PAGEPAGE332023年內鄉縣稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起()日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起()內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6個月30日答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第十二條規定保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務機關自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。履行保證責任的期限為15日，即納稅保證人應當自收到稅務機關的納稅通知書之日起15日內履行保證責任，繳納稅款及滯納金。因此本題選擇B。故選B。2．下列關于小規模納稅人管理的表述，不正確的是()。A、年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規模納稅人納稅B、自2018年5月1日起，增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下C、銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算D、“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入稅款所屬期銷售額答案：D解析：“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。故選D。3．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環節消費稅。故選A。4．負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察的部門是()。A、稅務總局稽查局B、省級督察內審部門C、稅務總局駐各地特派辦D、省級紀檢機構答案：C解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，稅務總局駐各地特派辦負責跨區域稽查案件查辦和專項執法督察。故選C。5．2018年6月，天倫制衣廠因財務人員調動進行賬目清理時發現本單位有兩筆收入用錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務機關提出要求退還多繳稅款的申請。根據稅收征管法規定，下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。6．下列關于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規定進行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業沒有有關備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務機關的行為。故選C。7．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是()。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。8．稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經()審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稅務局局長答案：A解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規范【業務規范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。故選A。9．根據土地增值稅的有關規定，對于房地產開發公司，可以作為加計20%的扣除的基數是()。A、房地產開發企業轉讓房地產時繳納的教育費附加B、與房地產開發相關的管理費用C、管理開發項目發生的職工福利費D、與房地產開發相關的利息支出答案：C解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據條例第六條(五)項規定，對從事房地產開發的納稅人可按本條(一)、(二)項規定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額，(二)開發土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發土地和新建房及配套設施的成本中的開發間接費用。故選C。10．稅務檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第44號)第二十條規定，稅務檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務檢查證不在審驗范圍。故選C。11．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發票收取不含稅價款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發票收取含稅價款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應納消費稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應納消費稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應繳納的消費稅=5750+3300=9050(元)。故選C。12．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據，可以作為定案依據的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據提取的一般要求：按照法律、法規、規章等規定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據;不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據。故選D。13．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。14．下列各項中，不屬于專用作業車的是()。A、高空作業車B、灑水車C、掃路車D、救護車答案：D解析：根據國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第1條規定：“對于在設計和技術特性上用于特殊工作，并裝置有專用設備或器具的汽車，應認定為專用作業車，如汽車起重機、消防車、混凝土泵車、清障車、高空作業車、灑水車、掃路車等。以載運人員或貨物為主要目的的專用汽車，如救護車，不屬于專用作業車?！惫蔬xD。15．推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人是()。A、行政執法機關主要負責人B、稽查局局長C、作出執法決定的直接責任人D、作出行政處罰決定的人員答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執法公示制度執法全過程記錄制度重大執法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發〔2018〕118號)行政執法機關主要負責人是推動落實本機關重大執法決定法制審核制度的第一責任人，對本機關作出的行政執法決定負責。故選A。16．納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，其欠繳的稅款數額在多少元以上，應當追訴()。A、1萬元B、2萬元C、5萬元D、10萬元答案：A解析：根據《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定(二)》第五十九條的規定：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上的，應予立案追訴。故選A。17．機動車車船稅的扣繳義務人是()。A、銷售車船的一方B、車船管理部門C、公安機關D、從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構答案：D解析：從事機動車第三者責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務人。故選D。18．2015年12月A企業由于急需資金擴建生產線，決定將位于甲市的一塊土地的使用權轉讓給B企業，轉讓合同約定2016年1月交付土地并辦理相關手續;2016年2月B企業以出讓方式獲得位于乙市的土地使用權并于當月簽訂合同，土地出讓金為1000萬元，合同未約定交付時間。2016年3月B企業在乙市土地上建造廠房，于2016年12月竣工完成并交付使用。則下列選項中錯誤的是()。A、B企業獲得的甲市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅B、B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年2月開始繳納城鎮土地使用稅C、B企業應當分別向甲市、乙市稅務機關繳納城鎮土地使用稅D、B企業支付乙市的土地出讓金1000萬應計入廠房原值計征房產稅答案：B解析：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。