PAGEPAGE332023年安多縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫(kù)及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．下列關(guān)于選派稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員的說(shuō)法符合要求的是()。A、對(duì)同一抽查對(duì)象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內(nèi)不得被選派對(duì)同一抽查對(duì)象再次實(shí)施檢查D、市以上稅務(wù)局稽查局組織開(kāi)展隨機(jī)抽查工作，只能從本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對(duì)同一抽查對(duì)象再次實(shí)施檢查。(二)對(duì)同一抽查對(duì)象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)依法回避。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局組織開(kāi)展隨機(jī)抽查工作，應(yīng)當(dāng)從本級(jí)執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時(shí)，可以從下級(jí)稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫(kù)中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級(jí)稽查局可以提請(qǐng)上級(jí)稽查局隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級(jí)稽查局組織開(kāi)展的隨機(jī)抽查工作。故選B。2．各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)()對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。A、主要負(fù)責(zé)人B、分管內(nèi)控工作的領(lǐng)導(dǎo)C、相關(guān)責(zé)任人D、內(nèi)控管理員答案：A解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度(試行)》第六條規(guī)定，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制工作負(fù)總責(zé)，所屬部門(mén)和單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負(fù)責(zé)。故選A。3．已確定虛開(kāi)發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶(hù)一函的形式出具的文書(shū)是()。A、《稅收違法案件協(xié)查函》B、《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》C、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》D、《稅務(wù)檢查通知書(shū)》答案：B解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕66號(hào))第九條，已確定虛開(kāi)發(fā)票案件的協(xié)查，委托方應(yīng)當(dāng)按照受托方一戶(hù)一函的形式出具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》及相關(guān)證據(jù)資料，并在所附發(fā)票清單上逐頁(yè)加蓋公章，隨同《稅收違法案件協(xié)查函》寄送受托方。故正確選項(xiàng)為B。故選B。4．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起規(guī)定期限內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內(nèi)48小時(shí)B、3日內(nèi)48小時(shí)C、3日內(nèi)24小時(shí)D、5日內(nèi)24小時(shí)答案：C解析：《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第310號(hào))第五條:行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，應(yīng)當(dāng)立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專(zhuān)案組專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，核實(shí)情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人審批。行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向同級(jí)公安機(jī)關(guān)移送;決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。故選C。5．稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮在稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)中是屬于哪種等級(jí)()。A、高風(fēng)險(xiǎn)B、中風(fēng)險(xiǎn)C、低風(fēng)險(xiǎn)D、一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第十五條：高風(fēng)險(xiǎn)，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，造成涉稅違法事實(shí)認(rèn)定不清，拒以定案的證據(jù)不足，使用法律錯(cuò)誤，稽查程序違法，違反合法、合理形成等情況，可能導(dǎo)致復(fù)議機(jī)關(guān)決定或者人民法院判決變更、撤銷(xiāo)稅務(wù)局或者稽查局作出的稅務(wù)處理決定或者稅務(wù)行政處罰決定，或者確認(rèn)稽查局的行政行為違法;稽查人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或者承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查只能作用發(fā)揮;或者可能?chē)?yán)重影響稽查行政效率，導(dǎo)致不能完成稽查工作目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。故選A。6．根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說(shuō)法正確的是()。A、對(duì)深水油氣田減征20%資源稅B、開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開(kāi)采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對(duì)低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項(xiàng)A.對(duì)深水油氣田資源稅減征30%;選項(xiàng)C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項(xiàng)D.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。7．省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄C、隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄D、非重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄答案：C解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定，省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫(kù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。故選C。8．關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額D、個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。故選C。9．從虛開(kāi)發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來(lái)看，稅務(wù)部門(mén)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門(mén)提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)，是指下列那類(lèi)證據(jù)()。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開(kāi)發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來(lái)看，稅務(wù)部門(mén)對(duì)虛開(kāi)發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門(mén)提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。依據(jù)《虛開(kāi)發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。10．統(tǒng)籌確定分級(jí)分類(lèi)稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合的相關(guān)工作，除稅收違法案件查處、稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專(zhuān)項(xiàng)整治C、稅收征管評(píng)估D、納稅服務(wù)管理答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十二條，分級(jí)分類(lèi)稽查應(yīng)當(dāng)結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查、稅收專(zhuān)項(xiàng)整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。故選B。11．稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書(shū)是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》B、《凍結(jié)存款通知書(shū)》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書(shū)》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書(shū)》。故選C。12．下列選項(xiàng)中，出口不免征增值稅的是()。A、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B、倉(cāng)儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)C、出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)D、出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業(yè)或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。