PAGEPAGE332022年上海市靜安區稅務系統事業單位招聘筆試試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構成犯罪的是()。A、逃稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、非法出售發票罪答案：B解析：刑法第二百一十一條對單位犯危害稅收征管罪的處罰進行了規定，明確單位犯逃稅罪、逃避追繳欠稅罪、非法出售發票罪的對單位判處罰金，對單位直接負責的主管人員和其他責任人員，依照各罪的規定處罰。故選B。2．2018年6月，天倫制衣廠因財務人員調動進行賬目清理時發現本單位有兩筆收入用錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務機關提出要求退還多繳稅款的申請。根據稅收征管法規定，下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。3．下列關于企業所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。4．在檢查中需要提取證據材料原件的，檢查人員應當向當事人出具并簽章確認的是()。A、《提取證據專用收據》B、《發票換票證》C、《調研空白發票收據》D、《調取賬簿資料通知書》答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，：需要提取證據原件的，檢查人員應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認，故選項A正確。故選A。5．稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具()。A、收據B、發票換票證C、證明D、具有同等效力的發票答案：B解析：依據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十二條規定，稅務機關需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發票換票證。發票換票證與所調出查驗的發票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。6．設定和實施行政處罰必須以事實為依據，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節C、事實、性質、手段D、事實、情節、后果答案：B解析：依據《行政處罰法》第四條第二款，設定和實施行政處罰必須以事實為依據與違法行為的事實、性質、情節以及社會危害程度相當。故選B。7．增值稅一般納稅人發生的下列業務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規定。故選C。8．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業務不規范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規定進行單證備案的出口貨物。故選B。9．在行政賠償、補償的案件中，下列說法正確的是()。A、被告應當對行政行為造成的損害提供證據B、原告和被告均應當承擔舉證責任C、原告應當對行政行為造成的損害提供證據D、若因原告的原因導致被告無法舉證的，由原告承擔舉證責任答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十八條規定，在行政賠償、補償的案件中，原告應當對行政行為造成的損害提供證據。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。故選C。10．根據行政訴訟法的規定，當事人向人民法院提供符合相關要求的計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料，下列說法錯誤的是()。A、應當注明制作方法、制作時間、制作人B、應當注明具體的證明對象C、聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄D、應當提供有關資料的原始載體和復制件答案：D解析：根據《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規定》(法釋[2002]21號)第十二條：“根據行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項的規定，當事人向人民法院提供計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料的，應當符合下列要求：(一)提供有關資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復制件;(二)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等;(三)聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄。”故選D。11．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例(2011修訂)》(國務院令第588號)第四條規定“城市維護建設稅稅率如下：納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。”城建稅按納稅人所在地區設置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。12．根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，對于納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關()。A、責令限期改正，并處二千元以上一萬元以下的罰款B、責令限期改正，逾期不改正的，處二千元以上一萬元以下的罰款C、責令限期改正，并處五萬元以下的罰款D、責令限期改正，逾期不改正的，處五萬元以下的罰款答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條規定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選C。13．某境內居民企業2019年度“財務費用”賬戶中利息金額，含有以年利率8%向銀行借入的3個月的生產用200萬元資金的借款利息;也包括12萬元的向本企業職工(與本企業天關聯關系)借入的與銀行借款同期的生產用100萬元資金的借款利息。假設向本企業職工的借款，雙方簽訂了借款合同，也取得了相關合法票據。則該企業2019年度在計算應納稅所得額時允許扣除的利息費用是()萬元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在計算應納稅所得額時扣除的銀行利息費用=200×8%+12*9=12(萬元);向本企業職工借入款項可扣除的利息費用限額=100*8%÷12×9-6(萬元)，該企業支付職工的利息費用只能按同期同類銀行貸款利率計算的限額扣除，超過部分不得稅前扣除;該企業2019年度可在計算應納稅所得額時扣除的利息費用=12+6=18(萬元)。故選D。14．對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規定，對涉稅保密信息紙質資料，稅務機關應明確責任人員，嚴格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．利民公司接受他人虛開的增值稅專用發票，涉及金額90000元，稅額14400元，已向稅務機關申報抵扣進項稅額，還造成少繳企業所得稅9000元。稅務機關對利民公司的稅收違法行為正確的處理方式是()。A、依據《中華人民共和國發票管理辦法》及有關規定對利民公司處10000元以下的罰款B、依據《中華人民共和國發票管理辦法》及有關規定對利民公司處50000元以下的罰款C、依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定對利民公司處偷稅額百分之五十以上五倍以下的罰款D、依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定對利民公司處偷稅額五倍下的罰款答案：C解析：1.依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。2.