會計制度設計期末復習題一、單項選擇題1.設計方案一般可分為(B）A．單獨設計與共同設計B.全面設計與局部設計C.集體設計與單獨設計D.共同設計與會議設計答案:B解析:設計方案是指根據公司會計制度設計涉及的范圍,所形成的系統框架和規劃，具體分為全面設計和局部設計。2．不能使用鈔票支付的業務是(C)A．撫恤金B．職工福利費C.支付給某報社的廣告費五萬元Ｄ.差旅費答案:C解析：按照鈔票管理辦法規定，公司的庫存鈔票支出涉及職工的工資、獎金、津貼、差旅費、撫恤金、醫藥費、補貼費等。3．銀行存款余額調節表一般是由公司(Ｄ）編制的。A.出納B.會計主管C.總會計師D.會計人員答案:D解析:按照規定,出納人不能辦理銀行存款余額調節表的編寫,會計主管、總會計師一般也不編寫,重要是一般會計人員。４.公司應建立采購與付款業務的(C)和審核批準制度A.驗收制度Ｂ.請購制度C.授權制度D.計量制度答案：C解析:公司應當建立采購與付款業務的授權制度和審核批準制度,并按照規定的權限和程序辦理采購與付款業務。5.籌資按照所籌資金體現的屬性分為（A）A.股權資本與債權資本B．長期資金與短期資金C.直接籌資和間接籌資Ｄ.內部籌資與外部籌資答案:A解析:按所籌資金體現的屬性分為股權資本與債權資本。6.以資金的籌集、管理和使用為職責的部門是（B)A.供應部門Ｂ.財務部門C.銷售部門D.投資部門答案：B解析:供應部門負責采購,銷售部門重要負責銷售產品，投資部門重要負責投資決策，只有財務部門才是負責資金的籌集管理和使用。7.下列哪一項不屬于內部銀行重要設立的崗位(D)Ａ.結算存款崗位Ｂ.資金投放結算崗位C.儲蓄崗位D．預算管理和投資管理崗位答案:D解析：內部銀行會計崗位職責的設計：(1)結算存款崗位職責的設計。(2)資金投放崗位職責的設計。（３）儲蓄崗位職責的設計。(４)管理崗位職責的設計。8.按照《總會計師條例》規定，擔任總會計師不需要具有的條件是(C）A.取得高級會計師專業技術資格，并主管一個重要方面的會計工作的時間不少于五年B．堅持原則、廉潔奉公、堅持社會主義方向C.取得高級會計師專業技術資格或者擁有碩士學位D.有較強的理論水準和領導才干答案：Ｃ解析：對于學位,國家沒有做出刻意規定。9.會計賬簿的設計原則不涉及(D)Ａ.合法性原則B.完整性原則C.控制性原則D.適應會計憑證的規定答案:D解析:會計賬簿設計原則：(1)合法性原則。（2）完整性原則。(3）控制性原則。(4)效益性原則。１0.貨幣資金不涉及（C）A．庫存鈔票B．銀行存款Ｃ．商業匯票D.銀行本票存款答案:Ｃ解析：貨幣資金分為庫存鈔票、銀行存款及其他貨幣資金。其他貨幣資金是指公司的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。11.公司應當定期檢查,清理銀行賬戶的開立和使用情況,下列有關說法錯誤的是（C）A.應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制B.不得無理拒絕付款C.根據公司需要，可以由管理部門自行開立銀行賬戶Ｄ.不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易的票據答案：Ｃ解析:根據《支付結算辦法》之規定，公司開設賬戶必須嚴格遵守國家的相關規定,不得隨意開戶,故選擇C。12.根據合用部門和單位可以將會計制度分為(A)A.預算會計制度，公司會計制度Ｂ．統一會計制度，行業會計制度C.行業會計制度,公司內部會計制度D.統一會計制度,公司內部會計制度答案:Ａ解析：按合用部門和單位分，會計制度可分為公司會計制度和預算會計制度兩類。13.下列不屬于按業務類別分類的原始憑證是(A)Ａ.自制憑證Ｂ.款項收付業務憑證Ｃ.成本費用憑證D.購銷業務憑證答案：A解析:原始憑證按取得的來源分為自制原始憑證和外來原始憑證。自制原始憑證按填制程序分為一次憑證、累計憑證和匯總憑證。14.可收回金額指的是(A)A．資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來鈔票流量的現值兩者之間較高者B．資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來鈔票流理的現值兩者之間較低者C.資產的公允價值減去處置費用后的凈額D.資產預計未來鈔票流量的現值答案：A解析:可收回金額是指資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來鈔票流量的現值兩者之間較高者。15．分期付款發票應填寫(Ｂ)A.一式兩份Ｂ．一式三份C.一式四份D.一式五份答案：B解析：分期付款發票應填寫一式三份：一份交購貨人作為分期交貨的憑證,一份銷售部門留存備查;一份送會計部門。16.從原始憑證的用途來看,“制造費用分派表”屬于（C）A.告知憑證Ｂ.執行憑證Ｃ.計算憑證D.計劃憑證17.公司向銀行送存鈔票、支票、銀行本票、銀行匯票時,應當填寫并送存銀行的憑證是（B）A.進賬單B．送款單Ｃ.存款單D.收款單１8.公司的退貨管理制度所歸屬的會計制度設計范疇是（D)Ａ.職責分工控制制度設計Ｂ.