成本管理Applications11iOracle1內容提要Unit1簡介Unit2事務處理Unit3系統設置Unit4操作分析Unit5差異處理Unit6練習2Unit1簡介3成本概念和作用成本是企業在生產經營活動中所發生的費用 生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業技術和管理水平的重要指標成本是補償產品生產耗費的尺度和衡量基礎成本是制定產品價格和目標利潤的依據成本是企業生產經營決策的依據和基礎4財務會計與管理會計的區別財務會計為企業外部提供財務信息的會計事務稱為財務會計；只能提供事后信息，不能滿足決策需要；要嚴格遵守外部強制的標準、會計原則、方法及程序；管理會計為企業內部各級管理提供財務信息的會計事務稱為管理會計；既能提供歷史信息，也能提供預測信息，可供經營決策使用；只遵循以滿足成本/效益分析的要求為準，無外部強制約束；5成本類型標準成本：標準成本即目標成本，是由產品的直接材料、直接人工、制造費用組成，以標準“數量”乘以標準“價格”而得；所有的存貨都是以標準成本計價。標準成本和實際成本之間的差額稱為成本差異。平均成本：平均成本是以物料單位為基礎，接收到庫存的所有項目的平均值。每次物料接收入庫時均將更新接收項目的單位成本。平均成本=（入庫數量χ入庫單價+現有數量χ現有成本）/（入庫數量+現有數量）6成本結構1、成本核算以庫存組織為單位，可在組織間共享成本（平均成本除外）。7

2、成本計算以BOM、ROUCTING為基礎成本結構M1M2P1M3P2P3P48成本要素及子要素舉例：物品成本物料制造費資源物料管理費外協如：金屬、塑料如：保險、運費如：人工如：加工費如：工資、水電成本要素子要素9成本系統集成物料清單Oracle工單Oracle采購

Oracle庫存Oracle總帳Oracle銷售Oracle項目制造成本管理日記帳分錄其他10Unit2事務處理11成本事務處理理類型采購事務處理理庫存事務處理理車間事務處理理銷售事務處理理12采購事務處理理-1供應商按采購購訂單交貨，，檢驗接收：：借:材料采購（訂單價）貸:應計負債倉庫憑檢驗單單辦理入庫借:存貨科目（標標準成本）借/貸:訂單差異（（PPV）貸:材料采購；按采購訂單交交貨，檢驗接接收借：材料采購購（訂單價））貸：應計負債債倉庫憑檢驗單單辦理入庫入庫借：庫存估價價（訂單價））貸：材料采購購無PPV標準成本平均成本13采購事務處理理-2供應商憑收料料單及發票送送財務計帳：：借:應計負債、應應交稅金-增增值稅-進項項借/貸:發票價差（IPV）貸:應付帳款；發生退貨、退退庫事務，產產生相反分錄錄；同左標準成本平均成本14庫存事務處理理-1庫存間物料轉轉移：借:存貨科目貸:存貨科目憑領料單向任任務發料：借:生產成本貸:存貨科目對庫存成本進進行成本更新新：借/貸:材料成本更新新差異貸/借:存貨科目；庫存間物料轉轉移：借:存貨科目貸:存貨科目憑領料單向任任務發料：借:生產成本貸:存貨科目對庫存成本進進行成本更新新：借/貸:平均成本更新新差異貸/借:存貨科目；標準成本平均成本15庫存事務處處理-2雜項收發事事務：借/貸:存貨科目貸/借:成本費用等等科目注：全部按按標準成本本計價雜項接收借：庫存估估價（手工輸入入成本）貸：成本費費用等科目目雜項發放借：成本費費用等科目目貸：庫存估估價注：全部按按當時平均均成本計價價標準成本平均成本16車間事務處處理-1生產領料借：WIP估價（標標準成本））貸：庫存估估價完工入庫借：庫存估估價貸：WIP估價生產領料借：WIP估價（當當時成本））貸：庫存估估價完工入庫借：庫存估估價貸：WIP估價標準成本平均成本17車間事務處處理-2工序移動（（工序拉式式）借：WIP估價價（標標準成成本））貸：庫庫存估估價完工（（裝配配拉式式）借：WIP估價價（標標準成成本））貸：