海南省2017年注冊會計師《審計》：內部審計考試試卷一、單項選擇題（共27題，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某內部審計師被派去對采購部門的憑證進行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。（95%的可靠程度和零誤差的系數是3.00。）其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發現了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發現，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論？A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據以上信息不足以得出誤報金額。2、保險公司正通過計算機媒介從醫院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫院傳送至保險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項控制程序最為有效？A：使用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采用易識別的數據處理方式；B：開發監控程序，以辯明根據人口統計類別判斷出的非正常型的要求及非正常數目的要求，以便申請部門進行調查；C：使用通用審計軟件，將權利確認號碼與有效政策持有機構的主要條文加以對照；D：開發對某特定醫院接收的所有事項進行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。3、關于為了證實應付賬款清單而使用的分析性程序，以下描述最恰當的是A：比較清單中項目與應付賬款總賬或未付款憑單文件。B：比較清單余額與上一年余額。C：比較從抽取的債權人處收回的函證結果與應付賬款總賬。D：審查供應商發票金額與清單中抽取的項目是否一致。4、下列哪項是首席審計執行官將列舉重要內部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由？A：審計委員會和外部審計師通常會收到所有內部審計報告的復印件。B：期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。C：錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。D：一些政府機構要求這樣分發。5、平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法A：測試文件上合法的簽名；B：總結應收賬款確認的結果；C：計算加速折舊費用的數額；D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。6、內部審計師在計劃審計業務時研究以前的審計報告，這是為了I、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。II、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。111、了解被審計領域的業務程序和控制活動。W、理解管理層關注的問題或提出的要求。a：只有ni是對的。b：只有I和ni是對的。c：只有I和n是對的。d：只有i、in和w是對的。7、以下哪個屬于文件信息的例子a：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信；b：一張業務客戶工作場所的照片；c：由舞弊者留下的含有違規行為的一頁總分類賬；D：內部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規的工作底稿。8、作為某制造公司的環境、安全和健康田5用自檢系統的重要組成部分，在一定工作區域或場所內的有關沖突是由一個ESH職員和運營經理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數據庫，這個數據庫可以通過局域網傳輸到所有部門。ESH運營經理利用這個數據庫每季度向高級管理層提供自檢系統檢查情況的報告。內部審計師注意到，由運營經理輸入關閉信息和確認已經完成糾正行動。如下控制系統的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監督。B：不需要增加控制措施，因為在最適當的地點實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。C：在關閉信息輸入系統后，應由該區域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。D：ESH部門的秘書負責根據操作經理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統。9、在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是A：記錄和數據的可獲得程度。B：風險的潛在影響。C：審計人員的能力。D：完成審計業務所需要的時間。10、在審計過程中，內部審計師應該考慮以下哪個因素來確定分析性程序的使用范圍A：被檢查領域的重要性；B：內部控制系統的充分性；C：預測分析性程序結果的準確度；D：以上答案都正確。11、一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序，該語言能用一一對應的符號代碼來替換二進制操作代碼和內存地址，根據以上信息及計算機知識可知這種語言是A：a.高級語言B：b.非程序語言C：c.機器語言D：d.匯編語言12、下列哪項是審計方案中的恰當步驟。A：聲明這項審計。B：觀察有關的程序。C：定義審計目標。D：對審計報告進行規劃。13、內部審計師經常向業務客戶提出合理的建議，卻發現業務客戶看上去無視該建議。這種情況可能會發生，由于內部審計師假定部分經理是較為理性的，但組織或經理可能不會表現出這種理性。在內部審計師假定部分經理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項A：業務客戶選擇能獲得最大經濟回報的決策B：根據標準和備選方案的重要性來排列C：具體的決策標準是穩定的，分配的權重在一定時期也是穩定的D：業務客戶尋找使沖突最小化的解決方案。14、航空機票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于A：評價對公司旅行政策的遵循情況B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預算D：支持業務支出稅收扣除15、某內部審計師正在評價車輛調配廠經營的效果和效率。業務工作方案包括運用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費用的趨勢。該趨勢表明下列各項有關的費用支出較去年有重大增長:(1)正使用的車輛數；(2)車輛運行里程數；(3)設備使用年數；(4)環境狀況。內部審計師的調查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業務的費用單據賬項均完整，但在單據上發現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業務程序包括:①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業維修指南進行比較;③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優先順序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。