B企業獲得的乙市的土地使用權自2016年3月開始繳納城鎮土地使用稅。故選B。19．根據行政處罰法規定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款;二根據法律規定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執行。故選B。20．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。故選B。21．下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業所得稅時一次性確認收入。B、企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現。D、特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。答案：C解析：股息、紅利等權益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。故選C。22．已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。故正確選項為C。故選C。23．根據刑法規定在不涉及數罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。24．李某為蘇州某中小高新技術企業股東，持有該公司股份50萬股，2018年7月，公司經股東大會決定以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，李某獲得轉增的股本20萬元，李某應繳納的個人所得稅是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《財政部、國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》的規定，自2016年1月1日起，全國范圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東獲得轉增的股本，應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。李某應納個人所得稅=200000×20%=40000(元)。故選B。25．下列關于走逃(失聯)企業的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯)企業，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的企業B、稽查局負責核實確認并出具企業未按規定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明C、對走逃(失聯)企業，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執法文書D、對走逃(失聯)企業，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關證據，分析認定事實和適用法律，提出相應的審理意見。答案：B解析：根據文件規定，由主管稅務機關核實確認并出具企業未按規定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經失聯證明。依據《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》。故選B。26．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據《車船稅法》第2條規定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執行。故選D。27．某稽查局在檢查過程中，發現甲企業偽造產品的出入庫單據，按規對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。28．負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理的稽查部門是()：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執行部門答案：A解析：《稅務稽查工作規程》第十四條規定，選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。故選A。29．土地增值稅所使用的稅率是()。A、超額累進稅率B、比例稅率C、定額稅率D、超率累進稅率答案：D解析：根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第七條：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選D。30．稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的()個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《國家稅務總局關于下發《全國稅務機關出口退(免)稅管理工作規范(2.0版)》的通知》(稅總發〔2018〕48號)第一百零六條第(二)項“2.稽查部門立案查處的涉嫌騙稅案件(除進出口稅收管理部門移送外)，應當在實施檢查后的5個工作日內將立案情況告知進出口稅收管理部門”。故選A。二、多選題1．下列選項中，對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。2．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規定的是()。A、甲稅務局執法隊員在實施行政強制措施時沒有當場告知當事人采取查封、扣押的理由、依據以及當事人依法享有的權利救濟途徑，后以書面方式補充告知;B、乙稅務局執法隊員在實施行政強制措施時聽取當事人的陳述和申辯;C、丙稅務局執法隊員在實施行政強制措施時制作現場筆錄;D、丁稅務局執法隊員在實施行政強制措施時當事人拒絕在現場筆錄簽名，執法人員在筆錄中予以注明。答案：BCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十八條：“行政機關實施行政強制措施應當遵守下列規定：(一)實施前須向行政機關負責人報告并經批準;(二)由兩名以上行政執法人員實施;(三)出示執法身份證件;(四)通知當事人到場;(五)當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據以及當事人依法享有的權利、救濟途徑;(六)聽取當事人的陳述和申辯;七)制作現場筆錄;”第十九條：“情況緊急，需要當場實施行政強制措施的，行政執法人員應當在二十四小時內向行政機關負責人報告，并補辦批準手續。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的，應當立即解除。”A選項沒有當場告知當事人相關內容，違反了程序性規定。故選BCD。3．納稅人涉稅保密信息主要包括()。A、納稅人的技術信息B、納稅人的經營信息C、納稅人稅收違法信息D、納稅人、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項答案：ABD解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第一章第二條規定，本辦法所稱納稅人涉稅保密信息，是指稅務機關在稅收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式記錄、保存的涉及到納稅人商業秘密和個人隱私的信息。主要包括納稅人的技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項。故選ABD。4．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業與企業之間的房地產互換B、私營企業的房地產評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產權屬發生轉讓的答案：CD解析：選項A：企業之間交換房地產，應征收土地增值稅;選項B：房地產評估增值，沒有發生房地產權屬轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。5．組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論。下列說法正確的有()。A、原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定B、復查發現新的稅收違法問題與原稅務處理決定相關，只對新發現的稅收違法問題作出稅務處理決定C、原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》(國稅發〔2000〕54號)第十條規定，組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論：(一)原稅務處理決定認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，予以維持。(二)原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定。