PAGEPAGE322023年臨朐縣稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．根據企業所得稅相關規定，以下關聯業務的稅務處理正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區的受控外國企業并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，不計入該居民企業的當期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用可以稅前扣除。答案：B解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區)的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除。故選B。2．稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經()審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領導D、稅務局局長答案：A解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規范【業務規范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領導批準后下發，并向上級稅務局稽查局備案。故選A。3．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還D、提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。故選C。4．下列關于證人證言的說法中，不正確的是()：A、當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言B、當事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像C、筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由陳述人或者證人逐頁簽章、捺指印D、當事人、證人變更書面陳述或者證言的，可以要求退回原件答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第二十八條規定，當事人、證人口頭提出變更陳述或者證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由當事人、證人逐頁簽章、捺指印。當事人、證人變更書面陳述或者證言的，不退回原件。故選D。5．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。6．《關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業提供的什么憑據為準。()。A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。故選A。7．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規另有規定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。8．企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在改業務發生的納稅年度其()年內，進行納稅調整。A、3B、5C、8D、10答案：D解析：考核關聯方特別納稅調整的追溯期。故選D。9．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。10．重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準()日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內對外公布。依據《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。11．2019年8月，甲企業購買一大型環境保護設備，投資額為2000萬元，當年該企業的利潤總額890萬元;未經財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。假定不考慮其他納稅調整事項，2019年該企業應納企業所得稅稅額為()萬元。A、220B、225C、25D、20答案：C解析：未經核定的準備金支出，屬于企業所得稅前禁止扣除項目，所以要納稅調增。企業購置的“環境保護、節能節水、安全生產等專用設備”，投資額的“10%”可以在應納稅額中抵免，該企業的應納稅額=(890+10)×25%-2000×10%=25萬元。故選C。12．稅收執法質量評價，是對以下哪些主體的評價()。A、僅對稅務機關B、僅對執法人員C、稅務機關和稅收執法人員D、稅收執法人員和納稅人答案：C解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十三條：“稅收執法質量評價包括對稅務機關的評價和對稅收執法人員的評價”。故選C。13．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。14．()設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。A、法律、法規、規章B、法律C、法律、行政法規D、行政法規答案：C解析：依據《行政許可法》第四十一條，法律、行政法規設定的行政許可，其適用范圍沒有地域限制的，申請人取得的行政許可在全國范圍內有效。故選C。15．根據行政處罰法規定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款;二根據法律規定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執行。故選B。16．下列關于虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票案件的移送標準，說法正確的是()。A、虛開的稅款數額在5萬元以上B、虛開的價稅合計數額在5萬元以上C、虛開的稅款數額在1萬元以上D、虛開的價稅合計數額在1萬元以上答案：A解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，虛開的稅款數額在5萬元以上的，應予移送。故選A。17．下列關于無形資產會計處理的表述中，正確的是()。A、將外購商譽確認為無形資產B、無形資產開發階段的支出應當全部資本化C、研究開發活動無法區分研究階段和開發階段的，應當在發生時全部費用化D、將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權確認為固定資產答案：C解析：外購商譽不可辨認，不屬于無形資產，選項A錯誤;無形資產開發階段的支出符合資本化條件的資本化，不滿足條件的費用化，選項B錯誤;將以支付土地出讓金方式取得的自用土地使用權單獨確認為無形資產，選項D錯誤。故選C。18．某納稅人2019年4月應申報繳納稅款11萬元，按規定應于4月15日之前申報繳納該稅款，但由于種種原因，該納稅人直至2019年6月11日才繳納，該納稅人實際應繳納稅款和滯納金共計是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根據《稅收征收管理法》第三十二條，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。根據《稅收征收管理法實施細則》第八十三條，補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款之日起計算。到2019年6月11日，共需繳納57天的滯納金，即110000*0.05%*57=3135元，因此應繳納稅款和滯納金共計113135元。故選A。19．下列屬于數據庫管理系統的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER為數據庫管理系統。故選C。20．以下哪種不屬于稅收執法過錯責任追究的形式。A、責令作出書面檢查B、通報批評C、取消執法資格D、開除公職答案：D解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執法過錯責任追究的七種形式，包括批評教育、責令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進資格、責令待崗、調離執法崗位、取消執法資格。故選D。21．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。故選B。22．下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。23．2019年10月某4S店進口2.0升的小汽車10輛，海關核定的關稅完稅價格為50萬元/輛，當月銷售6輛，2輛自用，剩余2輛擺放在展廳作為樣車，該4S店2019年10月應繳納車輛購置稅為()。(關稅稅率為25%，消費稅稅率為5%)A、12.50萬元B、13.16萬元C、10.53萬元D、13.56萬元答案：B解析：4S店僅對自用小汽車繳納車輛購置稅，應納的車輛購置稅=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(萬元)。