《國家稅務局關于納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》(國稅發〔1997〕134號)第一條規定，受票方利用他人虛開的專用發票，向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及有關規定追繳稅款，處以偷稅數額五倍以下的罰款。故正確選項為C.故選C。16．下列證據收集與固定的說法符合規定的是()。A、檢查人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節的證據，也要收集被查對象沒有違法行為的證據B、從其他部門取得的言詞證據，一律不能直接作為案件的證據C、調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據的，可以取得言詞證據，但應當有3人以上言詞證據相互印證D、將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，必需制作《現場筆錄》答案：A解析：選項B，從其他部門取得的言詞證據，一般不能直接作為案件的證據，檢查人員在條件允許的情況下應當自行取得言詞證據;選項C，調查取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據或者取得實物性證據有困難的，可以取得言詞證據，但應當有2人以上言詞證據相互印證;選項D，將其他部門取得的證據轉換作為稅務稽查案件證據的，所轉換證據應當符合證據的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現場筆錄》，說明證據轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據的部門蓋章確認。故選A。17．當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關()。A、只能申請人民法院強制執行B、可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行C、可依法采取稅收保全措施D、應移送公安機關處理答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第八十八條第三款的規定：“當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取本法第四十條規定的強制執行措施，或者申請人民法院強制執行。”故選B。18．關于股權激勵有關個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個人所得稅納稅義務發生時間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額D、個人在納稅年度內取得2次以上股票增值權所得的，應合并納稅答案：C解析：被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。故選C。19．審理實施崗制作《稅務行政處罰聽證通知書》，并在舉行聽證的()日前送達當事人，通知其舉行聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關事項。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發〔1996〕190號)第五條，稅務機關應當在舉行聽證的7日前將《稅務行政處罰聽證通知書》送達當事人。故選B。20．下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是()。A、啤酒的批發環節B、金銀首飾的零售環節C、高檔手表的零售環節D、高檔化妝品的批發環節答案：B解析：選項ACD環節不是消費稅的納稅環節，不征收消費稅，只征收增值稅。故選B。21．根據教育費附加的現行規定，下列屬于教育費附加計征依據的是()。A、企業繳納的企業所得稅B、企業拖欠消費稅加收的滯納金C、個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D、外資商場檢查補繳的增值稅答案：D解析：根據《國務院關于征收教育費附加的暫行規定》第三條規定，“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納”。選項A、B、C的內容均不屬于教育費附加計征依據。故選D。22．下列屬于協查受托方按照規定應立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的C、受托方經調查核實未發現納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關規定：委托方已開具《已證實虛開通知單》的、委托方提供的證據資料證明協查對象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發現協查對象有稅收違法嫌疑的、上級稅務局稽查局要求立案檢查的，受托方應立案檢查，因此，選項B屬于應立案檢查的情形。依據總局《稅收違法案件發票協查管理辦法(試行)》。故選B。23．下列關于選派稅務稽查執法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執法檢查人員不得少于4人B、執法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避C、執法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查D、市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，只能從本級執法檢查人員名錄庫中隨機選派執法檢查人員答案：B解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規定，選派執法檢查人員應符合以下要求：(一)執法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。(二)對同一抽查對象選派執法檢查人員不得少于2人。(三)執法檢查人員與抽查對象有利害關系的，應當依法回避。根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規定，市以上稅務局稽查局組織開展隨機抽查工作，應當從本級執法檢查人員名錄庫中隨機選派執法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執法檢查人員名錄庫中抽調成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執法檢查人員，指導、協調或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。故選B。24．下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業所得稅時一次性確認收入。B、企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現。C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現。D、特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。答案：C解析：股息、紅利等權益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。故選C。25．在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發時D、主管稅務機關核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。26．下列表述錯誤的是()。A、自2009年1月1日起，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原材料消耗掉的自產成品油，免征消費稅B、納稅人既生產銷售汽油又生產銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產銷售的乙醇汽油不得按照生產乙醇汽油所耗用的汽油數量申報納稅，一律按照乙醇汽油的銷售數量征收消費稅C、將對外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納的消費稅稅款D、進口石腦油不征收消費稅答案：D解析：進口石腦油應征收消費稅。故選D。27．車輛適用的車船稅稅率形式是()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、超率累進稅率D、定額稅率答案：D解析：依據《車船稅法》第2條規定，車船的適用稅額依照本法所附《車船稅稅目稅額表》執行。