xxxxxxxx存貨治理制度〔試行〕第一條為了加強四川xxxxxxxx股份〔以下簡稱公司〕的存貨治理，標準存貨處置操作程序，提高存貨治理水平，加速流淌資產周轉，特制訂本制度。其次條存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的商品〔產成品供給勞務過程中耗用的材料和物料等。包括各種原材料〔電子料、構造件、電源、螺絲線材、包裝物等、低值易耗品、托付加工物資、在產品、半成品、產成品、托付代銷物資、研發物資等。第三條本方法中各單位是指公司所屬各全資和控股子公司，以及有存貨占用的部門、車間。第四條財務中心負責全公司存貨財務治理制度的制定和業務指導、協調等工作；負責定期或不定期匯總生成公司存貨占用相關信息，并按規定供給應相關領導和相關部門；參與公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作；負責協作中介機構開展存貨財務決算審計或其他工程評估〔審計〕工作，對各單位年度財務決算存貨的盤點、報表的編制等進展指導、監視和考核；負責審核各單位存貨減值預備計提及核銷；負責指導、監視各單位的存貨治理業務，并按規定對違規操作進展考核。第五條制度；各專業物資主管部門負責組織、協調公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作，并出具實物技術鑒定意見；負責協作中介機構開展存貨決算審計或其他工程評估〔審計〕工作，對各單位存貨的盤點等進展指導、監視和考核。第六條際狀況，負責制訂、完善本單位的存貨治理細則，并嚴格執行；負責定期或不定期編制存貨報表及分析材料，并按時報送公司相關治理部門；負責本單位存貨實物流和價值流的治理并確保全都；負責定期或不定期對存貨進展實物盤點，確保賬實相符。第七條各單位存貨確認須同時滿足以下條件：〔一〕與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業；〔二〕該存貨的本錢能夠牢靠地計量。經濟利益能流入公司且本錢能夠牢靠計量,不管公司是否已收到或持有，均應作為本公司存貨；反之，不能作為公司存貨。對于商定將來購入的商品，不作為公司的存貨。第八條耗品、托付加工物資、在產品、半成品、產成品、托付代銷物資、研發物資八大類。各大類具體核算內容按企業會計準則及公司會計核算治理制度執行。第九條按財務核算分類外，還須按存貨效用狀況分為正常周轉存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類，積壓存貨和死庫存存貨統稱為不良存貨。生產、銷售等正常周轉的存貨。過六個月，且庫存量遠高于其正常周轉量，實物形態較好，能滿足生產、工藝或銷售的需要，但在較長時期內不能進入周轉，且估量銷售凈價低于其本錢的存貨。打算或工藝變更等緣由，無法實現再銷售或在公司內部調劑使用，且估量售價遠低于其本錢的存貨。以生產保險為目的而必需庫存的零部件即事故備件屬于正常周轉備件，但必需單獨列示說明。事故備件必需同時具備以下條件：〔一〕正常狀況〔1-2個大修周期內〕不會損壞或磨損很少，但間或有發生事故的可能性，一旦發生事故可造成設備停機，并帶來生產重大損失的備件；〔二〕發生事故后實行應急措施和進展修復都很困難，零部件修復和再制造需很長時間，交貨期半年以上。〔三〕使用部位關鍵，價值較高的備件。第十條各單位應加強存貨治理，避開形成不良存貨，一旦產生不良存貨，應準時分析其形成緣由，擬定切實有效的措施降低不良存貨庫存量。第十一條公司財務中心結合每年的經濟責任制對各單位存貨占用和死庫存、積壓存貨的利庫狀況進展考核。第十二條11相關規定，以及公司會計核算制度等有關規定執行。各單位必需以真實的經濟業務進展存貨核算,進展核算的憑據必需真實、完整、合法。第十三條存貨的選購、驗收入庫、領用、消耗等實物轉移參照公司有關專業治理方法執行，財務據實進展相應的核算，并嚴格按公司相關規定進展費用、本錢等確實認，確保賬實相符。