故選B。24．某律師事務所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應預扣預繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務局根據當地律師辦理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務所之間的收入分成比例及其他相關參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內確定。故選C。因此，累計預扣預繳應納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預扣預繳應納稅額=10500×3%=315(元)3月份應預扣預繳稅額=315-0=315(元)25．擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利，向其送達的文書是()：A、《稅務審理報告》B、《稅務稽查結論》C、《稅務行政處罰事項告知書》D、《稅務處理決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第五十一條規定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利。故選C。26．稅務行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，稅務機關應當在法定限期內將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指()。A、三日內B、五日內C、七日內D、十日內答案：C解析：根據《行政處罰法》第四十條之規定，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規定，將行政處罰決定書送達當事人。故選C。27．對于稅務系統內部控制監督平臺每月生成的執法過錯信息，責任人通過內控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、10個工作日內D、15個工作日內答案：A解析：《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關的證據資料”。故選A。28．某稽查局在檢查過程中，發現甲企業偽造產品的出入庫單據，按規對其進行了行政處罰。偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于()。A、書證B、物證C、勘驗筆錄D、鑒定意見答案：A解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十三條規定，偽造產品的出入庫單據在證據的分類上屬于“書證”。故選A。29．違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，()行政處罰。A、從輕B、減輕C、應當D、不予答案：D解析：依據《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選D。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。30．稽查局采取從被執行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執行人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()。A、《稅務協助執行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《扣繳稅收款項通知書》D、《扣繳稅收款項決定書》答案：C解析：《稅務稽查工作規程》第六十六條：稽查局采取從被執行人開戶銀行或者其他金融機構的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應當向被執行人開戶銀行或者其他金融機構送達《扣繳稅收款項通知書》。故選C。二、多選題1．下列對扣押、查封相關措施說法正確的是()。A、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單B、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據C、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據D、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據;查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。”故本題選BD。故選BD。2．關于無形資產的確認，應同時滿足的條件有()。A、該項無形資產存在活躍的交易市場B、與該資產有關的經濟利益很可能流入企業C、該無形資產的成本能夠可靠地計量D、必須是企業外購方式取得答案：BC解析：無形資產的確認條件包括符合定義，以及很可能流入經濟利益和可計量性。故選BC。3．下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有()。A、以預收款方式銷售日用品的，為收到預收款的當天B、委托他人代銷商品的，為商品發出的當天C、采用賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D、進口貨物，為報關進口的當天答案：CD解析：選項A，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。但生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180日的當天。故選CD。4．裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規定，裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。5．以下屬于追征稅款時不予加收滯納金的情況有()。A、善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的B、經稅務機關核準延期申報并按規定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的D、扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款答案：ABD解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，不予加收滯納金的情形如下：1.因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的;2.納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票被依法追繳已抵扣稅款的;3.納稅人根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第27條的規定，經稅務機關核準延期申報并按規定預繳稅款的，在核準的延期內辦理稅款結算的;4.稅務機關依照《中華人民共和國企業所得稅法》第6章規定做出納稅調整，需要補征稅款，并按照國務院規定加收利息的;5.主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的;6.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅在主管稅務機關規定的期限內補繳的;7.定期定額戶在定額執行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額又低于省稅務機關規定申報幅度的應納稅款，在規定期限內申報納稅的;對實行簡并征期的定期定額戶，其按照定額所應繳納的稅款在規定的期限內申報納稅的;8.扣繳義務人應扣未扣、應收而未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款的;9.其他不予加收滯納金的情形。故選ABD。6．稽查局應當依法及時解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案：BCD解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》稅收保全措施的解除，被執行人有下列情形之一的，稽查局應當及時作岀解除查封、扣押決定：(1)被執行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復議機關決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結、查封、扣押期限已經屆滿;(5)其他法定應解除稅收保全措施的。故選BCD。7．教育費附加的計征依據包括()。A、進口貨物代征的增值稅額B、進口貨物代征的消費稅額C、委托加工代收的消費稅額D、出口貨物繳納的增值稅額答案：CD解析：《財政部關于征收教育費附加幾個具體問題的通知》規定海關對進口產品征收的消費稅、增值稅，不征收教育費附加。選項A、B不征收教育費附加。故選CD。8．