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PAGEPAGE332022年牡丹江市陽明區稅務系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校:__________姓名:__________考試考場:__________考試考號:__________一、選擇題1.下列屬于數據庫管理系統的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案:C解析:SQLSERVER為數據庫管理系統。故選C。2.2018年6月,天倫制衣廠因財務人員調動進行賬目清理時發現本單位有兩筆收入用錯稅率,多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納,另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務機關提出要求退還多繳稅款的申請。根據稅收征管法規定,下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還,2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還,2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案:C解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定,納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。3.以下不屬于上級稽查局對下級稽查局內部控制制度的建立健全和執行工作應該履行的職責的是()。A、監督B、指導C、檢查D、考核答案:D解析:《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第七條規定,上級稽查局負責指導、監督、檢查下級稽查局內部控制制度的建立健全。故選D。4.關于消費稅從價定率計稅銷售額,下列說法正確的是()。A、消費稅計稅銷售額包括增值稅B、金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額C、白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額D、高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額答案:D解析:選項A:消費稅計稅銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅額;選項BD:包裝費、品牌使用費屬于價外費用,應并入銷售額計稅;選項C:白酒包裝物押金收取時就需要并入銷售額計稅。故選D。5.下列有關企業所得稅法內容的表述,不正確的是()。A、依照中國法律規定設立的個人獨資企業不適用企業所得稅法。B、企業當年發生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準予在當年稅前扣除。C、外購商譽的支出,準予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項,不能稅前扣除。答案:C解析:外購商譽的支出,在企業整體轉讓或者清算時,準予扣除。故選C。6.省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作,實施稅收保全、稅收強制執行等措施,應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執行B、誰檢查、誰執行C、誰審理、誰執行D、誰管轄、誰執行答案:B解析:《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號),按照“誰檢查、誰執行”的原則,省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作,實施稅收保全、稅收強制執行等措施。故選B。7.某市稽查局在對永城公司的稽查中發現其涉嫌偷稅,在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知,下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質,以及適用的法律、行政法規、規章和其他規范性文件依據C、稅務機關據以作出稅務行政處罰決定的全部證據材料的名稱與數量、法律理由及依據D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案:B解析:《稅務稽查工作規程》規定,擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的,向其送達《稅務行政處罰事項告知書》,告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。《稅務行政處罰事項告知書》應當包括以下內容:(1)認定的稅收違法事實和性質;(2)適用的法律、行政法規、規章及其他規范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確,選項C錯誤。《稅務稽查工作規程》規定,稅務機關決定作出稅務行政處罰的,向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內容。故選B。8.下列關于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收,無法直接送達稅務文書的,可以采取留置送達的方式送達稅務文書B、留置送達可以邀請有關基層組織人員或者其他第三方見證人到場,在送達回證上記明拒收事由和日期,由送達人簽名或者蓋章,將稅務文書留在受送達人處,即視為送達C、邀請見證人到場見證的,應當取得見證人的有效身份證明資料。稅務人員也可以作為見證人D、必須制作《現場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案:A解析:選項B,留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C,稅務人員不可以作為見證人;選項D,可以制作《現場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。9.甲為乙提供倉儲服務,未簽訂倉儲合同,只有倉單,下列說法中正確的是()。A、未簽訂合同不貼印花稅票B、應按倉單上的金額貼印花稅票C、暫不貼印花稅票D、按件貼5元印花稅票答案:B解析:倉儲保管合同包括倉儲、保管合同,以及作為合同使用的倉單、棧單。故選B。10.下列污染物中,不屬于環境保護稅征稅對象的是()。A、大氣污染物B、工業噪聲污染C、固體廢物D、光污染答案:D解析:環境保護稅的征稅對象為應稅污染物,是環境保護稅法所附《環境保護稅稅目稅額表》《應稅污染物和當量值表》規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(僅包括工業噪聲)。故選D。11.除特殊情況外,檢舉事項完成分級分類處理的期限應當是自受理之日起()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、15個工作日內D、30天內答案:C解析:根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條,舉報中心應當在檢舉事項受理之日起十五個工作日內完成分級分類處理,特殊情況除外。