庫庫存估估價注：退退料、、產品品退庫庫按相相反分分錄工序移移動（（工序序拉式式）借：WIP估價價（當當時成成本））貸：庫庫存估估價完工（（裝配配拉式式）借：WIP估價價（當當時成成本））貸：庫庫存估估價注：如如有退退料，，則以以退料料時時的成成本進進行相相反處處理標準成成本平均成成本18車間事事務處處理-3發生資資源事事務處處理借：WIP資源源估價價貸：資資源吸吸收帳帳戶對在制制品進進行成成本更更新：：借/貸貸:生產成成本-在制制品貸/借借:：：WIP標準準成本本更新新差異異關閉車車間完完工任任務：：借/貸貸:生產成成本貸/借借:生產成成本-材料料消耗耗差異異、人人工效效率差差異、、制造造費用用效率率差異異發生資資源事事務處處理借：WIP資源源估價價貸：資資源吸吸收帳帳戶標準成成本平均成成本19銷售事事務處處理-1存貨銷銷售出出倉：：借/貸貸:銷售成成本、、其他他業務務支出出貸/借借:存貨科科目開具增增值稅稅專用用發票票：借:應收帳帳款貸:應交稅稅金-增值值稅-銷項項稅、、貸：產產品銷銷售收收入客戶退退貨，，產生生相反反分錄錄；存貨銷銷售出出倉：：借/貸貸:銷售成成本、、其他他業務務支出出貸/借借:存貨科科目開具增增值稅稅專用用發票票：借:應收帳帳款貸:應交稅稅金-增值值稅-銷項項稅、、貸：產產品銷銷售收收入客戶退退貨，，產生生相反反分錄錄；標準成成本平均成成本20Unit3系統設設置21系統設設置前前提條條件-1必須先先完成成以下下設置置：定義每每日匯匯率和和期間間匯率率定義組組織定義組組織參參數定義計計量單單位定義子子庫存存定義分類定義分類集集打開會計期期定義默認分分類集22系統設置前前提條件-2定義項目、、項目屬性性和控制定義帳戶別別名啟動事務處處理管理器器定義接收選選項和控制制定義采購選選項定義物料清清單參數定義資源定義部門定義部門以以及與資源源的關聯23系統設置前前提條件-3定義制造費費用并將其其指定至部部門按資源控制制制造費用用定義并復查查工藝路線線和清單結結構定義WIP工單單類型和估估價帳戶定義WIP參數數24系統設置核核對清單定義成本類類型--設設置\成成本子要素素\成本類類型定義成本組組--設置置\子要要素\成本本組（僅僅平均成本本用）定義物料子子要素-設設置\子子要素定義制造費用用--設置\子要素\制造費用定義物料管理理費默認值（（可選的）--設置\子子要素\默默認值將支出類型與與成本要素關關聯--設置置\成本要要素支出類型型（僅項目成成本用）帳戶分配--設置\帳戶戶分配\WIP工單類型型帳戶分配--設置\帳戶戶分配\子庫庫存帳戶分配--設置\帳戶戶分配\帳戶戶別名25定義成本類型型系統自帶了平平均、凍結和和待定等成成本類型，也也可以根據實實際需要定義義多種成本類類型。如：標準成本(StandardCostorFrozenCost),即目標成本本或預計成本本,在計劃期期內一般下保保持不變;現行標準成本本(CurrentStandardCost),即定額成成本,可定期期進行調整;模擬成本(SimulatedCost),即建議成本本,通過模擬擬比較,可更更新標準成本本;實際成本(Cost),如采購發票票/領料單等等;平均成本(AvgCost)：即即移動加權平平均成本；26定義物料子要要素成本要素可以以分解成各個個子要素，物物料子要素可可以用來對物物料成本進行行分類，如：：物料可按材料料主次分解成成直接材料和和輔助材料，，也可按材料料屬性分解為為如金屬、塑塑料等。資源成本一般般是指和生產產加工直接相相關聯的變動動成本，如直直接人工、直直接生成用設設備，生產用用水電汽等，，其實有時按按產量法計算算的折舊費也也可在此定義義。定義制造費用用子要素時，，可按生產各各成本中心來來細分，如機機械、注塑、、總裝等制造造費用；也也可按費用屬屬性來設置，，如折舊、維維修費、工資資福利等。