第一二、銀行存款銀行存款賬的賬面余額應(yīng)定期與銀行轉(zhuǎn)來“銀行的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行余額之間差額，應(yīng)通過編制據(jù)（待有關(guān)結(jié)算憑達(dá)賬）【例1】甲公司2×12年12月31日銀行存款賬的余額為 銀行代企業(yè)支付費400000元，銀行已登記減少企業(yè)銀行存款，但企業(yè)未收到（2）12月31日，甲公司銀行存款賬余額為432萬元，銀行轉(zhuǎn)來余額為①借：銀行存 貸：營業(yè)外收 ②借： 貸：銀行存 （2008年）【答案】【解析】選項B和D會導(dǎo)致銀行存款賬的賬面余額大于銀行的余額照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款賬（ （2007年）三、其他貨幣（★★）存款、銀行本票存款、存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。【例3】甲企業(yè)為一般，向銀行申請辦理銀行匯票用以原材料，將250000下分錄：借：其他貨幣——銀行匯 貸：銀行存 甲企業(yè)購入原材料一批，取得的上的原材料價款為200000元，稅額為34000元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，多余款項16000元退回銀行，企業(yè)已收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第（多余款收賬通知。企業(yè)編制如下會計分錄：借：原材 應(yīng)交稅費——應(yīng)交(進(jìn)項稅額 貸：其他貨幣——銀行匯 借：銀行存 貸：其他貨幣——銀行匯 【例4】甲企業(yè)為取得銀行本票，向銀行填交“銀行本票申請書并將10000元銀行存借：其他貨幣——銀行本 貸：銀行存 甲企業(yè)用銀行本票辦公用品10000元。根據(jù)賬單等有關(guān)憑證，編制如下會計分借： 貸：其他貨幣——銀行本 4月10日，該公司用向新華書店支付購書款3000元。企業(yè)編制如下分錄借：其他貨幣—— 50000貸：銀行存 借： 貸：其他貨幣—— 3000【例】甲公司向銀行申請開具信用證元，用于支付采購材料價款，公司借：其他貨幣——信用證保證金甲公司收到銀行轉(zhuǎn)來的銷貨單位信用證結(jié)算憑證以及所附賬單進(jìn)口增值稅繳款書等有關(guān)憑證，材料價款元，稅額為255000元。應(yīng)交稅費——應(yīng)交(進(jìn)項稅額 貸：其他貨幣——信用證保證甲公司收到銀行收款通知，對該銷貨單位開出的信用證余款245000元已經(jīng)轉(zhuǎn)回銀借：銀行存 貸：其他貨幣——信用證保證 2×12借：其他貨幣——外埠存款 貸：銀行存 2×12年8月20日，采購員交來從采購專戶付款購入材料的有關(guān)憑證，票上的原材料價款為80000元，稅額為13600元，甲公司應(yīng)編制如下會計分錄借：原材 應(yīng)交稅費——應(yīng)交(進(jìn)項稅額 貸：其他貨幣——外埠存 2×12年8月30日，收到銀行的收款通知，該采購專戶中的結(jié)余款項已經(jīng)轉(zhuǎn)回，借：銀行存 貸：其他貨幣——外埠存 【例題?多選題】下列各項中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣的有（（2010年B.企業(yè)為向公司劃出的C.企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的【答案】 B.借記“其他貨幣”科目，貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目，貸記“其他貨幣”科目【答案】應(yīng)通過其他貨幣科目核算，借記“其他貨幣”科目，貸記“銀行存款”科目?！纠}?單選題】下列各項中不會引起其他貨幣發(fā)生