故選C。12.根據行政強制法律的規定,下列關于行政機關申請人民法院強制執行的說法中,錯誤的是()。A、申請人民法院強制執行的主體是沒有行政強制執行權的行政機關。B、申請人民法院強制執行的期限是自期限屆滿之日起3個月C、行政機關申請人民法院強制執行前,應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的,方可申請法院強制執行。D、行政機關應向被執行對象所在地有管轄權的人民法院申請強制執行。答案:D解析:《中華人民共和國行政強制法》第五十三條規定,沒有行政強制執行權的行政機關可以自期限屆滿之日起3個月內,申請人民法院強制執行。第54條規定,行政機關申請人民法院強制執行前,應催告當事人履行義務。催告書送達10日后當事人仍未履行義務的,行政機關可以向所在地有管轄權的人民法院申請強制執行;執行對象是不動產的,向不動產所在地有管轄權的人民法院申請強制執行。本題考查申請人民法院強制執行。故選D。13.下列選項中,出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業對外提供加工修理修配勞務D、出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案:D解析:出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物,出口不免征增值稅。故選D。14.某財產保險企業2019年全部保費收入扣除退保金等后余額為10000萬元,當年企業所得稅稅前扣除限額為()萬元。A、1000B、1500C、1800D、2000答案:C解析:《關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第72號)規定,保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出,不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分,允許結轉以后年度扣除。故選C。15.下列情形中稅務文書使用錯誤的是()。A、對被執行人采取強制執行措施時,應當向被執行人送達《稅收強制執行決定書》,告知其采取強制執行措施的內容、理由及依據,并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利B、采取查封商品、貨物或者其他財產措施時,應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產專用收據》,由納稅人核對后簽章C、稽查局拍賣、變賣被執行人商品、貨物或者其他財產前,應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》,經所屬稅務局局長批準后送達被執行人,予以拍賣或者變賣D、稅收違法行為涉嫌犯罪的,填制《涉嫌犯罪案件移送書》,經所屬稅務局局長批準后,依法移送公安機關答案:B解析:《稅務稽查工作規程》第三十五條:采取查封商品、貨物或者其他財產措施時,應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》故選B。16.下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調味料酒答案:C解析:寶石坯屬于珠寶玉石,是消費稅的征稅范圍。故選C。17.稽查局對納稅人開展稅務檢查時,檢查環節的工作應當在一定時限內完成,這一時限一般為()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案:C解析:根據《稅務稽查規程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成;確需延長檢查時間的,應當經稽查局局長批準。”故選C。18.本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務處理決定或稅務行政處罰決定,由稅務機關收繳其發票,收繳的稅務機關或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執行人員D、本鑫公司的主管稅務機關答案:D解析:根據《稅收征收管理法》第七十二條的規定,從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有本法規定的稅收違法行為,拒不接受稅務機關處理的,稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。故選D。19.下列屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》中規定的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B、變賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產,以該項所得抵繳稅款C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D、拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產,以該項所得抵繳稅款答案:C解析:《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十八條規定,稅務機關可以采取下列稅收保全措施:(一)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(二)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。ABD屬于強制執行措施。故選C。20.選派執法檢查人員實施稅務稽查隨機抽查,可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案:C解析:根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規定,選派執法檢查人員實施隨機抽查,可以通過搖號方式從執法檢查人員名錄庫中隨機選派,也可以采取競標等方式選派。故選C。21.根據增值稅規定,下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車,取得專用發票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資,在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額D、納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后,其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額答案:D解析:選項A,因自然災害損失的產品所耗用的進項稅可以抵扣,因管理不善造成損失產品的進項稅不可以抵扣;選項B,增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車,取得專用發票上注明的稅額,可以抵扣進項稅;選項C,該經營模式下可以抵扣進項稅;選項D,納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后,其在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。22.