精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京全聚德烤鴨股份有限公司長期投資內部管理制度第一章總則第一條為了保證公司所募集資金的安全及有效，以最大限度的保護投資者和債權人的利益，經公司董事會討論，特制定如下公司長期投資內部管理制度。第二條長期投資的范圍：根據國家產業政策調整及國內外市場的變化，在符合國家有關政策法規的前提下，公司可以在拓展與主營有關的業務、持有其他上市或非上市公司一年以上的股權（或債權）性質的投資以及在其他風險較小但有較高投資回報率方面，以本公司的有形（無形）資產或資金向其他企業進行為期一年以上的投資。本公司的長期投資僅限于以上范圍,對于短期投資方面的規定，將由董事會根據需要另行規定。第二章投資方案的論證和審批程序第三條公司的每一項長期投資的投資方案，由公司投資證券部組織有關人員在充分調研基礎上擬訂并負責編制可行性研究報告。對于500萬元以上的長期投資應聘請有關中介機構或專業人士參與。原則上，公司對外投資項目預期投資收益不得低于同期銀行貨款利率。第四條投資證券部編制有關長期投資項目的可行性研究報告后，首先要報公司財務部和法律部初審后，經召開總經理辦公會議討論通過后，由總經理提交公司董事會審議。長期投資合同（協議）在簽訂前應履行公司有關規定的程序。對于投資金額在500萬元以下的項目經總經理辦公會通過后即可投資；投資金額在500萬元以上、2000萬元以下，投資方案必須經董事會決議通過后方可實施；投資金額在2000萬元以上的，必需召開股東大會討論通過后方可實施。第三章長期投資的會計核算第五條長期投資初始投資成本的確定：1、投資在取得時應以初始投資成本計價。2、初始投資成本是指取得投資時實際支付的全部價款，包括稅金、手續費等相關費用。但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領取的現金股利，或已到付息期但尚未領取的債券利息，就作為應收項目單獨核算。3、債券初始投資成本扣除相關費用及應收利息，與債券面值之間的差額，應作為債券投資溢價或折價。4、以放棄非貨幣性資產而取得的長期股權投資，其初始投資成本應按《企業會計準則——非貨幣性交易》的規定確定。5、以債務重組而取得的投資，其初始投資成本應按《企業會計準則——債務重組》的規定確定。6、長期股權投資采用權益法核算時，投資企業的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，按一定期限平均攤薄，計入損益。7、股權投資差額的攤銷期限，合同規定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規定投資期限的，初始投資成本超過應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本低于應享有被投資單位所有者權益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。第六條長期債權投資賬面價值的調整：1、債券投資溢價或折價，在債券購入后至到期前的期間內于確認相關債券利息收入時攤銷。攤銷方法可以采用直線法，也可以采用實際利率法。2、債券投資應按期計算應收利息。計算的債券投資利息收入，經調整債券投資溢價或折價攤銷額后的金額，確認為當期投資收益。3、債券初始投資成本中包含的相關費用，如金額較大的，可以于債券購入后至到期前的期間內在確認相關債券利息收入時攤銷，計入損益；如金額較小的，也可以于購入債券時一次攤銷，計入損益。4、其他債權投資按期計算的應收利息，確認為當期投資收益。5、對一次還本付息的債權投資，應計未收利息應于確認時增加投資的帳面價值；對分期付息的債權投資，應計未收利息應于確認時作為應收項目單獨核算，不增加投資的賬面價值。第七條長期股權投資賬面價值的調整：1、公司的長期投資成本累計不得超過本公司上年凈資產的50%，接受被投資單位以利潤轉增的資本，不包括在內。2、長期股權投資應根據不同情況，分別采用成本法或權益法核算。公司的長期投資按實際支付的價款或確認的價值記賬。公司對外投資占被投資單位資本總額或股本總額20%以下的，采用成本法進行會計核算；3、公司對外投資占被投資單位資本總額或股本總額20%以上或雖然低于20%但對被投資單位擁有實際控制權的或實施重大影響的，應采用權益法進行會計核算；對于超過50%以上的投資應對其會計報表進行合并。4、采用成本法時，除追加或收回投資外，長期股權投資的賬面價值一般應保持不變。被投資單位宣告分派的利潤或現金股利，確認為當期投資收益。投資企業確認投資收益，僅限于所獲得的被投資單位在接受投資后產生的累積凈利潤的分配額，所獲得的被投資單位宣告分派的利潤或現金股利超過上述數額的部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。