第三章現代養老保險制度的基本模式1889年，德國第一個強制性養老保險2006年底，170個國家二戰后，《貝弗里奇報告》，公共年金計劃第一節現代養老保險模式縱覽1.根據養老保險基金的籌集方式現收現付制完全積累制部分積累制2.根據養老金待遇的確定和發放方式給付確定型繳費確定型混合型（HybridPlan，HP）3.根據繳費和待遇是否與收入相關普遍保障模式收入關聯模式4.根據政府是否直接參與公共年金模式企業年金模式個人儲蓄模式（強制和自愿）一、現收現付制、完全積累制和部分積累制（一）現收現付制概念：用在職職工的繳費來支付現已退休老年人的養老金，一般是按照一個較短時期內（通常為一年）收支平衡的原則決定收費率來籌集保險資金。關鍵詞：“社會統籌”、“社會互濟”、“代際贍養”優點：管理方便；財務關系清楚；供款者現實的繳費負擔較輕；抵御通貨膨脹、嚴重自然災害等給基金帶來的損失；實現再分配，體現社會保險的共濟性與福利性。缺點：缺乏長遠規劃和儲備；易受人口老齡化的沖擊。典型國家：美國。（二）完全積累制概念：將自己年輕時繳納的養老保險費積累起來，供退休后使用，它一般根據長期（通常是幾十年）收支平衡的原則確定收費率。關鍵詞：“自我保障”優點：可以提高個人繳費的積極性；可以實現自我保障，不會引起代際沖突。缺點：不具有再分配功能；基金面臨較大的保值、增值壓力。典型國家：新加坡、智利。（三）部分積累制概念：根據兩方面收支平衡的原則確定收費率，即當期籌集的資金一部分用于支付現已退休者的養老金，另一部分為現在的就業者留下來，用于今后的養老，在滿足一定時期（通常為5~10年）支出的前提下，留有一定的積累金。評價：由于預留了一部分積累資金，減輕了現收現付模式今后將遭遇的人口老齡化帶來的沉重的資金負擔；又由于積累的資金規模比完全積累模式小，在通貨膨脹中基金損失的風險也低。這是一種比較理想的模式。典型國家：中國。二、給付確定型、繳費確定型和混合型（一）給付確定型概念：又稱待遇確定制、規定收益制，對受益人的給付按照事先規定的公式支付，多數情況下是按照受益人工作時工資的一定比例（該比例稱為替代率）給付。特點：待遇是確定的，繳費往往不確定；“以支定收”；弱化了繳費的激勵機制，強化了收入再分配功能。（二）繳費確定型概念：又稱規定繳費制，是按照一定的繳費標準（投保費率）籌集養老保險基金（包括雇主和雇員的供款），并完全或部分地存入勞動者的個人賬戶，同時允許這部分基金有實際或名義的投資回報率。特點：“以收定支”；弱化了收入再分配功能；強化了激勵作用。（三）混合型基于對規定收益型和規定繳費型所存在的缺點的認識而對二者的結合，有些國家的養老保險制度實施了待遇給付的混合類型。三、普遍保障模式與收入關聯模式（一）普遍保障模式含義：是“福利國家”（北歐、英、澳、新西蘭）廣泛采用的一種養老保險制度，政府為每一個老年人提供均一水平的養老金，以保障其最低生活水平的需要。特點：覆蓋全體國民；與個人收入狀況無關；主要依靠國家財政補貼。（二）收入關聯模式含義：（德、法、美、日）該模式通過社會保險機制，為工薪勞動者建立退休收入保險計劃，強調繳費與收入、退休待遇的相互聯系。特點：①企業、個人和國家三方負擔；②養老保險待遇取決于工資收入水平；③收入再分配。四、公共年金模式、企業年金模式和個人儲蓄模式（一）公共年金模式含義：是指政府通過立法，以工資稅或一般財政收入作為基金來源，并用“現收現付”方式籌集，規定養老金給付額度（DB），實行公共管理的養老保險模式。（二）企業年金模式含義：又稱私人養老金計劃、補充養老保險計劃或公司年金計劃，它一般由雇主創立或者由集體談判決定，政府很少參與。就我國而言，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險（公共年金）的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度，是多層次養老保險體系的組成部分。（三）個人儲蓄模式兩種理解：①一種是指以強制儲蓄的方式建立個人養老保險賬戶，如新加坡的中央公積金制度和智利的個人賬戶制；②第二種理解是指自愿性的個人儲蓄養老保險計劃，可視為養老保險體系中的第三個支柱。第二節公共年金模式一、公共年金制度的歷史發展及其主要特點（一）發展歷程社會保險計劃（收入關聯年金）德國、美國普遍社會救助計劃（生活狀況調查津貼）澳大利亞、英國、加拿大、丹麥、挪威和瑞典普遍養老金計劃（全民平均津貼）英國、瑞典18世紀60年代歐洲產業革命；19世紀進入工業社會導致大家庭解體；19世紀末，西方國家積累足夠的物質財富；1889年，德國（原因？）創立第一個全國范圍內的繳費性的老年保險計劃；國際勞工組織的六條通則。