下列各項中不符合土地增值稅稅收優惠表述的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售,其增值額未超過扣除項目金額之和20%的,免征土地增值稅B、納稅人既建普通標準住宅,又搞其他房地產開發的,不能準確核算增值額的,由稅務機關確定是否免稅C、對企業改制、資產整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產轉移任意一方為房地產開發企業)D、轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅答案:B解析:納稅人既建普通標準住宅,又搞其他房地產開發的,應分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的,其建造的普通標準住宅不適用免稅規定。故選B。23.在金三系統中,案件解除中止執行需要使用()模塊。A、稽查——檢查存款賬戶許可證明B、稽查——涉嫌犯罪案件移送C、稽查——案件變更事項處理D、稽查——稽查案件特殊處理答案:D解析:案件解除中止執行需要使用稽查——稽查案件特殊處理模塊。故選D。24.已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案:C解析:依據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十九條,已經開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存5年。故正確選項為C。故選C。25.以下關于消費稅相關政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應稅消費品,以不高于受托方計稅價格出售的,為直接出售,不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的,不屬于直接出售,需按照規定申報繳納消費稅,在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應稅消費品的業務中,受托方未代收代繳消費稅,委托方要以組成計稅價格為依據進行補稅處理D、如果受托方是個體經營者,委托方須在收回加工應稅消費品后向委托方所在地主管稅務機關繳納消費稅答案:C解析:在委托加工應稅消費品的業務中,受托方未代收代繳消費稅,委托方要補稅,若收回的應稅已直接出售,則按照銷售額計算補繳稅款;若尚未銷售或運用連續生產等,則按照組成計稅價格補繳稅款。故選C。26.證明同一事實的數個證據,其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據C、其他證人證言優于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案:B解析:國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證;原件、原物優于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言,法定鑒定部門的鑒定意見優于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。27.下列各項中,符合增值稅納稅人減免稅規定的是()。A、納稅人經營免稅項目同時兼營應稅項目的,不得享受增值稅免稅優惠B、經稅務機關批準,納稅人可以放棄其享受的免稅權C、納稅人放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅D、社區糧店銷售外購的農產品免征增值稅答案:C解析:選項A,納稅人分別核算免稅項目與兼營應稅項目銷售額的,免稅項目可以享受增值稅免稅優惠;選項B,納稅人可以自行決定是否放棄免稅權,不需要經過稅務機關批準,只需報稅務機關備案;選項D,農業生產者銷售自產的農產品免征增值稅,社區糧店不屬于農業生產者的范圍。故選C。28.省以下稽查部門的稽查人員在檢查中發現稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為時,下列說法正確的是()。A、稽查人員應當在發現情況或線索之日起2個工作日內逐級報告至稽查部門主要負責人B、稽查人員應當在發現情況或線索之日起3個工作日內逐級報告至稽查部門主要負責人C、稽查人員應當在發現情況或線索之日起2個工作日內逐級報告至分管稽查工作的稅務局領導D、稽查人員應當在發現情況或線索之日起3個工作日內逐級報告至分管稽查工作的稅務局領導答案:A解析:根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十一條,稅務稽查人員應當在發現情況或線索之日起2個工作日內逐級報告至稽查部門主要負責人。稽查部門主要負責人應當在收到報告之日起3個工作日內簽報分管稽查工作的稅務局領導,并附《稅務機關(人員)涉嫌違紀違法問題線索移交單》。故選A。29.下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內容的是()。A、主要違法事實B、稅務行政處理決定的主要內容C、適用的法律、法規依據D、調查審理過程答案:D解析:稅收違法案件信息公告應當實事求是,扼要介紹稅收違法事實,寫明稅務行政處理決定的主要內容及其適用的法律、法規依據,與此不相關聯的其他情節和調查審理過程,不應寫入公告。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選D。30.下列關于無形資產會計處理的表述中,正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產B、無形資產開發階段的支出應當全部資本化C、研究開發活動無法區分研究階段和開發階段的,應當在發生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產答案:C解析:外購商譽不可辨認,不屬于無形資產,選項A錯誤;無形資產開發階段的支出符合資本化條件的資本化,不滿足條件的費用化,選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產,選項D錯誤。故選C。二、多選題1.下列選項中,不得開具增值稅專用發票的有()。A、房地產中介公司向消費者個人出租房屋B、某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C、商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品D、從事學歷教育的學校提供的教育服務答案:ABCD解析:應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發生應稅銷售行為適用免稅規定的,都是不得開具增值稅專用發票的。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發票。故選ABCD。2.增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物中,可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅的有()。A、生產建筑材料所用的砂、土B、以水泥為原材料生產的水泥混凝土C、用微生物制成的生物制品D、縣級以下小型火力發電單位生產的電力答案:ABC解析:選項D,縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力,可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。故選ABC。3.