成本計算基準準有基于項目目和批次兩種種，但一般情情況下都使用用項目基準，，除非不能清清楚識別物料料的單位成本本情況下，才才可能使用批批次。27定義制造費用用可根據實際需需要定義多個個制造費用子子要素，如折折舊、辦公費費、工資等。。您可以根據據百分比基準準，或同時按按標準和平均均成本計算組組織中的固定定金額，使用用物料管理費費和制造成本本子要素將間間接成本添加加至項目成本本。每個制造造費用子要素素均具有默認認基準、默認認活動和吸收收帳戶。制造造費用吸收帳帳戶可以抵銷銷總帳中的對對應制造成本本。基準：包括活活動、物料、、批次、資源源單位數、資資源值和總值值。28帳戶分配-組組織參數設置默認的組組織帳戶，如如物料、外協協加工、物料料間接費用、、制造費用、、資源、費用用的估價帳戶戶信息，以及及“接收帳戶戶”和“損益益帳戶等29---設置\帳戶分配\組織參數30---設置\帳戶分配\組織參數31---設置\帳戶分配\組織參數32帳戶分分配--WIP工單單類型型物料估估價帳帳戶：：物料：：此帳帳戶通通常為為資產產帳戶戶，它它可以以跟蹤蹤物料料成本本。在在以標標準成成本計計算方方法計計算成成本的的情況況下，，您可可以在在將物物料發發放至至任務務或計計劃時時按標標準借借記此此帳戶戶；在在完成成任務務或計計劃的的裝配配件，，結束束任務務或關關閉會會計期期時按按標準準貸記記此帳帳戶；；而以以平均均成本本計算算方法法計算算成本本時，，您可可以在在進行行發放放時按按平均均成本本借記記此帳帳戶；；在完完成任任務的的裝配配件時時按平平均成成本貸貸記此此帳戶戶。物料管理費費用：此帳帳戶通常為為資產帳戶戶，它可以以跟蹤物料料管理費（（間接費用用）成本。。在使用標標準成本計計算方法時時，您可以以在將具有有物料管理理費的物料料發放至任任務或計劃劃時按標準準記入/借借記此帳戶戶；在完成成任務或計計劃的裝配配件，結束束任務或關關閉會計期期時按標準準沖減此帳帳戶。而在在使用平均均成本計算算方法時，，您可以在在進行發放放時按平均均成本借記記此帳戶。。33帳戶分配--WIP工單類型型資源：它可可以跟蹤資資源成本，，在使用標標準成本計計算方法時時，您可以以在將資源源記入任務務或計劃時時按標準記記入/借記記此帳戶；；在完成任任務或計劃劃的裝配件件，結束任任務或關閉閉會計期時時按標準沖沖減/貸記記此帳戶。。在使用平平均成本計計算方法時時，您可以以在記入資資源時按資資源比率借借記此帳戶戶。外協處理：：它可以跟跟蹤外協處處理成本。。在使用標標準成本計計算方法時時，按收Oracle采采購管理系系統中任務務或計劃的的項目時，，您可以按按標準成本本或采購訂訂單成本借借記此帳戶戶。完成任任務或計劃劃的裝配件件，結束任任務或關閉閉會計期時時，您可以以按標準貸貸記此帳戶戶。在使用用平均成本本計算方法法時，通過過外協處理理工序移動動任務或重重復性計劃劃裝配件時時，您可以以按資源預預定比率或或采購訂單單成本貸記記此帳戶。。34帳戶分配--WIP工單單類型制造費用：此此帳戶通常為為資產帳戶，，它可以跟蹤蹤資源或部門門制造成本。。在使用標準準成本計算方方法時，您可可以在將資源源計入任務或或計劃時按標標準借記此帳帳戶。您可以以在完成任務務或計劃的裝裝配件，結束束任務或關閉閉會計期時沖沖減此帳戶。。工單類型差異異帳戶：物料差異：在在上一層記入入任務或計劃劃的物料成本本不等于沖減減的物料成本本時，此帳戶戶可以跟蹤所所產生的差異異。通過此計計算可以得出出凈物料用途途和配置差異異。35帳戶分分配--WIP工單單類型型資源差差異：：在此此層記記入任任務或或計劃劃的資資源成成本不不等于于沖減減的資資源成成本時時，此此帳戶戶可以以跟蹤蹤所產產生的的差異異。如如果在在計算算實際際人工工費用用時未未創建建資源源比率率差異異（資資源標標準比比率設設置為為“否”），則則資源源差異異將包包括任任何比比率，，效率率和方方法差差異。。