13．根據(jù)教育費(fèi)附加的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)的是()。A、企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B、企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C、個(gè)體工商戶(hù)偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場(chǎng)檢查補(bǔ)繳的增值稅答案：D解析：根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》第三條規(guī)定，“教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納”。選項(xiàng)A、B、C的內(nèi)容均不屬于教育費(fèi)附加計(jì)征依據(jù)。故選D。14．在檢查中需要提取證據(jù)材料原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具并簽章確認(rèn)的是()。A、《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》B、《發(fā)票換票證》C、《調(diào)研空白發(fā)票收據(jù)》D、《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，：需要提取證據(jù)原件的，檢查人員應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)，故選項(xiàng)A正確。故選A。15．被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，下列說(shuō)法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準(zhǔn)許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準(zhǔn)許，可以延期提供D、法院將直接進(jìn)行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時(shí)已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當(dāng)事由不能提供的，經(jīng)人民法院準(zhǔn)許，可以延期提供。”故選C。16．稅務(wù)檢查中，下列情形不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的B、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案：B解析：取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。故選B。17．稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)自確認(rèn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)自確認(rèn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)之日起30日內(nèi)完成”。故選D。18．一般說(shuō)來(lái)，居民納稅人應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅，非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是()。A、居民納稅人轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)在中國(guó)境外使用的所得B、中國(guó)公民在境外取得的提供各種勞務(wù)的勞務(wù)報(bào)酬所得C、將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得D、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物給外國(guó)人取得的所得答案：D解析：選項(xiàng)A，應(yīng)該是轉(zhuǎn)讓的非專(zhuān)利技術(shù)在中國(guó)境內(nèi)使用的所得;選項(xiàng)B，應(yīng)該是因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得;選項(xiàng)C，應(yīng)該是將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。故選D。19．下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是()。A、接受捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)一次性確認(rèn)收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選C。20．重大稅收違法失信案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)后，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄保存時(shí)限是()。A、5年B、10年C、15年D、永久答案：D解析：案件信息一經(jīng)錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，作為當(dāng)事人的稅收信用記錄永久保存。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選D。21．資產(chǎn)負(fù)債表日，計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用，貸記的會(huì)計(jì)科目是()。A、銀行存款B、應(yīng)付利息C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、短期借款答案：B解析：預(yù)提利息時(shí)，賬務(wù)處理為借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息。故選B。22．根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A、來(lái)源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入答案：A解析：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。故選A。23．車(chē)輛適用的車(chē)船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、定額稅率答案：D解析：依據(jù)《車(chē)船稅法》第2條規(guī)定，車(chē)船的適用稅額依照本法所附《車(chē)船稅稅目稅額表》執(zhí)行。故選D。24．偽造并出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無(wú)期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規(guī)定：“偽造并出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，數(shù)量巨大或者其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。”《刑法》修正案八已刪除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，數(shù)量特別巨大，情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)”的規(guī)定，因此，本題正確答案為無(wú)期徒刑。故選C。25．行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確()執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。A、公開(kāi)B、公示C、通報(bào)D、公告答案：B解析：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào)三項(xiàng)制度第五條“行政執(zhí)法機(jī)關(guān)要加強(qiáng)執(zhí)法信息管理，及時(shí)準(zhǔn)確公示執(zhí)法信息，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法全程留痕，法制審核流程規(guī)范有序。”故選B。26．公布重大稅收違法失信案件信息時(shí)，法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)()。A、公布法定代表人、負(fù)責(zé)人B、公布違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人C、一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項(xiàng)中法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。27．稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開(kāi)展檢查，公告送達(dá)各類(lèi)執(zhí)法文書(shū)，下列表述錯(cuò)誤的是()。A、在直接送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類(lèi)執(zhí)法文書(shū)B(niǎo)、公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告C、公告送達(dá)可以通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過(guò)程答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》第三條第(一)款公告送達(dá)各類(lèi)執(zhí)法文書(shū)規(guī)定：對(duì)走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無(wú)法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過(guò)公告送達(dá)方式送達(dá)各類(lèi)執(zhí)法文書(shū)。公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告，或通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實(shí)際情況選擇)。在納稅人注冊(cè)登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過(guò)程。所以選A。故選A。28．《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說(shuō)明”不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見(jiàn)D、檢查人員對(duì)稅收征管問(wèn)題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查內(nèi)部管理文書(shū)式樣》(國(guó)稅發(fā)〔2011〕122號(hào))的規(guī)定，《稅務(wù)稽查報(bào)告》中“其他情況說(shuō)明”主要填寫(xiě)：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見(jiàn)，以及檢查人員對(duì)稅收征管問(wèn)題的建議等內(nèi)容。故選A。29．