16、以下哪項是對內部審計師在組織現存的風險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述A：幫助確定必要測試的性質、時間安排及范圍，以實現業務目標；B：確保內部控制系統的薄弱環節得到糾正；C：為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現的過程提供合理的保證；D：確定內部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務報表的公允披露。17、按公司規定某內部審計師能直接向董事會報告。他發現了一筆重大的現金短缺，當他向負責人詢問時，該負責人解釋說現金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫療費用，并答應償還這筆資金。由于采取了更正行動，內部審計師沒有將此事告知管理當局，在這一案例中，該內部審計師A：具有組織獨立性，但不具有客觀性B：既有組織獨立性，又具有客觀性C：沒有組織獨立性，但具有客觀性D：既沒有組織獨立性，也沒有客觀性。18、在審計的哪個階段，內部審計師確認出被審計活動的目標和相應的控制A：員工挑選階段；B：初步調查階段；C：編制工作方案階段；D：審計結果報告階段。19、某經理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸的控制系統和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動。由于工地內現場主管在這方面通常沒有發生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著A：只有一個控制強點B：只有一個控制弱點C：有一個控制強點和一個控制弱點D：既沒有控制強點也沒有控制弱點20、在內部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適A：將組織醫療保健福利項目的成本與同行業其他項目的成本進行比較；B：評價組織對包括醫療保健福利在內的退休福利支出的結算；C：對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫療保健成本進行審計。D：以上答案都正確。21、某公司已決定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？A：壞賬注銷金額很高。B：供應商數量很大。C：員工的流動率很高。D：員工對預算制定過程的參與程度很高。22、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。23、審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控制概念A：管理當局定期地解雇未達到預期業績的員工；B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序；D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節問題的關注。24、某生產經理訂購了大量的原材料運送到一個其自己擁有的獨立公司。該經理偽造驗收文件并且批準支付貨款。以下哪一項審計程序最可能發現這一舞弊？A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發票和支票復印件比較。B：挑選一個付款樣本并且向供貨商證實購買數量、購買價格和運輸日期。C：觀察收貨堆棧并且清點收到的材料，將清點數和負責驗收的人提交的驗收報告進行比較。D：實施分析性測試，比較生產產量、材料采購和原材料庫存水平，調查存在的差異。25、某政府機構希望了解向機動車頒發執照項目的執行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔心有可能新執照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內部審計部門初步調查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結果顯示頒發執照程序運行正常，沒有發現重大缺陷。內部審計部門下一步應該A：不再實施進一步審計工作，按調查結果發布正式審計報告并與管理當局討論結果。B：不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進行調查。C：按原日程安排結束審計工作，并保證不存在其他在調查階段沒有注意到的問題。D：向行政主管和其他各方發送備忘報告，總結初步調查的結果并聲明審計已經被取消。26、下列控制中最不可能防止或發現上述舞弊行為的是A：要求由訂立合同之外的人批準付款。B：由簽發支票的人對實際收到的勞務數量進行獨立證實，并與發票數據相比較。C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預算。D：由簽發支票或批準發票以外的人負責寄送支票。］27、審計師通常使用計算機程序來進行日常的處理功能，例如排序和合并。這些程序可以由計算機公司提供，也被稱為A：組件；B：審計專家程序；C：工具軟件；D：用戶程序。28、某零售公司在11個城市開設了商店的，目前，公司正計劃建設一個網絡，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據離其所在地最近的商店現有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預計，對該網絡的應用很快會增加許多，從而在短期內網絡就會滿負荷或近負荷運輸。與該計劃有關的嚴重風險是A：網絡的應用可能給顧客帶來被威脅的感覺；B：網絡運行成本可能沒有得到全面預計；C：銷售人員可能不愿意使用該系統；D：該網絡要求應用昂貴的非標準化部件。二、多項選擇題(共27題，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。)1、以下對于內部審計章程的陳述不正確？A：他確定了內部審計部門的責任和權限B：列明內部審計部門所需要的最低限度的資源C：為評估內部審計部門提供依據D：應得到高級管理層和董事會批準2、對于要求3和4,應有的職業關注(professionalcare)A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域都給予了合理的關注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求4給予合理的關注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3給予合理的關注。D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求3和4給予合理關注。3、根據《專業實務框架》，績效審計的最終審計報告中應排除以下哪項內容？A：內部審計師不偏不倚的結論；B：及時相關的信息；C：建議和結論；D：與非法行為有關的信息。4、某審計發現如下某資金預算中包括用于購置11輛新車的資金。在對使用記錄的審查中發現在車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里。車輛已分配給各個小組使用，每個小組的使用率差別很大。沒有政策要求在高使用率和低使用率小組之間輪換車輛，而且缺少分配車輛標準以及監督它們用途的控制系統，這些都可導致購置不需要的車輛。根據這一審計發現，審計人員應向管理當局建議A：將每季節至少行使2500公里作為車輛分配給各小組的標準。B：建立定期在用戶間輪換車輛的制度。