如果果您按按標準準識別別比率率差異異或計計算資資源費費用，，資源源差異異將包包括資資源效效率和和任何何方法法差異異。外協差差異：：在此此層計計入任任務或或計劃劃的外外協處處理成成本不不等于于沖減減的外外協處處理成成本時時，此此帳戶戶可以以跟蹤蹤所產產生的的差異異。如如果未未計算算采購購價格格差異異（資資源標標準比比率設設置為為“否否”）），外外協處處理差差異將將包括括任何何比率率，效效率和和方法法差異異。如如果識識別采采購價價格差差異，，此帳帳戶將將包括括效率率和任任何方方法差差異。。36帳戶戶分分配配--WIP工工單單類類型型制造造費費用用差差異異：：在在此此層層記記入入任任務務或或計計劃劃的的制制造造成成本本不不等等于于從從任任務務或或計計劃劃沖沖減減的的制制造造成成本本時時，，此此帳帳戶戶可可以以跟跟蹤蹤所所產產生生的的差差異異。。這這些些差差異異將將包包括括效效率率和和方方法法差差異異。。標準成本本差異：：此帳戶戶只適用用于標準準離散和和非標準準資產。。在執行行影響有有效任務務的標準準成本更更新時，，您可以以將它記記入此帳帳戶以調調整所有有要素標標準成本本的總和和。對于于重復性性計劃或或非標準準費用任任務，不不執行成成本更新新。費用：此此帳戶通通常為費費用帳戶戶，在按按標準和和平均兩兩種成本本計算方方法計算算成本的的情況下下發放和和完成非非標準費費用任務務時，均均可借記記和貸記記此帳戶戶。37---設設置/帳帳戶分配配/WIP工單單類型38帳戶分配配—子庫庫存全部子庫庫存可以以使用這這些帳戶戶進行庫庫存估價價，如果果這些子子庫存中中的任意意一個有有庫存數數量，則則您將不不能更改改帳戶。。物料：它它可以為為該分類類/子庫庫存組合合累計物物料成本本；外協處理理：它可可以為該該分類/子庫存存組合累累計外協協處理成成本；物料管理理費：它它可以為為該分類類/子庫庫存組合合累計物物料管理理費或間間接成本本；制造費用用：它可可以為該該分類/子庫存存組合累累計資源源或部門門制造成成本；資源：它它可以為為該分類類/子庫庫存組合合累計資資源成本本；保留款：：可以根根據屬于于該分類類集的子子庫存項項目暫掛掛保留款款值。過渡：此此帳戶是是可選帳帳戶。39---設設置/帳帳戶分配配/子庫庫存40帳戶分配配—帳戶戶別名帳戶別名名應用主主要是對對非正常常物料收收發業務務，如物物料捐贈贈、基建建領料、、研發試試制領料料、供應應商免費費多送物物料等。。41---設置/帳帳戶分配/帳帳戶別名42Unit4操作分析析43基本操作清單單項目成本的定定義項目成本修改改成本累加計算算項目成本的查查詢標準成本更新新查看接收事務務處理查看物料事務務處理分布查看在制品事事務處理分布布查看WIP值匯總離散任務的關關閉庫存會計期的的打開與關閉閉總帳轉帳標準報表的運運行44項目成本的定定義基本概念描述述：1、成本類型型：系統默認認凍結和待定定標準成本，，也可以自行行定義各成本本類型，如模模擬成本，計計劃成本等。。2、成本要素素：包括物料料、物料間接接費用、資源源、外協加工工、制造費用用等，一般情情況下，對采采購件只需定定義物料和物物料間接費用用。3、子要素：：成本要素可可以分解成各各個子要素，，如物料可按按材料主次分分解成直接材材料和輔助材材料，也可按按材料屬性分分解為如金屬屬、塑料等。。4、基準：包包括活動、物物料、批次、、資源單位數數、資源值和和總值。一般般情況下對采采購件使用物物料基準，即即輸入的成本本是單個物料料的單位成本本，實行增值值稅企業，一一般是不含稅稅價。5、、比比率率和和數數量量：：如如基基準準為為物物料料則則比比率率即即單單位位成成本本，，若若基基準準為為批批次次則則單單位位成成本本為為數數量量/批批量量。。