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數據B、業務數據C、文檔資料D、數據庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數據類型多種多樣：財務數據、進銷存業務數據、office文檔資料等。故選ABCD。9．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發票的有()。A、為他人開具與實際經營業務情況不符的發票B、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C、讓他人為自己開具與實際業務情況不符的發票D、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票答案：ABCD解析：根據《發票管理辦法》第二十二條，虛開發票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。故選ABCD。10．下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環節B、超豪華小汽車的零售環節C、珍珠飾品的零售環節D、鞭炮焰火的批發環節答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，批發環節不征收消費稅。故選AB。11．下列關于批發環節消費稅的規定中正確的有()。A、自2015年5月10日起，卷煙批發環節消費稅復合計征B、納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅C、卷煙批發企業銷售給批發企業以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅D、批發企業在計算納稅時，可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款答案：ABC解析：卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。故選ABC。12．實施行政許可，應當遵循的原則有()。A、公開B、公平C、公正D、便民答案：ABC解析：本題考核設定和實施行政許可的原則，《行政許可法》第五條規定，設定和實施行政許可，應當遵循公開、公平、公正的原則。故選ABC。13．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫藥公司2018年度向該市某私立醫院銷售醫療檢測儀時，開具“大頭小尾”發票，偷逃稅款。稽查局接到案源后，派張某和李某進行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據，不能作為定案證據的有()。A、張某要求企業出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業與醫院的往來賬簿資料B、李某檢查發票流，復印該企業向醫院開具的發票存根聯并與其當期申報表進行比對，然后固定證據C、張某檢查企業的資金流，復印該企業的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據D、李某和張某一起對該企業財務負責人做了詢問筆錄，該企業財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據取得方式不合法。B.李某應該取得該企業與涉案醫院的相關發票的全部聯次進行比對，而不是用存根聯與申報表進行比對。C.檢查人員應該調查該企業的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經設區的市局局長批準，調查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。14．行政許可法的立法宗旨是()。A、規范行政許可的設定和實施B、保護行政管理相對人的合法權益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監督行政機關有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規定，為了規范行政許可的設定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權益，維護公共利益和社會秩序，保障和監督行政機關有效實施行政管理，根據憲法，制定本法。故選ABCD。15．以下行為在進行稅收執法過錯考評與責任追究時，對于執法瑕疵說法正確的是()。A、因執行上級稅務機關的書面答復導致的稅收執法過錯作為執法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形作為執法瑕疵C、事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執法瑕疵D、法條引用不規范，包括沒有列明文件全稱、發文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執法瑕疵答案：BCD解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執法過錯不影響執法結果的正確性及效力;(3)執法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執法瑕疵是指事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執法瑕疵是指法條引用不規范，包括沒有列明文件全稱、發文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議的;(二)執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執法瑕疵。故選BCD。16．下列應當按照規定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業答案：ABC解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)，按規定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。17．下列虛開發票案件，符合公安機關立案標準的有()。A、虛開普通發票80份，涉及金額30萬元B、虛開普通發票10份，涉及金額50萬元C、虛開增值稅專用發票涉及金額5萬元D、虛開增值稅專用發票涉及稅額5萬元答案：BD解析：根據《中華人民共和國刑法》205條規定，BD選項符合公安機關立案標準。故選BD。18．審理人員在對光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據材料進行審核時發現，檢查人員提交的對企業固定資產檢查的現場筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據要求的有()。A、執法人員錢某，記錄人趙某，當事人光明織造有限公司，法人代表宋某B、現場筆錄載明了檢查的時間、地點和經過，檢查時間為2019年10月23日14時20分至2019年10月23日16時48分C、現場筆錄記錄了企業的廠房面積，擁有的設備數量和當時的運轉情況，并進行了現場拍照，但照片未有相關的文字說明D、見證人高某的簽名日期為2019年10月23日答案：AC解析：執法人員應不少于兩人，記錄中只有一人的名字;采取拍照、繪圖的，應當記錄現場拍照的內容、數量、繪制現場圖的種類、數量、繪制時間、方位以及測繪人姓名、身份等內容;實地執法結束時，應當將筆錄交當事人核對或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應當由當事人在改動處捺指印。故選AC。19．下列經濟業務所產生的現金流量中，屬于投資活動產生的現金流量的有()。A、支付購入固定資產的價款B、取得投資收益收到的現金C、支付給職工的薪酬D、公開發行債券取得的現金答案：AB解析：選項C支付職工的活動屬于經營活動;選項D公開發行債券取得的現金屬于籌資活動。故選AB。20．檢查人員在檢查虛開增值稅專用發票的案件中，提取的下列證據屬于證據原件的有()。A、偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料B、偽造、變造的金融票據C、偽造的發票監制章D、偽造的財務專用章答案：ABCD解析：證據原件的提取范圍應當包括但不限于以下類型：(1)偽造、變造、虛開的發票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證;(2)偽造、變造的金融票據及其他收付款憑證;(3)偽造、變造的賬簿、憑證及有關資料;(4)偽造的發票監制章、財務專用章;(5)用來偽造、變造證件和發票以及虛開發票的機器設備等;(6)抗稅案件中使用的工具等;(7)不提取原件可能導致滅失或者被轉移、藏匿的其他證據材料。故選ABCD。三、判斷題1．營改增后，房地產開發企業實際繳納的城市維護建設稅(以下簡稱“城建稅”)、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除。凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城建稅、教育費附加扣除。()答案：正確解析：《國家稅務總局關于營改增后土