授權制度和審核批準制度設計C.采購與驗收控制設計D.付款控制設計１9.公司對投資預算提出審核意見的部門是(A)A．財務部門B.法務部門C.投資部門D.出納部門2０.嚴格來講,不屬于固定資產內部控制范圍的是（B）A.維護保養制度Ｂ.保險制度和程序C．定期盤點制度D.賬簿記錄制度二、多項選擇題１.銷售與收款業務會計制度設計的目的重要有()A.保證銷售收入的真實性和合理性B.保證產品的安全、完整C.保證銷售折扣措施恰當D.保證銷售折讓和退回的合理與對的E．保證貨款及時足額地收回答案:A＾B^C^Ｄ^Ｅ^解析:銷售與收款業務會計制度設計目的:(1)保證銷售收入的真實性和合理性。(２)保證產品的安全、完整。(3）保證銷售折扣措施恰當。(４）保證銷售折讓和退回的合理與對的。（５）保證貨款及時足額地收回。2．設計方案是根據公司會計制度設計涉及的范圍所形成的系統、框架和規劃,具體可分為()A.全面設計Ｂ．會議設計C.局部設計D.網絡設計E.集體設計答案：A^C＾解析：設計方案是指根據公司會計制度設計涉及的范圍,所形成的系統、框架和規劃。具體可分為全面設計和局部設計。３.按照《會計法》規定公司會計機構的設立有(）A．設立專門的機構和專門的會計人員B．不設立專門的機構但是有專門的會計人員C.既不設立專門機構又沒有專門的會計人員，委托公司外部機構和專門的會計人員D．設立專門的機構但是不設立專門的會計人員E.由國家財政部門擬定答案：A^B^C^解析：按照《會計法》的規定，公司會計機構的設立有三種情況：設立專門的機構和專門的會計人員;不設立專門的機構但是有專門的會計人員;既不設立專門的機構又沒有專門的會計人員，委托公司外部機構代理記賬。4.下列屬于專用記賬憑證的是(）A.收款憑證B.借項憑證C.付款憑證D.轉賬憑證E.匯總收款憑證答案：Ａ^C^D＾解析：收、付、轉憑證都屬于專用記賬憑證、借項憑證屬于單式記賬憑證、匯總收款憑證屬于匯總記賬憑證。5.公司銷售商品發生應收賬款及代墊運費作出該業務的會計分錄,重要設立的科目有（)A.應收賬款B.主營業務收入C.應交稅費Ｄ．預收賬款E.銀行存款答案:A＾B^C＾E^6.存貨收、發、存有關的憑證重要有()A.收料單Ｂ.領料單C.退料單D.委托加工發料單Ｅ．盤盈盤虧報告單答案：Ａ^Ｂ^Ｃ^D＾E^解析：存貨收、發、存有關的憑證重要有收料單、自制材料(如毛坯件、鑄件等）交庫單、產品入庫單、收料匯總表、領料單、退料單、銷售材料發料單、委托加工發料單、發料匯總表、吊卡、盤盈盤虧報告單等。7．投資基金可分為()A.股票型基金B.配置型基金C.債券型基金D.指數型基金E．貨幣型基金答案：Ａ^B^Ｃ^Ｄ^Ｅ^8.其他貨幣資金重要涉及()Ａ．銀行匯票存款Ｂ.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款E.信用證保證金存款答案：A^Ｂ＾C＾Ｄ＾Ｅ＾9．存貨收、發、存有關的憑證重要有（）Ａ.收料單B．領料單C.退料單D.委托加工發料單E.盤盈盤虧報告單答案:Ａ^B^C＾D＾E^10.公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不得有下列哪些行為()A.簽發沒有資金保證的票據或遠期支票Ｂ.套取銀行信用C.無理拒絕付款Ｄ.任意占用別人資金E.隨意開設和使用銀行賬戶答案:A^B^C＾D^E^三、名詞解釋題１．貨幣資金２.實地盤存制3．交易性金融資產4.利潤表5.會計崗位責任制四、簡答題１.內部會計控制涉及哪些重要方法？答案：內部會計制度涉及八個重要方法：（１）不相容職務互相分離控制;(2）授權批準控制;（3)會計系統控制;(4)預算控制；（５）財產保全控制；（6）風險控制;(７)內部報告控制；(8)電子信息技術控制。2．會計憑證的設計原則是什么?答案:為了提高對會計信息的解決效率，加強內部控制,減少核算成本,提高工作質量,在設計會計憑證時,除一切從實際出發外,應考慮以下原則:（１）要真實反映經濟業務的基本情況。（2）要與經濟管理制度相結合。（3）體現內部控制制度的規定。(4)憑證格式的設計要簡明實用,滿足會計管理需要。３.公司采購與付款業務的不相容崗位應涉及的內容?Ｐ１７94.簡述小型公司會計機構運作規定Ｐ６８5．一般而言，內部控制的基本目的可概括為哪幾項？答案:普遍的做法是將內部控制的基本目的概括為六項:(1）維護財產物資的完整性;(2）保證會計信息的準確性；(３）保證財務活動的合法性;(4)保證經營決策的貫徹執行；(5）保證生產經營活動的經濟性、效率性和效果性;（6)保證國家法律法規的遵守執行。五、論述題如何進行貨幣資金業務內部會計控制制度設計摘要：HYPERＬＩNK"＂＼t"_blａnｋ＂貨幣資金失去有效控制是中小HYPＥRLINK＂"\t"_blanｋ"公司普遍存在的問題,而大多數貪污、受賄、詐騙、挪用公款等違法亂紀行為都與之相關。為了解決這個問題，必須建立和完善HＹPＥＲLINK""＼ｔ"_ｂlank"公司貨幣資金HYPERＬINＫ＂"\ｔ"＿blank＂內部控制HYPERLINＫ"＂\t"＿blaｎk"制度，提高HYPＥＲＬＩNK"＂\ｔ"_blａnk＂會計HYPERＬIＮK"＂管理水平。