45項目目成成本本的的定定義義N/CST/項項目目成成本本/項項目目成成本本46項目目成成本本的的定定義義N/CST/項項目目成成本本/項項目目成成本本47項目目成成本本成成批批修修改改適用用于于成成批批編編輯輯物物料料的的待待定定成成本本，，主主要要用用于于物物料料待待定定成成本本的的比比例例調調整整。。48項目目成成本本成成批批修修改改N/CST/成批批編編輯輯成成本本49項目成本本成批修修改N/CST/成批編輯輯成本50成本累加加計算如果您安安裝了Oracle物料料清單管管理系統統，則可可以執行行完全成成本累計計或單層層成本累累計。51成本累加加計算N/CST/裝裝配件成本累加加52項目成本本的查詢詢按照物料料、成本本類型、、類別集集、類別別、庫存存資產、、基于累累計等項項目選擇擇需要定定義項成成本的物物料項目目。53項目成本本的查詢詢N/CST/項項目成成本/項項目成本本54項目成本本的查詢詢N/CST/項項目成成本/項項目成本本55標準成本本更新可以將待待定成本本更新凍凍結標準準成本，，并創建建結果調調整會計計分錄；；如果您您使用在在制品管管理系統統，則成成本更新新將重估估離散任任務余額額，并創創建會計計調整。56標準成本本更新N/CST/項項目成本本/更新新成本57標準成本本更新N/CST/項項目成本本/更新新成本58查看接收收事務處處理N/CST/查查看事務務處理/接收事事務處理理59查看接收收事務處處理N/CST/查查看事務務處理/接收事事務處理理60查看物料料事務處處理分布布N/CST/查查看事務務處理/物料事事務處理理61查看物料料事務處處理分布布N/CST/查查看事務務處理/物料事事務處理理62查看物料料事務處處理分布布N/CST/查查看事務務處理/物料事事務處理理63查看在制制品事務務處理分分布N/CST/查查看事務務處理/WIP分配64查看在制制品事務務處理分分布N/CST/查查看事務務處理/WIP分配65查看WIP值匯匯總N/CST/查查看事務務處理/WIP值匯總總66庫存會計計期的打打開與關關閉期間關閉閉流程可可以將打打開期間間永久性性地關閉閉。這樣樣，您就就不能再再將事務務處理費費用記入入關閉的的期間。。一旦關關閉期間間，您將將不能再再將它重重新打開開。期間間關閉流流程可以以執行以以下多個個功能：：關閉庫存管管理系統和和在制品管管理系統的的打開期間間在總帳接口口創建匯總總或明細庫庫存以及在在制品會計計分錄計算期終子子庫存值67庫存會計期期的打開與與關閉N/CST/會會計關閉閉周期/庫庫存會計期期68總帳轉帳N/CST/會計關關閉周期/總帳轉帳帳69離散任務的的關閉關閉任務時時系統將計計算最終成成本和差異異。在關閉閉任務時，，系統會通通過創建日日記帳分錄錄，將任何何剩余的成成本自動從從任務中清清除并將該該成本記入入與任務關關聯的差異異帳戶。在在關閉會計計期時，這這些日記分分錄會自動動過帳至總總帳。關閉離散任務務流程不能與與標準成本更更新和期間關關閉流程兼容容。如果您在在執行期間關關閉或標準成成本更新時提提交任務關閉閉請求，并發發管理器將不不會運行任務務關閉流程，，直至完成了了期間關閉或或標準成本更更新。70離散任務的關關閉N/CST/離散散任務/關閉閉離散任務71標準報表的運運行N/CST/報表常用物料成本本報表：成本類型比較較報表多級物料清單單成本報表合并物料清單單成本報表基本成本報表表物料成本報表表物料成本明細細報表報表待定成本本調整72標準報表的運運行N/CST/報表常用事務處理理報表：事務處理登記記事務處理來源源類型匯總事務處理歷史史記錄匯總物料帳戶分配配匯總物料帳戶分配配明細接收事務處理理登記接收帳戶分配配報表WIP抵消帳帳戶報表WIP帳戶分分布報表WIP帳戶匯匯總報表73標準報表的運運行N/CST/報表常用值報表：：基本庫存值報報表庫存值報表所有庫存值報報表在途值報表子庫存帳戶值值報表期間結算值匯匯總按目標帳戶列列出的接收值值報表接收值報表WIP值報表表費用任務值報報表離散任務