財務在進展存貨選購、驗收入庫、領用、消耗等實物轉移核算時，必需以原始單據〔發票、出、入庫單等〕做為附件，不能單憑業務部門供給的收、發、存報表為依據進展核算，原始單據作為會計憑證的附件一并裝訂成冊并存檔治理。第十四條托付加工物資的核算及治理〔一托付加工物資的歸口治理部門為選購部，辦理托付加工事項時，必需按公司合同審批流程簽訂托付加工合同；〔二〕托付加工材料的出庫，由打算部門依據ＥＲＰ中所設ＢＯＭ及托付加工量計算出各材料的需求量后，由選購部門人員到倉庫辦理材料出庫手續。公司必需制定材料消耗定額，并據此在ＢＯＭ中表達，領料時按定額發料。〔三〕托付加工完成交貨，原則上應按批結算，如連續批量加工，應定期結轉。具體結轉方法：1、按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗的局部，按合同規定條款處理；2、交貨時，必需經質檢部門檢驗，并出具交驗合格憑證后，倉庫才能予以辦理物資入庫手續；3、加工價格確實定，托付單位在簽定合同時應與工廠有關外協價格領導小組協商，未經財務中心會簽，一旦造成損失由托付單位負責，并追究有關人員責任。〔四〕選購部門應按月分別統計各托付加工商的材料結余，并準時上交財務中心委外會計進展賬務的核對；第十五條在制產品的核算及治理〔一車間在產品由各車間歸口治理，車間生產領料原則上不得多于三天的生產量；〔二〕在制品按品種、規格分類后在車間工作地有序整齊碼放；〔三對未使用完成的物料，應每周集中按生產訂單完成退料至倉庫；〔四在每月軋賬日，必需將已完工產品在ERP中辦理入庫，對未完工產品，需統計出各在產品的未完工狀態，并按生產訂單行號所對應的產品統計出各材料結存數量。第十六條資產減值的有關規定執行。第十七條進展計量、質量驗收,未閱歷收或驗收不合格的，嚴禁入第十八條各單位對入庫的存貨準時進展ERP具體進展賬務記錄，包括但不限于存貨編碼、名稱、規格型號、數量、計量單位、銷售工程等內容。第十九條度。存貨出入庫應準時登記入賬；對于生產用剩存貨應準時在月末結賬前辦理退庫手續，對于車間已領未用、下月需要連續使用的材料，可以承受“假退庫”方法處理。其次十條加強出、入庫的賬務治理，到達賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。出入庫單據為庫房的原始單據，庫房必需見單出入庫，倉儲各環節必需保證ERP系統24小時錄入制，即在業務發生后24ERP系統外的入庫申請單、ERP倉庫的出入庫單據必需先按單據、再按單據號進展整理，并每周將財務聯上交財務中心，其最終軋賬日的單據必需于17：00財務中心會計必需準時對單據與賬務進展核對審核，月末統一完成賬務處理后作為會計憑證的附件存檔治理。其次十一條續盤存制也稱賬面盤存制，指對存貨工程設置常常性的庫存記錄，即分品名規格設置存貨明細賬，逐筆或逐日地登記收入、發出的存貨，并隨時記列結存數。其次十二條 各單位必需建立日常盤點及月度存貨盤點或抽盤制度，每半年進展一次全面盤點。各單位可依據本單位特點建立存貨盤庫治理制度，定期或不定期對存貨進展盤點。月度、季度、年度盤點時，財務人員必需參與監盤。對一些金額較大且需通過特地方法確認計量的存貨盤點，必須組織專業部門或聘請特地機構進展盤點，并出具明確完整的盤點報告。其次十三條 存貨盤庫的內容：〔一〕在存貨賬上反映的原材料、低值易耗品、托付加工物資、在產品、半成品、產成品、托付代銷物資、研發物資等。包括代保管物資和備品備件以領代耗辦理假退庫的物資。〔二〕不在存貨賬上反映、已進本錢的已領代耗物資。其次十四條 存貨盤庫方式〔一〕盤點分為日常盤點和定期盤點，并且日常盤點與定期盤點要相結合。各單位應依據存貨的實物現狀、價值大小、不同類型等，建立存貨的盤點制度，日常盤點由各單位自行組織；半年度、年度盤點由公司組織，盤點實物治理部門為存貨保管的部門，各單位財務部門必需參與實物盤點全過程，在盤點時必需以實物逐一對應賬進展盤點，而不能只以賬盤實物。