月取得的轉廠出口報關單錄入此模塊，即可完成間接出口貨物明細錄入。2/6/20232/6/2023向導第三步：生成明細數據2/6/2023向導第三步：生成明細數據122/6/2023向導第四步：預審核反饋疑點調整1232/6/2023向導第四步：預審核反饋疑點調整2/6/2023向導第五步：生成明細申報數據2/6/2023向導第六步：模擬出具進料免稅證明2/6/2023向導第六步：模擬出具進料免稅證明2/6/2023向導第八步：納稅申報表數據采集2/6/2023向導第九步：免抵退匯總數據采集2/6/2023向導第九步：免抵退匯總數據采集2/6/2023向導第十步：免抵退稅正式申報2/6/2023122/6/2023232/6/2023第十一步2/6/2023第三節：虛擬報關單相關知識講解講點一：什么情況下做虛擬報關單講點二：虛擬報關單情況表講點三：虛擬報關單操作說明2/6/2023講點3。1：什么情況下做虛擬報關單1：成品退換2：產品復出口3：報關單或核銷單超期應作補稅4：錄錯手冊號5：錄錯報關單號6：錄錯匯率7：錄錯金額8：其它一些情況2/6/2023講點4。2：虛擬報關單情況表2/6/2023講點3。3：虛擬報關單操作說明一、虛擬報關單有關內容的虛擬規則說明：（一）虛擬的報關單號：統一設定為九位數，前五位根據企業海關代碼的后五位取值，后四位為流水號。如一企業海關代碼為4419912345，則企業虛擬的第一份報關單號為123450001，當企業錄入申報系統時則應按“報關單號+0+項號”的原則相應錄為123450001001等即可。（二）虛擬的核銷單號：統一設為十位數，前五位根據企業海關代碼的后五位取值，后五位為流水號。如一企業海關代碼為4419912345，則企業虛擬的第一份核銷單號為1234500001。（三）虛擬的出口發票號：由于直接出口報關單的“備注”欄已被用于進行核銷單跟蹤，為方便市局和分局能通過審核系統快速了解企業虛擬報關單的情況，現將“出口發票”欄特定設為虛擬原因設定欄，以便于日后的數據查詢和統計。出口發票號的虛擬方法規定如下：統一設為十一位數，前兩位為虛擬原因的簡易代碼，第三位至第七數應根據企業海關代碼的后五位取值，后四位則作為流水號。以后成品退換或復出口的出口發票號的虛擬方法也可比照此規則設置。現將虛擬原因的簡易代碼列舉如下：2/6/20231、成品退換的進口報關單，作為負數出口報關單申報時，其出口發票號錄入的簡易代碼為：CP。2、成品退換回來的產品復出口時，其出口報關單的出口發票號欄，應錄入的簡易代碼設為：FC。

3、由于企業報關單或核銷單超期應作補稅處理時，按規定錄入的負數出口報關單，其簡易代碼設為：BS。

4、由于企業粗心，其報關單有關內容錄錯而需要調整虛擬時，其出口報關單的出口發票欄應錄入的簡易代碼設定如下：“手冊號”錄錯而虛擬調整的其原因代碼設為TC，報關單號錄錯而虛擬調整的原因代碼設為TB，金額錄錯調整設為TJ，匯率錄錯調整設為TH，商品代碼錄錯導致退稅率需要調整的設為TT。

5、由于其它原因虛擬的出口報關單，其原因代碼統一設為QT。（四）進口報關單和轉廠出口報關單的“備注”欄：特定為虛擬原因的專用設定欄，為便于日后的查詢統計，虛擬原因必須以特定代碼形式錄入。具體原因除上述出口報關單的原因代碼外還有如下代碼：

1、各月為及時沖減轉廠耗用的進口料件而虛擬的負數進口報關單及合同核銷時為回調而虛擬的正數進口報關單，其原因代碼設為：TZ。2、由于合同核銷的實際分配率超出合理范圍而虛擬報單關調整的，其原因代碼設為：TF。3、由于其它原因虛擬的轉廠出口及進口報關單，其原因代碼統一設為QT。2/6/2023注意事項：1142352/6/2023第四節：常見問題分析常見問題分析講點1：免抵退升級操作講解講點2：申報系統常見問題2/6/2023講點4。1：免抵退升級操作講解1：代碼庫升級：第1步：選擇“系統維護”——“代碼維護”——“海關商品碼”，點擊“代碼讀入”鍵，再選擇“cmcode.dbf”文件，按“確定”后，依提示讀入數據。（注意安裝過程全部選擇“確定”“是”等具有肯定意思的鍵，不要怕數據丟失選“否定”意思鍵。）

第2步：在出口退稅申報系統8.0版主畫面，選擇“系統維護”——“代碼維護”——“標準海關商品碼”，點擊“代碼讀入”鍵，再選擇“stdcm.dbf”文件，按“確定”后，依提示讀入數據第3步：重新進行“自用海關商品碼”的設置，選擇“系統維護”——“代碼維護”——“海關商品碼”，點“自用商品”，然后點“篩選當前條件下所有記錄”然后按一下“設為自用商品”這樣升級的工作完全完成。2：系統版本升級：先在舊版本備份數據然后進新版本進行備份數據導入2/6/2023講點4.2：申報系統