5、采用權益法時，投資企業應在取得股權投資后，按應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額（法規或公司章程規定不屬于投資企業的凈利潤除外），調整投資的賬面價值，并確認為當期投資損益。投資企業按被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應分得的部分，相應減少投資的賬面價值。6、投資企業確認被投資單位發生的凈虧損，以投資賬面價值減記至零為限；如果被投資單位以后各期實現凈利潤，投資企業應在計算的收益分享額超過未確認的虧損分擔額以后，按超過未確認的虧損分擔額的金額，恢復投資的賬面價值。7、在按被投資單位凈損益計算調整投資的賬面價值和確認投資損益時，應以取得被投資單位股權后發生的凈損益為基礎。8、被投資單位除凈損益以外的所有者權益的其他變動，也應根據具體情況調整投資的賬面價值。9、投資企業因追加投資等原因對長期股權投資的核算從成本法改為權益法，應自實際取得對被投資單位控制、共同控制或對被投資單位實施重大影響時，按股權投資的賬面價值作為新的投資成本，新的投資成本與應享有被投資單位所有者權益份額的差額，作為股權投資差額處理。10、投資企業因減少投資等原因對被投資單位不再具有控制、共同控制和重大影響時，應中止采用權益法。11、投資企業中止采用權益法的，應在中止采用權益法時按投資的賬面價值作為新的投資成本。其后，被投資單位宣告分派利潤或現金股利時，屬于已記入投資賬面價值的部分，作為新的投資成本的收回，沖減新的投資成本。第八條長期投資減值準備：1、企業應當定期對長期投資的賬面價值逐項進行檢查，至少于每年年末檢查一次。如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況變化等原因導致其可收回金額低于投資的賬面價值，應將可收回金額低于長期投資賬面價值的差額，確認為當期投資損失。2、可收回金額，是指企業資產的出售凈價與預期從該資產的持有和投資到期處置中形成的預計未來現金流量的現值兩者之中的較高者。其中，出售凈價是指資產的出售價格減去所發生的資產處置費用后的余額。3、公司對采取權益法核算的長期投資項目，應逐戶逐項做出具體分析，如果發現被投資單位出現連續六個月以上經營虧損，現金流量嚴重不足，資不抵債的，發生嚴重的自然災害導致停產而在短時間內無法恢復正常經營或因政府調整產業政策等原因，被投資單位關、停、并、轉等事態發生時，應依據所掌握的證據、信息、文件等有關資料，及時做出合理的判斷和估計，對確有可能發生可回收金額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可予計的未來期間內不可能恢復到長期投資的賬面價值，按可回收金額低于長期投資賬面價值的差額計提長期投資減值準備。4、已確認損失的長期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的數額內轉回。第九條短期投資劃轉為長期投資時，應按成本與市價孰低結轉。第十條處置投資時，投資的賬面價值與實際取得價款的差額，確認為當期投資損益。第十一條企業應在財務報告中披露下列與投資有關的事項：1、當期發生的投資凈損益，其中重大的投資凈損益項目應單獨披露；2、短期投資、長期債權投資和長期股權投資的期末余額，其中長期股權投資中屬于對子公司、合營企業、聯營企業投資的部分，應單獨披露；3、當年提取的投資損失準備；4、投資的計價方法；5、短期投資的期末市價；6、投資總額占凈資產的比例；7、采用權益法時，投資企業與被投資單位會計政策的重大差異；8、投資變現及投資收益匯回的重大限制。第十二條年度終了，對于公司絕對控股的被投資企業和合并會計報表的被投資企業，由公司聘請具有證券從業資格的注冊會計師對其審計，并出具審計報告。根據審計報告提出的公司應享有的投資收益金額，調整長期投資的賬面價值；對于非合并報表的其他被投資企業可自行聘請注冊會計師進行審計，但審計的時間和審計的最終結果要與公司溝通。各被投資企業應于每月終了7天內，及時向公司投資證券部報送有關財務報表及其它財務資料，以便于公司對投資的財務監控。第四章長期投資項目的日常管理和風險控制第十三條公司對外的投資項目經董事會或股東大會批準后，在實施前必須在證券投資部下建立項目小組，并明確項目負責人。項目小組應有業務、財務、法律方面的人組成，負責投出資產的保值工作與資產運作全過程的跟蹤管理。項目負責人對資產的安全完整及保值增值有著不可推卸的責任，因失職或違法而導致公司資產損失的追究其經濟、瀆職、法律責任。第十四條公司投資證券部是負責長期投資管理的專職機構，負責公司長期投資的日常管理。