〔二〕對備品備件等以領代耗辦理假退庫的物資盤點，由財務中心牽頭，實物所在單位進展實物盤點，財務中心對照庫存明細工程進展核對和審查。〔三〕對已進入本錢費用的已領代耗物資，由實物所在單位進展盤點，對已領代耗物資實物進展逐一清點，并對應統計臺賬，將盤點結果在《盤點明細表》和《盤點匯總表》中進展反映。〔四〕對研發物資，由研發部門建立研發物資臺賬，按月做好自盤點工作，盤點時需對研發物資實物逐一清點，并對應統計臺賬，將盤點結果在《盤點明細表》和《盤點匯總表》中進展反映。其次十五條 對存貨實物庫齡的填列各實物治理部門必需對所治理和盤點的存貨實物庫齡進展認真的填報。其次十六條所治理和盤點的存貨效用狀況進展準確的判定，并分為正常周轉存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類。對形成積壓、死庫存的存貨要進展緣由分析和責任認定。其次十七條 盤點要求〔一〕日常盤點、月度盤點由各單位自行組織，并建立盤點記錄，覺察問題準時查找緣由，確保賬實相符。〔二〕半年度、年度盤點由公司統一組織，各實物部門在盤點基準日后五日內將《存貨盤點明細表》和《存貨盤點匯總表》上報財務部門，各單位必需準確無誤的填報《存貨盤點明細表》和《存貨盤點匯總表》上全部事項。不在存貨〔三〕各單位盤點完畢后必需由所在單位實物治理部門和財務部門形成完整的盤點狀況說明書。盤點狀況說明書必須至少包括以下內容：1、盤點時間、地點和盤點方式。2、參與盤點的部門和人員。3、按存貨財務核算大類和存貨效用分類列示的盤點匯總表。4、盤點差異的形成緣由及擬處置意見或建議。56、其它需要說明的內容。公司存貨須賬實相符，對盤點消滅的差異必需說明緣由，假設人為緣由造成的實物短缺、毀損等，必需追究相關責任人的責任，情節嚴峻的還將按司法程序處理。對形成積壓、死庫存也必需說明緣由和追究相關責任人責任。其次十八條 各單位在盤點中實物與賬面消滅差異時，將盤點狀況說明書和差異匯總表的書面資料由所在單位負責人簽字并加蓋所在單位公章后上報公司財務中心，財務中心匯總、審查、核實后，做出相應批復，各單位依據批復進展相應的賬務處理。存在重大差異及非正常差異的，還必需形成專題報告，經其主管領導審批后上報公司審計部門調查，對相關責任人進展責任追究，對情節嚴峻的移交司法機關。各單位主管領導為第一責任人，負責實物治理、盤點的負責人和庫房保管員為直接責任人。其次十九條點原始資料、明細表、匯總表及說明等檔案、資料由實物管理部門按單位檔案治理要求妥當保存，同時，將簽字、加蓋公章的匯總表、盤點說明等紙質材料及盤點明細表電子文檔報財務中心存檔備案。第三十條待報廢存貨是指該存貨已經喪失使用價值或轉讓和銷售價值，或者雖然實物形態良好，但由于設計變更或設備改型等緣由，無法連續使用或對外轉讓。第三十一條 各單位在存貨的日常治理及存貨盤查中覺察需報廢的存貨時，應形成專題報告報公司倉儲治理部申請進展實物鑒定。公司財務中心牽頭組織公司相關實物治理部門的專業人員及其他相關人員組成的不良資產鑒定小組進展實物鑒定，并出具實物技術鑒定意見，對符合報廢條件的，由倉儲治理部提出報廢處理意見，經公司實物主管領導和公司財務總監簽批同意后，方可進展報廢，當申請報廢金額較大時，還應經總裁批準，假設申請報廢金額巨大時，應提請董事會通過。申請實物報廢的單位接到報廢批復后應準時進展相應的賬務及實物處理。專題報告的內容包括需報廢存貨的名稱、規格、型號、數量、金額及報廢緣由，經單位領導簽字并加蓋公章。全部待報廢存貨必需通過“不良資產實物技術鑒定小組”〔下稱鑒定小組〕鑒定核實，并履行以上審批手續后，方可進展報廢處理。第三十二條 存貨報廢鑒定小組成員單位有倉儲治理實物技術鑒定意見由鑒定小組進展技術鑒定后出具。鑒定報告必需有鑒定實物的名稱、數量、鑒定方法、鑒定結果和鑒定人員簽字，并加蓋鑒定人員所在單位的公章方能生效。第三十三條 報廢后的存貨實物必需與正常庫存分開，不得影響正常庫存的治理，報廢后的存貨由行政部負責聯系回收單位，協商價格，由行政、