故選D。28．偽造并出售偽造的增值稅專用發票的最高刑為()。A、20年B、30年C、無期徒刑D、死刑答案：C解析：《刑法》規定：“偽造并出售偽造的增值稅專用發票的，數量巨大或者其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。”《刑法》修正案八已刪除第二百零六條第二款“偽造并出售偽造的增值稅專用發票的，數量特別巨大，情節特別嚴重，嚴重破壞經濟秩序的，處無期徒刑或者死刑，并處沒收財產”的規定，因此，本題正確答案為無期徒刑。故選C。29．行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確()執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據國務院國辦發〔2018〕118號三項制度第五條“行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確公示執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。”故選B。30．X稅務局在檢查中發現該轄區內A企業存在偷稅的行為，依法做出稅務處理決定，責令該企業補繳稅款并加收滯納金。X稅務局依法實施加收滯納金超過()，經催告該企業仍不履行的，該稅務局可以依法強制執行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強制法》第四十六條規定，行政機關依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經催告當事人仍不履行的，具有行政強制執行權的行政機關可以依法強制執行。本題考查行政強制執行權。故選C。二、多選題1．某市稽査局對市內甲公司納稅情況進行稅務檢査，發現5份由同一業務往來單位乙企業(異地)提供的貨物銷售普通發票。市稽查局提取了該5份發票作為證據，經向乙企業的稅務機關要求協查，該稅務機關出具證明材料，證明該稅務機關從來沒有發售過這5份載有編碼的發票，認定為假票。下列關于5份發票是否作為證據及其理由的表述，你認為正確的有()。A、該5份發票不能作為本案證據，因為其不具備證據的真實性B、該5份發票可以作為本案證據，因為其具備證據的真實性、關聯性和合法性C、該5份發票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D、該5份發票可以提取原件作為證據答案：BCD解析：5份發票本身雖為假發票，但其從證明甲企業從乙企業處取得假發票這一案件事實來說，具備證據的真實性、關聯性和合法性，可以作為證據使用。該5份假發票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據。故選BCD。2．根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，稅務稽查文書中的稅務稽查工作底稿包括()。A、《稅務稽查工作底稿(一)》B、《分稅種工作底稿》C、《稅務稽查工作底稿(二)》D、《審計型檢查工作底稿》答案：AC解析：根據《國家稅務總局關于發布<稅務稽查執法文書式樣>的公告》(國家稅務總局公告2012年第2號)的規定，《稅務稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對象的賬簿憑證資料中摘錄的內容;《稅務稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實。故選AC。3．納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務購買方收取并支付給其他單位的門票費B、支付給導游的導游工資C、向服務購買方收取并支付給其他單位的餐飲費D、支付給國內、外其他接團旅游企業的旅游費用答案：ACD解析：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第8點規定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。故選ACD。4．在計算轉讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目金額的有()。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用C、房地產開發成本D、房地產開發費用答案：AB解析：轉讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項目金額的有房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用、轉讓環節繳納的增值稅以外的稅金。故選AB。5．下列項目中，應計提折舊的有()。A、因季節性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產B、尚未投入使用的固定資產C、閑置的設備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業對已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地不應計提折舊。故選ABC。6．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業與企業之間的房地產互換B、私營企業的房地產評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產權屬發生轉讓的答案：CD解析：選項A：企業之間交換房地產，應征收土地增值稅;選項B：房地產評估增值，沒有發生房地產權屬轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。7．下列關于逃稅罪的說法正確的是()。A、對多次實施逃稅行為，未經處理的，按照累計數額計算B、納稅人逃稅符合犯罪成立要件，如果經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金的，已受行政處罰的，不予追究刑事責任C、五年內因逃避繳納稅款受過一次行政處罰又實施逃稅行為的，并已按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任D、五年內因逃避繳納稅款受過二次行政處罰又實施逃稅行為的，按照稅務機關的追繳通知補繳了應納稅款，繳納滯納金的，也應當追究刑事責任答案：ABD解析：刑法第二百零一條規定：……對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABD。8．檢查過程中稽查人員對證人證言的收集，以下說法正確的有()。A、證人口頭提出變更證言的，檢查人員應當就變更部分重新制作筆錄，注明原因，由證人逐頁簽章、捺指印，并注明日期B、證人變更書面證言的，退回證人原件C、自然人代表單位或者法人提供證言的，屬于證人證言證D、以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于證人證言答案：AC解析：根據《稅務稽查工作流程》關于證人證言的收集和固定相關要求，選項B錯誤，證人并更書面證言的，不得退回證人原件;選項D錯誤，以單位或者法人名義出具證明文件的，屬于書證。故選AC。9．2020年1月，某市稅務局稽查局接到舉報信，舉報某食品有限公司涉嫌偷稅。稽查人員分3組實施檢查：第一小組檢查財務室，用移動硬盤現場拷貝電腦中的財務賬套數據;第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統計報表、業績考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄;第三小組檢查生產車間和保管配送中心，取得了生產記錄單、產成品出入庫單等紙質單據。該案例涉及的電子數據資料有()。A、移動硬盤拷貝的財務賬套數據B、業績考核表等Excel表格C、在線銷售平臺上與客戶的聊天記錄D、生產記錄單答案：ABC解析：電子數據，是指通過電子郵件、電子數據交換、網上聊天記錄、博客、微博客、手機短信、電子簽名、域名等形成或者存儲在電子介質中的信息。以電子數據形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數據的取證規定。選項D應該屬于紙質資料。故選ABC。10．一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，應當()。