該部門應對每一個投資項目建立檔案，并負責收集、匯總被投資項目的相關業務、財務及其他被投資單位的信息（包括被投資單位經理會、董事會、股東大會有關文件、完稅憑證、工商稅務及企業代碼證書年檢等），并有權管理和監督一切對外投資項目的資金使用全過程，發現問題及時向總會計師、總經理和董事長報告，同時有權提出停止繼續投資和收回投資的建議。第十五條在國家有關政策、市場環境及相關技術等因素發生重大變化，公司應聘請有關中介機構或者專家對投資項目進行重新論證和評估后，認為確實不適宜繼續投資的，應及時提出終止投資和整改建議書，并提交董事會審議。第十六條公司對外投資的控股企業，應委派本公司財務人員，作為控股企業的財務主管。（委派財務主管的有關規定將另行制定）。第十七條公司結束某項對境外投資時，必須按照所在國的有關規定及要求制定清算方案，清理和處置各項資產，并編制資產負債表、利潤表、現金流量表、財產清單，處理好善后工作。第十八條長期投資項目管理小組應在每年第四季度結束前30天對下年度的投資計劃制定分項預算。第十九條證券投資部應每季度對長期投資項目的收益及損失進行一次總結。第二十條長期投資項目的付款程序按公司有關規定執行。第七章附則第二十一條本制度由公司董事會負責解釋。第二十二條本制度自發布之日起施行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔北京西直門華星貿易大廈有限公司招標采購管理制度一、總則為規范管理公司采購工作，特制定本制度。本制度適用于本公司一切形式的對外采購，主要包括：辦公用品、辦公設備、物業中心日常維護所需物資以及其他需要的物品。采購原則：采用招標采購形式，本著品質第一，同時兼顧成本控制的原則。二、采購計劃的編制各部門每月編制辦公用品或設備采購需求計劃，填寫辦公用品申購單或辦公設備申購單，交給招標采購部。物業中心需要的非辦公用品類的物資，由物業中心行政部負責定期制定采購需求，實行按需采購。物業中心行政部根據采購物資的品種、數量、規格和型號的詳細資料填寫“物業中心物資采購單”提供給招標采購部。招標采購部匯總所有的采購需求結合當時庫存情況，編制“辦公用品采購單”、“辦公設備采購單”和“物業中心物資采購單”，擬定招標采購計劃。招標采購計劃由董事長、總經理、財務負責人審批，批準后由招標采購部實施采購三、招標采購流程招標采購部根據所需不同物資進行分類，每一類物資確定3～5家的候選供貨方。選擇供貨方前需對供貨方企業進行相關調查，內容包括：企業的性質、經營方式、產品質量、產品價格及企業的質量管理、檢測手段及售后服務，質量保證等。通知候選供貨方，索取對方的生產經營執照、資質業績、質量信譽證書、特種行業生產經營許可證書、企業簡介、相關產品的質量檢測報告等，展開招標采購工作。綜合考慮各供貨方的產品質量和報價最后確定供貨廠商。其中物業管理中心的物資質量評審工作由物業管理中心指派相關專業技術人員負責。為了使供貨方所提供物資的質量及價格得到有效控制，每季度對供貨方的質量狀況、信譽程度及產品的質量、價格、供貨及時等方面進行分析，重新評價。為節約交易成本，招標工作不宜每次采購都使用。每個供貨商可以持續供貨一年。招標工作每年進行一次。確定供貨方后簽訂供貨合同（具體規定見合同管理制度）。四、物資驗收入庫貨物驗收貨物驗收前相關部門和負責人把“辦公用品采購單”、“辦公設備采購單”、“物業中心采購單”、發貨單和必要的規格型號數據、質量合格證、保修卡等連同物資一起交給庫管員進行把關驗收。辦公用品和辦公設備檢驗由庫房管理員擔任，主要驗收數量、規格、型號、質量包裝、產地及價格等方面，物業管理中心特殊設備、物資的檢驗由物業管理中心安排相關專業技術人員檢驗。小件低值易耗品進行抽樣檢驗。大件貴重物資進行逐一檢驗。對物資檢驗結果進行登記，填寫“物資檢驗登記表”，質量不合格的進行退貨處理；質量合格辦理入庫手續。庫房管理員對照物資檢驗登記表，確認物資質量合格的準予入庫，對入庫的物資進行登記，填寫“入庫表”和“入庫單”。入庫單一式三聯，一聯由庫房管理員保留，一聯由供貨方保留，另一聯交給財務部。物資入庫后，庫房管理員及時將物資信息反饋給各部門，以備及時領用。五、庫房管理庫房管理員對物資進行分類編號，日常辦公用品和物業中心物資分別存放。庫管員應熟悉掌握物資的性能、特性、分類情況,妥善保管各種物資,并要分類上架存放,做到擺放整齊、倉位通暢,對不宜架存的物資要堆垛整齊,并采取防潮措施,便于發放。對所管物資要熟悉存放位置,經常檢查,防止霉變、生銹、蟲蛀、鼠咬及差錯事故等。實行物卡管理制度,卡物相符對位。庫房要保持衛生，做到物架、物資、地面無塵土、無污跡、無雜物。對返回的廢舊物資及時填“廢舊物資回收清單”,由專業人員對回收原因及處理方式進行鑒定，以便統一處理。對庫存的物資,要經常分析庫存結構,掌握庫存動態,對超儲積壓物資要定期填列“超儲積壓物資報告單”,注明原因,呈報招標采購部經理酌情處理。對庫存短缺的常規備用物品,按月列出“庫房請購單”,經審批后購買物資補充庫