(三)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定相關，屬于原稅務處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數量增減變化的，應當在重新作出稅務處理決定時注明原稅務處理決定的相關內容。(四)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定沒有相關的，只對新發現的稅務違法問題作出稅務處理決定。(五)原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，應當依法退還。(六)原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。6．執行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區、直轄市稅務機關審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱。控制期限一般不超過三個月答案：ABC解析：根據《全國統一稅收執法文書式樣》(國稅發〔2005〕179號)的規定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區、直轄市稅務機關審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整。“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^一個月。“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據及具體欠稅額?！奥撓等恕奔啊半娫挕睓谛杼顚懚男r可聯系到的人員及電話。故選ABC。7．依照法定權限和程序，稽查局實施稅務檢查時，可以采取的檢查方法有()。A、實地檢查B、調取賬簿資料C、詢問D、查詢存款賬戶或者儲蓄存款答案：ABCD解析：根據《稅務稽查規程》第二十三條第一款“實施檢查時，依照法定權限和程序，可以采取實地檢查、調取賬簿資料、詢問、查詢存款賬戶或者儲蓄存款、異地協查等方法。”故選ABCD。8．下列有關應付票據處理的表述中，正確的有()。A、企業開出商業匯票時，按其票面金額貸記“應付票據”B、不帶息應付票據到期支付時，按票面金額結轉C、企業支付的銀行承兌匯票手續費，計入當期財務費用D、企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“應付賬款”答案：ABC解析：選項D企業到期無力支付的銀行承兌匯票，應按賬面金額轉入“短期借款”。故選ABC。9．教育費附加的繳費人包括按規定繳納增值稅、消費稅的()。A、外資企業B、國有企業C、外國企業D、一人有限公司答案：ABCD解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)，按規定繳納地方教育附加。故選ABCD。10．從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人，有征管法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以()。A、收繳其發票B、停止向其發售發票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業申報答案：AB解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十二條規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。故選AB。11．地方教育附加的計征依據是納稅人實際繳納的()。A、消費稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定地方教育附加征收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據。故選AB。12．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數據B、業務數據C、文檔資料D、數據庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數據類型多種多樣：財務數據、進銷存業務數據、office文檔資料等。故選ABCD。13．出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據D、結匯單據答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規定備查的單證1.外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。14．某外貿企業2018年應繳納稅款100萬元。該企業采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應為()。A、構成抗稅罪B、構成逃稅罪C、構成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據刑法第二百零一條規定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。15．以下選項中，屬于刑法規定的附加刑的有()。A、管制B、罰金C、剝奪政治權利D、沒收財產答案：BCD解析：根據刑法第三十四條，附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產;第三十五條規定，對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅逐出境。故選BCD。16．依據2017年的《企業會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規定，企業應當根據其管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，把金融資產分為()。A、以攤余成本計量的金融資產B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產D、投資性房地產答案：ABC解析：選項D不屬于金融資產。故選ABC。17．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產抵債而發生房地產產權轉讓的D、以房地產作價入股投資于房地產開發公司的答案：CD解析：以房地產抵債而發生的房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。18．某納稅人未按規定期限繳納稅款，經稅務機關責令后，逾期仍不繳納稅款，稅務機關遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當于應納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有賬號為由，拒絕執行稅務機關作出的扣繳稅款決定。稅務機關應()。A、對該銀行處應納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款B、對該銀行十萬元以上五十萬元以下罰款C、對該銀行負責人處一千元以上一萬元以下的罰款D、對該銀行直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十三條納稅人、扣繳義務人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶，或者拒絕執行稅務機關作出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務人轉移存款，造成稅款流失的，由稅務機關處十萬元以上五十萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處一千元以上一萬元以下的罰款。故選BD。19．下列項目中，應計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進口關稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。20．下列屬于現行消費稅征稅范圍的有()。A、鉛蓄電池B、高爾夫車C、變壓器油D、翡翠首飾答案：AD解析：高爾夫車、變壓器油、汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。故選AD。三、判斷題1．稅務機關執行扣押、查封商品、貨物或者其他財產時，可不通知被執行人。()答案：錯誤解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅收保全措施的適用：執行查封、扣押由2名以上行政執法人員現場岀示執法身份證件，向被執行人送達《稅收保全措施決定書(扣押/查封適用)》，通知被執行人到場，查封、扣押納稅人的價值應當相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，并告知其采取稅收保全措施的內容、理由、依據，以及申請行政復議和提起行政訴訟的權利，聽取被執行人的陳述和申辯。故錯誤。2．根據行政訴訟法的相關規定，當事人向人民法院提供物證的，可以直接提供與原物核對無誤的復制件或者證明該物證的照片、錄像等其他證據。()答案：錯誤解析：根據《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》第十一條規定，根據行政訴訟法第三十一條第一款第(二)項的規定，當事人向人民法院提供物證的，應當符合下列要求：(一)提供原物。提供原物