A、應當在5日內決定是否受理B、對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權限及時移交有管轄權的部門C、交有關稅收業務部門，由稅收業務部門決定是否受理和調查D、可提請有關部門或單位協助收集、審查、判斷或者認定證據答案：BD解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十六條，一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索，按照下列程序辦理：(一)一案雙查牽頭部門在接到稽查、督察內審部門移交的問題線索后，應當在5個工作日內決定是否受理。對不屬于本部門管轄范圍的，應當按照干部管理權限及時移交有管轄權的部門。(二)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索，可征求有關稅收業務部門意見，作為是否受理和調查的參考，并可提請有關部門或單位協助收集、審查、判斷或者認定證據。(三)一案雙查牽頭部門對稽查、督察內審部門移交的問題線索分析后認為存在稅務機關或者稅務人員涉嫌違紀違法行為的，應當填寫《稅收違法案件一案雙查審批表》，經審批同意后組織開展一案雙查。故選BD。11．下列各項中，關于交易性金融資產的表述正確的有()。A、取得交易性金融資產的相關交易費用應當計入交易性金融資產B、取得交易性金融資產的相關交易費用應當計入投資收益C、資產負債表日，交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入其他綜合收益D、資產負債表日，交易性金融資產公允價值與賬面余額的差額計入公允價值變動損益答案：BD解析：收到交易性金融資產購買價款中已到付息期但尚未領取的債券利息借記：銀行存款等，貸記：應收利息，不是計入當期損益。故選BD。12．對以下情形進行稅收執法過錯考評與責任追究時，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議導致的執法過錯B、執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令導致的執法過錯C、不可抗力或者意外事件導致的執法過錯D、行政復議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收執法過錯答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議的;(二)執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業務流程或者稅收業務相關軟件存在疏漏或者發生改變的;(五)稅務行政相對人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠信履行納稅義務的;(六)有證據證明稅收執法人員不存在故意或者過失的其他情形”。根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項，D項屬“適用責令作出書面檢查以上的責任追究形式”的執法過錯，D項不選。故選ABC。13．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內從事生產、經營活動而取得的生產經營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉讓中國境內的房屋而取得的財產轉讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得，不屬于從我國境內取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。14．下列消費品的生產經營環節中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環節B、超豪華小汽車的零售環節C、珍珠飾品的零售環節D、鞭炮焰火的批發環節答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，零售環節不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環節征收消費稅，批發環節不征收消費稅。故選AB。15．生產銷售下列產品收取的包裝物押金逾期時，只征收增值稅、不征收消費稅的有()。A、啤酒B、黃酒C、成品油D、白酒答案：ABC解析：啤酒、黃酒、成品油包裝物押金逾期時，應當將包裝物押金并入銷售額，但因為啤酒、黃酒、成品油的消費稅采取定額稅率征收，只與其數量相關，與銷售額無關。故只征收增值稅，不征收消費稅。故選ABC。16．以下行為在進行稅收執法過錯考評與責任追究時，對于執法瑕疵說法正確的是()。A、因執行上級稅務機關的書面答復導致的稅收執法過錯作為執法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形作為執法瑕疵C、事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執法瑕疵D、法條引用不規范，包括沒有列明文件全稱、發文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執法瑕疵答案：BCD解析：根據《稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執法過錯不影響執法結果的正確性及效力;(3)執法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執法瑕疵是指事實清楚、證據充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執法瑕疵是指法條引用不規范，包括沒有列明文件全稱、發文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規、規章、稅收規范性文件不明確或者有爭議的;(二)執行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執法瑕疵。故選BCD。17．稅務稽查風險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執行等稅務稽查工作中，因故意或過失違反相關法律法規及稅務稽查工作規定而產生的風險。下列屬于案源環節的主要風險點的有()。A、稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應立案處理的案源未進行立案處理C、未按規定實施“雙隨機、一公開”D、違規撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據《國家稅務總局關于印發《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環節的主要風險點：1.稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象;2.依法應立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規定實施“雙隨機、一公開”;4.違規撤銷案源或刪除案件;5.對應下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規定應督辦的案件未及時督辦;7.未按規定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。18．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應依法辦理調取或者收集手續B、提取書證復制件的，應輔以《現場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據專用收據》答案：ACD解析：選項B，提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。19．下列關于企業資產損失扣除的相關規定中，正確的有()。A、企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。20．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業務處理過程。根據最新稅務稽查規范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。三、判斷題1．根據教育費附加現行規定，經稅務機關正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額，同時免征教育費附加。()答案：錯誤解析：根據《財政部、國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