違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會(huì)影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是()。A、高風(fēng)險(xiǎn)B、中風(fēng)險(xiǎn)C、低風(fēng)險(xiǎn)D、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)答案：C解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》(稅總發(fā)〔2017〕29號(hào))第十五條規(guī)定，低風(fēng)險(xiǎn)，是違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定，可能影響稽查行政秩序和行政效率，但不會(huì)影響稽查工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。故選C。30．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。A、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C、設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國(guó)家或地區(qū)的受控外國(guó)企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。D、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用可以稅前扣除。答案：B解析：選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。選項(xiàng)D：子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。故選B。二、多選題1．對(duì)以下情形進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí)，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭(zhēng)議導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)B、執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面答復(fù)、決定、命令導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)C、不可抗力或者意外事件導(dǎo)致的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)D、行政復(fù)議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)答案：ABC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭(zhēng)議的;(二)執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書(shū)面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業(yè)務(wù)流程或者稅收業(yè)務(wù)相關(guān)軟件存在疏漏或者發(fā)生改變的;(五)稅務(wù)行政相對(duì)人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠(chéng)信履行納稅義務(wù)的;(六)有證據(jù)證明稅收?qǐng)?zhí)法人員不存在故意或者過(guò)失的其他情形”。根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項(xiàng)，D項(xiàng)屬“適用責(zé)令作出書(shū)面檢查以上的責(zé)任追究形式”的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，D項(xiàng)不選。故選ABC。2．對(duì)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性時(shí)，下列表述正確的有()。A、核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所B、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地C、生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工D、生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售是否相符答案：ABCD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票檢查問(wèn)題的通知》第一條第(五)款生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)真實(shí)性核定情況規(guī)定：檢查人員核實(shí)企業(yè)是否有實(shí)際生產(chǎn)加工場(chǎng)所;注冊(cè)經(jīng)營(yíng)地生產(chǎn)場(chǎng)所是否真正為企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)地(可能是他人生產(chǎn)場(chǎng)所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產(chǎn)設(shè)備是否能夠生產(chǎn)其所開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上載明的貨物，有無(wú)委托加工;生產(chǎn)能耗與銷(xiāo)售是否相符;購(gòu)進(jìn)貨物是否能直接生產(chǎn)其銷(xiāo)售的貨物，有無(wú)委托加工等。故選ABCD。3．下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實(shí)行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人C、契稅屬于行為稅D、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅;債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。故選ABD。4．關(guān)于調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料，以下說(shuō)法正確的是()：A、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)B、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完整退還D、調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)完整退還答案：AC解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十五條規(guī)定，調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》，并填寫(xiě)《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn)。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還;調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。故選AC。5．根據(jù)刑法，逃稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括()。A、不履行納稅申報(bào)義務(wù)B、利用稅收的漏洞，規(guī)避納稅義務(wù)C、過(guò)失未繳納稅款D、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)答案：AD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定，逃稅罪在客觀方面表現(xiàn)為，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的。故選AD。6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的有()。A、將貨物交付他人代銷(xiāo)B、將自產(chǎn)貨物用于職工福利C、將購(gòu)進(jìn)運(yùn)動(dòng)器材無(wú)償贈(zèng)送給某學(xué)校D、將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利答案：ABC解析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不做視同銷(xiāo)售處理。故選ABC。7．個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A、年終加薪B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資答案：ACD解析：一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和實(shí)行績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。年終雙薪比照全年一次性獎(jiǎng)金的征稅辦法。故選ACD。8．符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)上報(bào)審核、批準(zhǔn)，然后方可終結(jié)執(zhí)行，行使審核職責(zé)的崗位包括()。A、執(zhí)行部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗B、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局局長(zhǎng)D、稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)答案：ABC解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》一般案件終結(jié)執(zhí)行：符合法定終結(jié)執(zhí)行條件的，執(zhí)行實(shí)施崗填制《稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表》，逐級(jí)報(bào)稽查局局長(zhǎng)審核，并報(bào)稽查局所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。詳見(jiàn)圖5-6案件終結(jié)執(zhí)行流程。故選ABC。9．在檢查房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收取的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用是否未按規(guī)定入賬，少計(jì)收入時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注()。A、銷(xiāo)售閣樓、停車(chē)位、地下室以及精裝房裝修部分單獨(dú)開(kāi)具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠(chéng)意金等，是否未按規(guī)定確認(rèn)收入。C、在開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前，取得的預(yù)售收入(包括定金)是否全部計(jì)入“預(yù)收賬款”進(jìn)行申報(bào)繳納稅款，是否計(jì)入“預(yù)收賬款”以外的往來(lái)科目，長(zhǎng)期掛賬不申報(bào)納稅。