19世紀末20世紀初，丹麥、英國等歐洲國家出現；不具有普遍性，也不以繳費為前提，根據對生活狀況的調查確定給付水平，強調再分配功能，它最早起源于英國早期的社會救濟制度。1601年，舊《濟貧法》，1834年，新《濟貧法》。二戰后，英國“福利國家”建立；依據“普遍性”原則，為所有達到規定年齡和居住年限（包括居住在該國一定年限的外僑）的老年人提供定額的養老金；起源于英國實施《貝弗里奇報告》、西方國家反思30年代經濟危機和二戰、吸取前蘇聯和東歐等國家的福利思想。（二）主要特點1.在資金來源上，或者以工資稅為基礎，或者以一般財政收入為基礎籌資；2.在資金籌集上，都采用現收現付或者現收現付基礎上的部分積累制模式；3.在養老金的屬性上，領取的養老金表現為一種社會權益；4.在養老金的分配上，都采取“給付確定制”；5.在養老金給付上，都強調指數化調整機制；6.在公共年金的管理上，都實行由政府公共機構管理。二、評析公共年金模式（一）優勢1.公共年金的給付水平比較穩定；2.具有明顯的“收入再分配”功能；3.代際贍養，符合傳統的社會倫理；4.政府承擔了公共年金的最終支付責任。（二）不足之處1.人口結構的轉變帶來的挑戰（如圖）；2.對勞動力市場造成負面影響；3.缺乏激勵機制、風險預防機制和保值增值的手段。年度法國意大利英國195026.421.224.2196028.423.921.1197031.328.129198527.733.231.5199028.735.532.120003240.831.3201032.44531.9202041.350.237.4202545.453.840.4一些歐盟國家中退休人口與在職人口的比例（%） 第三節企業年金模式一、概念、背景及其特征（一）概念、源起概念：又稱職業年金、企業退休或雇主年金。企業年金計劃（制度）是指企業在政府強制實施的公共養老金或國家養老金之外，在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，為本企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度。源起：美國1776年世界上第一部企業年金計劃→19世紀晚期比較規范的企業年金計劃→二戰前，主要向熟練工人及高級管理人員傾斜→20世紀70、80年代后，“三個支柱”理論，企業年金計劃進一步受到鼓勵。覆蓋范圍：通常與兩個因素直接相關：一是政府是否立法強制實施；二是企業是否具有足夠的經濟實力。我國企業年金的發展歷程僅有十余年歷史，覆蓋率不到10%，市場空間很大。（二）基本特征1.企業的參與自主性（效益好的企業年金待遇水平可以高些，效益差的企業年金水平可以低些，沒有效益的則不舉辦）；2.政府的稅收優惠和限制規范（鼓勵與規范并舉，稅前列支）；3.基金的市場化運營（大數法則）；4.賬戶的私有屬性（個人賬戶的管理方式）。二、企業年金的主要類型1.根據創立主體的不同單個企業創立多個企業（行會）創立2.根據供款來源個人繳費型個人不繳費型3.根據決定因素的不同強制型集體談判型4.根據籌資方式積累制現收現付制自愿型5.根據繳費和受益關系的不同給付確定型混合型年金模式繳費確定型三、企業年金模式的利弊分析（一）優點1.企業年金計劃是公共年金計劃的重要補充和擴大，有利于完善多層次的養老保障體系。2.有利于推動勞動力市場的發展，提高勞動生產率和增強企業凝聚力。3.有利于促進資本市場的發展。（二）缺點1.覆蓋范圍不夠普遍、不夠均等。2.收益不確定。四、我國企業年金的發展現狀和特點（一）現狀2000年，國務院《關于完善城鎮社會保障體系試點方案》（國發【2000】42號）將企業補充養老保險正式更名為“企業年金”。截至2006年底，全國已有2.4萬多家企業建立企業年金。但覆蓋范圍僅為基本養老保險的5.14%，與其他國家相比，差距明顯（如圖所示）。部分工業化國家的企業年金的覆蓋面和資產占GDP的比例國家企業年金對勞動者覆蓋率（％）企業年金占GDP的比例（％）

（1990-1991）澳大利亞6039比利時5—加拿大4535丹麥近10060法國803德國654日本388荷蘭8276瑞士9270英國50-6073美國5566（二）特點1.企業年金的發展潛力巨大；2.企業年金的行業分布不平衡（如圖所示）；3.企業年金的地區發展不平衡。部分行業參與企業年金的基本情況（2002）行業參保人數（萬人）積累基金規模（億元）電力11058郵電11022.45（1997）石油35.262.35工行551.7224農行51.51中行200.862有色5.40.161關鍵術語國民基本年金Basic-StatePension國家收入關聯年金StateEarning-RelatedPension經濟合作與發展組織OE