內控流程描述培訓一、本次培訓的主要目的※討論分析集團內控體系根本框架，明確各單位內控體系根本架構※討論業務流程描述的步驟、標準及本卷須知※關于下一步工作方案的進一步說明二、集團公司內控體系根本框架解釋★集團內控體系根本框架形成的必要性◎是部門流程梳理、分析和歸納的工作結晶。◎表達了內控建立由陌生到入門這一過程的思想統一。◎形成了內控體系建立的根本構造與布局，利于工作開展。◎明確了下一步內控體系建立具體內容。二、集團公司內控體系根本框架解釋★集團內控體系根本框架控制環境〔9項〕組織架構、授權管理、企業文化、企業戰略、人力資源、績效管理、內部審計、反舞弊、社會責任管理控制手段〔4項〕合同管理、信息管理、方案管理、全面預算二、集團公司內控體系根本框架解釋★集團內控體系根本框架控制活動〔18項〕標準化、招標管理、財務報告、統計管理、采購業務、基建管理、融資管理、投資管理、營運資金管理、生產組織、銷售管理、行政管理、研發管理、質量管理、計量管理、資產管理、資質管理、業務外包綜合〔2項〕財務報告矩陣、權限指引內控評價〔1項〕內控評價指引二、集團公司內控體系根本框架解釋★基層單位內控體系構造內控手冊VS制度手冊：制度—企業管理的肌體或根底內控—企業管理的神經脈絡基層單位內控構造：分、子公司—遵照集團內控根本框架，重點表達本部門生產、經營及管理等“個性〞業務流程〔特色化〕。控股公司—遵照集團內控根本框架，結合本單位實際，形成全面的內控體系框架〔系統化〕。機關處室—遵照集團內控根本框架，結合職能分工，對基層單位的專項業務流程梳理及描述及時指導。參股公司—建議參照集團內控根本框架實施。三、業務流程描述方法及標準要求★業務流程描述根本格式Ⅰ.業務目標經營目標—指與企業有效使用資源相關的目標。財務目標—指與企業編制可信賴的財務報告有關的目標。合規目標—指與企業遵循法律法規相關的目標。Ⅱ.業務風險經營風險—指可能會導致經濟效益流失或資源喪失的風險。財務風險—指可能會造成財務信息失真的風險。合規風險—指可能會導致監管部門處分的風險。

