２１世紀的企業財務管理創新與信息化方案財務管理在企業經營管理中的位置企業財務管理的創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容財務管理在企業管理中的位置市場市場銷售機構生產機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統管理會計財務會計財務管理在企業管理中的位置資金管理

資金是企業生產經營的血液管理會計按照企業管理的要求提供企業經營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業生產經營活動的核算——調節多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容企業財務管理的創新模式不同企業財務管理要求力度的總結１、集團化企業統一指導——企業財務會計制度集中監督——事后的審計及調整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調度與運用

企業財務管理的創新模式２、單一企業簡單核算反映、事后監督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業財務管理的創新模式技術的創新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統計與匯總財務業務一體化信息財務會計管理會計資金管理業務系統數據挖掘用友NC財務管理軟件架構總賬應收報賬中心應付存貨固定資產薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產制造用友NC財務管理架構財務管理理在企業業管理中中的位置置企業財務務管理創創新模式式企業級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內容容對企業財財務管理理的分析析開源節流流增加企業業收入，，降低企企業成本本加強資金金運做，，有效控控制成本本主要職責責計劃預算算會計決策策評價考核核監督控制制業務務反反映映全面面計計劃劃預預算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業業級級財財務務解解決決方方案案為企企業業的的經經營營者者、、投投資資者者和和股股東東描描述述企企業業未未來來經經營營發發展展藍藍圖圖協調調企企業業各各部部門門的的工工作作控制制的的依依據據計劃劃預預算算的的目目標標考核核的的標標準準預測測規劃劃預算算實際際分析控制制多層層次次計計劃劃預預算算對業務活動動進行預算算控制全面計劃預預算體系企業全面的的計劃預算算的總體功功能分析預算和和執行企業的短期期計劃可以到周指導短期執執行多層次計劃劃預算規劃企業的戰略略計劃3-5年長長期計劃預算企業的年度度計劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據預測全面的計劃劃預算體系系業務計劃財務預算銷售計劃庫庫存計劃生生產計劃采采購計劃設備投資計計劃設設備維維修計劃專專項計劃人力資源計計劃成本計劃費費用預算資金預算資資產負債預預算損損益預預算各計劃預算算之間存在在者因果關關系和聯動動關系，完完整的模擬擬和反映出出企業未來來一段時期期內的經營營狀況。收入費用與成本現金流量利潤專項預算內容對業務活動動進行預算算控制預算管理預算哪里去了？生產制造市場銷售采購外協運營與投資預算執行和和分析單一期間的的預算查詢詢分析多期間預算算查詢分析析彈性預算比比較分析預算結構分分析預算差異分分析時間對象元素主要業務流流程預算執行與與控制預算編制基礎設置與與樣表管理理預算分析預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售庫存生產采購人力資源費用設備成本資金資產負債損益其他預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算對象象部門職員銷售渠道地區存貨設備科目。。。預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算元素素可以是數數量，單單價，也也可以是是金額可以是本本位幣金金額，也也可以是是各種外外幣金額額預算內容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素年季月周日不同的預預算類型型可以有有不同的的預算周周期預算內容容預算類型型預算元素素預算對象象預算周期期影響因素素不同的預預算類型型可以有有不同的的影響因因素單價BOM收款政策策參考成本本提前期。。。。。。編制方法法零基預算算基數加因因數預算算編制方法法由上至下下分解由下而上上匯總部門預算算部門預算算費用預算算銷售計劃劃產品銷售售計劃地區銷售售計劃匯總、修修改分解系數數分解系數數預算調整整結果原預算診斷優化預算調整整體現的的是活管管理新版預算算滾動預算算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型型選擇不同同版本的的預算數數，就可可形成預預算控制制數對財務與與業務的的執行情情況實現現動態控控制控制關系系的定義義可以靈靈活地使使預算控控制以多多種方式式予以實實現嚴格、提提示、特特批剛性預算算和柔性性預算與ERP系統的的融合預算控制制預算預警警重大事件、例例外事件vs與任何電子郵郵件系統相連連自動提示信息息預算查詢預算分析將實際數據與與預算數進行行分析將預算數據進進行財務指標標分析預算考核預算分析PROD預算元素對象時間多維銷售起點型目標利潤銷售計劃庫存計劃生產計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃生產起點型生產計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃專項起點型庫存計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產計劃損益計劃項目總計劃子項目進度計計劃全面計劃預算算完整資金管理理全成本核算企業級財務解解決方案加速資金的回回籠嚴格按預算進進行資金支付付加速資金周轉轉，提高資金金使用效果及時發現資金金缺口，靈活活籌集調配資資金，降低資資金成本資金管理的目目標籌資投資活動所產生的資金流量日常經營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據管理現金流量經營活動所產生的資金流量長期計劃銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃損益表現金流量表資產負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據存款到期經常性收入資金流出采購定單應付款應付票據貸款到期經常性支付資金管理的整整體方案債權管理--應收管理債權的確認收款的處理及時的催款對對賬處理精確的賬齡分分析銷售管理應收單收款單總賬催款付款債務管理--應付管理債務的確認付款的處理資金支出控制制采購管理應付單付款單總賬付款請款的處理資金平臺--報賬中心員工費用報銷銷、借款管理理資金和費用的的預算控制資金流入流出出平臺報賬中心應收應付資金現金流量分析析籌投資管理--資金管理理籌資合同、投投資合同資金占用成本本計算資金預測應付系統資金管理應收系統資金預測銷售系統采購系統現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經營類流入

