會計學1財務培訓部門經理以上內訓教材二、會計與財務的概念

1、聯系

2、區別三、我們的任務是什么？

掌握財務基礎知識，在經營中貫徹財務管理的經營理念，從而達到利潤最大化的目的。2001·09第1頁/共32頁四、財務基本概念

1、企業資產的概念：、實物資產、金融資產

2001·0912第2頁/共32頁

財務基本概念

、供應商資產供應鏈管理、上游管理沃爾瑪客戶資產顧客管理中心案例：翠微的消費者課堂2001·093第3頁/共32頁張瑞敏與世界營銷大師米爾頓的對話

營銷不是賣出東西而是買。買進來的是用戶的意見，然后根據用戶的意見改進，達到用戶的滿意，最后就買到用戶的忠誠度。2001·09

西部洗衣機、北美地區冰箱的開發第4頁/共32頁

、人力資產

人材人才

人財2001·09管理學會計學行為學市場營銷會計學市場營銷行為學廣告策劃財務管理管理學管理學4第5頁/共32頁

財務基本概念

、組織管理資產

海爾成熟的管理翠微的輸出管理2001·095第6頁/共32頁財務基本概念

2、機會成本概念（機會損失）

投資的原則：預計收益率>機會成本率案例：同一地區的經營策略2001·09第7頁/共32頁

3、錢是什么？

貨幣的時間價值

社會平均利潤率

與利率的區別現值終值2001·09第8頁/共32頁

某單位購置一臺設備單價30萬元，有三種付款方式可以選擇，一、一次付清，付款額29·4萬元；二、一個月內付清，付款額30萬元；三、三年內付清，第一年年末付10·2萬元。第二年年末付11萬元，第三年年末付11·8萬元，請問你選擇那種付款方式？2001·09第9頁/共32頁

財務基本概念

4、風險系統風險非系統風險

經營風險財務風險（舉債風險）巨人集團、韓國大宇

2001·09第10頁/共32頁

財務基本概念

企業經營者作用：預知風險、防范風險、處理風險（快速反應能力）長虹集團倪潤峰的成功案例三株口服液的失敗案例2001·09第11頁/共32頁

例子：馬論

·是否看見了馬？

·敢不敢跳上去？

·能駕馭好嗎？2001·09第12頁/共32頁財務基本概念（復習）

企業資產機會成本貨幣時間價值風險2001·09第13頁/共32頁五、財務管理的幾個觀點1、什么是財務管理？利益的取舍融合在經營過程中的一項管理活動2001·09第14頁/共32頁2、利潤的構成勞務利潤（來料加工）營銷利潤（三株、巨人）技術利潤（可口可樂）品牌利潤（耐克）2001·09第15頁/共32頁

品牌

品牌的建立：質量規模創新現代管理內涵

品牌是知名度、信任度、美譽度的統一

2001·09第16頁/共32頁

關于利潤的戰略

基于勞務利潤，

提升品牌利潤2001·09第17頁/共32頁

財務管理的幾個觀點

3、現金優于利潤現金的概念現金流入量現金流出量現金凈流量付現成本

2001·09第18頁/共32頁（概念）2001·09現金銷售收入借入成本支出償還債務股東投入分配股息現金為王第19頁/共32頁

現金流量

·企業倒閉的原因。網絡企業

·現金流量的重要性。

為什么有利潤卻發不出工資？

2001·09第20頁/共32頁

經營中需要注意的兩點：

a、盡量提前收現

b、盡量少用現金2001·09第21頁/共32頁

現金流的管理

TCL：統一開戶、適時結算、開支依預算撥付。年節約財務費用1500萬元

現金折扣

2/10，1/20，n/302001·09第22頁/共32頁六、現代財務的分層結構1、法人治理結構(WHYHOW)

（權利機構、決策機構、監督機構、執行機構）2001·09董事會股東大會監事會總經理第23頁/共32頁

美的集團的組織結構2001·09股東會監事會董事會生產部預算委員會財務部·····························審計部人力資源委員會審計監察委員會戰略投資委員會專業委員會總裁副總董秘第24頁/共32頁2、現代財務分層管理機制2001·09分層管理對象管理目標管理特征權限劃分出資者財務資本資本保值增值間接控制監督權經營者財務法人資產法人資本的有效配置與高效運營長遠戰略決策權財務經理財務現金流轉現金性質收益的提高短期經營執行權第25頁/共32頁

啟示：

1、完善的法人治理結構是企業成功的前提

2、推行以財務管理為核心的管理體系

3、建立完善的監督體系是企業成功的保障

4、經理人應明確自己的位置、職責2001·09第26頁/共32頁七、全面預算1、預算的概念權力分成體系定量化的授權愛多VCD

對公司法的解釋預算是法制，計劃是人制預算關注過程，計劃關注結果預算是業績評價體系2001·09第27頁/共32頁預算的管理循環系統2001·09公司戰略預算考評預算目標薪酬計劃預算編制預算監管第28頁/