下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規定的是()。A、甲稅務局執法隊員在實施行政強制措施時沒有當場告知當事人采取查封、扣押的理由、依據以及當事人依法享有的權利救濟途徑,后以書面方式補充告知;B、乙稅務局執法隊員在實施行政強制措施時聽取當事人的陳述和申辯;C、丙稅務局執法隊員在實施行政強制措施時制作現場筆錄;D、丁稅務局執法隊員在實施行政強制措施時當事人拒絕在現場筆錄簽名,執法人員在筆錄中予以注明。答案:BCD解析:《中華人民共和國行政強制法》第十八條:“行政機關實施行政強制措施應當遵守下列規定:(一)實施前須向行政機關負責人報告并經批準;(二)由兩名以上行政執法人員實施;(三)出示執法身份證件;(四)通知當事人到場;(五)當場告知當事人采取行政強制措施的理由、依據以及當事人依法享有的權利、救濟途徑;(六)聽取當事人的陳述和申辯;七)制作現場筆錄;”第十九條:“情況緊急,需要當場實施行政強制措施的,行政執法人員應當在二十四小時內向行政機關負責人報告,并補辦批準手續。行政機關負責人認為不應當采取行政強制措施的,應當立即解除。”A選項沒有當場告知當事人相關內容,違反了程序性規定。故選BCD。4.下列關于虛開發票的行政處罰,正確的是()。A、違反發票管理規定虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的,可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案:ABD解析:依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十七條,違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的,由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的,可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。故選ABD。5.增值稅一般納稅人發生下列情形,不符合發票作廢條件,應開具紅字增值稅專用發票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現金折扣D、開票有誤答案:ABD解析:依據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年47號)第一條,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)后,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字專用發票的。故選ABD。6.下列房產,可以免征房產稅的有()。A、停止使用半年以上的危險房產B、出租的名勝古跡空余房產C、企業辦的各類學校自用的房產D、中國人民保險公司自用的房產答案:AC解析:1.經有關部門鑒定,對損毀不堪居住的房屋和危險房屋,在停止使用后,可免征房產稅;2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產免征房產稅,附設的營業單位,如影劇院、飲食部等所使用的房產及出租的房產,應征收房產稅;3.企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產,免征房產稅;4.對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構自用的房產,免征房產稅,對其他專業銀行等金融機構(包括信托投資公司、城鄉信用合作社,以及經中國人民銀行批準設立的其他金融組織)和保險公司的房產,均應按規定征收房產稅。故選AC。7.稅警協作日常性工作包括()。A、案件線索共同處理B、共同選案C、聯合懲戒(阻止處境)D、涉嫌犯罪案件移送答案:ABCD解析:《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.1操作規范:稅警協作日常性工作包括:案件線索共同處理、共同選案、證據支持、案件執行、聯合懲戒(阻止處境)、涉嫌犯罪案件移送、公安機關自偵案件接收、成果共享。故選ABCD。8.在一案雙查聯席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案:BD解析:根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條,聯席會議每季度召開一次,統籌研究、組織、實施一案雙查工作,并協調處理相關問題,通報移送、處置、處理情況。故選BD。9.對涉嫌虛開增值稅專用發票的走逃(失聯)企業,檢查核定其生產經營真實性時,下列表述正確的有()。A、核實企業是否有實際生產加工場所B、注冊經營地生產場所是否真正為企業生產場地C、生產設備是否能夠生產其所開具增值稅專用發票上載明的貨物,有無委托加工D、生產能耗與銷售是否相符答案:ABCD解析:《國家稅務總局關于走逃(失聯)企業涉嫌虛開增值稅專用發票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產經營真實性核定情況規定:檢查人員核實企業是否有實際生產加工場所;注冊經營地生產場所是否真正為企業生產場地(可能是他人生產場所,企業借用、租用虛假掛牌等);生產設備是否能夠生產其所開具增值稅專用發票上載明的貨物,有無委托加工;生產能耗與銷售是否相符;購進貨物是否能直接生產其銷售的貨物,有無委托加工等。故選ABCD。10.下列選項中,對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的,處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的,可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案:AD解析:根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規定,納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規定,納稅人不進行納稅申報,不繳或者少繳應納稅款的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。11.關于私自印制、偽造、變造發票的稅務行政處理,下列表述正確的是()。A、由稅務機關責令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節嚴重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款B、由稅務機關沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,可以并處5萬元以下的罰款C、情節嚴重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款D、對印制發票的企業,可以并處吊銷發票準印證答案:CD解析:依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十八條規定,私自印制、偽造、變造發票,非法制造發票防偽專用品,偽造發票監制章的,由稅務機關沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發票的企業,可以并處吊銷發票準印證;構成犯罪的,依法追究刑事責任。故選CD。12.