D、以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵頂材料款、工程款、廣告費(fèi)、銀行貸款本息、動(dòng)遷補(bǔ)償費(fèi)等債務(wù)，是否按規(guī)定計(jì)稅。答案：ABC解析：選項(xiàng)D，以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵頂債務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，但未收取價(jià)款，屬于應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售的情形，不屬于本題重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。故選ABC。10．稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷(xiāo)的答案：BCD解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執(zhí)行人有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作岀解除查封、扣押決定：(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷(xiāo)的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷(xiāo)的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿(mǎn);(5)其他法定應(yīng)解除稅收保全措施的。故選BCD。11．稽查局經(jīng)所屬縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的情況包括()。A、被執(zhí)行人未按照《稅務(wù)處理決定書(shū)》確定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的B、經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納，逾期仍未繳納的C、被執(zhí)行人對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》確定的行政處罰事項(xiàng)，逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的D、被執(zhí)行人未履行對(duì)《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》確定的行政處罰事項(xiàng)，未申請(qǐng)行政復(fù)議，但依法向人民法院提起了訴訟答案：ABC解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：第八十八條當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。第三十七條對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納;不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物;扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，依法拍賣(mài)或者變賣(mài)所扣押的商品、貨物，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。故選ABC。12．檢查人員在提取證據(jù)過(guò)程中，下列做法符合規(guī)定要求的有()。A、按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序B、應(yīng)當(dāng)2人以上，但無(wú)需出示執(zhí)法證件C、與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避D、在被查單位拒不提供證據(jù)等不得已的情況下，可以偷拍其賬證等資料以獲取證據(jù)答案：AC解析：選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件;選項(xiàng)D，不得以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。故選AC。13．下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的有()。A、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天B、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天答案：ACD解析：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。故選ACD。14．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施方式包括()。A、扣繳稅款B、拍賣(mài)或變賣(mài)商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)C、凍結(jié)存款D、阻止欠稅人出境答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十條:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列強(qiáng)制執(zhí)行措施：(一)書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;(二)扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。故選AB。15．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，銷(xiāo)售額均為0，自8月起才有銷(xiāo)售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個(gè)月的銷(xiāo)售額來(lái)判斷是否適用加計(jì)抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，根據(jù)自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷(xiāo)售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。如果納稅人前3個(gè)月的銷(xiāo)售額均為0，則應(yīng)自該納稅人形成銷(xiāo)售額的當(dāng)月起計(jì)算3個(gè)月來(lái)判斷是否適用加計(jì)抵減政策。因此，A公司應(yīng)根據(jù)2019年8-10月的銷(xiāo)售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。故選CD。16．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷(xiāo)售行為的有()。A、向客戶(hù)無(wú)償提供信息咨詢(xún)服務(wù)B、銷(xiāo)售貨物同時(shí)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)C、為本單位員工無(wú)償提供搬家服務(wù)D、將外購(gòu)的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項(xiàng)C：?jiǎn)挝粸閱T工無(wú)償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷(xiāo)售行為，將外購(gòu)貨物用于集體福利不屬于視同銷(xiāo)售范圍。故選AB。17．下列虛開(kāi)發(fā)票案件，符合公安機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)的有()。A、虛開(kāi)普通發(fā)票80份，涉及金額30萬(wàn)元B、虛開(kāi)普通發(fā)票10份，涉及金額50萬(wàn)元C、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及金額5萬(wàn)元D、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票涉及稅額5萬(wàn)元答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》205條規(guī)定，BD選項(xiàng)符合公安機(jī)關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)。故選BD。18．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》，可以實(shí)施查封、扣押措施的財(cái)產(chǎn)或其它財(cái)產(chǎn)包括()。A、古玩字畫(huà)B、機(jī)動(dòng)車(chē)輛C、豪華住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十九條:“機(jī)動(dòng)車(chē)輛、金銀飾品、古玩字畫(huà)、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱(chēng)個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。”故選ABC。19．下面對(duì)稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。答案：AD解析：選項(xiàng)B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長(zhǎng)。復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實(shí)施。故選AD。20．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工并完成銷(xiāo)售的D、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D的情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。故選ABC。三、判斷題1．商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。()答案：正確解析：根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定。故正確。2．稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)結(jié)果或者日常監(jiān)控情況，對(duì)被評(píng)價(jià)單位實(shí)施質(zhì)效督導(dǎo)，可以開(kāi)展全面質(zhì)效督導(dǎo)，也可以針對(duì)部分質(zhì)效指標(biāo)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)，促進(jìn)稅務(wù)稽查工作水平提升。()答案：正確解析：依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》11.5.3.3操作規(guī)范，稅務(wù)局稽查局根據(jù)稅務(wù)稽查案件質(zhì)效評(píng)價(jià)結(jié)果或者日常監(jiān)控情況，對(duì)被評(píng)價(jià)單位實(shí)施質(zhì)效督導(dǎo)，可以開(kāi)展全面質(zhì)效督導(dǎo)，也可以針對(duì)部分質(zhì)效指標(biāo)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)督導(dǎo)，促進(jìn)稅務(wù)稽查工作水平提升。故正確。3．審理部門(mén)在對(duì)證人證言進(jìn)行審查