?貨幣資金是公司流動性較強、控制難度較高的資產。在實際工作中，由于常內部控制制度不健全、執行不到位而導致貨幣資金管理發生失誤甚至被貪污或挪用的現象。因此，必須建立和完善貨幣資金的內部控制制度,保證貨幣資金安全。內部控制制度重要從以下幾個方面設計。

一、收款環節

?1、收據控制制度,即運用收據編號的連續性,核對收到的貨幣資金與金額是否一致，以保證收到的貨幣資金所有入賬。在鈔票收款過程中,簽發鈔票收款票據與收款不得由一人辦理,一般由稽核人員簽發、出納員據以收款、會計人員據以記賬。在此基礎上,運用票據編號的連續性,由內部HYPＥRLＩNK"＂審計人員或財務部門主管人員,負責對票據的存根聯與入賬的記賬聯進行定期或不定期的抽查核對工作。?2、HYPEＲＬINK""＼t"_blａnk＂銀行存款控制。第一，所有銀行存款戶的開設和終止,必須履行正式批準手續。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定,不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。第二,負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職工不能同時負責鈔票收入、鈔票支出或編制收付款憑證業務,以防止應記但未記入公司收入賬或支出賬的不合法行為再次被掩蓋起來。第三,負責銀行往來賬調節的職工應直接從銀行取得銀行對賬單，并就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時,不僅要對每筆未達賬進行核算，還應注意到銀行對賬單的日期。?

二、付款環節

?1、對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度。授權又分為一般授權和特殊授權。一般授權是指平常狀況下對正常HYPＥRＬIＮK"＂\t"_ｂlanｋ"經濟業務事項的授權，具有一定規律性和穩定性。特殊授權是指特殊、緊急情況對正常或非常經濟業務事項的特別授權，常為應急所用。這種控制方法規定單位明確規定設計會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。這種授權方式具有一定靈活性，但也經常蘊含較大的HYPＥRLＩNK""＼t"＿blank"風險，一般都較謹慎。此外,對于重要的貨幣資金支付業務,應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度,有效防范貨幣資金被貪污、侵占、挪用。?２、資金預算控制。資金預算控制,是對公司一定期期貨幣資金的流入和流出進行統籌安排。資金預算編制是否準確、直接影響到公司貨幣資金流轉是否暢通,甚至影響公司的生產經營。因此，要加強貨幣資金預算的可靠性控制,提高預算編制的科學性。貨幣資金預算編制完畢,財務主管應認真監督預算的執行，定期比較經營過程中實際收支與預算的差異，對重大差異仔細分析。由于差異的分析需要逐日、迅速和精確的收支數目,所以預算控制可幫助資金控制效率的發揮。

3、結算方式控制。經費支出的結算方式重要分為銀行結算和鈔票結算。國家和公司的財務制度明確規定了鈔票的使用范圍，經費支出時，要嚴格按國家規定的用途使用鈔票,并盡也許使用轉賬支付。同時要不斷推廣完善集中支付手段,并充足運用網上銀行等先進的結算方式。三、存儲環節

1、建立崗位責任制，保證不相容崗位互相分離、制約和監督。這種控制方法規定單位按照不相容職務分離的原則，合理設計會計及相關工作崗位,明確職責權限，形成互相制衡機制。以貨幣資金支付會計控制環節為例,貨幣資金支付的授權批準、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關的業務經辦等崗位必須互相分離、互相制約,出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。?２、賬實盤點控制，即通過定期或不定期對貨幣資金進行盤點，以保證公司貨幣資