，，，，，

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經營類流出

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小計

投資類流入

，，，

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投次類流出

小計

，，，，，

資金預測全面計劃預算算完整資金管理理全成本核算企業級財務解解決方案全面成本概念念研發設計生產營銷配送價值鏈服務現代企業管理理會計策略與管理制造業成本服務業成本價值鏈成本實際成本核算算成本核算成本管理標準成本管理理責任成本考核核制造業成本--成本管理理標準成本A產品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業成本--成本管理理責任成本產品A產品B產品C內部轉移價內部轉移價制造業成本--成本管理理實際成本成本核算成本管理預算管理責任成本服務業成本--項目成本本成本計算業務系統間接費用直接費用成本分配產品成本金融產品成本旅游單團成本事務所所產品成本。。。。服務業業成本本--項目目成本本財務管管理在在企業業管理理中的的位置置企業財財務管管理創創新模模式企業級級財務務管理理解決決方案案集團財財務管管理解解決方方案主要內內容！對子子公司司監控控不力力！不能能嚴格格貫徹徹統一一會計計制度度，弄弄虛作作假，，信息息失真真！預算算執行行不嚴嚴格，，偏差差較大大！管理理成本本據高高不下下，但但收效效不理理想！主業業成本本核算算及過過程控控制是是黑洞洞！集團團內部部信息息傳遞遞不及及時，，途徑徑不暢暢通！資金金分散散、無無法控控制集團在在財務務管理理中遇遇到的的問題題為什么么要建建立集集團化化的管管理體體系宏觀管管理的的迫切切需求求適應現現代化化企業業集團團化發發展現現實快速響響應股股東信信息需需求宏觀觀決決策策的的有有力力支支撐撐企業業管管理理信信息息建建設設的的潮潮流流信息息資資源源共共享享信息息流流規規范范化化集約化投資資的最佳方方式國際大集團團的共同方方向集團財務管管理的重點點內容加強資金的的監督和控控制建立全面預預算管理制制度確保財務報報告真實完完整建立健全財財務報表內內部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案集團級財務務解決方案案依托一套NC應用產產品，塑造造集團企業業多組織結結構部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構構方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構構方案企業決策者者企業智囊團團管理層控制層公司1數據據公司2數據據公司3數據據總帳固定資產庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，業務層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團建建立統一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內在不同賬套套內根據多組織織結構,設設立多賬套套，支持集集中式和分分布式財務務管理需求求。各帳套可具具備不同核核算本位幣幣,與會計計期，適應應跨國經營營。多組織機構構方案在一個賬套套內，基礎礎數據分為為五個類型型，三個層層次整個賬套全全部統一，，由集團來來制定，下下級單位只只能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部部分數據，，下級單位位能否新增增通過參數數控制。開戶銀行結算方式收支項目收發類別工資項目人員類別。。。檔案分級管管理，每個個層次管理理內容不同同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位位設置，無無須集團統統一。到庫存組織織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構構方案存貨基本檔檔案存貨結構存貨管理檔檔案存貨管理檔檔案存貨制造檔檔案存貨制造檔檔案賬套公司庫存組織多組織機構構方案參數可以選選擇在任一一級進行控控制，上級級單位控制制下級單位位的參數集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算政政策、資產折舊政政策銷售政策工資政策多組織機構構方案多單位的協協同處理銷售定單采購定單發貨單到貨單銷售發票采購發票收款單付款單多組織機構構方案多單位的查查詢分析查詢統計基基本都提供供了多單位位選擇。通過嚴密的的權限管理理，控制只只能對授權權單位進行行查詢。多組織機構構方案可以按任意意維度進行行匯總統計計分析。集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案NC集團級級財務解決決方案目前集團資資金管理的的主要問題題資金分散，，不能充分分發揮集團團優勢對下級單位位的資金支支出無法實實時監控各單位賬外外資金循環環資金集中管管理的目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發展的基礎。合理利用集團內的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業的優勢領域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統資金是血液系統信息是神經系統資金管理的的組織模式式結算中心模模式。報賬中心模模式。財務公司模模式。結算中心是是由企業集集團內部設設立的，辦辦理內部各各成員或分分公司現金金收付或者者往來結算算的專門機機構。結算中心一一般是一個個獨立的財財務核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現現金收入。。統一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監控控貨幣資金金的使用。。統一對外籌籌資，確保保整個集團團的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結算算。計算各分公公司相應的的資金占用用成本或者者利息收入入。結算中心模模式結算中心商業銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結算中心開開戶結算中心統統一在銀行開戶戶結算中心模模式商業銀行報賬中心是是進行資金金集中管理理、進行資資金預算控控制的職能能部門。報賬中心一一般沒有獨獨立的財務務核算，作作為費用中中心其費用用歸入集團團總部。主要職責：集中管理各單單位的資金流流入流出。進行資金流出出的預算控制制。報賬中心模式式報賬中心商業銀行分公司A分公司B分公司X各公司直直接在銀行開開戶有幾種開開戶模式式：1、集團團只有一一個銀行行賬號，，各分公公司在此此賬號下下設置子子賬戶。。2、各分分公司各各自獨立立在銀行行開設賬賬戶，但但總公司司為集中中管理，，可以要要求在統統一的合合作銀行開戶戶，便于于集團資資金的快快速調撥撥。3、為控控制支出出，可以以要求分分公司開開設收入入賬戶和和支出賬賬戶。報賬中心心模式資金管理理的具體體辦法統收統支支所有現金金收入全全部上繳繳，所有有現金支支出要經經過上級審批批，統一一支付。。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴格開戶戶銀行制制度！實時監督督控制！！減少現