C：將預定的車輛購置推遲到明顯過剩的運輸能力被合理解釋或已被利用為止。D：在內部審計人員對其他計劃審查完畢之后再批準資金預算。5、內部審計師的工作底稿應支持所溝通的業務觀察、結論和建議。這一規定的目的之一是A：為內部審計活動的財務預算提供支持；B：允許審計委員會審核業務觀察、結論和建議；C：提供對工作底稿的控制；D：方便質量保證復核。6、內部控制的目的是合理保證A：雇員在執行其既定責任過程中能夠及時制止、發現并更正出現的重大失誤或無序活動；B：不會因員工串謀妨礙管理層規劃的實施；C：內部控制部門針對管理層業績的指導和控制得到經濟有效地實施；D：管理層的規劃、組織和指導程序得到恰當評價。7、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍？A：產品銷售增加，傭金增加。B：銷售退回增加，傭金增加。C：銷售傭金減少，產品銷售減少。D：銷售退回減少，產品銷售增加。8、在審計過程中，審計人員作了初步結論某主要部門不適當地將研究與開發費用資本化。由于該審計項目仍未結束，因而審計人員既未對該問題作出書面記載亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內部審計主管曾收到來自公司總裁的文件，內容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經發現研究與開發費使用存在的問題一事。你們應當停止一切關于此問題的深入調查行動，直到我通知你們繼續進行。按照內審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默。”下列哪一陳述將是內部審計主管針對該審計問題采取的適當措施？A：立即向內部審計協會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；B：告之公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給審計委員會主席；C：繼續調查該領域，直至所有的事實均已卻知并且在工作底稿中均作相應記載；D：立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。9、由于下面的哪一項，顧客很難客觀評價服務?A：無形性B：異質性C：易逝性D：不可分割性10、下列有關通過內部的用戶數據(user-to-data)登陸控制程序，保障計算機在線系統的數據安全的陳述中哪一項最正確A：通過限制特定的應用程序到特定的文檔，以控制數據的登陸；B：通過限制特定的終端只能調用特定的應用程序，以控制數據的登陸；C：數據的安全決定于對用戶身份的授權和識別的控制；D：使用此類登陸控制軟件，將消除所有重大的控制弱點。11、審計師試圖評價銷售循環中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制。控制人失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%。控制程序是獨立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露(風險)時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預計成本是A：$1，000。B：$32，250。C：$2，250。D：$3，250。12、某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序最為重要？A：復核合同是否包含系統復核權限控制以及契約方的成本審計條款。B：復核特定完工日。C：復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇最低投標。D：通過直接詢問，確定契約方商業信用。13、如果發行優先股時就規定了5到10年內被贖回，那么這樣的優先股被認為是A：暫時性的優先股。B：短期的優先股。C：優先股義務。D：臨時優先股。14、公司新近任命原經營經理出任首席審計執行官。新任的審計執行官既不是注冊內部審計師，也不是IIA的成員。內部審計活動的工作是嚴格按照審計執行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內部審計師。依據IIA的道德規范，助理審計人員的最佳行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內部審計師，因此不需要遵守職業道德規范；B：應遵守內部審計專業實務標準；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內部審計專業實務標準；D：必須辭去他們的工作以避免不恰當的活動。15、某金融機構將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記了利息收入，少記了償還的本金，因而造成了高估收入。以下審計程序中最不可能發現這一錯弊的是A：進行分析性復核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例；B：運用整合測試工具(ITF)將各項貸款的利息支付輸入ITF組合以確定它們是否被正確記錄；C：運用測試數據并將各項貸款的利息支付輸入測試組合以確定它們是否被正確記錄；D：運用通用審計軟件對當期已償還貸款進行隨機抽樣，計算正確的過帳金額并追蹤過帳過程看記入哪些帳戶。16、下列各項中哪項不會削弱內部審計師的客觀性？A：利益沖突。B：由于缺少審計工作輪換而導致被審者對內部審計師的熟悉。C：審計人員有關經營責任暫時性的假設。D：適當的情況下依賴外部審計意見。17、撇脂定價策略可能是適當的，當A：生產少量的產品，成本較低時；B：沒有購買者想購買高價位的產品時；C：競爭者很容易進入該市場時；D：產品的質量很差時。18、某公司生產和銷售100000個單位變動成本是20的部件，其中，1200件超過了公司允許的誤差標準，發生返工成本每個12。返工部件以45銷售，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產生的邊際貢獻應至少增加A：a．$14400B：b．$20400C：c．$21600D：d．$3960019、關于通過內部的“用戶對數據”訪問控制程序所保護的計算機聯機系統的數據安全性，下列陳述中那一條最準確？A：對數據的訪問是通過限制特定的應用程序只能訪問特定的文件來控制的。B：對數據的訪問是通過限制特定的終端只能調用特定的應用程序來控制的。C：數據的安全決定于對用戶身份的識別和認證的控制；D：使用用戶對數據訪問控制軟件，將消除所有的重大控制薄弱環節。20、某公司正計劃在它的一個附屬制造公司開發并實施一個新的電算化采購訂貨系統。制造公司副總經理要求內部審計師加放負責實施該項目的小組。該小組是由來自財務、生產、采購和市場部門的代表組成。審計主管希望承擔這一項目的工作，因此指派一個高級審計師加入并“在需要時”協助工作。假設該高級審計師實施了如下工作，如果作為事后審計要求他審查該采購訂貨系統，哪一項可能會損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標B：測試系統開標準的合規性C：審查系統和編程標準的充分性D：為新系統草擬運行程序21、以下哪項關于績效與標準比較的陳述是不正確的？A：目標管理的一個主要優點是將工作表現與目標緊緊聯系在一起便于指導糾正活動B：有關員工參與控制系統可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解C：屬性績效評估的一個主要優點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展D：對于生產過程的任何改動都會使得先前使用的標準或者公司范圍內的標準不適用22、終端仿真軟件允許局域網的微