三、業務流程描述方法及標準要求★業務流程描述根本格式Ⅲ業務流程步驟與控制點內部控制業務流程將企業的經營與財務活動分解成各個業務流程步驟。每一個業務流程步驟由一個或多個控制點構成。控制點內容包括該業務涉及的單位及其崗位職責、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結果等。Ⅳ相關制度目錄相關制度目錄是指涉及具體流程的外部法規、總部或各部門相關的重要內部管理制度。Ⅴ流程圖流程圖是表示控制活動過程中各個環節進展順序的簡圖，是對業務控制流程的形象化表述。Ⅵ流程適用范圍三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅰ.業務目標例如：業務目標確實定應結合某項業務流程的特性，及到達的目標。以融資業務流程為例：1.1保證生產經營和集團公司開展所需資金。1.2保持合理的債務構造和降低籌資本錢。1.3按合同規定歸還債務，保證資金合理使用和平安。2.1保證融資核算真實、準確、完整。3.1融資業務符合國家有關金融法律、法規和公司內部規章制度。3.2借款合同、融資租賃合同等符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度。三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅱ.業務風險例如：結合業務目標，應注意識別關鍵的風險。以融資業務流程為例：1.1資金短缺不能滿足生產經營需要。1.2資金冗余或債務構造不合理造成籌資本錢過大。1.3債務過高和資金安排不當，不能按期償債。1.4資金被非法挪用、占用、管理不當等造成資金流失。1.5未經審核，變更合同文本中涉及權利、義務條款導致的風險。2.1融資記錄錯誤，賬實不符。2.2不能正確核算，造成投資本錢或財務費用不實。3.1融資過程中發生不符合國家金融法律、法規的行為導致損失。3.2借款合同、融資租賃合同不符合合同法等國家法律、法規和公司內部規章制度，導致損失三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅲ.業務流程步驟與控制點例如：首先以業務的環節為基準劃分具體流程步驟，然后以控制點位基準細分每個具體業務步驟。以融資業務流程為例：◎劃分業務流程環節三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅲ.業務流程步驟與控制點例如：首先以業務的環節為基準劃分具體流程步驟，然后以控制點位基準細分每個具體業務步驟。以融資業務流程為例：◎按控制點細分流程環節4.1融資前的業務談判4.2融資合同文本條款的擬定4.3融資框架協議或合同文本的審核4.4融資框架協議或合同文本的簽訂4.5資金的取得4.6融資資金在集團內的投放或分配4.7資金的日常監管及利息、股利的支付4.8融資資金本息的歸還〔股權除外〕三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅲ.業務流程步驟與控制點例如：首先以業務的環節為基準劃分具體流程步驟，然后以控制點位基準細分每個具體業務步驟。以融資業務流程為例：本卷須知:◎根本框架中一級流程可視情況進展細分,但最多不超過3級。◎對于次要流程可按控制點的要求進展必要的歸并。◎假設一個主流程存在3個以上包含控制點較多、且對整個流程影響重大的，原那么上要細分到2級流程處理。◎假設一個主流程包含多個環節，但每個環節的控制點小于2個〔含2個〕，原那么上不再細分到2級流程，按環節或控制點描述均可。三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅳ.相關制度目錄例如：制度建立是內控體系的基石，業務流程是將涉及的相關制度進展有效、合理的聯結，提高執行力和工作效率。本卷須知:◎機關處室應結合?關于修訂完善規章制度的通知?〔煙港〔2021〕46號〕，完善管理制度。◎該工程僅列示出相關制度的索引號即可，假設制度正處于擬定中，那么列示出相關的制度名稱及預計公布時間。◎假設對制度進展了修訂、作廢等，相應部門就應重新理順、修改現有流程，保證控制流程的有效運轉。◎基層單位應強化本單位管理制度建立，結合單位實際細化內控實施細那么或內控分冊。三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅴ流程圖例如：流程圖是對各項業務控制流程形象化、通俗的描述，也是分析、精簡、優化控制流程的重要手段。流程圖的分類:◎框圖◎ANSI標準流程圖◎職能流程圖◎地理流程圖三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅴ流程圖

框圖

—是一種最簡單、最流行的流程圖，適用于簡化大型、復雜的流程或者記錄單項業務。

三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅴ流程圖ANSI標準流程圖

詳細展開框圖內容，使流程中的每一項任務都詳細到一定的程度，便于人們理解和使用。

三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅴ流程圖

職能流程圖

描繪不同工作單位之間的動態，可以列示流程的責任主體、作業、時間和周期等，指明一個縱向職能如何影響在組織間橫向運動的流程。

三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅴ流程圖

地理流程圖

—明確作業的實物區域變動，有助于減少工作結果或資源在作業間流動所浪費的時間。

三、業務流程描述方法及標準要求★

業務流程描述范例Ⅴ流程圖流程優化—就是將作業鏈升華的價值鏈，符合本錢效益原那么，以最小的本錢產生最大的經濟效益。優化技巧：剔出官僚主義—剔出不必要的行政、審批和文書等工作。增值評估—對業務流程中的每一項活動進展評估以確定其對滿足相關需求的奉獻程度并據此確定其存在的合理性。簡化—降低流程的復雜程度、使流程簡單化。減少流程周期時間—加快流程速度。標準化—為進展一項作業選擇一種惟一的標準，并使所有員工一直使用這種方式。自動化—并不時簡單的計算計化。全面改進—上述方法的綜合運用，徹底的變革。三、后續工作的進一步說明※機關層面：任務:按照集團內控根本框架,細致描述各項業務流程。完成時間方案：5月31日前※各單位層面任務：依照集團內控根本框架，形本錢單位實施細那么根本框架，明確工作目標，描述各項業務流程。時間：根本框架于4月20日前上報復核流程描述于6月上旬前完成并上報工作重點：分子公司為單位業務流程控股公司遵照集團框架，全面描述三、后續工作的進一步說明※相關建議：◎注意業務流程部門之間的銜接問題，主辦部門在描述業務流程時要及時與相關部門溝通，做好對接。◎高度重視流程優化，依據管控權限、權衡性原那么，完善流程，提高效率。◎細致做好集團內控手冊與基層單位實施細那么的銜接工作，尤其要重視主業板塊的生產業務流程描述工作。◎流程確實立要遵循風險及效益重要性原那么，涵蓋各個方面，但要把握重點領域及重點風險，不可面面俱到。