下列關于稅務稽查隨機抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務稽查隨機抽查信息公開根據工作開展進度進行B、首次信息公開在隨機抽查案件方案制定后,公開隨機抽查方案的相關內容C、首次信息公開在隨機抽查案件立案后,公開隨機抽查立案檢查的相關內容D、最后隨機抽查案件查處完畢后,公開隨機抽查案件查處結果的相關內容答案:AD解析:稅務稽查隨機抽查信息公開根據工作開展進度進行,首次信息公開在隨機抽查案件立案后,公開隨機抽查方案的相關內容;在隨機抽查案件查處完畢后,公開隨機抽查案件查處結果的相關內容。故選AD。13.下列房地產交易行為中,不應當繳納土地增值稅的有()。A、房地產公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓C、房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經當地稅務機關核實答案:ACD解析:選項B:雙方合作建房,建成后分房自用的,暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的,要計算繳納土地增值稅故選ACD。14.實施行政許可,應當遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案:ABC解析:本題考核設定和實施行政許可的原則,《行政許可法》第五條規定,設定和實施行政許可,應當遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。15.“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的”,是指檢查對象在稅務局稽查局案件執行完畢前()。A、繳清稅款、滯納金和罰款B、不履行稅收義務C、脫離稅務機關監管D、按時進行納稅申報答案:BC解析:“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的”,是指檢查對象在稅務局稽查局案件執行完畢前,不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》案件標準。故選BC。16.根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定,檢查人員在實施下列哪些行為時應使用《現場筆錄》對現場執法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載()。A、調查詢問B、實施查封C、實地調查D、實地扣押答案:BCD解析:根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定,《現場筆錄》的適用范圍為:稅務稽查人員或者其他稅收執法人員依法進行實地調查、實施查封(扣押)或者實施凍結存款,就與案件事實確認等相關的現場執法情況、違法事實等事項進行當場客觀記載時使用。故選BCD。17.檢查人員將檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中,用途是()。A、檢查B、存檔C、證據備份D、解密答案:AC解析:《全國稅務稽查規范(1.1版)》檢查電子信息系統業務規范:檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中,分別用于檢查和證據備份。故選AC。18.依據2017年的《企業會計準則第22號——金融工具的確認和計量》的規定,企業應當根據其管理金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征,把金融資產分為()。A、以攤余成本計量的金融資產B、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產C、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產D、投資性房地產答案:ABC解析:選項D不屬于金融資產。故選ABC。19.A公司是一家研發企業,于2019年4月新設立,但是4-7月未開展生產經營,銷售額均為0,自8月起才有銷售額,那么A公司該根據以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策,包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案:CD解析:《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,2019年4月1日后設立的納稅人,根據自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0,則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此,A公司應根據2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。20.對以下情形進行稅收執法過錯考評與責任追究時,可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議導致的執法過錯B、執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令導致的執法過錯C、不可抗力或者意外事件導致的執法過錯D、行政復議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收執法過錯答案:ABC解析:《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一,導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的,不予追究:(一)法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議的;(二)執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業務流程或者稅收業務相關軟件存在疏漏或者發生改變的;(五)稅務行政相對人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠信履行納稅義務的;(六)有證據證明稅收執法人員不存在故意或者過失的其他情形”。根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項,D項屬“適用責令作出書面檢查以上的責任追究形式”的執法過錯,D項不選。故選ABC。三、判斷題1.依據《中華人民共和國行政強制法》,在催告期間,對有證據證明有轉移或者隱匿財物跡象的,稽查局可以立即決定強制執行。()答案:正確解析:《中華人民共和國行政強制法》第二十六條規定,經催告,當事人逾期仍不履行行政決定,且無正當理由的,行政機關可以作出強制執行決定。強制執行決定應當以書面形式作出,并載明下列事項:(一)當事人的姓名或者名稱、地址;(二)強制執行的理由和依據;(三)強制執行的方式和時間;(四)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機關的名稱、印章和日期。在催告期間,對有證據證明有轉移或者隱匿財物跡象的,行政機關可以作出立即強制執行決定。故正確。2.違法行為構成犯罪的,行政機關必須將案件移送司法機關,依法追究刑事責任。()答案:正確解析:依據《行政處罰法》,第二十二條違法行為構成犯罪的,行政機關必須將案件移送司法

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